Размещено на http://www.allbest.ru/

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Автореферат

дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата фінансових наук

ФІНАНСОВІ ЗАСАДИ ФОРМУВАННЯ ТА ФУНКЦІОНУВАННЯ НОВИХ ВИРОБНИЧИХ СИСТЕМ

Спеціальність: Фінанси та грошовий обіг

КРОПЕЛЬНИЦЬКА СВІТЛАНА ОРЕСТІВНА

ТЕРНОПІЛЬ, 2006 РІК

1. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

Актуальність теми. В останнє десятиліття ХХ - початок ХХI ст. активізація процесів інтернаціоналізації, глобалізації та інтеграції, пов'язаних із міжнародною торгівлею, набула динамічності завдяки розвитку і комерціалізації мережевих структур, які об'єднують зусилля підприємництва, органів самоврядування, організованої громадськості та інших інституцій, що забезпечують, підтримують і доповнюють їх функціонування у замкнутій виробничій системі. Одним із видів таких об'єднань є кластери.

Проблеми кардинального підвищення рівня конкурентоспроможності в Україні обумовлюють необхідність формування фінансово-економічних засад функціонування кластерів, адаптованих до умов української економіки з урахуванням світових стандартів. Сьогодні недостатні базові умови (фінансові, правові, інституційні і т. ін.) адаптації нових виробничих систем в українській економіці, що спонукає до поглибленого вивчення і створення теорії виробничого кластера, розробки організаційної структури такої системи, формування фінансового механізму її функціонування. За таких обставин теоретичне обґрунтування основних напрямів взаємодії між учасниками фінансових відносин виробничих систем та концептуальних основ формування фінансового механізму їх функціонування є особливо актуальним напрямом дослідження. Результати адаптації кластерної моделі в народних художніх промислах Прикарпатського регіону дають змогу створити методику формування та функціонування кластерів в українській економіці. Зазначені чинники визначають актуальність теми дисертаційного дослідження.

Вивченню питань економічної природи, фінансово-економічних засад формування та функціонування кластерів присвячено багато наукових праць із врахуванням комплексності даної проблеми. Питання загальної теорії виробничих систем, окремі фінансові аспекти формування та функціонування кластерів висвітлені в працях вітчизняних та зарубіжних науковців І. Ансофа, С. Месаровича, У. Ешбі, Л. Берталанфі, В. Забродського, А. Пушкаря, Л. Потрашкової, С. Хачатурова, С. Соколенка, І. Ткачук, М. Войнаренка, Є. Безвушко, В. Чевганової, І. Брижань, В. Федоренка, І. Бураковського, Ю. Пахомова, К. Дудкіної, О. Несторенка, Ж. Мінгальової, С. Ткачової, В. Прайса, М. Портера, В. Бандурина, Дж. Сороса, Е. Лемера, Д. Хаага, Е. Дахмена, Ф. Сфозі та інших. Однак слід зазначити, що в економічній літературі ще недостатньо досліджені фінансові аспекти формування та функціонування кластерів в Україні.

Значний внесок у розвиток теорії і практики використання фінансових важелів для забезпечення економічного зростання, формування фінансового механізму функціонування виробничих структур різних рівнів зробили вчені-економісти І. Базилевич, І. Балабанов, М. Білик, О. Бречко, Л. Буряк, Д. Бутаков, О. Василик, О. Волков, С. Огородник, В. Суторміна, Л. Лозовський, Б. Райзберг, Є. Стародубцева, Н. Заяц, І. Зятковський, О. Кириленко, О. Ковалюк, М. Крупка, В. Лагутін, В. Міщенко, Г. Нам, С. Науменкова, В. Опарін, Л. Павлова, А. Поддєрьогін, С. Реверчук, О. Сохацька, Р. Сайфулін, О. Терещенко, В. Федосов, С. Юрій, М. Черватюк, А. Шеремет та інші. Проте, незважаючи на їх значний науковий доробок у цьому напрямі, на сучасному етапі економічних перетворень низка проблем щодо запровадження ефективних методів управління фінансовими ресурсами в процесі їх формування і використання на рівні кластерів, формування фінансових відносин між суб'єктами кластера та фінансово-економічних засад його функціонування потребують глибшого дослідження і подальшої розробки. Усе це зумовило вибір теми дисертації, її мету, структуру та завдання.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційне дослідження ґрунтується на особистих розробках дисертанта і є складовою частиною науково-дослідних робіт Прикарпатського національного університету імені В. Стефаника, зокрема планової, комплексної теми: “Підвищення соціально-економічної результативності функціонування виробничо-господарських структур у регіоні” (державний реєстраційний №0104U002443), пілотного наукового проекту створення кластерної моделі організації виробництва “Ліжникарство та інші народні художні промисли на Прикарпатті”, що виконується Прикарпатським науково-аналітичним центром спільно з кафедрою фінансів відповідно до розпорядження голови Івано-Франківської облдержадміністрації від 22.07.2002 року № 525 “Про розробку і впровадження системи кластерних моделей регіонального розвитку” в рамках регіональних програм. Внесок автора полягає у виборі форми організації виробництва як інструменту структурних перетворень в економіці регіону, обґрунтуванні умов адаптації кластерів в українській економіці з метою створення методики, розробці механізму управління витратами виробничих територіальних утворень через систему формування цінності, постановці економіко-математичної задачі оптимізації фінансових результатів (прибутків) функціонування виробничої системи при збереженні ціннісних факторів.

Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційного дослідження є обґрунтування теоретико-методологічних основ та прикладних аспектів функціонування кластерів, виявлення тенденцій формування фінансово-економічних відносин та вироблення концептуальних підходів до формування фінансового механізму функціонування кластера в Україні. Досягнення поставленої мети обумовило визначення і розв'язання таких завдань:

- обґрунтувати методологічні засади формування нових виробничих систем;

- уточнити роль і місце самоорганізації підприємництва у формуванні нових виробничих систем, дослідити її фінансові аспекти;

- обґрунтувати методологічні основи формування фінансових відносин у виробничих системах;

- поглибити теорію формування і функціонування кластерів через уточнення поняття кластер, групування концепцій економічних відносин та класифікацію кластерів за типами інтеграції;

- висвітлити теоретичні та практичні аспекти функціонування нових виробничих систем - кластерів;

- обґрунтувати доцільність вибору кластера як інструмента досягнення фінансово-економічної результативності економіки регіону;

- виявити фінансово-економічні передумови структурних перетворень в економіці регіону та оцінити їх особливості на прикладі народних художніх промислів;

- дати оцінку діючому правовому полю та обґрунтувати фінансово-правові умови забезпечення функціонування кластерної моделі виробництва;

- визначити особливості формування джерел фінансових ресурсів суб'єктів кластера;

- удосконалити методологічні підходи до управління витратами та ціноутворенням в кластері;

- визначити доцільність використання альтернативних джерел кредитно-гарантійного забезпечення суб'єктів кластера;

- побудувати модель оптимізації прибутку при збереженні цінності виробу кластера народних художніх промислів.

Об'єктом дослідження є нові виробничі системи (кластери) в умовах структурної перебудови економіки України.

Предметом дослідження є фінансово-економічні відносини, що виникають у процесі формування та функціонування кластерів.

Методи дослідження. Теоретико-методологічну основу дисертаційного дослідження становлять наукові праці вітчизняних і зарубіжних вчених-економістів з питань підприємництва, формування та функціонування виробничих систем, процесів самоорганізації територіальних виробничих систем, структурних перетворень в економіці регіону та відродження промислового виробництва, функціонування промислового комплексу, джерел формування фінансових ресурсів суб'єктів мережевих структур, форм кредитно-гарантійного забезпечення суб'єктів кластера.

У процесі дослідження використано такі методи:

- структурно-логічного аналізу (побудова структури дисертаційної роботи);

- порівняльного аналізу (порівняння світового та вітчизняного досвіду формування виробничих систем, джерел фінансових ресурсів суб'єктів кластерів, форм кредитно-гарантійного забезпечення);

- імітаційного моделювання (обґрунтування підходу щодо досягнення фінансово-економічної результативності економіки Івано-Франківської області через впровадження кластерів);

- лінійного програмування (визначення та аналіз кількісних характеристик факторів формування цінності виробів, що створюються кластером);

- покрокової оптимізації (визначення оптимальних прибутків зі збереженням впливу ціннісних факторів);

- групування (визначення факторів, що впливають на формування цінності).

У роботі використано різноманітні прийоми статистичних методів, зокрема, порівняння (зіставлення емпіричних та статистичних даних), синтезу, індукції та дедукції, сегментації, рейтингової оцінки.

Інформаційною базою проведеного дослідження є:

- закони України;

- постанови Верховної Ради України;

- декрети, постанови і розпорядження Кабінету Міністрів України;

- Укази Президента;

- нормативні акти системи органів державної виконавчої влади;

- дані статистичних бюлетенів Державного комітету статистики та звітні матеріали Івано-Франківського обласного управління статистики;

- аналітичні матеріали Івано-Франківської обласної державної адміністрації (ОДА), головного управління економіки ОДА, головного фінансового управління ОДА;

- періодичні видання;

- матеріали пілотного проекту.

Наукова новизна одержаних результатів полягає у системному розкритті теоретико-методологічних засад та прикладних аспектів функціонування кластерів, виявленні тенденцій формування фінансово-економічних відносин та виробленні концептуальних підходів до формування фінансового механізму українського кластера.

Вперше:

- вироблено концептуальні підходи до формування фінансового механізму функціонування кластера, який відображає систему управління фінансовими відносинами його суб'єктів та синтезує різноманітні елементи фінансових механізмів підприємств, підприємців, установ, організацій як потенційних учасників кластерної системи. Доведено, що застосування фінансових методів, важелів регулювання процесів формування і функціонування кластерів повинно відбуватися в межах реально існуючого правового, нормативного та інформаційного забезпечення;

- побудовано економіко-математичну модель визначення оптимально можливих прибутків суб'єктів кластера, яка передбачає збереження цінності виробів народних художніх промислів і спрямована на забезпечення збалансованості інтересів виробників і споживачів.

Удосконалено:

- трактування сутності кластера як системи економічних відносин, що виникають між суб'єктами господарювання, об'єднаних на добровільних засадах, базуються на територіальних, технологічних і/або соціальних зв'язках з метою досягнення кращого сумарного фінансового результату кластера та кожного його суб'єкта при високому рівні конкуренції, методологічну послідовність дослідження концепцій економічних відносин, на основі яких викристалізувалося теоретичне підґрунтя концепції кластерів, класифікацію типів кластерів за ступенем інтеграції щодо взаємних дій (вертикальний, горизонтальний, змішаний), яка виконує подвійну роль:

1) систематизує наявні типи кластерів;

2) відображає основи формування фінансового механізму кожного з них:

- методологічний підхід щодо досягнення фінансово-економічної результативності, що є основою для прийняття рішень і збалансування цілей зацікавлених суб'єктів та факторів впливу на них. Обґрунтовано доцільність запровадження кластерних моделей в регіонах України, що дасть можливість змінити систему постачання, виробництва, збуту продукції з метою отримання фінансового та соціального ефекту для виробників, економічного - для регіону, фіскального - для місцевого бюджету;

- підходи до раціонального узгодження господарсько-фінансової діяльності суб'єктів різноманітних організаційних форм у кластері народних художніх промислів. Встановлено, що рівень розвитку фінансових відносин у кластері обумовлюється дією конкретних чинників, які можуть бути систематизовані в такі групи: організаційно-базові, стабілізуючі, збуджувальні. Обґрунтовано умови фінансово-господарської діяльності суб'єктів кластера і конкретизовано особливості функціонування нової виробничої системи в умовах самофінансування;

- кредитно-гарантійне забезпечення кластера, яке передбачає використання двох систем гарантування кредитів: одно рівняву - коштами резервного (гарантійного) фонду кластера і дворівневу систему гарантування. На відміну від існуючих підходів, у другій системі пропонується на першому рівні - укладення договорів поруки і солідарна відповідальність між суб'єктами кластера за позикою, отриманою одним із них, на другому рівні - гарантування місцевими органами влади виконання зобов'язань за поручительством у разі фінансової неплатоспроможності поручителів;

- методологічний підхід до управління витратами і ціноутворенням кластера з використанням ціннісного підходу, який, з одного боку, відображає витрати кожного бізнес-процесу у створенні цінності виробу, з іншого - є основою регулювання грошових потоків. При цьому бізнес-процеси є об'єктами управління, що надає прозорості у визначенні центрів формування витрат при створенні цінності та розподілі надходжень між суб'єктами кластера з моменту її реалізації на ринку.

Набули подальшого розвитку:

- обґрунтування економічної ролі самоорганізації підприємництва, яка сприяє формуванню нових виробничих систем. З'ясовано, що використання регуляторного і фінансового механізмів в управлінні розвитком підприємництва забезпечить запуск і підтримку процесів самоорганізації. Запропоновано визначення поняття “самоорганізація підприємництва” як процесу, в ході якого створюється, відтворюється або вдосконалюється організація виробничої системи, головними суб'єктами якої є сукупність підприємців, які працюють як єдине ціле;

- підходи до формування джерел фінансових ресурсів суб'єктів кластера на базі аналізу світового досвіду та вітчизняної практики. Виділено та обґрунтовано основні пропозиції щодо удосконалення фінансового забезпечення координаційного центру кластера. Доведено, що перспективи банківського чи небанківського кредитування суб'єктів кластера відкриваються лише в разі створення ефективної без заставної схеми мікрокредитування та експрес-кредитування.

Практичне значення одержаних результатів. Результати дослідження застосовано Головним управлінням економіки Івано-Франківської обласної державної адміністрації при розробці Програм соціально-економічного та культурного розвитку Івано-Франківської області, Регіональної програми підтримки підприємництва в області (довідка № 04/25-1252 від 12.12.2005 р.). Результати дисертаційного дослідження зорієнтовані на подолання негативних тенденцій у соціально-економічному розвитку регіону та містять економічно обґрунтовану концепцію фінансового механізму функціонування виробничої системи через адаптацію кластерів в українській економіці. Це дозволить забезпечити належний рівень життя і добробуту людей, знизити рівень безробіття, підвищити рівень соціального захисту та забезпечення, сформувати і структурувати внутрішній ринок. Запропоновані в дисертації підходи, методи та отримані результати знайшли практичне застосування у реалізації промислової політики на рівні області (довідка № 03/11-269 від 12.12.2005 р.). Результати дисертаційного дослідження є основою розробки пілотного наукового проекту створення кластерної моделі “Ліжникарство та інші народні художні промисли на Прикарпатті”, який виконується Прикарпатським науково-аналітичним центром (довідка № 15/37 від 09.12.2005 р.).

Наукові результати дисертації використовуються у навчальному процесі в Прикарпатському національному університеті імені В. Стефаника при розробці методичного забезпечення й викладанні навчальних дисциплін для фахівців економічного профілю “Інвестування”, “Фінанси”, “Аналіз інвестиційних проектів”, “Соціальне страхування”, “Страхування” (довідка № 01-8-804 від 12.12.2005 р.).

Особистий внесок здобувача. Усі результати дисертаційної роботи отримані автором самостійно. З наукових праць, виконаних у співавторстві, в дисертації використані ті ідеї, положення та розрахунки, які є результатом особистої роботи здобувача та становлять його індивідуальний доробок.

Апробація результатів дисертації. Основні положення та результати дослідження обговорювалися на засіданнях кафедри фінансів і науково-методичних семінарах Прикарпатського національного університету імені В. Стефаника, міжнародних економічних форумах (м. Яремче, 2004 р., м. Львів, 2005 р.), тематичних семінарах Івано-Франківської обласної державної адміністрації.

Основні ідеї та пропозиції дисертаційної роботи доповідалися на наукових та науково-практичних конференціях:

- V Міжнародна науково-практична конференція “Наука і освіта - 2002” (м. Дніпропетровськ, 5-7 березня 2002 р.);

- XIII Міжнародна науково-практична конференція “Стратегії розвитку економічного потенціалу регіонів: інвестиційні пріоритети та інфраструктура” (м. Чернівці, 9-10 квітня 2002 р.);

- Міжнародна науково-практична конференція “Фінансово-кредитне регулювання ділової активності господарюючих суб'єктів” (м. Львів, 26-27 вересня 2002 р.);

- IV Всеукраїнська науково-практична конференція “Роль регіонів у забезпеченні розвитку національної економіки” (м. Чернівці, 15 - 16 квітня 2003 р.);

- Міжнародна науково-практична конференція “Україна Наукова'2003” (м. Дніпропетровськ, 16-20 червня 2003 р.);

- Міжнародна науково-практична конференція “Стратегія інноваційного розвитку підприємств України” (м. Київ, 17-20 вересня 2003 р.);

- VII Міжнародна науково-практична конференція “Наука і освіта - 2004” (м. Дніпропетровськ, 10 лютого 2004 р.);

- Науково-практична конференція “Івано-Франківщина - поступ у майбутнє” (м. Івано-Франківськ, 17 лютого 2004 р.);

- Всеукраїнська наукова конференція “Проблеми організації і управління економікою регіону в умовах самоврядування” (м. Івано-Франківськ, 7-9 жовтня 2004 р.);

- I Міжнародна науково-практична конференція “Науковий потенціал світу - 2004” (м. Дніпропетровськ, 1-15 листопада 2004 р.);

- Міжнародна науково-практична конференція “Розвиток економіки в трансформаційний період: глобальний та національний аспекти” (м. Запоріжжя, 20 квітня 2005 р.);

- Всеукраїнська наукова конференція “Регіональні аспекти організації і управління фінансовими ресурсами” (м. Івано-Франківськ, 10-12 листопада 2005 р.).

Публікації. Основні результати дисертації опубліковані в 19 наукових працях: 5 - у наукових фахових виданнях (особистий внесок автора - 2,94 друк. арк.), 6 - в інших виданнях (1,69 друк. арк.), 8 - у збірниках наукових праць за матеріалами конференцій (0,82 друк. арк.). З 19-ти наукових праць - 16 написані одноосібно. Загальний обсяг публікацій - 5,94 друк. арк. (особисто автору належить 5,45 друк. арк.).

Структура та обсяг дисертації. Дисертаційна робота складається зі вступу, трьох розділів, висновків і пропозицій, бібліографії (241 позиція), додатків (18) та містить 30 таблиць і 8 рисунків. Основний текст дисертації викладено на 214 сторінках машинописного тексту.

2. ОСНОВНИЙ ЗМІСТ ДИСЕРТАЦІЇ

У вступі обґрунтовано актуальність теми, сформульовано мету, основні завдання, об'єкт, предмет і методи дисертаційного дослідження, відображено наукову новизну та практичне значення роботи.

Перший розділ - “Теоретико-методологічні основи формування нових виробничих систем та їх фінансової діяльності” - присвячено висвітленню особливостей діяльності підприємців в нових економічних умовах та їх ролі в процесах самоорганізації, основних концептуальних засад фінансового механізму функціонування нових виробничих систем - кластерів, головними учасниками яких є одноосібні виробники, методологічних аспектів організації поведінки суб'єктів нових виробничих утворень.

В Україні назріла необхідність опрацювання нових підходів у питанні розвитку економіки регіонів, насамперед за рахунок раціонального, взаємозв'язаного, узгодженого використання усіх ресурсів регіону. За умов регіонального управління соціально-економічними та політичними процесами стає необхідним пошук нових форм організації виробництва і виробничих відносин. Передусім, перехід від систем управління обслуговування вертикальної чи горизонтальної кооперації виробників до систем, що формуються на засадах самоорганізації та нелінійних управлінських зв'язках, зокрема, кластерів.

Деякі аспекти теорії виробничих систем дозволили окреслити основні методологічні ознаки їх організації. Виробничо-територіальне утворення, що складається з виробництв, об'єднаних виробничо-технологічними зв'язками і спеціалізуються на виробництві певних видів продукції при повному використанні ресурсів окремої території, є важливим з точки зору формування і функціонування виробничої системи та її фінансової результативності. Розвиток виробничої системи пов'язано з процесами формування структур різноманітної природи як всередині системи, так і такими, що забезпечують зв'язки з іншими елементами ринкового середовища. Ринкові умови господарювання характеризуються особливою поведінкою його суб'єктів. Серед них особливе місце посідають суб'єкти підприємництва, які показують здатність до самовдосконалення та самооновлення, формування цілісного дрібнотоварного укладу, що поєднує різні форми власності. У зв'язку з цим, поточний стан управління економікою потребує активізації процесів самоорганізації, що призводить до формування нових виробничих систем.

Установлено, що в країнах з розвинутою ринковою економікою основні структурні зв'язки сформувались протягом багатьох десятиріч, але їх динаміка забезпечується також механізмами, що склалися і діють на основі самоорганізації. В роботі обґрунтовано, що підприємець виступає головною рушійною силою в процесах самоорганізації. Це спричинило об'єктивну потребу визначення самого поняття “самоорганізація підприємництва”, під яким, з погляду теорії системного аналізу, слід розуміти процес, у ході якого створюється, відтворюється або вдосконалюється організація виробничої системи, головними суб'єктами якої є підприємці, які працюють як єдине ціле.

У свою чергу, в сучасних умовах господарювання необхідна розробка спеціальних моделей, методів і технологій управління розвитком підприємництва, які забезпечили б запуск і підтримку процесів самоорганізації з використанням регуляторного та фінансового механізмів. Обґрунтування механізму адаптації підприємництва у виробничих системах потребує аналізу та узагальнення факторів, що впливають на процеси самоорганізації в ринкових умовах. У дисертації виокремлено такі основні чинники впливу: посилення процесів глобалізації та досягнення ефекту синергії в економіці держави; якісні перетворення відносин власності; становлення економіки громадянського суспільства, формування власника-підприємця; надання пріоритетності локальному розвитку територіальних “соціумів” та зміщення акценту у вирішенні питань місцевого значення на первинний територіальний рівень в економічній системі держави.

У роботі доведено, що реалізація економічних інтересів суб'єктів господарювання виробничих систем, виражених категорією фінансового механізму, здійснюється в системі відповідних виробничих відносин. Фінансовий механізм в умовах становлення ринкової економіки, тобто такої, яка має ґрунтуватися на економічному базисі приватної власності зі збереженням значного сектору державної власності, повинен забезпечувати таке поєднання факторів виробництва його регуляторів, яке реалізує приватновласницькі та суспільні інтереси усіх учасників шляхом еквівалентного обміну кінцевого продукту. Суспільно-економічний розвиток може відбуватися, коли фінансовий механізм стимулюватиме збільшення частки кінцевого продукту кожного учасника суспільного виробництва - власнику вкладеного у цей процес певного фактору (капіталу, живої праці, ноу-хау, інформації, творчого підприємництва тощо) - еквівалентно результативній продуктивності як прояв реалізації економічних інтересів. Без відповідного приросту реалізованого економічного інтересу розвиток суспільного виробництва призупиняється.

Основний зміст нової парадигми при приватновласницькому (ринковому) усуспільненні полягає у створенні фінансового механізму саморегулювання всієї сукупності автономних елементів, орієнтованих на досягнення певної, загальної для всіх мети і наявності системи підпорядкування, коли кожний суб'єкт цієї системи приймає рішення самостійно, відповідно до своїх економічних інтересів. Обґрунтовано, що теорія формування нових виробничих систем передує створенню фінансового механізму їх функціонування через адаптацію таких утворень, зокрема кластерів, в українську економіку. Уточнено поняття кластер, під яким слід розуміти систему економічних відносин, що виникають між суб'єктами господарювання на добровільних засадах, базуються на територіальних, технологічних і/або соціальних зв'язках та спрямовані на досягнення кращого фінансового результату при високому рівні конкуренції. Автором систематизовано різні підходи щодо концепцій економічних відносин, що базуються на інституціональній, територіальній, технологічній близькості, удосконалено трактування кластерів з позицій еволюції їх термінологічної сутності, обґрунтовано основні мотиваційні чинники створення кластерів.

Аргументовано, що фінансовий механізм функціонування кластера є відображенням синтезу елементів фінансових механізмів підприємств, підприємців, установ, організацій, які можуть виступити суб'єктами кластерної системи. В роботі обґрунтовано, що, незалежно від того, де, яким чином, за яких умов формується кластер, його створення і функціонування, враховуючи фінансові методи, важелі регулювання цих процесів, повинно відбуватися в межах реально існуючого правового, нормативного та інформаційного забезпечення.

У другому розділі - “Практика становлення господарських і фінансових відносин суб'єктів кластера” викладено аналіз і оцінку структурних перетворень в економіці регіону, обґрунтовано практичні аспекти фінансово-господарської діяльності кластера, розглянуто прагматику і проблематику фінансово-правового забезпечення функціонування кластерної моделі в українській економіці на прикладі кластера народних художніх промислів, досліджено практику формування джерел фінансових ресурсів суб'єктів кластерів. Результати проведеного дослідження свідчать, що модернізація промисловості має поєднувати в собі інструменти ефективного державного регулювання з ринковими механізмами саморегуляції. Важливим результатом попередньо проведеного етапу реформ в Україні є утвердження внутрішнього ринку, кількісні та якісні параметри якого поки що не відповідають вимогам політики економічного зростання. Найуразливішим місцем української економіки є структура промислового комплексу. Її деформованість, високий рівень монополізації виробництва успадковані від попередньої адміністративної системи.

Аналіз соціально-економічного та промислового розвитку Івано-Франківської області, проведений автором, свідчить, що значну роль в розвитку економіки відіграє сектор малого підприємництва. Створенню ефективного конкурентоспроможного середовища, зокрема у сільській і гірській місцевості сприяє розвиток малого підприємництва, де є його великі резерви, адже сільські жителі області становлять 56,6 % від усього населення області і 46 % працездатних громадян. Частка малих підприємств у промисловому виробництві щорічно зростає з 6,2 % у 1999 році до 9,5 % у 2005 році, як і зростає частка надходжень до бюджетів усіх рівнів з 10,2 % до 18,0 %, відповідно.

Аналіз промислового потенціалу регіону спрямовано на дослідження сукупності всіх видів діяльності із врахуванням їх різноманітних взаємозв'язків. Встановлено, що значний вплив на скорочення обсягів випуску має знос основних засобів в окремих видах виробництв. Підкреслено, що високий ступінь зносу на підприємствах добувної промисловості обумовлює потребу значних капіталовкладень, яких неможливо досягти тільки за рахунок внутрішніх ресурсних джерел. Звідси, основу стратегії структурної перебудови промислового комплексу має скласти прискорений розвиток обробної промисловості.

Розширення попиту і пропозиції місцевих промислових товарів на внутрішньому ринку слід здійснювати шляхом підвищення рівня збалансованості виробництва, створення замкнутих технологічних циклів з виробництва кінцевої продукції, активізації процесів імпортозаміщення, переорієнтації галузей обробної промисловості на задоволення потреб власної міжгалузевої кооперації. Експериментальний характер дисертаційного дослідження, спрямованого на адаптацію кластерної моделі організації виробництва в українській економіці, зумовив необхідність доведення доцільності її застосування в економіці Івано-Франківської області. Використовуючи метод імітаційного моделювання, автором обґрунтовано вибір виробничої системи (кластера) як першочергового інструменту досягнення фінансово-економічної результативності в економіці Івано-Франківської області.

Автор обґрунтовує, що формування кластерів за своєю суттю - явище економічне і для його розвитку необхідні певні соціально-економічні, ідеологічні та правові умови, які треба створювати. Вплив цих умов на рівень розвитку взаємовідносин у кластері виражається в дії конкретних чинників, які слід систематизувати в такі групи: організаційно-базові, стабілізуючі, збуджувальні.

Вибір оптимальної організаційної моделі кластера народних художніх промислів, на думку автора, зумовлюється двома аспектами, які взаємодоповнюють один одного:

- по-перше, цілями створення такої локальної виробничої системи (відродження, збереження, охорона та розвиток народних художніх промислів;

- організація одноосібних виробників-майстрів народних промислів, розповсюджених на території регіону;

- зменшення обсягів тіньового виробництва;

- формування офіційної статистики народних промислів;

- підвищення рівня зайнятості в регіоні;

- оптимізація доходів кожного суб'єкта кластера та місцевих бюджетів;

- соціальний захист та соціальне страхування;

- по-друге, організаційно-економічними (сировинні та людські ресурси, ринки збуту, інститут довіри) та правовими умовами, за яких дана система створюватиметься.

Всебічний аналіз правового поля, в якому функціонуватиме кластер, дозволив автору запропонувати організаційну модель українського кластера НХП “Сузір'я” та окреслити основні ознаки, притаманні їй. Автором обґрунтовано вибір таких організаційно-правових форм учасників кластера, які би сприяли їх співіснуванню і співпраці в межах такої структури і в рамках закону, враховуючи основну мету - досягнення високих кінцевих результатів кожним суб'єктом та, не порушуючи провідного принципу формування кластерів, добровільності об'єднання. На відміну від традиційної форми організації виробництва, функціонування кластерів має свою специфіку. Відносини в цій структурі виникають і формуються фактично між трьома основними ланками кластера:

- виробничими осередками майстрів народних художніх промислів (НХП), очолюваними координаторами-підприємцями;

- координаційним центром “Сузір'я” - некомерційною організацією (НКО);

- збутовим підприємством, створеним НКО з метою здійснення господарської діяльності, пов'язаної із забезпеченням реалізації виробів суб'єктів кластера НХП.

Міцність зв'язку між цими ланками відображає механізм їх створення.

У роботі доведено, що організаційно-правові форми господарювання, сфера та характер діяльності суб'єктів виробничої системи впливають на організацію фінансів кластера. Це виявляється у процесі формування капіталу (статутного фонду), розподілу прибутку, утворення грошових фондів, внутрішньо кластерного розподілу засобів, у взаємовідносинах з бюджетом. Організація фінансів виробничої системи відображає особливості, специфіку виробництва, рівень його технічного забезпечення та технологічних процесів, склад і структуру виробничих витрат, вплив різного типу факторів на виробництво. Матеріальною основою фінансових відносин (фінансового управління) є грошові потоки, які втілюються в реальному грошовому обігу, викликаному рухом вартості.

Для виявлення впливу окремих фінансових методів забезпечення розглянуто структуру основних джерел фінансових ресурсів із урахуванням поєднання організаційно-правових форм функціонування суб'єктів кластера народних художніх промислів.

Рис. 1. - Схема руху грошових потоків у кластері народних художніх промислів:

При цьому до внутрішніх джерел фінансування належать власні ресурси, до яких віднесено кошти статутного, амортизаційного фондів, нерозподілений прибуток підприємства (суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа), власні кошти одноосібних виробників - суб'єктів нової виробничої системи (НВС) (фізичні особи, суб'єкти підприємницької діяльності - фізичні особи) та кошти некомерційної організації - координаційного центру НВС від основної діяльності, ресурси кредитних спілок, створених суб'єктами кластера.

До зовнішніх джерел фінансування можна зарахувати такі ресурси: кошти суб'єктів підприємницької діяльності, які не є безпосередніми членами, але можуть бути учасниками НВС, кошти населення, іноземні інвестиції, бюджетні асигнування під реалізацію регіональних програм в рамках НВС, ресурси банків та небанківських фінансово-кредитних установ: страхових компаній, пенсійних фондів, інвестиційних інституцій. У роботі проведено порівняльний аналіз світового та вітчизняного досвіду формування джерел фінансового забезпечення суб'єктів господарювання, які можуть бути учасниками кластерів, виділено найбільш прийнятні в економіко-правовому середовищі України тенденції.

У третьому розділі - “Фінансові методи реалізації економічних інтересів суб'єктів кластера” на базі ретроспективних даних та з врахуванням проміжних фактичних результатів проведеного експерименту (створення кластера НХП “Сузір'я”) розроблені підходи до управління витратами виробничої системи на базі концепції формування цінності виробу, модель оптимізації фінансових результатів суб'єктів кластера при збереженні ціннісних факторів, досліджено можливі напрями використання джерел кредитно-гарантійного забезпечення кластера в регіональній інфраструктурі.

Практична реалізація фінансового механізму функціонування кластера можлива за умови ефективного управління витратами виробництва і ціноутворенням. Встановлено, що управління витратами виробничої системи тісно пов'язане з управлінням її окремими бізнес-процесами (операціями), в результаті яких відбувається локалізація витрат виробництва. Обґрунтовано підхід щодо розгляду виробничої системи як сукупності чітко визначених бізнес-процесів, метою яких є виготовлення конкурентоспроможної продукції чи надання послуг.

Автором запропоновано, враховуючи нову філософію формування вартості продукту, розглядати кластер як об'єкт економічних взаємовідносин, що споживає і виробляє цінність. Цінність в даній моделі - це продукт, обраний для проведення експерименту, з його повним набором характеристик, параметрів, а також додаткових сервісних та підтримуючих послуг, які створюються і реалізуються разом з продуктом. Управління витратами кластера НХП “Сузір'я” відбувається через систему формування цінності.

Така схема є основою механізму регулювання грошових потоків кластера, оскільки чітко розмежовує підсистеми і бізнес-процеси, що є об'єктами управління і надає прозорості у визначенні центрів формування витрат при створенні цінності та розподілі надходжень між учасниками бізнес-процесів кластера з моменту її реалізації на ринку. В роботі розглядається постановка економіко-математичної задачі, суть якої зводиться до наступного: враховуючи залежність ціни виробів НХП від їх цінності, визначити оптимально можливі прибутки суб'єктів кластера при досягненні балансу інтересів виробників та споживачів.

Модель передбачає визначення та аналіз кількісних характеристик факторів, що забезпечують формування цінності (продукту). При цьому вивчається питання прогнозування величин факторів-витрат за не опанованими видами продукції в залежності від результатів наявної виробничої діяльності.

Рис. 2. - Система формування цінності виробів кластера народних художніх промислів:

Отримано результати з оптимізації прибутку зі збереженням впливу ціннісних факторів, моделюючи задачу покрокової оптимізації в задачах лінійного програмування із даними, взятими з певних класів.

Загальна постановка полягає у наступному. Нехай:

- матриця відносних витрат, де:

- кількість факторів-витрат, з них:

- з обмеженими запасами;

- кількість видів продукції, з них опановано.

Нехай клас функцій певного виду:

Де:

- виробничий план (у випадку ця умова означає збереження певних видів продукції на певному рівні).

Далі:

- цільова функція запасів; вважаємо, що:

Де:

досить велике додатне число;

заданий обсяг;

нормувальний множник абсолютних витрат;

виду продукції.

При накладанні умов збереження обсягу виробництва певних видів продукції на певному рівні і (або) умов виконання відносного рівня норм прибутку за одними видами продукції відносно інших одержуємо наступну задачу:

(1)

В умовах нестачі власних ресурсів як в окремих товаровиробників, так і виробничих систем необхідним є пошук альтернативних джерел забезпечення їх функціонування, серед яких важливе місце займають різноманітні форми кредитування. Ефективне кредитно-гарантійне забезпечення є основною умовою функціонування кластерів та їх суб'єктів. Встановлено, що компенсація кредитної ставки Фондом підтримки підприємництва, як і відкриття кредитних ліній Європейським банком реконструкції і розвитку, не привели до кардинальних змін - для більшості приватних підприємців подібні методи отримання ресурсів залишились недоступними. Проведено аналіз, який засвідчує, що перспективи для банківського чи небанківського кредитування відкриваються лише в разі створення ефективної без заставної схеми мікрокредитування. В багатьох українських банках вже задіяна програма експрес-кредитування як різновиду мікро кредиту, яка суттєво полегшує доступ до грошових коштів для приватних підприємців, базуючись на договорах поруки, швидкості оформлення кредитного договору, відсутності застави.

Запропоновано схему залучення ресурсів, в якій місцеві органи влади могли б виступати гарантом при отриманні суб'єктами кластера НХП позик у регіональних банківських установах, враховуючи те, що вони випускають продукцію загальнонаціонального значення. При цьому суб'єкти кластера укладають між собою договори поруки і несуть солідарну відповідальність за позику, отриману одним із них. Введення в дію такої схеми гарантування потребує внесення незначних змін до законодавства і не веде до ускладнення процедури кредитування. Паралельно пропонується гарантування кредитів суб'єктам кластера коштами сформованого ними резервного (гарантійного фонду).

Таким чином, відокремлені напрями забезпечення реалізації фінансових інтересів суб'єктів господарювання сприятимуть становленню якісно нових виробничих систем в українській економіці, активізації та розвитку реального сектора й економічному зростанню в цілому.

ВИСНОВКИ

У дисертації здійснено аналіз та узагальнення концептуальних підходів сучасних теорій функціонування нових виробничих систем як інструментів економічного зростання. Це послужило вихідною теоретично-аналітичною базою для розв'язання важливої та актуальної наукової проблеми, що полягає у виробленні концепції формування фінансово-економічних засад функціонування кластерів в Україні. Проведене дослідження дало можливість сформулювати низку висновків методологічного, концептуального та науково-практичного спрямування.

1. Дослідження теоретико-методологічних засад формування фінансових відносин у нових виробничих системах підтверджує, що самоорганізація підприємництва забезпечує формування і розвиток внутрішнього ринку та суспільне відтворення в цілому. Сформульовано визначення самоорганізації підприємництва. Доведено, що самоорганізація є основою забезпечення підтримки умов функціонування, обміну ресурсами (інформаційними, матеріальними, фінансовими) між суб'єктами фінансово-господарської системи підприємництва, а також між підприємцями і зовнішнім середовищем. З'ясовано, що функціонування виробничих систем потребує розробки спеціальних моделей, методів і технологій, які забезпечили б запуск і підтримку процесів самоорганізації підприємництва з використанням регуляторного і фінансового механізмів.

2. Встановлено, що формуванню фінансово-економічних засад функціонування кластерів передує теорія виробничих систем. Автором запропоновано систематизацію різних підходів щодо трактування змісту кластерних моделей з позицій еволюції їх термінологічної сутності, для яких характерні ряд переваг:

- участь на добровільних засадах;

- поширення нових технологій та інновацій;

- високий ступінь довіри, “внутрішнє узгодження”;

- зростання ефективності використання зовнішніх інвестицій;

- зниження вартості операцій (трансакційних витрат).

З'ясовано, що узгодження цілей та інтересів суб'єктів господарювання у виробничій системі відбувається через дію фінансового та регуляторного механізмів, які є складовою дієвості господарського механізму та формують фінансові відносини. В цих умовах нова парадигма приватновласницького (ринкового) усуспільнення полягає у створенні фінансового механізму саморегулювання всієї сукупності автономних суб'єктів господарювання, орієнтованих на досягнення певної загальної для всіх мети при наявності системи підпорядкування, коли кожний суб'єкт цієї системи приймає рішення самостійно, відповідно до своїх економічних інтересів.

3. Визначено, що, незалежно від того, де, яким чином, за яких умов формується кластер, його створення і функціонування, враховуючи фінансові методи, важелі регулювання цих процесів, повинно відбуватися в межах реально існуючого правового, нормативного та інформаційного забезпечення. Запропоновано фінансовий механізм функціонування кластерної моделі. Він є системою управління фінансовими відносинами суб'єктів кластера, які регулюються фінансовими методами, інструментами та важелями за відповідного забезпечення.

4. У процесі проведеного аналізу рівня промислового розвитку Івано-Франківської області з'ясовано, що досягнення фінансово-економічної результативності економіки регіону можливе при її структуризації шляхом застосування кластерної моделі організації виробництва. Цей факт підтверджено результатами експертного оцінювання на основі методу аналізу ієрархій. Обґрунтовано, що формування кластерів є найбільш економічно доцільним у структурі місцевого господарства. З огляду на це базою для оцінки результатів впровадження кластера обрано народні художні промисли, базовим продуктом - вироби ткацтва - ліжники. Мотиваціями такого вибору для автора слугували не тільки щире прагнення відродити народні художні промисли на Прикарпатті, але й теорія формування промислового комплексу, яка передбачає його появу із базисної групи видів діяльності, зосереджених безпосередньо навколо одиничного кінцевого продукту, зокрема, ліжників; концепція створення кластера “з нуля” навколо окремого ресурсу - кваліфікованої робочої сили; можливість розв'язати через кластер корінну проблему промислів - несумісність масового виробництва виробів народних художніх промислів з індивідуальною творчістю кожного майстра.

5. Встановлено, що концептуальний підхід до кластеризації економіки в Україні потребує відповідного фінансово-правового забезпечення. Всебічний аналіз світової практики кластерів, та фінансово-економічних передумов дозволив окреслити можливі фінансово-правові умови функціонування кластерної моделі народних художніх промислів “Сузір'я”, основи фінансово-господарської діяльності її суб'єктів.

5.1 Доведено, що за відсутності в українській практиці підприємництва інституту довіри як одного із засобів зниження транс-акційних витрат в структурі українського кластера доцільним є координуючий його діяльність орган, який не порушує основних принципів формування кластерів - добровільності об'єднання та невтручання у діяльність його учасників, що не стосується досягнення спільних цілей, а тому є некомерційним об'єднанням.

5.2 Найбільш вдалим з позиції економічної доцільності та ефективності є узгодження в кластері господарсько-фінансової діяльності суб'єктів господарювання таких організаційно-правових форм функціонування:

- координуючий центр - у формі об'єднання громадян (НКО);

- виробники ліжників - у формі підприємців-фізичних осіб з правом найму працівників (до 10 осіб), інші - фізичні особи - наймані працівники;

- підприємство, що реалізує продукції - у формі товариства з обмеженою відповідальністю;

- решта учасників, які вступають у члени кластера - у характерних їм організаційно-правових формах, дозволених українським законодавством.

6. У процесі аналізу формування і використання джерел фінансових ресурсів кластерних структур з'ясовано, що їх розвиток можливий через пошук балансу між обсягом залучених іноземних фінансових та кредитних ресурсів і власною фінансово-кредитною та інноваційно-інвестиційною політикою, спрямованою на мобілізацію внутрішнього ресурсного потенціалу. У роботі окреслено найбільш прийнятні напрями запозичення елементів світового досвіду та удосконалення вітчизняної практики, зокрема:

6.1 Щодо некомерційного об'єднання (координаційного центру кластера):

- побудова життєздатної системи фандрейзингу;

- розширення напрямів господарської діяльності, які не суперечать статутним завданням;

- збільшення мотиваційного фактора для юридичних і фізичних осіб шляхом підвищення рівня обмеження до сум внесків, які не підлягають оподаткуванню.

6.2 Щодо підприємців:

- програма фонду кредитування общин - позики без застави для підприємців, бізнес яких є спорідненим;

- пільгові кредити - відсоткова ставка - 6 %;

- неурядовий Фонд мікрокредитування - позики без забезпечення;

- дворівнева система гарантування кредитів - страхування префектурними асоціаціями 70-80 % суми гарантії в державній Корпорації зі страхування кредиту.

7. З'ясовано, що перспективним напрямом управління витратами кластера є управління його окремими бізнес-процесами (операціями), в результаті яких відбувається локалізація витрат виробництва. Інноваційність моделі та ідея створення кластера - високий рівень життя через формування внутрішнього товарного ринку і підвищення конкурентності вітчизняної економіки - випливають із формування сучасної філософії якості, яка базується на мотивації і підтримці “творчості” як на індивідуальному рівні, так і на рівні команди. Автором пропонується розглядати виробничу систему як об'єкт економічних відносин, що споживає і виробляє цінність. Цінність у вищевказаній моделі - це продукт, обраний для проведення експерименту, з його повним набором характеристик, параметрів, а також додаткових сервісних та підтримуючих послуг, які створюються і реалізуються разом з продуктом. Управління витратами кластера НХП “Сузір'я” відбувається через систему формування цінності. З одного боку, вона характеризує витрати кожного бізнес-процесу (операції) при створенні цінності, з іншого - є основою регулювання грошових потоків кластера, де підсистеми і бізнес-процеси виступають об'єктами управління, що надає прозорості у визначенні центрів формування витрат при створенні цінності та розподілі надходжень між учасниками бізнес-процесів кластера з моменту її реалізації на ринку.

8. Необхідною умовою функціонування кластера є досягнення позитивних фінансових результатів його діяльності. Наведена у дисертації модель оптимізації прибутку суб'єктів виробничої системи сприяє гнучкому відстеженню мотивації ціннісного фактору та збереженню цінності виробів, що створюються кластером, при втраті незначних часток прибутку.

9. Встановлено, що важливою умовою успішного функціонування виробничої системи є кредитно-гарантійне забезпечення. У перспективі розвитку банківського та небанківського кредитування необхідним є створення ефективної без заставної схеми мікрокредитування суб'єктів кластера; експрес-кредитування. кластер фінансовий виробничий

З метою відродження малоприбуткового виробництва загальнонаціонального характеру - народних художніх промислів, запропоновано схему залучення ресурсів, на основі системи подвійного гарантування, в якій регіональні органи влади виступають гарантом виконання зобов'язань солідарної поруки суб'єктів кластера при отриманні ними позик у регіональних банківських установах та в разі їх фінансової неплатоспроможності. Запропоновано також використовувати систему гарантування кредитів суб'єктам кластера за рахунок його резервного фонду.