Лизинг как одна из форм кредитования внешнеэкономической деятельности

Еще одним важным преимуществом лизинга по сравнению с банковским кредитом является простота оформления. Кроме того, лизинг в отличие от кредита не меняет соотношения собственных и заемных средств в балансе компании, что может быть очень важным для публичных компаний и для предприятий, активно привлекающих заемные средства. К преимуществам, которые тоже важны, но вторичны с точки зрения конкуренции лизинга с кредитом, можно отнести и уже упоминавшуюся возможность экономии на налогах, гибкость договора лизинга, в котором будут учтены все нюансы бизнеса лизингополучателя, и, наконец, дополнительные услуги, которые может предложить лизинговая компания.

Еще одним препятствием для развития лизинга эксперты считают плохую осведомленность предпринимателей, особенно в провинции, о преимуществах этого вида финансирования инвестиций.

Также одной из угроз для перспектив российского лизинга являются возможные макроэкономические потрясения. Сегодня лизинговые компании не предают большого значения небольшим нарушениям клиентами графика выплат лизинговых платежей. Мало того, если у клиента возникают финансовые проблемы, лизингодатель, как правило, соглашается на реструктуризацию графика или отсрочку платежей. Такая гибкость компаний, особенно небольших, является дополнительным конкурентным преимуществом.

Если же вследствие, например, ухудшения мировой конъюнктуры и общего спада экономики либо спада производства в отдельных отраслях задержки выплат приобретут более или менее массовый характер, лизинговым компаниям придется осуществлять возврат имущества, переданного лизингополучателями. Снижение рисков неликвидности возможно и целесообразно осуществлять путем диверсификации портфеля договоров и имущества.

Таким образом, в последние годы рынок лизинговых услуг в России рос с темпами, опережающими темпы роста большинства остальных отраслей. (см. приложение 1). Этому способствовал как значительный объем предъявляемого спроса на лизинговые услуги, так и продолжающееся упорядочивание структуры отрасли и условий деятельности организаций в ней.

В настоящее время рынок лизинговых услуг в России продолжает находиться в стадии роста. Объем потенциального спроса остается чрезвычайно высоким, поскольку необновлявшиеся в период экономического спада основные фонды предприятий в настоящее время сильно изношены. (см. приложение 2.). Обновление основных фондов особенно актуально на фоне некоторого наблюдаемого экономического подъема в стране, в условиях которого компания имеет возможность укрепить свои рыночные позиции, при условии, что сможет отреагировать на появление новых возможностей на рынке быстрее своих конкурентов.

Возможность получения долгосрочной рассрочки выплат за приобретенное оборудование, снижение налогового бремени, получение наиболее приемлемых условий лизингового договора и графика платежей, быстрое оформление договора и пр., все эти условия делают лизинг более привлекательным для закупающих оборудование предприятий, нежели использование иных способов финансирования инвестиций в основные средства. Тем не менее, по итогам 2005 г. в России доля лизинга в общем объеме инвестиций в основные фонды составляет только 5,3%, что существенно ниже показателя развитых стран (25-30%) и агрессивно развивающихся стран Юго-Восточной Азии (до 80%). Тенденции отрасли и анализ опыта других стран дает возможным предположить, что в дальнейшем доля лизинга в инвестициях в основные фонды будет продолжать увеличиваться. Шилина Н. Лизинг набирает обороты. // Экономика и финансы, с.12.

К основным факторам, сдерживающим рост рынка лизинговых услуг, участники отрасли относят ограниченность долгосрочных источников финансирования, а также возрастающую конкуренцию со стороны потребительского кредитования и льготного кредитования малого бизнеса.

Тем не менее, учитывая сохраняющиеся темпы роста экономики России, существующую потребность предприятий в обновлении производственных фондов по причине их физического и морального устаревания, смягчение условий лизинговых договоров в следствие ужесточения конкуренции на рынке лизинга, эксперты рынка прогнозируют, что в ближайшие годы темпы роста рынка лизинговых услуг составят 70-100% в год, что позволит увеличить долю лизинга в общем объеме инвестиций до 20-25% через пять-семь лет Газман В. Д. Развитие рынка лизинговых услуг в России, Лизинг ревю, с.31.

Следует отметить, что необходимость развития рынка международного лизинга отмечается и на государственном уровне, и проявляется через совершенствование законодательной базы. Внешним изменением по отношению к российскому лизингу стало принятие нового таможенного кодекса, вступившего в силу с 1 января 2004 года, который предусматривает уменьшение налоговой нагрузки на предприятия, приобретающие основные средства по договорам международного лизинга. С вступлением в силу нового таможенного кодекса заработал механизм предоставления импортерам беспроцентной рассрочки по уплате таможенных платежей. В отношении таких договоров новым кодексом увеличены до 34 месяцев предельные сроки временного ввоза в отношении товаров, относящихся к основным производственным фондам, при условии, что такие товары не являются собственностью российских лиц, пользующихся ими на таможенной территории РФ.

Во-вторых, в новом таможенном кодексе законодательно урегулированы все спорные вопросы, связанные с применением таможенного режима временного ввоза и последующего выпуска в свободное обращение временно ввезенных товаров (раньше из-за свободной трактовки этих вопросов налоговыми и таможенными органами стороны сделки международного лизинга несли дополнительные расходы ).

Таким образом, оба нововведения призваны снизить налоговую нагрузку при осуществлении сделок международного лизинга. Однако в силу высокой стоимости и сложности организации сделок, международный лизинг пока не получил широкого распространения в Российской Федерации. Остается надеяться, что изменения в таможенном регулировании будут способствовать развитию международного лизинга в РФ.

Заключение

Одним из проявлений глобализации мирового лизингового рынка стало развитие сектора международного лизинга, связанное с ускорением роста мировой торговли в целом и товарами капитального характера и сопутствующими услугами в частности. Лизинг в мировом масштабе характеризуется различной отраслевой структурой. Лизинг в США находится на более высоком уровне, чем в Западной Европе. Широкое использование лизинга в США и в развитых странах Западной Европы объясняется более благоприятными экономическими условиями.

Темпы роста операций международного лизинга восстанавливаются и даже несколько превышают темпы роста мировой торговли машинами, оборудованием и транспортными средствами. Значительную роль в развитии международного лизинга играют государственные страховые и гарантийные агентства по поддержке экспорта, международные лизинговые клубы и брокерские ассоциации. Все это сохранится и в будущем. Кроме этого, будет возрастать значение различных синтетических лизинговых схем.

Значительный объем международных лизинговых услуг осуществляют в России не только отечественные и совместные, но и зарубежные лизинговые компании. Макроэкономическая ситуация в России, особенности таможенного, налогового, организационного законодательства позволяют обеспечивать более эффективное развитие международного лизингового рынка в России.

Лизинг в России - сравнительно новый вид деятельности. Для стимулирования инвестиций в производственную сферу, для обновления промышленного потенциала, для повышения конкурентоспособности отечественных производителей нашей стране необходимо развивать лизинговые отношения. Но для этого нужно создать соответствующие условия. Как показывает опыт других передовых стран мира, этому уделяют самое пристальное внимание: соответствующее законодательство, налоговые льготы и т.д.

Нашим производителям и предпринимателям нужно создать условия, при которых они стремились бы развивать этот род деятельности. Для этого в первую очередь следует добиваться появления лизинговых сделок с достаточно долгими сроками действия (не менее 3-х лет). Ведь именно такие договора будут нести реальные инвестиции в экономику.

Правительство, прежде всего, должно снизить в два и более раз налог на прибыль, полученную лизингодателями от реализации договоров по лизингу со сроком действия три и более лет. Также следует стимулировать банки предоставлять кредиты лизинговым компаниям, которые заключают длительные договора.

Кроме этого, необходимо рассмотреть возможность снижения таможенных пошлин и налогов по товарам, ввозимым на территорию РФ и являющимся объектами международного финансового лизинга.

Безусловно, вышеперечисленные меры должны способствовать развитию лизинговых компаний и операций, производимых ими.

Ввиду большей экономической эффективности лизинга по сравнению с кредитом он является более эффективным инструментом подъема российской экономики и это необходимо учитывать законодательным органам.

Можно с полной уверенностью сказать, что лизинг в нашей стране постепенно будет наращивать свои обороты и будет играть все более весомую роль в экономике России. И вряд ли этому могут помешать попытки принятия антилизинговых законодательных актов.

Лизинг - экономически эффективный финансовый инструмент, он принят и действует во всех развитых странах. Тем более он эффективен для развивающейся российской экономики. Придумать что-то новое для развития экономики и приемлемое только для России, при сегодняшнем мировом уровне развития экономических отношений не просто невозможно, но и глупо. На сегодняшний день одной из целей экономического развития стран является внедрение в мировую экономику, а не обособленность от неё. Несмотря на все перипетии, если не сегодня, то завтра лизинг в России заявит о себе в полной мере.

Список использованной литературы

Официальные документы

Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая (в редакции федеральных законов от 12 августа 1996 № 110-ФЗ; от 24 октября 1997 г. № 133-ФЗ; от 17 декабря 1999 г. № 213-ФЗ)

Закон Российской Федерации «О лизинге» от 29 октября 1998 г. № 16Ф-ФЗ

Комментарий к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге
(в связи с принятием Федерального закона “О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге” № 16-ФЗ от 8.02.1998 г.)

Учебники, монографии, сборники научных трудов

Аверьянов О.В. Особенности лизинга предприятий // Юрист. - 2009.

Алексунин В.А. Международный маркетинг. - М.: «Дашков и Ко»,2010

Банки и банковские операции в России.Букато В.И, Львов Ю.И. -М.: ИНФРА - М,2007

Белоус А. П. Лизинг: мировой опыт, уроки для России - М.: ИМЭМО РАН, 2000

Васильев Н.М. Картырин С. Лепе Л., Лизинг, его содержание. Необходимость развития лизинга в современных условиях: М., 2007

Газман В.Д.Рынок лизинговых услуг. - М.: «Правовая культура»,2008

Газман В. Д. Финансовый лизинг: учеб. пособие для вузов ; Гос. Ун-т - Высшая школа экономики.- 2-е изд.- М.: Изд. Дом ГУ ВШЭ, 2005

Горемыкин В.А. Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие. - М.: Инфра -М, 1997

Лещенко М.И.Основы лизинга. - М.:Финансы и статистика,2009

Леонова М. С. Россия на международном рынке лизинговых услуг.- М., 2003

Международные экономические отношения./Под ред. проф.Рыбалкина В.Е. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2010

Рузайкина Н.Г. Лизинг как новая форма кредитных отношений:Лекция. - М.: «Маркетинг», МУПК,2008

Силинг С.А., Михайлова Л.А., Тареева Ю.Н., Захарьящева Е.В. Лизинг в вопросах и ответах (Практическое руководство по лизингу для предпринимателей). - С-Петербург, 2009

Харитонова Ю.С. Договор лизинга. - М.: «Юрайт-М», 2007

Статьи из журналов и газет

международная лизинг сделка

Белоус А. Лизинг: 50 лет на мировом рынке и первые шаги в России. //Человек и труд,№8,2006

Бюллетень "Промышленный маркетинг", №1(1) июль, 2009

Газман В. Российский лизинг нуждается в законодательной поддержке.//Хозяйство и право.-2010.-№1.

Гусаков Б.,Сидорович Ю. Лизинг - катализатор экономического роста. //Финансы, №1,2009

Лысков О.И. Организация лизинговой деятельности // Бизнес для всех, № 23. - 2008.

Шилина Н. Лизинг набирает обороты. // Экономика и финансы, №10, 2010

Размещено на Allbest.ru