Анализ финансового состояния предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Аналитическая часть

1.1. Горизонтальный анализ баланса

1.2. Вертикальный анализ баланса

1.3. Сравнительный аналитический баланс

1.4. Оценка состава и структуры имущества предприятия

1.5. Оценка состава и структуры источников формирования имущества

1.6. Анализ финансовой устойчивости предприятия

1.7. Анализ ликвидности баланса

1.8. Анализ платежеспособности предприятия

1.9. Оценка деловой активности предприятия

1.10. Анализ эффективности использования совокупного капитала

1.11. Комплексная оценка деятельности предприятия

1.12 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Деятельность любого предприятия ориентирована на получение определенных результатов. Однако одни предприятия уверенно достигают поставленных целей своей деятельности, а другие - работают менее успешно. Многие успех деятельности предприятия связывают с правильным выбором вида деятельности, наличием достаточных ресурсов и умением ориентироваться в рыночной экономике. Удачная работа предприятия бесспорно зависит от правильной начальной ориентации и благоприятных исходных условий его деятельности обеспеченности материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами. Однако значительную роль играет и то, каким образом происходит управление предприятием. Управление в широком смысле как сложный социально-экономический процесс означает воздействие на процесс, объект, систему для сохранения их устойчивости или перевода из одного состояния в другое в соответствии с заданными целями. Управление в узком смысле представляет собой конкретные способы (методы) воздействия на объект управления для достижения конкретной цели. Управление осуществляется на основе различных форм и истодов воздействия на объект управления.

Анализ деятельности хозяйствующего субъекта является одним из наиболее действенных методов управления, основным элементом обоснования руководящих решений. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает определение оценочных признаков, выбор методов их измерения и характеристику этих признаков по определенным принципам, оценку выявленных отклонений от стандартных, общепринятых значений. С помощью анализа финансовой деятельности предприятия вырабатываются стратегия и тактика его развития, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Цель анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия - повышение эффективности его работы на основе системного изучения всех видов деятельности и обобщения их результатов.

Целью данной работы является анализ финансового состояния предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения. Чтобы достичь поставленной цели, в контрольной работе были рассмотрены наиболее важные моменты и направления в проведении финансового анализа.

финансовый баланс платежеспособность

1. Аналитическая часть

1.1 Горизонтальный анализ баланса

1.2 Вертикальный анализ баланса

1.3 Сравнительный аналитический баланс

1.4 Оценка состава и структуры имущества предприятия

Вывод: Анализ данных таблицы свидетельствует об уменьшении стоимости имущества на 803 т.р. или 11,6%. Снижение стоимости имущества было вызвано снижением внеоборотных активов на 74,6% (204:803*100=25,4(74,6%)) и на 25,4% снижением оборотных средств предприятия (599:803*100%=74,6% (25,4%)). Доля внеоборотных активов увеличилась в стоимости имущества на 1,56 и составила к концу года 39,34%. Доля дебиторской задолженности в оборотных активах уменьшилась на 485 т.р. или на 55,56% (100%-44,44%=55,56%), удельный вес которой составил на конец отчетного периода 10,01%. Наибольшую долю в структуре имущества предприятия составляют оборотные активы, их доля несколько снизилась за анализируемый период на 1,56% и составила на конец отчетного периода 60,66%. Запасы предприятия за отчетный период снизились на 210 т.р. или на 5,84%, а их удельный вес вырос на 6,98% и составил 87,24% к концу года. Величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений увеличилась за анализируемый период на 96 т.р. или на 872,73%, их удельный вес составил всего 2,76% к концу года. Таким образом, у предприятия достаточная величина наиболее мобильных средств.

1.5 Оценка состава и структуры источников формирования имущества

Общая стоимость имущества уменьшилась на 803 т.р. или на 11,16% (100-88,84). Снижение стоимости имущества обусловлено большим снижением заемного капитала 21,91% (100-78,09) при недостаточном росте собственного капитала, который составил 2,6%. Заемный капитал предприятия за отчетный период уменьшился на 885 т.р. или 21,91% (100-78,09). Положительным моментом в деятельности анализируемого предприятия является увеличение собственного оборотного капитала на 286 т.р. или на 65,3%. Наибольшую долю в структуре источников средств предприятия на конец года составил собственный капитал предприятия, его доля увеличилась на 6,79% и составила 50,66%. Доля заемного капитала соответственно снизилась на 6,79% и составила 49,34%. В структуре заемного капитала главную и единственную роль играют краткосрочные обязательства предприятия, которая осталась за анализируемый период неизменной. Краткосрочные обязательства предприятия представлены кредиторской задолженностью, она снизилась на конец года на 885 рублей или 21,91%(100-78,09) и составила на конец года 3154 т.р. Ее доля в структуре заемного капитала осталась неизменной.

В целом, можно сделать вывод, что структура источников средств сформирована рационально: собственный капитал - 50,66%, заемный капитал - 49,34%.

1.6 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Вывод: данные таблицы показывают, что за отчетный период коэффициент финансовой автономии увеличился на 0,07 и составляет 0,51 к концу отчетного периода, что выше нормативного значения, следовательно 51% имущества сформировано за счет собственного капитала.

Коэффициент финансового риска уменьшился на 0,31 и составил на конец года 0,97, что соответствует нормативному значению, следовательно на 1 рубль собственного капитала предприятие привлекло 0,97 рублей. Это благоприятно отражается на финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости увеличился на 0,07 и составляет 0,51 к концу отчетного периода, что равняется нормативному значению, следовательно 51% капитала в валюте баланса привлекается на долгосрочной основе.

Коэффициент маневренности собственного капитала увеличился на 0,08 и составляет 0,22 к концу отчетного периода, что больше нормативного значения, следовательно 22% - доля собственного оборотного капитала, вложенного в оборотные активы.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на 0,09 и составляет 0,19 к концу года, что больше нормативного значения, следовательно 19% оборотных активов сформировано за счет собственного капитала, а 81% за счет заемного капитала.

Коэффициент реальной стоимости основных средств увеличился на 0,01 и составляет 0,39 к концу отчетного периода, что соответствует нормативному значению, следовательно 39% - доля основных средств в стоимости имущества.

Коэффициент реальной стоимости средств производства увеличился на 0,05 и составляет 0,39 к концу года, что больше (не соответствует) нормативного значения, следовательно 92% - доля основных средств и запасов в стоимости имущества.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости, тыс. р.

Вывод: исходя из данных таблицы можно сделать вывод о том, что предприятие ООО «Кемеровское УПП ВОС» кризисное финансовое состояние, при котором предприятие на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности, т.е. S = {0, 0, 0}.

1.7 Анализ ликвидности баланса

Вывод: баланс недостаточно ликвиден на начало и на конец года, так как нарушено первое из нормативных соотношений. Очевидно, что компании не хватает наиболее ликвидных активов, чтобы покрыть срочные обязательства. Таким образом, платежный недостаток по этим группам на начало периода составил 4028 тыс. руб., а на конец года 3047 тыс. руб., но нельзя не отметить положительную динамику его снижения на 981 тыс.руб.

1.8 Анализ платежеспособности предприятия

Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,03 за отчетный период и составил на конец года 0,03, что не меньше нормативного значения и следовательно предприятие может погасить 3% своих краткосрочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. Коэффициент быстрой ликвидности снизился на 0,06 и составляет на конец года 0,16, что также ниже теоретически допустимого значения, следовательно, предприятие может погасить 16% своих обязательств за счет своевременного погашения дебиторской задолженности. Коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,12 и составляет на конец года 1,23, что немного превышает нормативное значение, следовательно на 1 рубль краткосрочных обязательств приходится 1,23 ликвидных активов.

Таким образом, платежеспособность можно считать малообеспеченной, т.к. коэффициент текущей ликвидности близок к единице, а коэффициенты абсолютной и быстрой ликвидности не достигают теоретически допустимых значений.

1.9 Оценка деловой активности предприятия

Вывод: из данных таблицы видно, что на отчетный период все показатели деловой активности снизились. Выручка увеличилась на 3830 тыс. руб. и составила на отчетный период 11151 тыс. руб. Показатель ресурсоотдачи увеличился на 0,73 и составляет к концу года 1,74, т.е. с 1 рубля стоимости имущества предприятие получает 74 копейки. За анализируемый период увеличилась эффективность использования основных фондов на 1,74 и составила к концу года 4,43, а оборачиваемость оборотных средств также увеличилась на 1,24 и составила к концу отчетного периода 2,88, таким образом, предприятие с каждого рубля, вложенного в оборотные фонды, получает 1.88 рубля. На рассматриваемом предприятии увеличилась оборачиваемость запасов на 1,26 и составила к концу отчетного периода 3,30, что свидетельствует об увеличении материальных оборотных средств. За анализируемый период увеличилась оборачиваемость дебиторской задолженности на 20,35 и составила к концу года 28,74, кроме того, сократилась продолжительность оборота дебиторской задолженности на 30,82 дня и составила 12,70 дня к концу отчетного периода. Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 1,72 и составил к концу года 3,54, что свидетельствует об неэффективности управления. Снижение продолжительности оборота кредиторской задолженности на 98,13 дня свидетельствует о сокращении коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Продолжительность операционного цикла уменьшилась на 99,23 и составила к концу года 123,43 дня, также сократилась продолжительность финансового цикла на 1,09 дней и составила к концу года 20,20 дней.

1.10 Анализ эффективности использования совокупного капитала

Вывод: анализируя данные показатели можно сказать о том, что рентабельность капитала предприятия уменьшилась на 0,26%, в основном, за счет снижения рентабельности продаж на 0,31, оборачиваемость капитала положительна, но не достаточно высока для увеличения рентабельности.

1.11 Комплексная оценка деятельности предприятия

Доля реинвестируемой прибыли:

на нач.г.= 226/3157=0,072

на конец г. = 6/3239=0,002

Рентабельность продукции:

на нач.г.= 28/7321=0,004

на конец г.= 8/11151=0,001

Ресурсоотдача:

на нач.г.= 7321/7196=1,017

на конец г.= 11151/6393=1,744

Коэффициент финансовой зависимости:

на нач.г.= 7196/3151=2,2837

на конец г.= 6393/3239=1,9738

Вывод: коэффициент устойчивости экономического роста имеет тенденцию к снижению. А это означает, что очень низкими темпами увеличивается собственный капитал предприятия за счет финансово-хозяйственной деятельности, уменьшение реинвестирования собственных средств на развитие деятельности.

1.12 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия