Финансовый анализ деятельности предприятия
Этапы проведения анализа финансового состояния предприятия. Арифметическая проверка подразделов, разделов и валюты бухгалтерского баланса, взаимосвязи его разделов и статей. Оценка пропорций роста показателей. Оценка абсолютных изменений отдельных статей.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.10.2013 |
| Размер файла | 212,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"РЫБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ П.А. СОЛОВЬЕВА"
ФАКУЛЬТЕТ ЗАОЧНОГО ОБУЧЕНИЯ
КАФЕДРА
"Экономика, менеджмент и экономические информационные системы"
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине "ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ"
Выполнила Кочкина И.А.
студентка гр. ЗЭМП-11, 2 курса
Преподаватель Исакова Н.А.
Рыбинск 2013
Первый этап - подготовительный. Арифметическая проверка подразделов, разделов и валюты баланса.
|
Итоговый показатель |
Элементы итогового показателя |
Результат проверки |
|||||
|
Наименование показателя |
На начало периода |
На конец периода |
Алгоритм проверки |
На начало периода |
На конец периода |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Внеоборотные активы (с. 190) |
159462 |
160971 |
110 + 120 + 130 + 135 + 140 + 145+ 150 |
214 + 145750 + 13245 + 253 = 159462 |
28 + 145996 + 14694 + 253 = 160971 |
Расхождений нет |
|
|
Оборотные активы (с.290) |
117997 |
112036 |
210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 |
102263 +5300 + 1987 + 8168 + 12 + 20 + 247 = 117997 |
85813 + 4647 + 2702 + 18623 + 66 + 35 + 150 = 112036 |
Расхождений нет |
|
|
Баланс актива (с.300) |
277459 |
273007 |
190 + 290 |
159462 + 117997 = 277459 |
160971 + 112036 = 273007 |
Расхождений нет |
|
|
Капитал и резервы (с.490) |
207258 |
203202 |
410 + 420 + 430 + 470 |
260 + 154893 + 146 + 51958 = 207257 |
260 + 154344 + 146 + 48452 = 203202 |
Расхождение на начало периода 1 тыс. руб. |
|
|
Долгосрочные обязательства (с.590) |
8511 |
11040 |
510 + 520 |
360 + 8151 = 8511 |
11040 |
Расхождений нет |
|
|
Краткосрочные обязательства (с.690) |
61690 |
58765 |
610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 |
11999 + 49597 + 78 + 16 = 61690 |
20387 + 38301 + 61 + 16 = 58765 |
Расхождений нет |
|
|
Баланс пассива (с.700) |
277459 |
273007 |
490 + 590 + 690 |
207258 + 8511 + 61690 = 277459 |
203202 + 11040 + 58765 = 273007 |
Расхождений нет |
Арифметической проверкой подразделов, разделов и валюты баланса расхождения в бухгалтерском балансе были выявлены.
Второй этап. Изучение основных взаимосвязей разделов и статей бухгалтерского баланса.
Результаты проведения второго этапа.
|
Наименование показателя |
На начало периода |
На конец периода |
Нормальное соотношение показателей |
Фактическое соотношение показателей |
||
|
На начало периода |
На конец периода |
|||||
|
Внеоборотные активы (ВА) |
159462 |
160971 |
Сс - ВА 0 |
47795 |
- 112519 |
|
|
Собственные средства (Сс) |
207257 |
48452 |
||||
|
Оборотные активы (ОА) |
117997 |
112036 |
ОА - Сз 0 Сс - Сз 0 |
56307 |
53271 |
|
|
Заемные средства (Сз) |
61690 |
58765 |
145567 |
- 10313 |
||
|
Дебиторская задолженность (ДЗ) |
8168 |
18623 |
КЗ - ДЗ 0 |
41429 |
19678 |
|
|
Кредиторская задолженность (КЗ) |
49597 |
38301 |
Третий этап.
Оценка пропорций роста показателей.
Экономической нормалью является выполнение соотношения:
Темп роста стоимости имущества
Темп роста Выручки
Темп роста
Прибыли от продаж
Темп роста
Прибыли до налогообложения
Темп роста Чистой прибыли.
Оценим, как выполняются эти соотношения.
|
№ п/п |
Наименование показателя |
На начало периода |
На конец периода |
Темп роста |
|
|
1 |
Стоимость имущества |
277459 |
273007 |
98,4% |
|
|
2 |
Выручка от продаж |
264351 |
328013 |
124,08% |
|
|
3 |
Полная себестоимость |
192285 |
256765 |
133,53% |
|
|
4 |
Прибыль от продаж |
22203 |
17256 |
77,72% |
|
|
5 |
Прибыль до налогообложения |
19113 |
9017 |
47,18% |
|
|
6 |
Чистая прибыль |
12982 |
2705 |
20,84% |
Экономическая нормаль за год работы организации: практически не соблюдается, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль - минимальные.
Четвертый этап. Оценка абсолютных изменений отдельных статей баланса.
|
№ п/п |
Наименование показателя |
На начало периода |
На коней периода |
Абсолютное изменение |
Тенденции изменения |
|
|
1 |
Основные средства |
214 |
28 |
214 - 28 =186 |
Положительное свидетельство о росте инвестирования активности |
|
|
2 |
Незавершенное строительство |
145750 |
145996 |
145750 - 145996 = - 246 |
Отрицательное свидетельство о росте инвестирования активности расширения масштабной деятельности |
|
|
3 |
Запасы |
102263 |
85813 |
102263 - 85813 = 16450 |
Положительная связь с расширением деятельности |
|
|
4 |
Дебиторская задолженность |
8168 |
18623 |
8168 - 18623 = - 10455 |
Благоприятное свидетельство о неэффективной политике дебиторской задолженности |
|
|
5 |
Денежные средства |
20 |
35 |
20 - 35 = - 15 |
Сокращение денежных средств приводит к снижению платежеспособности фирмы |
|
|
6 |
Кредиторская задолженность |
49597 |
38301 |
49597 - 38301 = 11296 |
Рост кредиторской задолженности формирует дополнительный источник финансирования |
|
|
7 |
Собственные средства и средства приравненные к ним |
204907 |
11040 |
204907 - 11040 = 193867 |
Увеличивает свою финансированность |
Пятый этап. "Больные" статьи бухгалтерской отчетности.
|
№ п/п |
Наименования показателя |
На начало периода |
На коней периода |
|
|
1 |
Отрицательная величина собственных средств |
нет |
нет |
|
|
2 |
Убыток от продаж |
нет |
нет |
|
|
3 |
Убыток до налогообложения |
нет |
нет |
|
|
4 |
Чистый убыток отчетного периода |
нет |
нет |
|
|
5 |
Непокрытый убыток отчетного периода |
нет |
нет |
"Больные" статьи бухгалтерской отчетности не выявлены.
Анализ ликвидности и платежеспособности.
Проведем распределение активов и пассивов.
|
Актив |
Строки актива баланса |
Сумма, тыс. руб. |
Пассив |
Строки пассива баланса |
Сумма, тыс. руб. |
|||
|
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
А1 |
ДС + КФВ |
20 |
35 |
П1 |
КЗ |
49597 |
38301 |
|
|
Доля, % |
0,007% |
0,013% |
Доля, % |
17,88% |
14,03% |
|||
|
А2 |
КДЗ |
8168 |
18623 |
П2 |
ККЗ + прочие пассивы |
11999 |
20387 |
|
|
Доля, % |
2,96% |
6,90% |
Доля, % |
4,33% |
7,47% |
|||
|
А3 |
З + НДС + ДДЗ |
107563 |
90460 |
П3 |
ДКЗ + средства, приравненные к собственным |
8511 |
11040 |
|
|
Доля, % |
39,08% |
33,49% |
Доля, % |
3,07% |
4,04% |
|||
|
А4 |
ВА |
159462 |
160971 |
П4 |
Капитал и резервы |
207258 |
203202 |
|
|
Доля, % |
57,94% |
59,60% |
Доля, % |
74,72% |
74,45% |
|||
|
Баланс |
300 |
275213 |
270089 |
Баланс |
300 |
277365 |
272930 |
Итог актива меньше итога пассива означает, что у организации не хватает средств для погашения всех лежащих на нем обязательств. Эта нехватка выражается в сумме разности между активом и пассивом - у нас это 2841 тыс. руб.
Соотношение активов и пассивов.
|
Актив |
Период |
Пассив |
Период |
Платежный излишек (+) или недостаток (-) |
||||
|
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
ЛА1 |
20 |
35 |
СП1 |
49597 |
38301 |
49577 |
38266 |
|
|
ЛА2 |
8168 |
18623 |
СП2 |
11999 |
20387 |
3831 |
1764 |
|
|
ЛА3 |
107563 |
90460 |
СП3 |
8511 |
11040 |
- 99052 |
- 79420 |
|
|
ЛА4 |
159462 |
160971 |
СП4 |
207258 |
203202 |
47796 |
42231 |
|
|
Баланс |
275213 |
270089 |
Баланс |
277365 |
272930 |
2152 |
2841 |
Баланс не является ликвидным т.к. в данном случае имеет место нехватка срочной и краткосрочной ликвидности.
Рассчитаем коэффициенты ликвидности.
|
Наименование показателя |
Значение |
Абсолютное изменение |
Нормативное ограничение |
|||
|
На начало периода |
На конец периода |
|||||
|
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,001 |
6,49 |
У предприятия значение этого коэффициента на начало отчетного периода было ниже нормативного значения, но в конце отчетного периода оно возросло. Это говорит о том, что предприятие в конце отчетного периода может оплатить свои краткосрочные обязательства. |
0,2 - 0,7 |
|
|
2 |
Промежуточный коэффициент покрытия |
0,13 |
0,31 |
У предприятия значение этого коэффициента на конец отчетного периода не имеет тенденцию к увеличению, что говорит о низких платежных способностях предприятия. |
0,7 - 1,0 |
|
|
3 |
Коэффициент текущей ликвидности |
1,91 |
1,91 |
Ликвидных активов не хватает, чтобы погасить задолженность |
2,0 |
финансовый анализ статья баланс
Финансовое состояние.
Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости организации.
|
Название коэффициента |
Что показывает |
Как рассчитывается |
Значение |
Абсолютное изменение |
Комментарии |
||
|
На начало периода |
На конец периода |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Коэффициент автономии (независимости) |
Показывает долю собственного капитала в общей величине капитала |
Ка = |
Минимальное значение на уровне 0,5. Рост говорит о повышении финансовой независимости |
||||
|
Коэффициент зависимости |
Показывает зависимость предприятия от заемного капитала |
Кз = Кз=1 - Ка |
1 - 0,75 = 0,25 |
1 - 0,74 = 0,26 |
Значение больше 0,5 говорит об усилении финансовой зависимости |
||
|
Коэффициент финансового риска |
Показывает, сколько заемного капитала привлекается предприятием на 1 руб. собственного капитала |
Кфр= |
Значение Кфрбольше 0,7 говорит о потере финансовой устойчивости |
||||
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Показывает, какая доля оборотных активов сформирована за счет собственного капитала |
Ко = |
Обеспеченность собственными средствами крайне низкая |
||||
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
Показывает долю собственного оборотного капитала в общей величине собственного капитала, что характеризует способность предприятия финансировать оборотные активы за счет собственных источников |
Кмск |
Рекомендуемый диапазон значений 0,2 - 0,5. Чем ближе значение коэффициента к верхней границе, тем больше возможности финансового маневра у предприятия. У данной организации возможность финансового маневра отсутствует |
||||
|
Коэффициент мобильности имущества |
Показывает долю оборотных активов в общей величине активов предприятия |
Кма= |
Чем выше значение коэффициентов, тем более мобильным является имущество предприятия. |
||||
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств |
Показывает, сколько оборотных активов приходится на 1 руб. внеоборотных активов |
Км/и = |
|||||
|
Коэффициент имущества производственного назначения |
Показывает долю имущества производственного назначения в общей величине имущества предприятия |
Кним= |
Должно быть больше 0,5 |
||||
|
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
Показывает долю заемных средств в финансировании капитальных вложений |
Кдпзс= |
- |
Рост показателя можно оценить двояко: 1) увеличение зависимости от внешних источников при финансировании кап.вложений; 2) рост собственного оборотного капитала при прочих равных условиях. |
|||
|
Коэффициент автономии источников формирования запасов |
Показывает долю собственного капитала в общей величине источников формирования запасов |
Каиз-= |
Снижение показателя говорит о росте финансовой неустойчивости. В данном случае наблюдается небольшой рост, но коэффициент остается отрицательным |
ДЕЛОВАЯ АКТИВНОСТЬ
|
Коэффициент |
2011 год |
|
|
Общая капиталоотдача |
277459 + 273007/2 = 275233; 328013/275233 =1, 19 |
|
|
Фондоотдача внеоборотных активов |
159462 + 160971/2 = 160216,5; 328013/275233 = 1, 19 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
117997 + 112036/2 = 115016,5; 328013/115016,5 = 2,85 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств |
102263 + 85813/2 = 94038; 328013/94038 = 3,49 |
|
|
Средний срок оборота материальных средств, дни |
360/3,49 = 103,15 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
8168 + 18623/2 = 13395,5; 328013/13395,5 = 24,49 |
|
|
Средний срок оборота дебиторской задолженности, дни |
360/24,49 = 14,70 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
49597 + 38301/2 = 43949; 328/43949 = 7,46 |
|
|
Средний срок оборота кредиторской задолженности, дни |
360/5 = 72 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
207258 + 203202/2 = 205230; 328013/205230 = 1,60 |
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
|
Коэффициент |
2011 год |
|
|
Значение, % |
||
|
Рентабельность активов (капитала) |
2705 / |
|
|
Рентабельность внеоборотных активов |
2705 / |
|
|
Рентабельность основных средств |
2705 / |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
2705 / |
|
|
Рентабельность перманентного (инвестированного) капитала |
2705 / |
|
|
Рентабельность продаж |
||
|
Рентабельность основной деятельности |
Рентабельность активов 2,35% говорит о том, что чистая прибыль предприятия по отношению к среднему размеру суммарных активов достаточно низкая, то есть прибыль на каждый рубль, вложенный в имущество организации, довольно мала.
Рентабельность собственного капитала 1,32% говорит о том, что капитал, вложенный в предприятие инвесторами и акционерами приносит довольно небольшую прибыль.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Методика общей оценки баланса и расчет абсолютных показателей ликвидности. Динамика и уровень отдельных статей баланса. Определение платежеспособности и кредитоспособности предприятия.
дипломная работа [162,4 K], добавлен 01.06.2014Понятие, цели и задачи финансового анализа организации. Правовой статус предприятия. Анализ структуры его имущества в разрезе разделов и статей баланса. Динамика показателей прибыли (убытка) до налогообложения. Общая оценка оборачиваемости активов фирмы.
дипломная работа [131,7 K], добавлен 11.02.2014Сбор информации и обработка финансовой отчетности. Бухгалтерский баланс предприятия, общая экономическая трактовка разделов и статей баланса. Анализ ликвидности и платежеспособности организации, ее финансовой независимости и устойчивости деятельности.
курсовая работа [56,1 K], добавлен 20.12.2010Задачи, методы и приемы финансового анализа организации. Анализ статей бухгалтерского баланса. Оценка имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Резервы улучшения финансового состояния.
курсовая работа [72,8 K], добавлен 15.11.2009Оценка платежеспособности, финансовой устойчивости и автономности предприятия. Анализ имущественного состояния машиностроительного завода. Определение "больных" статей "Бухгалтерского баланса". Оценка экономического эффекта от предложенных мероприятий.
дипломная работа [965,3 K], добавлен 23.01.2016Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных организаций, его ликвидности и финансовых коэффициентов.
курсовая работа [190,7 K], добавлен 17.09.2014Сущность финансового анализа. Предварительная оценка финансового состояния предприятия и его показателей. Оценка финансовой устойчивости предприятия, ликвидности баланса. Показатели оборачиваемости оборотного капитала. Оценка потенциального банкротства.
курсовая работа [404,8 K], добавлен 19.04.2012Описание методики проведения оценки финансового состояния предприятия. Исследование основных показателей платежеспособности предприятия и ликвидности бухгалтерского баланса. Анализ структуры актива и пассива баланса. Стратегия финансового оздоровления.
курсовая работа [97,8 K], добавлен 19.07.2011Экспресс-анализ финансового положения организации. Оценка эффективности использования оборотных средств. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Расчет влияния основных средств на объем продаж продукции. Оценка структуры баланса.
курсовая работа [46,6 K], добавлен 01.02.2012Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния и платежеспособности, ликвидности баланса. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных организаций. Определение показателей прибыли.
курсовая работа [135,5 K], добавлен 01.12.2014Методика оценки динамики и уровня отдельных статей баланса. Анализ ликвидности баланса, кредитоспособности и финансовой устойчивости предприятия. Расчет несостоятельности, эффективность мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
дипломная работа [279,9 K], добавлен 29.06.2014Особенности составления вертикального и горизонтального анализа по предприятию ОАО "НЛМК" на основе бухгалтерского анализа за 2010-2012 гг. Анализ внеоборотных и оборотных активов. Расчет удельного веса статей баланса. Динамика основных разделов баланса.
контрольная работа [843,7 K], добавлен 11.01.2015Оценка динамики и структуры статей баланса предприятия. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса, его ликвидности и финансовых коэффициентов. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.
курсовая работа [106,2 K], добавлен 16.10.2010Общая характеристика предприятия ОАО "ПО Кристалл". Анализ его финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия. Особенности анализа финансовых результатов деятельности предприятия ОАО "Кристалл".
курсовая работа [66,7 K], добавлен 16.04.2012Выявление основных проблем финансовой деятельности. Задачи анализа и источники экономической информации. Анализ финансовой устойчивости предприятия. Расчет коэффициентов ликвидности. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.
курсовая работа [116,8 K], добавлен 02.01.2015Классификация методов и приемов финансового анализа. Характеристика предприятия ООО "Универсал-Сервис". Организационная структура управления. Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Ликвидность и платежеспособность баланса предприятия.
дипломная работа [177,3 K], добавлен 15.11.2013Общая характеристика и направления деятельности, анализ бухгалтерского баланса ООО "Енисейзолото", его основных статей и расчетных показателей. Оценка ликвидности и платежеспособности исследуемого предприятия. Расчет и анализ финансовой устойчивости.
курсовая работа [50,2 K], добавлен 01.06.2010Основные задачи анализа финансового состояния предприятия, определение финансовой ситуации. Проведение анализа платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса, абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.
отчет по практике [367,2 K], добавлен 20.07.2012Изучение экономических показателей промышленного предприятия, включающее расчет коэффициентов ликвидности, рентабельности и финансовой устойчивости. Сведения о наличии у предприятия лицензий. Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.
дипломная работа [101,4 K], добавлен 30.11.2010Теоретические вопросы анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Строй". Экспресс анализ, составление аналитического баланса, анализ финансовых расчетных показателей, оценка вероятности банкротства.
курсовая работа [61,6 K], добавлен 19.01.2011
