Определение налога на добавленную стоимость и налога на прибыль и заполнение налоговой декларации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задание 1

1. Имеют ли право органы законодательной и исполнительной власти устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от формы собственности?

а) имеют;

б) не имеют; (Правильный ответ)

в) иное.

2.В целях налогообложения лица могут быть отнесены к взаимозависимым, если:

а) организация создана для совместной деятельности;

б) организация имеет стойкую финансово-хозяйственную связь с другой организацией;

в) одно лицо участвует в имуществе другого лица (организации), и доля такого участия составляет более 20 процентов. (Правильный ответ)

3.Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика?

а) право бесплатного получения от налоговых органов по месту учета нормативных и законодательных документов о действующих налогах и сборах;

б) право получения от налоговых и других уполномоченных государственных органов письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

в) право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц;

г) право отсутствовать при проведении выездной налоговой проверки.(Правильный ответ)

4.Что из перечисленного не относится к обязанностям налогоплательщика?

а) уплата налогов, установленных в законодательном порядке;

б) приобретение нормативных актов по налогам;(Правильный ответ).

в) ведение в установленном порядке учета своих доходов и объектов налогообложения;

г) предоставление налоговым органам документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.

5.Какие из перечисленных органов не относятся к субъектам налоговых взаимоотношений?

а) Федеральная налоговая служба РФ

б) Органы внутренних дел (Правильный ответ)

в) Государственные внебюджетные органы

г) Счетная палата.

д) Таможенные органы.

6.Что из перечисленного не относится к правам налоговых органов?

а) проведение налоговых проверок в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ;

б) взыскание недоимок по налогам и пеней в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ;

в) приобретение имущества налогоплательщика, реализуемого в порядке исполнения решения суда о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (Правильный ответ);

г) приостановление операций по счетам в банках и наложение ареста на имущество налогоплательщиков в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.

7. Что из перечисленного не относится к обязанностям налоговых органов?

а) осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах

б) соблюдение налоговой тайны

в) ведение следственных действий по налоговым преступлениям (Правильный ответ);

г) ведение учета налогоплательщиков.

8.Могут ли таможенные органы осуществлять контроль за своевременной и полной уплатой налога на прибыль с организации?

а) да (Правильный ответ)

б) нет

в) иное.

9.Могут ли органы Пенсионного фонда проводить проверки по вопросам полноты и правильности расчетов с федеральным бюджетом по НДС?

а) да

б) нет (Правильный ответ);

в) иное.

10. В каких случаях налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам?

а) по товарообменным (бартерным) операциям (Правильный ответ);

б) по экспортным операциям (Правильный ответ);

в) между взаимозависимыми лицами; (Правильный ответ).

11.Как производится взыскание налога у налогоплательщика - юридического лица?

а) в бесспорном порядке (Правильный ответ)

б) в судебном порядке

в) в бесспорном порядке, за исключением случаев, определенных первой частью Налогового кодекса РФ.

12. Как производится взыскание налога у налогоплательщика - физического лица?

а) в бесспорном порядке

б) в судебном порядке (Правильный ответ).

13. Может ли быть произведено взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика, до истечения срока депозитного договора?

а) да

б) нет (Правильный ответ);

в) иное.

14. Может ли быть произведено взыскание налога с валютного счета налогоплательщика?

а) да (Правильный ответ);

б) нет;

в) иное.

15. Какие органы устанавливают списание безнадежной недоимки по налогам и сборам федеральным?

а) Правительство РФ (Правильный ответ);

б) Президент РФ;

в) Министерство финансов РФ№

г) Государственная дума РФ№

д) Федеральное собрание РФ.

16. Какие органы устанавливают списание безнадежной недоимки по региональным налогам и сборам?

а) исполнительный орган субъекта РФ (Правильный ответ);

б) законодательное собрание субъекта РФ;

в) территориальная налоговая инспекция.

17. Какие органы уполномочены принимать решения об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов?

а) Правительство РФ (Правильный ответ);

б) Министерство финансов РФ;

в) Федеральная служба по налогам и сборам РФ;

г) Федеральное Собрание РФ.

18. Какие органы уполномочены принимать решения об изменении срока уплаты региональных налогов и сборов?

а) исполнительный орган субъекта РФ (Правильный ответ)

б) финансовый орган субъекта РФ;

в) территориальная налоговая инспекция;

г) законодательное собрание субъекта РФ.

19. Может ли налоговый кредит предоставляться по нескольким налогам одновременно?

а) да (Правильный ответ);

б) нет.

20. Незаконные акты и требования налоговых органов налогоплательщика:

а) в праве не выполнять (Правильный ответ);

б) обязан выполнить, но имеет право обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган или с иском в суд.

21. Имеют ли налоговые органы право проведения повторных выездных проверок по одним и тем же налогам за уже проверенный налоговый период не изменивших своего статуса организаций?

а) имеют;

б) не имеют (Правильный ответ);

в) имеют по распоряжению руководителя налогового органа или его первого заместителя.

22. Налоговая декларация должна быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком:

а) только лично;

б) только по почте;

в) лично или по почте (Правильный ответ).

23. С какого возраста может быть привлечено к ответственности физическое лицо за налоговые правонарушения?

а) с четырнадцати лет;

б) с шестнадцати лет;

в) с восемнадцати лет;

г) с двадцати четырех лет.

24. Обязан ли налогоплательщик доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения?

а) обязан (Правильный ответ);

б) не обязан.

25. Определите срок исковой давности по налоговому правонарушению?

а) 3 года (Правильный ответ);

б) 5 лет;

в) 10 лет,

26. Налоговые санкции взыскиваются:

а) в судебном порядке;

б) в бесспорном порядке (Правильный ответ);

в) по согласию налогоплательщика и налогового органа.

27. Какие из перечисленных нарушений не относятся к налоговым правонарушениям?

а) уклонение от постановки на учет в налоговом органе;

б) непредставление налоговой декларации;

в) отказ налоговому органу в выемке документов без участия представителя налогоплательщика (Правильный ответ);

г) неуплата или неполная уплата сумм налога;

д) непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления контроля.

28. Какие из перечисленных налогов не относятся к федеральным налогам?

а) налог на добавленную стоимость;

б) налог на прибыль;

в) налог на доходы физических лиц;

г) налог на имущество организаций (Правильный ответ);

д) государственная пошлина;

е) налог на игорный бизнес (Правильный ответ).

29. Какие из перечисленных налогов относятся к региональным?

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) налог на имущество организаций (Правильный ответ);

в) земельный налог;

г) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

д) налог на игорный бизнес;

е) единый налог на вмененный доход

ж) транспортный налог (Правильный ответ);

з) единый налог при упрощенной системе налогообложения.

30. Какие из перечисленных налогов не относятся к местным?

а) земельный налог;

б) лесной налог (Правильный ответ);

в) единый социальный налог (Правильный ответ - ЕСН отменен, заменен на страховые взносы во внебюджетные фонды);

г) налог на имущество физических лиц;

д) налог на наследование и дарение (отменен).

31. Срок давности взыскания налоговых санкций:

a) 6 месяцев; (Правильный ответ);

б) 1 год;

в) 3 года.

32. Видами налоговых проверок являются:

а) документальная и камеральная;

б) документальная и выездная;

в) выездная и камеральная. (Правильный ответ).

33. Налогоплательщики обязаны сохранять данные бухгалтерского учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в течение:

а) трех лет (Правильный ответ);

б) четырех лет;

в) пяти лет.

34. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам:

а) между взаимозависимыми лицами; (Правильный ответ);

б) при отклонении менее чем на 20% от уровня цен по идентичным или однородным товарам; (Правильный ответ);

в) между организациями, расположенными в разных субъектах РФ.

35. При определении и признании в налоговом учете рыночной цены не используются:

а) официальные источники;

б) биржевые котировки;

в) сведения из рекламных буклетов (Правильный ответ).

36. Обязанность по уплате налога или сбора считается исполненной:

а) в случае вынесения налоговым органом решения о зачете излишне уплаченных сумм налогов (Правильный ответ)

б) в случае подачи в установленном порядке налогоплательщиком заявления о зачете излишне уплаченных налогов в бюджет того же уровня.

37. Изменяет ли реорганизация юридического лица сроки уплаты налогов правопреемником:

а) нет (Правильный ответ);

б) да, если изменения зарегистрированы в установленном законом порядке.

38. При расчете налоговой базы налоговым органом обязанность по уплате возникает:

а) в сроки, указанные в Налоговом кодексе РФ (Правильный ответ);

б) не ранее получения налогового уведомления;

в) в срок, указанный в налоговом уведомлении.

39. Уплата налогов производится:

а) в наличной или безналичной формах;

б) в наличной, безналичной, натуральной формах;

в) в безналичной форме (Правильный ответ).

40. Могут ли льготы по налогам носить индивидуальный характер?

а) да, могут;

б) льготы могут быть предоставлены только отдельным категориям налогоплательщиков (Правильный ответ)

в) в зависимости от решения органов, предоставляющих льготы.

Задание 2

Составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за месяц, определив:

-налогооблагаемую базу;

-налоговые вычеты;

- сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задолженность предприятия перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость отсутствует на начало месяца.

Исходные данные:

Предприятие «Кристалл» определяет выручку в целях налогообложения по оплате, является плательщиком НДС. НДС уплачивается ежемесячно.

Содержание хозяйственных операций за месяц приведено в таблице 1.

Таблица 1

№ п/	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Отгружено продукции, в т.ч. НДС	600 100
2	Поступила на расчетный счет оплата за реализованную продукцию, в т.ч. НДС	590 90
3	Получен аванс в счет финансирования по ранее полученным договорам	72
4	Получен кредит банка	57,6
5	Получены денежные средства от организации- учредителя в счет взноса в уставной капитал	35
6	Получены штрафы от покупателей за просрочку оплаты реализованной им продукции	15
7	Переданы безвозмездно объекты основных средств, в т.ч. НДС	35,4 5,4
8	Оплачены производственные услуги сторонних организаций, в т.ч. НДС	8,26 1,26
9	Перечислены проценты за пользование ранее полученным банковским кредитом	2,5
10	Начислены и перечислены штрафы поставщикам за просрочку оплаты полученных от них материалов для производственных целей	6
11	Оплачены и введены в эксплуатацию объекты основных средств, в т.ч. НДС, из них непроизводственного назначения, в т.ч. НДС	188,8 41,3
12	Оплачены сырьё и материалы, в т.ч. НДС из них оприходовано	177 170

Решение

С 2008 года отчетным периодом для исчисления и уплаты НДС является квартал.

Сумма НДС по основным средствам включается в налоговые вычеты с 2011 полностью.

Кредитные операции не облагаются НДС и поэтому в расчетах не участвуют (п.п. 4, 9). Получение денежных средств от организации - учредителя также не облагается НДС. При безвозмездной передаче объектов основных средств плательщиком НДС является передающая сторона.

Организация обязана подать декларацию в налоговый орган не позднее 20 апреля 2013 г. (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Бухгалтер ООО Кристалл» заполняет декларацию на компьютере и планирует передать ее в налоговую инспекцию в распечатанном виде. Поэтому он вправе заполнить в декларации только те ячейки, для которых имеются показатели (прочерки в пустых ячейках он может не ставить). Предположим, что этим правом организация не воспользовалась и заполнила декларацию с проставлением прочерков. При заполнении полей используется шрифт Courier New высотой 16 пунктов (п. 18.4 Порядка заполнения декларации).

Порядок заполнения декларации выглядит следующим образом.

1. Раздел 3.

1.1. В первой части "Налогооблагаемые объекты" организация помимо ИНН, КПП и номера страницы (004) отражается выручка от оплаты продукции (поэтому в графе 3 отражается выручка, которая поступила на расчетный счет за реализованную продукцию 590 тыс. руб., в том числе НДС 90 тыс. руб.)

(руб.)

1.2 Во второй части «Налоговые вычеты» организация отразит:

(руб.)

Налоговая декларация по НДС имеет следующие особенности.

1. Титульный лист декларации.

Заполнение полей декларации следует осуществлять слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

ИНН, КПП - указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации в ИФНС.

Номер корректировки - при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0», если предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку - «1», «2» и т.д.

Налоговый период (код) - в соответствии с Приложением №3 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, налоговым периодам соответствуют следующие коды:

21 - 1 квартал;

22 - 2 квартал;

23 - 3 квартал;

24 - 4 квартал.

Отчетный год - указывается год, за налоговый период которого представляется декларация.

Представляется в налоговый орган (код) - указывается номер ИФНС, в которую предоставляется декларация.

По месту учета (код) - указывается код «400». Данный код означает, что декларация представляется по месту постановки на учет организации - налогоплательщика.

Код ОКВЭД - указывается код вида деятельности согласно классификатору ОКВЭД.

В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» - указывается:

·цифра «1», если декларацию подписывает руководитель организации;

·цифра «2», если декларация подписывается по доверенности (например - главным бухгалтером компании).

Код ОКАТО в налоговой декларации по НДС - 8841500000.

Код бюджетной классификации по НДС - 18210301000011000110

Налоговая декларация по НДС показана в приложении 1.

За квартал предприятие «Кристалл» обязано до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом представить налоговую декларацию и уплатить сумму НДС в размере 56740 руб.

Задание 3

Рассчитать налог на прибыль за 1 квартал 200__г.

Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Исходные данные:

1.Предприятие «Риф» производит продукцию, реализация которой облагается НДС по ставке 18%.

2.Выручка в целях налогообложения определяется по методу начисления согласно учетной политике предприятия

3.Сумма затрат, являющихся прямыми в целях налогообложения, дана за исключением сумм прямых затрат, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции на складе и отгруженной, но не реализованной в отчетном периоде продукции.

4.Сумма расходов, являющихся косвенными в целях налогообложения, дана в полной объеме за отчетный период.

5.Предприятие имеет следующие показатели за 1 квартал 200_г. (таблица 2).

Таблица 2

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	1	1
1	Выручка по отгруженной продукции, в т.ч. НДС (18%)	5900
2	Затраты по производству и реализации отгруженной продукции: 2.1 Материальные расходы: -сырье и материалы для производства продукции -материалы для обеспечения технологического процесса и для упаковки продукции 2.2 расходы на оплату труда: -рабочим за изготовление продукции -остальным работникам Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с 2013 г. равны 30%: (400 + 400) х 30/100 = 240 тыс. руб. 2.3 Амортизационные отчисления по основным средствам: -непосредственно используемым при производстве продукции -остальным 2.4 Расходы на подготовку и переподготовку кадров 2.5 Представительские расходы 2.6 Расходы на рекламу: -расходы на изготовление рекламных стендов; - расходы на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей этих призов во время проведения рекламных кампаний. 2.7 Арендные платежи за аренду складских помещений, в том числе НДС 2.8 Налоги, начисленные в установленном законодательством РФ о налогах и сборах порядке.	750 540 400 400 240 200 65 60 15 60 30 5 1 325
	Выручка от реализации оборудования, числящегося на балансе предприятия на 01.01.200_г., в т.ч. НДС (18%). Остаточная стоимость реализованного оборудования	418 64 200
	Доходы от долевого участия в других организациях, налог с которых удержан налоговым агентом	20
	Штрафные санкции, полученные от покупателей за нарушение хозяйственных договоров	12
	Расходы за расчетно-кассовое обслуживание банком	7
	Получено безвозмездно имущество, оценка которого произведена, исходя из рыночных цен	66
	Получено имущество в форме залога	30
	Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам. Резерв полностью использован предприятием в отчетном периоде	16
	Передано имущество в виде взноса в уставный капитал другого предприятия	45

налог добавленный стоимость прибыль

Сумма облагаемого имущества за квартал равен:

Среднегодовая сумма = (14626 + 14831 + 14852 + 14720) /4 = =14757,25тыс.руб.

Сумма налога на имущество за квартал равна (ставка 2,2% по Вологодской области):

Н имущ. = 14757,25 тыс. руб. х 2,2/100 = 324,65 тыс. руб.

Отчет о прибылях и убытках

Показатель	За отчетный период
Наименование	код
1	2	3
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	5000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(2595)
Валовая прибыль	029	2405
Коммерческие расходы	030	( 60 )
Управленческие расходы	040	( 105 )
Прибыль (убыток) от продаж	050	2240
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	( )
Доходы от участия в других организациях	080	20
Операционные доходы	090	262
Операционные расходы	100	( 397 )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	2125
Отложенные налоговые активы	150	-
Отложенные налоговые обязательства	160	-
Текущий налог на прибыль	170	425
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	1700
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)		.

Ответ:

Ставка налога на прибыль равна 20% (в том числе 2% поступают в федеральный бюджет, 18% в региональный бюджет).

Сумма налога на прибыль за 1квартал равна 425 тыс. руб. Данную сумму налога необходимо уплатить до 30 апреля.

Задание 4

Рассчитать налог на имущество предприятия «Карат» за 1 квартал 200_г., подлежащий уплате в бюджет.

Составить налоговую декларацию за 1 квартал.

Исходные данные (таблица 5)

Таблица 5

№ п/п	Показатели	1.01	1.02	1.03	1.04
1	Основные средства (01)	9780	10236	9620	9672
2	Амортизация основных средств (02)	2230	2310	2200	2310
3	Остаточная стоимость основных средств	7550	7920	7420	7362

Определяем среднегодовую стоимость имущества за 1 квартал:

Ср. год стоим.= (7550 + 7920 + 7420 + 7362) / 4 = 7563 тыс. руб.

Определяем сумму налога на имущество предприятия за 1 квартал (ставка налога равна 2,2% по Вологодской области):

7563 тыс. руб. х 2,2/100 = 166,39 тыс. руб.

Ответ: сумма налога на имущество предприятия за 1 квартал равна 166390 руб.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2. - М.: Дело, 2011. - 682с.

2. Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ «О внесении изменений в главу 23 Налогового кодекса Российской Федерации».

3. Налоги: учебник для студентов вузов / Н.Н. Селезнева и др.; под ред. Д.Г. Черника, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 479 с.

4. Налоги и налогообложение: Учебник /Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - Спб.: Питер, 2011. - 544с.

5. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник - М.: КНОРУС, 2009. -480с.

Интернет-ресурс

6. Сайт Минфина России // minfin.ru/

Размещено на Allbest.ru

...