Финансовое состояние предприятия и его анализ

Показатели ликвидности и платежеспособности также значительно ниже нормативных, что говорит о неликвидности баланса и неплатежеспособности исследуемого предприятия ООО «Транском».

В таких условиях решающую роль в сохранении действующих бизнес-систем и обеспечении долгосрочной жизнедеятельности предприятия ООО «Транском» имеет организация процессов экономического оздоровления.

В современных нормативных актах процессы экономического оздоровления рассматриваются в контексте процедур ликвидации финансовых затруднений, восстановлении текущей платежеспособности и урегулировании накопленных долговых обязательств.

В рамках механизма антикризисного управления предприятием ООО «Транском» можно выделить ряд блоков соответствующих наиболее важным проблемам:

- продажа части постоянных активов;

- совершенствование работы по взысканию дебиторской задолженности и возврату кредиторской;

- получение долгосрочного финансирования.

Продажа излишних внеоборотных активов способствует приливу капитала в основную деятельность (альтернативой может выступить - сдача в аренду, например, неиспользуемых грузовых машин).

С целью сокращения расходов и повышения эффективности основного вида деятельности, возможно, целесообразно отказаться от некоторых видов деятельности, обслуживающих основную деятельность (ремонт и т.п.), и перейти к услугам специализированных организаций (аутсорсинг).

Систему финансового оздоровления ООО «Транском» следует рассматривать как сложную и многогранную совокупность процедур ликвидации финансовых затруднений, неплатежеспособности и предотвращения банкротства. Организация данной системы включает ряд существенных вопросов затрагивающих: проблемы связанные с дефицитом денежных средств (в том числе заемных), управлением дебиторской и кредиторской задолженностями. Для их решения необходимо использовать весь потенциал современного менеджмента, а также ресурсы собственников и кредиторов.

Для обеспечения и поддержания деловой активности предприятия процесс управления его деятельностью должен быть направлен на достижение роста прибыльности инвестируемого капитала. Для этого необходимо:

1. Наращивать объемы реализации рентабельных услуг в соответствии с рыночным спросом.

2. Осуществлять на предприятии режим экономии в направлении снижения всех видов затрат.

3. Совершенствовать ценовой механизм с учетом улучшения качества и конкурентоспособности услуг компании.

4. Увеличивать объемы чистой реализации на рубль имеющихся источников средств.

5. Максимизировать коэффициент автономии, т. е. долю собственного капитала в валюте баланса.

6. Использовать в случае необходимости заемный капитал для поддержания и развития экономического роста, не нарушая, при этом, финансовую устойчивость предприятия.

7. Обеспечивать ускорение оборачиваемости активов за счет оптимизации соотношения внеоборотных и оборотных активов (с увеличением удельного веса последних), что позволит снизить относительную потребность в них.

В качестве еще одного направления стабилизации финансового состояния ООО «Транском» можно назвать «Оптимизацию или уменьшение затрат», которое предполагает действия замедляющие снижение прибылей. Очень эффективным механизмом является создание системы по эффективному контролю затрат (в том числе коммерческих и управленческих, которые составляют значительную долю затрат предприятия - 371 тыс. руб. в 2010 г.).

Важным моментом в данном направлении является анализ причин возникновения затрат, который позволяет предпринять необходимые действия по ликвидации причин нежелательного роста затрат.

Таким образом, проанализировав положение предприятия ООО «Транском» на рынке, в целях повышения эффективности деятельности, предлагается провести следующие мероприятия:

- продать или сдать в аренду часть постоянных активов (неиспользуемые грузовые машины (2 машины));

- перевести 2 рабочих в отдел транспортного обеспечения, вследствие чего сократятся расходы на привлечение грузчиков со стороны;

- организовать обучение 2 сотрудников из бухгалтерии и по программе «Управление дебиторской и кредиторской задолженностью» во избежание привлечения специалистов со стороны.

Далее рассчитаем экономическую эффективность предлагаемых для внедрения на анализируемом предприятии ООО «Транском» мероприятий.

1. В результате продажи двух машин произойдет высвобождение денежных средств в объеме 450 тыс. руб.

2. В результате перевода 2 работников в оперативный отдел транспортного обеспечения произойдет сокращение затрат на привлечение грузчиков со стороны в сумме - 15 тыс. руб.

3. Обучение 2 сотрудников по программе «Управление дебиторской и кредиторской задолженностью» - 35 тыс. руб.

Исходные данные для расчета экономической эффективности мероприятий - содержатся в табл. 10.

Таблица 10

Исходные данные расчета экономической эффективности

Охарактеризуем данные мероприятия более подробно.

1. В результате продажи двух машин произойдет высвобождение денежных средств в объеме 450 тыс. руб.

2. В результате перевода рабочих в оперативный отдел транспортного обеспечения высвобождается 2 человека (услуги сторонней организации).

Экономия по фонду заработной платы от высвобождения 2-х рабочих составит:

7,5 Ч 12 Ч 2 = 180 тыс. руб.

Экономия по отчислениям (страховые взносы):

180 Ч 0,34 = 61,2 тыс. руб.

Снижение затрат на спецодежду:

0,8 Ч 2 = 1,6 тыс. руб.

Итого экономия составит:

180,0 + 61,2 + 1,6 = 245,1 тыс. руб.

Расчет экономической эффективности:

1. Прирост производительности труда в результате изменения численности работников определяется по следующей формуле:

Wч = (16)

где DРп - показатель уменьшения численности работников предприятия;

Рп - численность сотрудников предприятия до внедрения мероприятия;

Рв - численность высвобождаемых работников.

.

2. Годовой экономический эффект:

Эг = 245,1 тыс. руб.

Итак, в результате перевода 2-х рабочих в оперативный отдел транспортного обеспечения, прирост производительности труда по ООО «Транском» составит 4,4%, а годовой экономический эффект на предприятии составит 245,1 тыс. руб.

3. Обучение 2 сотрудников из бухгалтерии по программе «Управление дебиторской и кредиторской задолженностью» во избежание привлечения специалистов со стороны - табл. 11.

Таблица 11

Исходные данные расчета экономической эффективности

Годовая экономия по заработной плате:

(30-11,5*2) Ч 12 = 84 тыс. руб.

Экономия по отчислениям (страховые взносы - 34%):

тыс. руб.

Затраты на обучение сотрудников:

2 Ч 17,5 = 35 тыс. руб.

Общая экономия:

84 + 28,56 - 35 = 77,56 тыс. руб.

Таким образом, обучение 2-х сотрудников позволяет:

- не прибегать к услугам сторонней организации;

- получить годовой экономический эффект в размере - 77,56 тыс. руб.

Общий экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий составляет:

Эг = 450 + 245,1 + 77,56 = 772,66 тыс. руб.

Таким образом, приведенные расчеты говорят о целесообразности и экономической эффективности проведения предлагаемых мероприятий. Важно, чтобы работа по анализу и проектированию рациональных действий после стабилизации финансового состояния ООО «Транском» носила систематический характер и учитывала все направления хозяйствования предприятия.

Предложенная программа стабилизации финансового состояния ООО «Транском» является экономически выгодной и должна быть направлена на формирование конкурентных преимуществ организации на рынке.

Заключение

В заключение работы необходимо отметить, что центральным элементом системы управления экономикой в рыночных условиях является качество выработки и принятия управленческих решений по обеспечению рентабельности и финансовой устойчивости хозяйственной деятельности предприятия.

Отечественный и зарубежный опыт показывает, что качественно выполнить эту работу можно с помощью финансового анализа как метода оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия.

Анализ финансового состояния - обязательная составляющая финансового менеджмента любой компании.

Финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в финансовом и производственном отношении. Анализ финансового состояния - обязательная составляющая финансового менеджмента любой компании.

Во второй главе была проведена оценка финансового состояния ООО «Транском» - одной из компаний Нижнего Новгорода, занимающаяся грузовыми автоперевозками по России и ближнему зарубежью.

Анализ включал в себя:

- анализ эффективности деятельности компании;

- структурный анализ активов и пассивов;

- расчет коэффициентов ликвидности и оценка платежеспособности предприятия по этим коэффициентам;

- анализ финансовой устойчивости предприятия;

- анализ деловой активности.

На основании проделанной оценки финансового состояния ООО «Транском», были сделаны следующие выводы:

- ООО «Транском» имеет неблагоприятную экономическую ситуацию в деятельности на данный период времени, а основные показатели прибыли имеют тенденцию к снижению;

- ООО «Транском» имеет нарушение ликвидности и платежеспособности на данный момент, так как на протяжении исследуемого периода значения коэффициентов ниже нормативных значений и к концу 2010 года отмечается их снижение. Это свидетельствуют о недостаточной ликвидности активов предприятия и его неудовлетворительной финансовой устойчивости на данный период времени. Таким образом, баланс предприятия следует признать неликвидным, а само предприятие неплатежеспособным;

- общая рентабельность активов предприятия в 2010г. ухудшилась по сравнению с предыдущим годом; произошло снижение показателя рентабельности продаж;

- показатели деловой активности в целом можно признать удовлетворительными.

Но в целом оценка финансового состояния исследуемой компании позволило сделать вывод о том, что у ООО «Транском» финансовое состояние - неудовлетворительное.

Полученные в ходе анализа результаты выступили основой для разработки рекомендаций по совершенствованию и укреплению финансового состояния ООО «Транском», а именно:

- продать или сдать в аренду часть постоянных активов (неиспользуемые грузовые машины (2 машины));

- перевести 2 рабочих в отдел транспортного обеспечения, вследствие чего сократятся расходы на привлечение грузчиков со стороны;

- организовать обучение 2 сотрудников из бухгалтерии и по программе «Управление дебиторской и кредиторской задолженностью» во избежание привлечения специалистов со стороны.

Результаты расчетов экономической эффективности говорят о целесообразности проведения предлагаемых мероприятий (суммарный годовой экономический эффект от их осуществления равен 772,66 тыс. руб.). Важно, чтобы работа по анализу и проектированию рациональных действий после стабилизации финансового состояния ООО «Транском» носила систематический характер и учитывала все направления хозяйствования предприятия.

Предложенная программа стабилизации финансового состояния ООО «Транском» является экономически выгодной и должна быть направлена на формирование конкурентных преимуществ организации на рынке.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)

2. Банк В. Р., Банк С. В., Тараскина А. В. Финансовый анализ: учеб. пособие. - М.: ТК Велби, 2007.

3. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2009.

4. Васильева Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. - М.: Экзамен, 2008.

5. Ветров А.А. Операционный аудит-анализ хозяйственной деятельности предприятия. Москва.: Перспектива. 2008.

6. Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Проспект, 2008.

7. Ефимова О.В. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений. - Издательство: Омега-Л, 2010.

8. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2008.

9. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2010.

10. Кожанова Е. Ф., Отенко И. П. Экономический анализ. - М.: ИД «Инжэк», 2008.

11. Комплексный экономический анализ предприятия / Под. ред. Н.В. Войтоловского. - СПб.: Питер, 2010.

12. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия. - М.: Издательство Экзамен, 2006.

13. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансы организаций: менеджмент и анализ: Учебное пособие. - М.: Изд-во Эксмо, 2008.

14. Прусакова М.Ю. Оценка финансового состояния предприятия. Методики и приемы. - Издательство: Вершина, 2008.

15. Пястолов С.М Анализ финансово- хозяйственной деятельности. - М.: Изд. Центр «Академия», 2009.

16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2010,

17. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

18. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. Москва.: Перспектива. 2007.

19. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007.

20. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2008.

21. Гарин А. Основные подходы к проведению анализа финансового состояния предприятия // Управление и маркетинг. - №4, 2007.

Размещено на Allbest.ru