Кредиторская задолженность и её роль в финансировании организации
Сущность, виды и основные этапы процесса управления кредиторской задолженностью. Основные показатели, используемые для ее оценки. Анализ финансового состояния ОАО "Комитекс". Рекомендации по улучшению управления кредиторской задолженностью компании.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 05.09.2013 |
| Размер файла | 90,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Чтобы избежать проблем при проведении аудиторской проверки, предприятие должно иметь полную документацию, подтверждающую правильность отражения по соответствующим статьям баланса остатков задолженности, обосновывающую причины образования задолженности, реальность ее получения (акты сверки расчетов или гарантийные письма, в которых должники признают задолженность). Очень важно следить за сроками задолженности по каждому кредитору в отдельности и своевременное принятие мер для погашения задолженности, чтобы не пропустить срока исковой давности в случае необходимости взыскания задолженности в судебном порядке, а также, чтобы иск не подали на рассматриваемое предприятие.
Заключение
Кредиторская задолженность является важным источником финансирования для многих видов бизнеса. Она может рассматриваться как «самопроизвольно возникающий», «спонтанный» источник финансирования, который увеличивается с ростом объемов производства и продаж.
Управление кредиторской задолженностью предполагает применение организацией наиболее подходящих и выгодных форм и сроков расчетов с контрагентами, и в самых общих чертах сводится к сохранению финансовой стабильности фирмы при снижении дефицита оборотных средств.
Эффективное управление долгами компании во многом определяется избирательным подходом к контрагентам и гибкой системой расчетов с ними.
Первым важнейшим шагом на пути оптимизации расходов станет определение оптимальной структуры оплаты товаров и услуг для каждого конкретного случая, включающее в себя:
- составление бюджета и схемы кредиторской задолженности;
- оценку финансовых возможностей, вероятных рисков и степени доверия в отношениях с кредиторами
Контроль за состоянием кредиторской задолженности является необходимым условием устойчивого финансового положения предприятия.
Нормальное состояние оборачиваемости кредиторской задолженности - это одно из условий отсутствия сбоев в деятельности предприятия и осуществления им нормальных циклов деятельности.
Финансовая устойчивость предприятия предполагает сочетание четырёх благоприятных характеристик финансово-хозяйственной положения предприятия:
1. высокой платёжеспособности;
2. высокой ликвидности;
3. высокой кредитоспособности;
4. высокой рентабельности.
Проанализировав полученные результаты, можно сделать выводы, что в целом, деятельность компании стабильна, показатели находятся в пределах нормы. Но при сравнении полученных результатов, можно заметить, что данные за 4 квартал снизились по сравнению с 1 кварталом.
Для повышения полученных результатов были даны рекомендации:
- поиск внутренних резервов;
- отслеживание и ответственность при оплате средств кредиторам;
- правильное оформление и содержание документации.
К сожалению, проблема управления кредиторской задолженностью является весьма актуальной для большинства российских предприятий, однако на сегодняшний день ввиду недостатка финансовых ресурсов, а также подготовленных кадров на многих предприятиях, их решению не уделяется должного внимания.
Список использованных источников
кредит задолженность финансы
1. Абрютина М.С. Экспресс-анализ финансовой отчетности. М.: «Дело и Сервис», 2008. - 256с.
2. Бабаева Ю.А., Петров А.М. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности. М.: «Проспект», 2011. - 153с.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 334с.
4. Бирман А.М. Вопросы теории финансов. М.: Госфиниздат, 2006 г. - 263с
5. Борисов Л.П. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности. М.: Консультант, 2012. - 45с.
6. Галлеев М.Ш. Дебиторская и кредиторская задолженность. Острые вопросы учета и налогообложения. - М.: Вершина, 2010. - 125с.
7. Грачёв А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. М.: Финпресс, 2008. - 367с.
8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: «ДИС», 2010.
9. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Оценка прибыльности хозяйственных операций. - М.: «Экзамен», 2011. - 276с.
10. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. М.: «Дело и Сервис», 2008. - 334с.
11. Кулик О.М. Некоторые аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностями российских предприятий. М.: Финансист, 2012. - 189с.
12. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. - М.: Баи и биржи, 2006. - 284с.
13. Ржаницына В.С. Учет кредиторской задолженности: оценка, признание и погашение. М.: Бухгалтерский учет, 2010. - 405с.
14. Севрух М.А. Экономический анализ в условиях самостоятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 2008. - 176с.
15. Сироткин С.А., Кельчевская Н.Р. Финансовый менеджмент на предприятии. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 287с.
16. Сысоева И.А. Дебиторская и кредиторская задолженность. М.: Финпресс,2010. - 78с.
17. Тихонова Е.П. Дебиторская и кредиторская задолженность. - М.: Горячая линия бухгалтера, 2009. - 196с.
18. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра, 2009. - 108с.
Приложение
Бухгалтерский баланс ОАО « Комитекс», филиал в Республике Коми за 4 квартал 2011 г.
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
168 622 |
120 444 |
|
|
Основные средства |
120 |
4 679 |
3 587 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
7 430 094 |
11 613 397 |
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
- |
- |
|
|
Отложенные налоговые активы |
148 |
- |
- |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
7 603 395 |
11 737 444 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
27 574 |
20 522 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
642 |
4 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
- |
- |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
- |
- |
|
|
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
26 932 |
20 518 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
677 |
135 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
- |
- |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1 374 211 |
2 952 024 |
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
270 206 |
320 505 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) |
250 |
5 024 000 |
24 000 |
|
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
- |
- |
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
- |
- |
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
- |
- |
|
|
Денежные средства |
260 |
929 897 |
1 058 258 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
3 |
1 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
7 356 362 |
4 054 940 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
14 959 757 |
15 792 384 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал |
410 |
888 000 |
888 000 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
581 910 |
581 910 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
44 400 |
44 400 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
- |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными |
432 |
44 400 |
44 400 |
|
|
документами |
- |
- |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
1 295 246 |
4 120 024 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
2 809 556 |
5 634 334 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
- |
- |
||
|
Займы и кредиты |
510 |
3 865 547 |
3 496 359 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
3 865 547 |
3 496 359 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
7 870 098 |
6 032 546 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
414 556 |
523 881 |
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
394 876 |
497 063 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
- |
9 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
377 |
2 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
19 206 |
26 807 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
98 |
- |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
105 264 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
8 284 654 |
6 661 691 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
14 959 757 |
15 792 384 |
Отчет прибылях и убытках ОАО « Комитекс» за 4 квартал 2011 г.
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
20 718 442 |
27 829 390 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
-18 511 365 |
-26 179 179 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
2 207 077 |
1 650 211 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
-806 401 |
-302 353 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
-533 607 |
-375 270 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
867 068 |
972 588 |
|
|
Операционные доходы и расходы |
||||
|
Проценты к получению |
060 |
823 144 |
667 741 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
-1 013 070 |
-970 389 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
2 540 327 |
5 462 800 |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
1 945 344 |
1 710 195 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
-2 163 903 |
-2 916 826 |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
- |
- |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
- |
- |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
2 998 911 |
4 926 109 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
- |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
- |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
-172 641 |
-202 745 |
|
|
Штрафы и пени |
180 |
-1 491 |
-61 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
2 824 778 |
4 723 304 |
|
|
СПРАВОЧНО: |
||||
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
62 356 |
56 873 |
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
- |
- |
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
202 |
- |
- |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Экономическое содержание и состав кредиторской задолженности предприятия, показатели анализа ее состояния и движения. Оценка влияния кредиторской задолженности на платежеспособность. Анализ подходов к управлению кредиторской задолженностью ООО "Березка".
дипломная работа [373,3 K], добавлен 20.11.2011Управление дебиторской и кредиторской задолженностью, ее образование, анализ и оценка на примере ООО "ЗСКК". Динамика, состояние и эффективность управления движением дебиторской и кредиторской задолженности, рекомендации по его совершенствованию.
курсовая работа [110,8 K], добавлен 17.11.2011Сущность, виды кредиторской задолженности. Стратегический подход, тактические особенности и структурные показатели управления кредиторской задолженностью. Содержание стратегий возврата кредиторской задолженности (судебное рассмотрение, списание).
курсовая работа [39,6 K], добавлен 07.01.2011Понятие кредиторской задолженности, направления и этапы ее анализа на современном предприятии. Общая характеристика исследуемой организации, оценка и совершенствование системы планирования и контроля в системе управления кредиторской задолженностью.
курсовая работа [752,4 K], добавлен 14.11.2013Особенности управления и методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью ОАО Племзавод "Улан-Хееч". Составные элементы механизма управления дебиторской задолженностью.
дипломная работа [179,9 K], добавлен 27.05.2015Понятие, сущность дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью коммерческой организации на примере ОАО "Мельник". Отвлечение денежных средств из оборота. Проведение диагностики проблем.
курсовая работа [39,1 K], добавлен 21.11.2013Характеристика подходов и методов управления дебиторской, кредиторской задолженностью, ее влияние на финансовую устойчивость организации. Анализ ресурсов и источников финансирования предприятия. Совершенствование финансового контроля в организации.
дипломная работа [839,3 K], добавлен 27.01.2018Исследование влияния дебиторской и кредиторской задолженности на финансовые результаты предприятия. Характеристика состояния расчетов на предприятии и их влияния на платежеспособность. Совершенствование системы управления кредиторской задолженностью.
дипломная работа [149,3 K], добавлен 25.11.2012Дебиторская и кредиторская задолженность как основной фактор обеспечения экономической безопасности организации. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия. Определение структуры кредиторской задолженности и ее изменений.
курсовая работа [653,5 K], добавлен 01.06.2014Характеристика предприятия и анализ финансово-хозяйственных показателей ООО "НВО". Разработка мероприятий по управлению кредиторской задолженностью. Оценка эффективности от предложенных мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.
курсовая работа [373,1 K], добавлен 16.06.2012Виды кредиторской и дебиторской задолженности, ее анализ на примере ООО "Призма". Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности, ее оборачиваемость. Методы управления дебиторской задолженностью, пути оптимизации расчетов предприятия.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 21.03.2011Сущность дебиторской и кредиторской задолженности. Финансовая характеристика предприятия. Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии и её совершенствование. Анализ состава, движения и оборачиваемости задолженности.
дипломная работа [69,0 K], добавлен 18.10.2014Структура дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, методика проведения ее анализа. Направления повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия. Формирование системы эффективных кредитных условий.
дипломная работа [418,1 K], добавлен 23.05.2015Структура кредиторской задолженности на предприятии. Этапы разработки политики использования кредитных ресурсов. Выработка стратегии, решение главных вопросов. Определение соотношения собственного и заемного капитала. Основные структурные показатели.
презентация [484,9 K], добавлен 24.12.2015Экономическая сущность расчетов с дебиторами и кредиторами. Классификация дебиторской и кредиторской задолженности в структуре оборотных средств предприятия. Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
контрольная работа [22,6 K], добавлен 24.04.2003Суть и классификация дебиторской и кредиторской задолженности, характеристика ключевых подходов и методов управления ею. Исследование влияния задолженности на финансовую устойчивость организации. Анализ существующей кредитной политики в ООО "Рос-Таргет".
дипломная работа [197,2 K], добавлен 06.06.2011Теоретические основы управления, сущность, образование и анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Оперативное управление денежными ресурсами, планирование денежных потоков. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
дипломная работа [169,5 K], добавлен 08.10.2010Брэнд как фактор роста стоимости компании. Анализ финансового состояния предприятия. Метод рынка капитала, дисконтирования денежных потоков. Процедура согласования, управление кредиторской задолженностью. Оценка рыночной стоимости современной организации.
курсовая работа [311,6 K], добавлен 04.05.2015Факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость предприятия. Кредитоспособность как способность организации развиваться в условиях внутренней и внешней среды. Сущность кредиторской задолженности. Счета, которые оплачиваются в ходе работы.
контрольная работа [393,4 K], добавлен 11.12.2010Основное предназначение управления финансами предприятия и финансового планирования. Финансирование текущей деятельности предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия. Виды кредиторской задолженности, ее погашение и методы управления.
курсовая работа [25,8 K], добавлен 25.02.2011
