Техника валютных операций

Размещено на http://www.allbest.ru/

[Введите текст]

Техника открытия и ведения валютных счетов юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках и банках за пределами территории Российской Федерации

Порядок открытия и закрытия валютных счетов юридических лиц-резидентов.

Получив лицензию на ведение международных операций и руководствуясь своим уставом, документами о валютных операциях и валютном контроле, банк вправе принимать средства в иностранной валюте на счета юридических лиц.

Под юридическим лицом понимается организация, являющаяся по закону субъектом гражданских прав и обязанностей. В России юридические лица обладают обособленным имуществом, могут от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцами и ответчиками в суде. Правоспособность юридического лица определяется целями, предусмотренными его уставом.

Открытие валютного счета юридическому лицу включает оформление юридического дела и присвоение номеру счета, состоит из четырех частей: балансовой, кода валюты, номера символа и порядкового номера клиента.

Ведение счета предусматривает наличное и безналичное его обслуживание.

Юридические лица-резиденты могут открывать счета и за пределами РФ и совершать по ним операции в соответствии нормативными документами ЦБ РФ.

В инструкции ЦБРФ устанавливается порядок открытия и закрытия в РФ кредитными организациями, подразделениями расчетной сети ЦБ РФ банковских счетов юридических лиц.[3]

При открытии валютного счета предприятие предоставляет в банк заявление по форме банка и все необходимые документы. Основанием открытия банковского счета является заключение договора банковского счета и предоставление всех документов.

Для открытия валютного счета юридическое лицо-резидент предоставляет в уполномоченный банк следующие документы:

- свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

- учредительные документы;

- лицензии, выданные юридическому лицу, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати;

- документы, подтверждающие полномочие лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете;

- документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Должностные лица банка осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты предоставленных сведений, их достоверности и при положительном заключении оформляют распоряжение на открытие счета.

Открытие банковского счета завершается, а банковский счет является открытым с момента внесения записи об открытии банковского счета в Книгу регистрации открытых счетов. Запись должна быть внесена в Книгу не позднее рабочего дня следующего за днем заключения соответствующего договора. В тарифах КБ моет предусматриваться плата за открытие валютного счета.

Согласно инструкции ЦБ РФ юридическим лицам-резидентам уполномоченные банки на основании договора банковского счета открывают текущий валютный счет и транзитный валютный счет.[2]

По каждому открытому валютному счету юридического лица-резидента банком формируется юридическое дело, которому присваивается порядковый номер в соответствии с банковскими правилами.

В юридическое дело помещаются:

- документы, представленные клиентом при открытии банковского счета;

- документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета;

- договор банковского счета;

- утратившие силу карточки;

- переписка банка с клиентом об открытии, ведении и закрытии банковского счета;

- иные документы, касающиеся отношений между клиентом и банком по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета., счета по депозиту.

Основанием закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета. Осуществляется эта операция путем внесения записи о закрытии соответствующего счета в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора. Существует два вида закрытия счета: по желанию и принудительно со стороны банка.

Для закрытия счета по желанию клиента он должен написать заявление, исполнить все свои обязательства перед банком и указать реквизиты, по которым будет перечислен подтвержденный остаток денежных средств.

Банк может расторгнуть договор банковского счета в одностороннем порядке при одновременном выполнение следующих условий:

- отсутствие в течение двух лет денежных средств на банковском счете клиента и операций по этому счету;

- направление клиенту предупреждения о закрытии счета;

- истечение двух месяцев после направления предупреждения;

- непоступление денежных средств на счет клиента в течение двух месяцев со дня направления предупреждения.

Если клиент приходит в банк после получения предупреждения, то он пишет заявление в произвольной форме «Прошу закрыть счет организации и перевести деньги в банк».

Режимы ведения валютных счетов юридических лиц-резидентов.

1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

1) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

2) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

3) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;

4) операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;

6) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;

7) операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;

8) операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

9) операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

10) операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

11) операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории Российской Федерации работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;

12) операций, связанных с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, по договорам перевозки пассажиров.

2. Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

3. Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 года N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе";

5) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

6) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.[1,ст.9]

Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции. Конверсия средств на счете в другую валюту производится при выполнении платежных поручений клиента или зачислении средств по правилам, устанавливаемым банком.

Банк начисляет и выплачивает проценты по текущим валютным счетам в валюте счета. Взимание процентов, а также платежей за банковские услуги осуществляется в соответствии с тарифами банка. Начисляются процентов по текущим валютным счетам, как правило, один раз в квартал.

Счета юридических лиц-резидентов в иностранной валюте заграницей.

Юридические лица-резиденты открывают без ограничений счета в иностранной валюте в банках, расположенных на территории иностранных государств, являющихся Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).[5]

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии или закрытии указанных счетов не позднее месяца со дня заключения или расторжения договора об открытии счета банком, расположенном за пределами территории РФ.

Переводы резидентами средств на свои счета, открытые в иностранных банках со своих счетов в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа об открытии счета с отметкой о принятии указанного уведомления.

Юридические лица-резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами на счетах в иностранных банках, за исключением валютных операций между резидентами, кроме валютных операций, которые осуществляются между резидентами без ограничений.

Тест 1

Установить соответствие между данными юридическими лицами и выполняемыми ими функциями:

Тест 2

Физические лица могут вывозить из Российской Федерации без декларирования валюты таможенными органами единовременно иностранную валюту в сумме, не превышающей:

1000 долл. США; +

3000 долл. США;+

5000 долл. США;

10000 долл. США;

15000 долл. США.

Ответ: При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу.

Задача

валютный счет банк крона

Определить средний курс шведской кроны к японской иене (SEK/JPY) на основе средних курсов этих валют к доллару США, т.е. USD/SEK и USD/JPY.

Курсы валют на 20.09.2013:[6]

USD = 31,5892 руб.

SEK = 4,9742 руб.

JPY = 0,3199 руб.

Определяем средние курсы валют к доллару США:

USD/SEK = 31,5892 / 4,9742 = 6,3506 руб.

USD/JPY = 31,5892 / 0,3199 = 98,7471 руб.

Находим средний курс шведской кроны к японской иене:

SEK/JPY = 6,3506 / 98,7471 = 0,0643 руб.

Список используемой литературы

1. Федеральный закон от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулирование и валютном контроле».

2. Инструкция ЦБР от 30 марта 2004 г. N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".

3. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.06 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

4. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб. Пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Вузовский учебник, 2009. - 319 с.

Размещено на Allbest.ru