Теоретические аспекты финансовой системы

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты финансовой системы

1.1 Понятие финансовой системы государства и её значение

1.2 Характеристика сфер финансовой системы государства

Список использованных источников

Введение

Изучение экономической структуры любого современного государства невозможно без анализа его финансовой системы. Понятие "финансы" происходит от французского finance - совокупность всех денежных средств, находящихся в распоряжении предпринимателя, государства, а также система их формирования, распределения и использования. Данное понятие обычно ассоциируется с теми процессами, которые в хозяйственной жизни проявляются в разнообразных формах и сопровождаются движением денежных средств.

Актуальность темы исследования заключается в том, что финансовая система является стержнем в развитии и успешного функционирования рыночной экономики и необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом. Эта система является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции. Следовательно, хотя структурный переход от, в основном, централизованно планируемой и контролируемой экономики к рыночной экономике, включает в себя многие элементы, самое важное - создать надежную финансовую систему. После того, как создана надежная финансовая система, могут развиваться рынки денег и капитала, особенно первичный и вторичный рынки национальных государственных ценных бумаг.

Объектом данного исследования является экономика страны, а предметом - изучение ее финансовой системы. Ее нормальное функционирование - это основа для формирования рынка капиталов, фондового и ссудного рынка, без которых существование и динамичное развитие экономики практически невозможно. Поэтому представляется целесообразным исследовать текущее состояние и предпосылки развития финансовой системы Республики Беларусь на современном этапе.

Цель работы - рассмотреть наиболее важные вопросы, касающиеся финансовой системы Республики Беларусь и ее совершенствование. Для достижения цели курсовой работы должны быть решены следующие задачи:

рассмотреть теоретические аспекты финансовой системы государства;

проанализировать финансовую систему Республики Беларусь;

изучить проблемы формирования финансовой системы Республики Беларусь и пути их решения.

1. Теоретические аспекты финансовой системы

1.1 Понятие финансовой системы государства и её значение

Финансы возникли с появлением государства. Само понятие финансов связано с движением (наличным или безналичным) денежных средств. Однако не все денежные отношения можно назвать финансовыми. Например, покупка-продажа товаров сопровождается движением денег, но эти отношения не являются финансовыми.

Финансы являются одной из важнейших экономических категорий, отражающей экономические отношения в процессе создания и использования денежных средств.

Их возникновение произошло в условиях перехода от натурального хозяйства к регулярному товарно-денежному обмену и было тесно связано с развитием государства и его потребностей в ресурсах.

Финансы незаменимы потому, что позволяют приспособить пропорции производства к нуждам потребления, обеспечивая в сфере хозяйствования удовлетворение постоянно меняющихся воспроизводственных потребностей

Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономики, стимулировать быстрейшее внедрение научно-технических достижений, удовлетворять другие общественные потребности. [1, с.13 ].

Финансы воздействуют на ускоренное развитие производительных сил, изменение структуры общественного производства, усиление его концентрации и централизации капитала. Новое состояние получает рабочая сила: меняется его квалификация, структура, потребности. Эти изменения в сфере производства и его кадровом обеспечении означают, что финансы способствуют достижению производительными силами такого уровня, когда неизбежен переход к иным общественным формам организации экономической и социальной жизни человека. Финансы создают материальные предпосылки для такого перехода.

Финансы -- это экономические отношения, возникающие в процессе распределения, перераспределения в денежной форме части стоимости национального продукта, создания и использования на этой основе денежных фондов, необходимых для удовлетворения общественных потребностей. [2, с.31].

Понятие финансовой системы является дальнейшим развитием и конкретизацией понятия «финансы». Как ранее отмечалось, финансы выражают денежные отношения. При всей качественной однородности этих отношений они тем не менее различаются между собой.

В научной и учебно-методической литературе нет единой точки зрения на определение понятия «финансовая система» и ее структуру. Сделаем небольшой обзор основных точек зрения, часто встречающихся в публикациях на данную тему.

Коллектив авторов во главе с Г.К. Мультаном рассматривает финансовую систему государства как совокупность форм и методов финансовых отношений [3, c.56]

Авторы учебного пособия «Финансы и кредит» под редакцией М.И. Плотницкого:

финансовая система - это совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, отличающихся, прежде всего, формами и методами формирования финансовых ресурсов и их использования», с оговоркой, что «в рыночной экономике финансовая система представляет совокупность рынков и других институтов, используемых для заключения финансовых сделок, обмена активами и рисками». [4, с.13]

В пособии «Теория финансов» под редакцией Н.Е. Заяц и М.К. Фисенко:

финансовая система определяется как «совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений и соответствующих им финансовых учреждений, организующих образование, распределение и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств» [5, с.59].

Существуют и другие подходы к определению понятия «финансовая система». Американский экономист Дж. Ван Хорн предлагает рассматривать финансовую систему как совокупность ряда учреждений и рынков, предоставляющих свои услуги фирмам, гражданам, а также правительствам [6, с.38].

Финансово-кредитный энциклопедический словарь под редакцией А.Г. Грязновой дает следующее определение: «Финансовая система - совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих частей, звеньев, элементов, непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующих ее осуществлению» [7, с.1021]

По нашему мнению, финансовая система - это совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений и соответствующих им финансовых учреждений, организующих образование, распределение и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

В каждом государстве имеется несколько сфер финансовых отношений, каждая из них имеет свои специфические особенности, которые проявляются прежде всего в формах и методах мобилизации финансовых ресурсов и их использование:

у предприятий сферы материального производства финансовые ресурсы формируются за счет прибыли, амортизационных отчислений, выручки от продажи ценных бумаг и др.

государственный бюджет республики образуется в основном за счет налогов с предприятий и населения.

Не одинаковы и каналы направления финансовых ресурсов у предприятий и государственного бюджета (рисунок 1).

Рисунок 1 Механизм действия распределительной функции финансов

С учетом сказанного, можно утверждать, что каждая сфера финансовых отношений является в определенной мере самостоятельным звеном финансовой системы. Однако это отличия внутри единого целого, все звенья тесно взаимосвязаны между собой и составляют единую финансовую систему. В любом государстве наблюдаются разнообразие сфер и звеньев финансовых отношений, которые отличаются формами и методами формирования финансовых ресурсов и методами их использования [6, с.56].

В экономической литературе наряду с понятием финансовой системы существует еще обобщенное понятие финансово-кредитной системы. В указанное понятие включаются не только сферы и звенья финансовой системы, но и кредитная система. Финансовая система вместе с кредитной системой оказывают существенное воздействие на деятельность предприятий и учреждений материального производства и непроизводственной сферы. В отличие от финансовой системы, кредитная система оперирует только возвратными денежными средствами, поэтому правомерно не включать в финансовую систему, а рассматривать ее самостоятельно. Кредитная система- совокупность кредитных отношений и институтов образующих эти отношения. [6, с. 80].

Мнения экономистов по поводу определения финансовой системы отличаются, поэтому финансовая система рассматривается с двух сторон:

1) по внутреннему устройству;

2) организационной структуре.

По внутреннему строению финансовая система представляет собой совокупность относительно обособленных взаимосвязанных сфер и звенья финансовых отношений, отображающих специфические формы и методы обмена, распределения и перераспределения ВВП. В соответствии с организационной структурой финансовая система является совокупностью финансовых органов и институтов, руководящими денежным потоками.

Внутренняя сторона финансовой системы отображает объективную совокупность финансовых отношений и является общей для всех стран. Она складывается из сфер и звеньев. Сфера характеризует обобщенную по определенным признакам совокупность финансовых отношений. В основу выделения сфер обычно кладется уровень экономической системы. Выделяется четыре сферы: уровень микроэкономики -- финансы субъектов хозяйствования; уровень макроэкономики -- государственные финансы; уровень мирового хозяйства -- международные финансы; обобщающий уровень -- финансовый рынок. Звенья показывает обособленную часть финансовых отношений. Ее выделение производится по признаку наличия или обособленного фонда финансовых ресурсов, или специфических форм и методов финансовых отношений (рисунок 2).

Рисунок 2 Финансовая система по внутреннему устройству

Организационная структура финансовой системы характеризуется совокупностью финансовых органов и институтов, отображающих систему управления финансами. Необходимость распределения и перераспределения ВНП является объективным явлением, формы и методы финансовых отношений отображают установленную в мировой практике внутреннюю структуру финансовой системы. Вместе с тем, движение денежных потоков осуществляется не само собою, а ведется определенными управленческими структурами, юридическими и физическими лицами. Это субъективная сторона построения финансовой системы, которая с определенными закономерностями отображает условия конкретной страны. Организационная структура финансовой системы - это совокупность финансовых органов и институтов, которая характеризует систему управления финансами. В основе выделения органов управления финансовой системой лежит ее внутренняя структура.

Обособленным звеном финансовой системы выступает страхование, которое не принадлежит к конкретной сфере (рисунок 3) [8, с.77-85]

Рисунок 3 Финансовая система по организационной структуре

Таким образом, понятие финансовой системы является дальнейшим развитием и конкретизацией понятия «финансы». При всей качественной однородности этих отношений они тем не менее различаются между собой. Финансовая система -- это совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов государства и субъектов хозяйствования.

Можно сказать, что в экономической литературе нет устоявшегося определения финансовой системы. Многие экономисты видят в ней совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, посредством которых образуются и используются различные фонды денежных средств. Данное определение требует уточнения. Известно, что финансовые отношения объективны, но они подвергаются субъективным воздействиям, могут перестраиваться в тех направлениях, которое государство сочтет необходимыми

1.2 Характеристика сфер финансовой системы государства

Финансовая система является одним из направлений практической реализации сущности экономической категории «финансы», логическим ее продолжением. От того, насколько организация данной системы соответствует сложившимся на национальном и мировом рынках реалиям, во многом зависит успех финансовой и социально-экономической политики страны, динамика ее продвижения по пути намеченных преобразований, т.е. «жизнеспособность государства». Современная экономическая наука и практика до настоящего времени не выработали единого подхода к определению отдельных сущностных аспектов такой экономической категории, как финансовая система государства.

Так, большинство авторов предлагают классическую модель построения финансовой системы (рисунок 4).

Рисунок 4 Сферы финансовой системы

Как видно из представленных на схеме данных, финансовая система включает две сферы:

Децентрализованные финансы;

Централизованные финансы. [ ]!!!!!!

Определяющим признаком здесь служит наличие в стране конкретных субъектов финансовых отношений. Таких крупных, глобальных субъектов в любом государстве два: хозяйствующие субъекты (предприятия, фирмы, объединения, компании и т.п.) и государство [5, с.123].Децентрализованные финансы - это система финансовых отношений, связанных с формированием и использованием денежных фондов предприятия.

Направления использования децентрализованных ресурсов:

- выполнение всех финансовых обязательств перед государством предусмотренных законодательством

- возврат заемных средств, уплата % за пользование

- уплата страховых взносов и выполнение других финансовых обязательств

- финансирование расходов, связанных с расширением производства:

А) расширение основного капитала

Б) расширении оборотного капитала

В) вложения, связанные с реконструкцией, модернизацией, технологическим перевооружением. [ ]!!!!!

Централизованные финансы - это система финансовых отношений, связанных с формированием государственных фондов денежных средств и использование их на выполнение функций государства.

Состояние централизованных финансов -- один из основных показателей устойчивости экономики и совершенства социальной системы. Из бюджета обеспечивается финансирование важнейших инвестиционных программ, экологии, обороны и др. [9, 24]

Централизованные финансы как экономическая категория проявляются в выполняемых ими функциях. Изучение функции необходимо для реализации государственной финансовой политики. В рамках финансовой науки существует определенное единство функций финансов государства и финансов предприятий и в то же время имеются существенные различия, определяющие значимость общегосударственных интересов и предпринимательского аспекта деятельности. [ ]!!!!!!

Детерминирующим признаком отнесения отдельных звеньев системы к одной из сфер является степень участия субъекта финансовых отношений в формировании, распределении и использовании валового внутреннего продукта и национального дохода. В частности, децентрализованные финансы участвуют в процессе создания валового внутреннего продукта и национального дохода, являясь, таким образом, исходным звеном финансовой системы, а централизованные - обеспечивают процесс их распределения по сферам деятельности, отраслям, регионам, целевому назначению и т.п.

Однако современное состояние экономики, действующая практика функционирования национальной финансовой системы, ее постепенная интеграция в общемировые финансовые процессы позволяют трансформировать критерии оценки при отнесении отдельных субъектов финансовых отношений к одной из вышеперечисленных сфер. В этой связи правомерной, по-нашему мнению, является постановка вопроса о выделении дополнительной (промежуточной) сферы финансовой системы - финансовых посредников (смешанных финансов), включающей следующие звенья:

финансовые учреждения депозитного типа (коммерческие, в том числе сберегательные банки, кредитные союзы, общества взаимного кредитования);

договорные сберегательные учреждения (страховые компании, пенсионные фонды, организации медицинского страхования);

инвестиционные фонды и компании;

иные финансовые учреждения (финансовые и лизинговые компании).

По существующей в настоящее время классификации вышеперечисленные участники хозяйственного процесса относятся к сфере децентрализованных финансов, то есть входят в состав финансов учреждений и организаций непроизводственной сферы. Однако при более детальном анализе сущности их финансовых операций можно сделать вывод об их двойственном характере.

В частности, с одной стороны, деятельность финансовых посредников, как и иных хозяйствующих субъектов, основанных на принципах хозяйственно-коммерческого расчета, направлена на получение прибыли. Следовательно, в этих звеньях происходит прирост стоимости, т.е. создание валового внутреннего продукта и национального дохода. Более того, данные учреждения используют часть перераспределяемых с их помощью финансовых ресурсов и денежных потоков на производственные нужды, инвестиции в реальный сектор экономики: на расширение и развитие производства, лизинг оборудования, возмещение потерь от наступления страховых случаев, что в свою очередь, косвенно способствует увеличению стоимости конечного национального продукта. Следовательно, по формальным признакам финансовые посредники могут быть отнесены к сфере децентрализованных финансов. Однако, учитывая внешнюю сторону их финансовой деятельности, следует отметить, что финансовые посредники (банки, страховые организации, пенсионные и инвестиционные фонды), как и общегосударственные финансы, в первую очередь, участвуют в перераспределении валового внутреннего продукта, а значит, являются неотъемлемым звеном централизованных финансов.

В результате в одних областях своей деятельности они являются централизованными, а в других (получение прибыли и ее распределение внутри фирмы и за ее пределами) - децентрализованными. Учет этих особенностей, на наш взгляд, дает основания для выделения института финансовых посредников в самостоятельную сферу финансовой системы. Сказанное можно подтвердить следующими примерами.

Основными видами деятельности учреждений депозитного типа является привлечение и размещение денежных средств. Данное звено, в свою очередь, можно также подразделить на ряд учреждений, которые отличаются друг от друга способами, целями и задачами осуществляемой деятельности (коммерческие банки, сберегательные банки, кредитные союзы, общества взаимного кредита). Банки являются универсальными финансовыми посредниками. Они осуществляют привлечение, размещение денежных средств, открытие и ведение счетов юридических и физических лиц и прочие операции, указанные в статье 14 Банковского кодекса Республики Беларусь. Кредитные союзы представляют собой кредитные кооперативы, организуемые группами частных лиц или мелких кредитных организаций. Они включают два основных типа. Кредитные союзы первого типа организуются группой физических лиц, которые объединены по профессиональному или территориальному признаку. Кредитные союзы второго типа создаются в виде добровольных объединений самостоятельных кредитных товариществ. Общества взаимного кредита - это вид кредитных организаций, близких по характеру деятельности к коммерческим банкам, обслуживающих мелкий и средний бизнес. Участниками обществ взаимного кредитования могут быть физические и юридические лица, формирующие за счет вступительных взносов капитал общества.

К договорным сберегательным учреждениям относятся страховые организации и пенсионные фонды. Страховые общества реализуют страховые полисы, а полученные взносы затем помещают в государственные или корпоративные ценные бумаги и другие доходные активы. Регулярный приток взносов, процентных доходов по облигациям и дивидендов по акциям, принадлежащим страховым компаниям, обеспечивает накопление устойчивых и крупных финансовых ресурсов и резервов. Пенсионные фонды представляют собой юридически самостоятельные фирмы, управляемые страховыми компаниями или траст-отделами коммерческих банков. Их ресурсы формируются на основе регулярных взносов работающих и отчислений фирм, образовавших пенсионный фонд, а также доходов по принадлежащим фонду ценным бумагам. Пенсионные фонды вкладывают средства в наиболее доходные виды ценных бумаг, государственные облигации, недвижимость.

Инвестиционные фонды продают свои ценные бумаги (акции, инвестиционные паи) инвесторам и используют полученные средства для покупки прямых финансовых обязательств.

Финансовые компании специализируются на кредитовании продаж потребительских товаров в рассрочку и выдаче потребительских ссуд. Источником ресурсов финансовых компаний являются собственные краткосрочные обязательства, размещаемые на рынке, и кредиты банков. Лизинговыми называются фирмы, осуществляющие операции, для которых лизинговая деятельность является основной уставной целью.

Таким образом, финансовые отношения очень многообразны. Во всей своей совокупности это многообразие финансовых отношений образует не простое слагаемое элементов, а систему, являющуюся органической совокупностью взаимодействующих между собой элементов, все структурные подразделения которой связаны между собой.

В процессе выделения составных частей финансовых отношений необходимо найти верный классификационный признак их деления на структурные группы, подгруппы, в соответствии с научным критерием.

Таким классификационным признаком, в соответствии с которым все многообразие финансовых отношений подразделяется на составные части, является роль субъекта в общественном воспроизводстве, в соответствии с чем все финансовые отношения подразделяются на две большие группы, называемые сферами финансовой системы, -- финансы субъектов хозяйствования, а также государственные финансы.

Наличие именно этих сфер в составе финансовой системы объективно обусловлено, поскольку в любом обществе есть субъекты хозяйствования, обеспечивающие рынок товарами и услугами, и любому государству нужны финансовые ресурсы для осуществления своих функций.

Основная специфика деятельности и роль финансовых посредников в общеэкономических и социальных процессах заключается в том, что они аккумулируют значительные финансовые ресурсы, обеспечивают доступ к ним субъектов хозяйствования, государства и граждан, минимизируют кредитные, инвестиционные и иные риски. Финансовые посредники играют важную роль. Однако выделить их в отдельную сферу финансовой системы нельзя. Финансовые посредники в ходе своей деятельности охватывают как централизованные финансы, так и децентрализованные. Поэтому их выделяют в дополнительную (промежуточную) сферу.

финансы денежный мобилизация беларусь

Список использованных источников

1. Шуляк П.Н. Финансы [Текст]: учебное пособие / П.Н. Шуляк. - 4-е изд., испр. и доп. - Минск: Дашков и К, 2006. - 456 с.

2. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. [Текст]: учеб. для вузов / под ред. Поляка Г.К.- М.: ЮНИТИ, 2001.-260 с.

3. Мультан Г.К, Киреева Е.Ф, Пузанкевич О.А. Государственные финансы [Текст]: учебное пособие / под ред. Г.К. Мультана.- Мн.:БГЭУ,2005.- 256с.

4. Л.Г. Колпина, Г.И. Кравцова, В.И. Тарасевич Финансы и кредит [Текст]: учеб. пособие / под ред. М.И. Плотницкого.- Мн.: Книжный дом; Мисанта, 2005.- 235с.

5. Заяц Н.Е., Фисенко М.К., Сорокина Т.В [и др.] Теория финансов [Текст]: учеб. пособие / под ред. проф. Заяц Н.Е, Фисенко М.К.-Изд. 2-е, стериотип.-Мн.: БГЭУ, 2006.-351 с.

6. Боди З., Мертон Р. Финансы [Текст]:учеб. пособие / пер. с англ.- М.: Издательский дом Вильямс, 2000.- 205 с.

7. Грязнова А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Колл. Авторов; под общ. ред. Грязновой А.Г.- М.: Финансы и статистика, 2004.-2000 с.

8. Мысляева И.М. Государственные муниципальные финансы [Текст]: учебник / И.М. Мысляева; изд. перераб. и доп. - Москва: ИНФРА, 2011. - 360 с.

Размещено на Allbest.ru