Государственный финансовый контроль в Российской Федерации

Представляется возможным выделить ряд факторов, влияющих на деятельность коммерческих банков на российском инвестиционном рынке:

1. Низкая инвестиционная привлекательность значительного количества современных предприятий. Невысокая рентабельность свидетельствует о большом риске инвестиционных вложений, т.к. успешное развитие этих предприятий как за счет реинвестирования прибыли, так и за счет эмиссии ценных бумаг маловероятно;

2. Результатом неразвитости российского фондового рынка банковский кредит становится одной из основных форм поддержки инвестиционных проектов;

3. Ограничения, устанавливаемые для банков государством, в том числе, Центральным Банком (Банком России), по оказанию услуг финансового консультанта;

4. Неразвитость российского рынка финансовых инструментов;

Как в экономической литературе, так и в банковской практике, формы инвестиционной деятельности коммерческих банков классифицируются на основе общих критериев систематизации инвестиционных видов. Однако представляется возможным выделить ряд особенностей банковской инвестиционной деятельности, заключающейся в следующей классификации ее видов:

- реальные инвестиции;

- финансовые инвестиции;

- производственные инвестиции;

- инвестиции, направленные на собственное развитие банка.

Российским законодательством, в отличие от зарубежного, не устанавливается понятие инвестиционного банка и соответственно не проводится разграничение банков на коммерческие и инвестиционные (в зарубежной практике инвестиционные банки осуществляют долгосрочные финансовые вложения в промышленность, проводят операции с ценными бумагами как за свой счет, так и за счет средств клиента). Поэтому российские банки представляют собой универсальные кредитные организации, которым предоставляются возможности самостоятельного выбора приоритетных направлений деятельности.

Однако законодательством установлен строгий контроль и достаточно жесткое регулирование банковской, в том числе, инвестиционной деятельности. Так, Центральным Банком (Банком России) установлены определенные обязательные требования к величине уставного капитала коммерческих банков, к величине собственного капитала, который должен соответствовать норматива Н1. Кроме того, Банк России рядом нормативов ограничивает инвестиционные возможности достаточно значительного количества коммерческих банков на рынке ценных бумаг.

Ограничивающими инвестиционную деятельность коммерческих банков являются и установление Банком России показателя Н12, регламентирующего норматив использования собственного банковского капитала для приобретения акций других юридических лиц; требования ФК ЦБ, предъявляемые к кредитным организациям, претендующим на получение лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В соответствии с целью работы и поставленными задачами в ходе исследования была изучена общая и специальная литература, касающаяся организации финансового контроля, в том числе и текущего контроля за расходованием средств федерального бюджета.

На основании проведённого исследования сделаны следующие выводы:

1. Организация и функционирование эффективной системы финансового контроля - обязательный и непременный элемент системы финансовой политики.

Государственный финансовый контроль следует рассматривать как одну из функций государственных органов, представляющую собой систему сбора и оценки информации о финансовых потоках объекта контроля в целях установления полноты и своевременности формирования, обоснованности распределения и эффективности использования общественных финансовых ресурсов, а также государственного имущества, закреплённого за государственными учреждениями.

2. В зависимости от времени совершения контрольных действий различают следующие формы финансового контроля: предварительный, текущий и последующий. Текущий контроль наряду с предварительным контролем становится основной формой контроля, осуществляемого органами Федерального казначейства.

3. Федеральное казначейство в соответствии с Положением "О Федеральном казначействе", утверждённым постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2004 года № 703, является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством РФ правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета.

4. В ходе текущего контроля за средствами федерального бюджета платёжные документы клиентам возвращаются из-за: несоответствия показателя бюджетной классификации РФ, указанного в платёжном документе, проводимой операции; превышения суммы, указанной в расчётно-денежном документе получателя средств на осуществление кассового расхода, над остатком, отражённым на лицевом счёте лимитов бюджетных обязательств и объёмов финансирования; отсутствия документов, подтверждающих возникновение у получателя денежных обязательств по оплате за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы.

5. В целях повышения эффективности управления и использования ресурсов путём повышения результативности контрольной деятельности необходимо принципиально изменить подходы к организации и осуществлению ведомственного контроля.

Одной из главных проблем в области организации финансового контроля является отсутствие единой нормативной правовой базы финансового контроля, регламентирующей все существенные аспекты, связанные с его организацией и осуществлением.

Более того, до сих пор в Российском законодательстве не даны чёткие определения даже самому понятию "финансовый контроль" и "государственный финансовый контроль", а также не закреплены единые принципы финансового контроля. До сих пор отсутствует единая концепция осуществления финансового контроля.

Исходя из этих проблем, возникает потребность разработки и принятия соответствующей законодательной базы, и важную роль здесь должен сыграть федеральный закон "О государственном финансовом контроле".

Также очевидна необходимость построения чёткой системы органов финансового контроля. В условиях бюджетирования, ориентированного на результат, необходимо не просто определить органы финансового контроля и их полномочия, но и разграничить органы внутреннего и внешнего финансового контроля, их цели и задачи.

В новых условиях задача внешнего контроля, в первую очередь, заключается в определении того, достаточно ли эффективно действует внутренний контроль. Кроме того, акцент внешнего контроля, как правило, переносится с традиционного аудита на аудит эффективности, который направлен на проверку того, насколько эффективно и экономно расходуются государственные средства.

В случае если удастся эффективно решить проблемы, связанные с внедрением аудита эффективности, то данный тип контроля станет весьма действенным и результативным, существенно повысив эффективность и результативность использования бюджетных средств.

Всё это создаст благоприятную среду для совершенствования финансового контроля, позволит повысить качество контроля и управления государственными ресурсами. От того, каким образом в обществе решён вопрос организации финансового контроля, во многом зависит то, какими путями, какими темпами будет осуществляться его развитие, как государство будет обеспечивать социально-экономическое благополучие своих граждан и многое другое.

Российским законодательством, в отличие от зарубежного, не устанавливается понятие инвестиционного банка и соответственно не проводится разграничение банков на коммерческие и инвестиционные (в зарубежной практике инвестиционные банки осуществляют долгосрочные финансовые вложения в промышленность, проводят операции с ценными бумагами как за свой счет, так и за счет средств клиента). Поэтому российские банки представляют собой универсальные кредитные организации, которым предоставляются возможности самостоятельного выбора приоритетных направлений деятельности.

Однако законодательством установлен строгий контроль и достаточно жесткое регулирование банковской, в том числе, инвестиционной деятельности. Так, Центральным Банком (Банком России) установлены определенные обязательные требования к величине уставного капитала коммерческих банков, к величине собственного капитала, который должен соответствовать норматива Н1. Кроме того, Банк России рядом нормативов ограничивает инвестиционные возможности достаточно значительного количества коммерческих банков на рынке ценных бумаг.

Ограничивающими инвестиционную деятельность коммерческих банков являются и установление Банком России показателя Н12, регламентирующего норматив использования собственного банковского капитала для приобретения акций других юридических лиц; требования ФК ЦБ, предъявляемые к кредитным организациям, претендующим на получение лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.

Несмотря на схожесть инвестиционного и коммерческого банков, проявляющейся в том, что они оба связывают инвесторов с заемщиками финансовых ресурсов, между ними существует ряд различий. Представляется возможным выделить следующие направления отличий: размещение ресурсов, ассортиментные предпочтения банка, направления специализации. Коммерческий банк, заключая кредитные договора с заемщиками, размещает финансовые ресурсы; инвестиционный же банк покупает у различных эмитентов ценные бумаги, способствуя тем самым притоку финансовых ресурсов для развития эмитента. По ассортиментной линейке коммерческий банк, стремясь к диверсификации вложений, отдает предпочтение краткосрочным и более мелким проектам, тогда как инвестиционный - крупным проектам и долгосрочным инвестициям. Специализация коммерческого и инвестиционного банков также существенно разится - если первый специализируется на традиционных для банка операциях, в том числе, кредитных, то второй - на видах инвестиционной деятельности, к которым относятся проектное финансирование, андеррайтинг, привлечение финансирования, инвестиционное консультирование и т.д.

Представляется возможным выделить ряд факторов, влияющих на деятельность коммерческих банков на российском инвестиционном рынке:

1. Низкая инвестиционная привлекательность значительного количества современных предприятий. Невысокая рентабельность свидетельствует о большом риске инвестиционных вложений, т.к. успешное развитие этих предприятий как за счет реинвестирования прибыли, так и за счет эмиссии ценных бумаг маловероятно.

2. Результатом неразвитости российского фондового рынка банковский кредит становится одной из основных форм поддержки инвестиционных проектов.

3. Ограничения, устанавливаемые для банков государством, в том числе, Центральным Банком (Банком России), по оказанию услуг финансового консультанта.

4. Неразвитость российского рынка финансовых инструментов.

Как в экономической литературе, так и в банковской практике, формы инвестиционной деятельности коммерческих банков классифицируются на основе общих критериев систематизации инвестиционных видов. Однако представляется возможным выделить ряд особенностей банковской инвестиционной деятельности, заключающейся в следующей классификации ее видов:

- реальные инвестиции;

- финансовые инвестиции;

- производственные инвестиции;

- инвестиции, направленные на собственное развитие банка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

3. Федеральный закон от 15.09.1996 г. № 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации".

4. Федеральный закон от 19.12.2007 г. № 283-ФЗ "О федеральном бюджете на 2008 год".

5. Постановление Правительства Российской Федерации от 15.07.1999 г. № 806 "О порядке учёта территориальными органами Федерального казначейства обязательств, подлежащих исполнению за счёт средств федерального бюджета".

6. Постановление Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 г. № 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов".

7. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 г. № 329 "О Министерстве финансов Российской Федерации" (с изменениями от 30 января 2009 года).

8. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.10.2004 г. № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе".

9. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.12.2004 г. № 703 "О Федеральном казначействе".

10. Постановление Правительства Российской Федерации от 19.01.2006 г. № 30 "О Типовом регламенте взаимодействия федеральных органов исполнительной власти".

11. Постановление Правительства Российской Федерации от 28.07.2006 г. № 452 "О Типовом регламенте внутренней организации федеральных органов исполнительной власти".

12. Постановление Правительства Российской Федерации от 23.02.2008 г. № 126 "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2008".

13. Приказ Министерства финансов РФ от 1.10.2009 г № 87н "О порядке санкционирования оплаты денежных обязательств, получения средств федерального бюджета и администрирование источников финансирования дефицита федерального бюджета".

14. Приказ Министерства финансов РФ от 7.10.2009 №7н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами".

15. Приказ Министерства финансов РФ от 21.09.2004г. № 85н "О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы РФ" (с изм. от 02.05.2007 г.).

16. Приказ Министерства финансов РФ от 18.07 2006г. № 128 "Об обмене электронными документами в системе ФК".

17. Положение о Министерстве финансов РФ (утв. постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 г. № 329) (с изм. от 30.01.2009 г.).

18. Положение о Федеральной налоговой службе (утв. постановлением Правительства РФ от 30.10.2004 г. № 506) (с изм. от 22.02.2009г.).

19. Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора (утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2004 г. № 278).

20. Положение о Федеральной таможенной службе (утв. постановлением Правительства РФ от 26.07.2007 г. № 459).

21. Положение об особенностях расчётно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, утверждённым ЦБ РФ № 298-П и Минфином России № 173н от 13.12.2007 г.

22. Инструкция "О порядке открытия и ведения Федеральным казначейством и его территориальными органами лицевых счетов для учёта операций по исполнению расходов федерального бюджета", утверждённая Приказом Министерства финансов РФ от 31.12.2002 г. № 142н (с изм. от 12.11.2008 г.).

23. Инструкция "О порядке открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства лицевых счетов для учёта операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета, финансируемых на основания смет доходов и расходов", утверждённая Приказом Минфина России №46н от 21.06.2001 г. (с изм. от 1.01.2009 г.).

24. Афанасьев М.В. "Основы бюджетной системы". Учебное пособие - М., ГУВШЭ, 2004г. - 127 с.

25. Бурцев В.В. Организация системы государственного финансового контроля в РФ. Теория и практика. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2002г. - 126 с.

26. Бюджетная система РФ. Учебник / Под ред. Романовского М.В., Врублёвской О.В. - 3-е изд., испр. и переп. - М.: Юрайт, 2004 г.

27. Вахрин П.И. Бюджетная система РФ. Учебник - 2-е изд., испр. и доп. - М.: изд-во "Дашков и Ко", 2003 г. - 53 с.

28. Воронин Ю.М. Государственный финансовый контроль: вопросы теории и практики - М.: Финансовый контроль, 2006г. - 215с.

29. Грачёва Е.Ю. Государственный финансовый контроль в Российской Федерации: состояние, проблемы и перспективы законодательного обеспечения: Материалы научно-практической конференции. - М., 2002 г.

30. Ковалёва А.М. Финансы. Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2007г. - 87с.

31. Ковалёв В.В. Финансы. Учебник, 2-е изд., переп. и доп. - М.: Проспект, 2007г. - 26 с.

32. Казначейская система: опыт Санкт-Петербурга / под ред. Кротова В.Ю., Романовского Н.В. - 2-е изд., испр. и доп. - СПб.: изд-во Вестника комитета финансов, 2006г. - 178 с.

33. Контроль и ревизия: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Бухгалтерский учёт, анализ и аудит", "Финансы и кредит" / О.С. Макоев; под ред. В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 г. - 256 с.

34. Нешитой А.С. Бюджетная система РФ. Учебник, 4-е изд. - М.: изд-во "Дашков и Ко", 2007г. - 112 с.

35. Фетисов В.Д. Бюджетная система РФ. Учебное пособие - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006г. - 37 с.

36. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. Романовского М.В., Врублёвской О.В., Собанти - М.: Юрайт. - М, 2002 г. - 141 с.

37. Астахов А.А., Озеряков А.С. "Всё о финансовом контроле" // Финансы, № 6, 2007г. - С. 72.

38. Ермилов В.Г. "К теории государственного финансового контроля" // Финансы, № 2, 2011 г. - С. 62.

Размещено на Allbest.ru