Сущность кредитования юридических лиц

Самым распространенным способом повышения степени готовности заемщика выполнить условия кредитной сделки является повышение статуса банка по отношению к другим кредитора заемщика. Цель применения данного вида способов минимизации кредитного риска заключается в организации отношений банка и заемщика таким образом, чтобы заемщик рассматривал выполнение обязательства перед банком в качестве приоритета. Указанная цель достигается в рамках включения в кредитное соглашение условий, определяющих экономическую нецелесообразность невыполнения обязательств для заемщика. Подобный эффект обеспечивают санкции, вызываемые нарушением договорных отношений.

В банковской практике выполнение данного условия достигается самыми разными способами, например, путем использования личной гарантии высшего менеджмента заемщика (руководство ручается за выполнение предприятием условий кредитной сделки личным имуществом). Подобный же эффект достигается при оформлении в качестве предмета залога имущества, имеющего большую ценность для заемщика, а также при установлении между банком-кредитором и предприятием-заемщиком отношений устойчивого партнерства.

К числу способов, использование которых обеспечивает повышение возможностей заемщика по выполнению условий кредитного соглашения, относится совместная деятельность банка и заемщика, направленная на организацию предварительной подготовки заемщика к освоению кредитных ресурсов. Подобная предварительная подготовка обеспечивает рост возможностей заемщика по эффективному использованию кредитных ресурсов, а следовательно и снижение уровня кредитного риска.

Повышение уровня информационного обеспечения банка о состоянии и перспективах развития заемщика реализуется в следующих способах: использование информации о движении денежных средств заемщика по его счету; специализация банка на обслуживании группы взаимосвязанных заемщиков (принадлежащих к одной отрасли экономики, региону, связанных сотрудничеством в области производства и сбыта); организация отношений между банком-кредитором и предприятием-заемщиком на основе устойчивого партнерства; сбор дополнительной информации.

Банковский процент отражает стоимость кредитных ресурсов, выступая в виде определенной суммы денежных средств, получаемой банком-кредитором от заемщика за право пользования временно ссуженными денежными средствами. При этом надбавка за риск или рисковая премия выступает как определенная компенсация потенциальных потерь банка, вследствие невыполнения заемщиком своих обязательств. Надбавка за риск, устанавливаемая банком, отражает уровень кредитного риска конкретного заемщика.

Страхование представляет собой перекладывание за определенную плату полностью или частично собственного риска на специализированную организацию. Страхование по своей природе является формой предварительного резервирования ресурсов, предназначенных для компенсации ущерба от ожидаемого проявления рисков. Экономическая сущность страхования заключается в создании резервного (страхового) фонда, размер отчислений в который для отдельного субъекта, желающего минимизировать негативные проявления риска, меньше размера ожидаемого ущерба и, как следствие, страхового возмещения. Большая часть риска или весь риск передается от страхователя к страховщику. Резервирование представляет собой создание резерва на случай неблагоприятных изменений в деятельности компании. По аналогии со страхованием метод резервирования предусматривает создание определенных запасов на случай неблагоприятных изменений в деятельности экономического субъекта. Хеджирование представляет собой форму страхования от возможных потерь путем заключения уравновешивающей сделки. Диверсификация является способом уменьшения совокупной подверженности риску за счет снижения максимально возможных потерь за одно событие

Инструменты снижения степени кредитного риска можно разделить по сферам их применения. Нами выделяются инструменты, используемые в процессе управления кредитным риском конкретного заемщика и инструменты, применяемые в процессе управления риском портфеля. Инструменты, используемые для снижения риска конкретного заемщика, могут быть реализованы только применительно к каждому заемщику. Инструменты, применяемые для снижения риска портфеля, могу быть использованы только к совокупности кредитных вложений банка. К инструментам, используемым для снижения степени кредитного риска конкретного заемщика относятся способы улучшения информационного обеспечения банка о деятельности заемщика; способы повышения степени готовности заемщика выполнять обязательства перед банком; организация сотрудничества между банком и заемщиком, направленное на повышение возможности заемщика выполнять условия кредитного соглашения; дисконтное кредитование; поэтапное кредитование; распределение риска. К инструментам, используемым для снижения риска портфеля относятся диверсификация, создание резервов.

Принятию решения о применении инструмента снижения уровня кредитного риска заемщика предшествует соотнесение предполагаемого к применению инструмента снижения кредитного риска конкретного заемщика со способами снижения кредитного риска портфеля банка. Так, перед принятием решения об использовании того или иного вида обеспечения, необходимо проверить возможность его применения с точки зрения необходимости диверсификации. Использование в качестве способа снижения потенциальных потерь банка процентной ставки требует предварительной оценки кредитного портфеля банка на предмет наличия необходимого количества кредитов с сопоставимыми параметрами риска.

Выбор одного из вариантов стратегии риска и последующий выбор способа снижения уровня риска (в случае необходимости) определяют дальнейшие действия. Однако деятельность по управлению кредитным риском не заканчивается после принятия решения о выдаче кредита и его реализации. Подверженность уровня риска изменениям обуславливает необходимость отслеживания его динамики. Контроль динамики кредитного риска необходим для принятия решения в случае внезапного резкого ухудшения показателей, характеризующих кредитный риск заемщика в период до наступления срока исполнения его обязательств.

Контроль за кредитным риском конкретного заемщика осуществляется в течение всего периода с момента заключения кредитного договора до момента погашения, что обусловлено изменением условий, на которых предоставлялся конкретный кредит постоянно меняются, что имеет определенные последствия для финансового положения заемщика и его возможности погасить кредит. Для этой цели ответственные службы банка должны учитывать подобные изменения и периодически проверять все кредиты, срок погашения которых еще не наступил. Проведение проверок кредитов является необходимостью для осуществления разумной программы банковского кредитования. В банковской практике выработан ряд основополагающих принципов проверок, например:

периодическая проверка всех видов кредитов;

проверка всех важнейших условий по каждому кредитному договору (в числе прочих проверка реального графика платежей заемщика на предмет соответствия плановому графику; качества и состояния обеспечения по кредиту; оценки изменений финансового положения и прогнозов по ее изменению и т.п.);

наиболее частая проверка крупнейших кредитов и т.п.

Изменение условий осуществления деятельности заемщика изменяет уровень его кредитного риска, что требует внесение изменений в оценку кредитного портфеля банка. Данное требование достигается путем оценки кредитного портфеля по его текущей стоимости, т.е. с учетов динамики кредитного риска индивидуального заемщика - оценка текущей стоимости выданных кредитов. Размер кредитного риска может варьироваться в зависимости от некоторых случайных событий в будущем. В рамках данного этапа управления кредитным риском проводится постоянный мониторинг и контроль управления риском, задачами которых является отслеживание выполнения нормативов ограничения риска лицами, ответственными за принятие рисковых решений, анализ текущих значений кредитного риска на предмет опасного приближения к критическим показателям.

2.3 Работа с проблемными кредитами

В начале текущего года Нацбанк установил предельно допустимое значение доли проблемных кредитов на уровне, не превышающем 3%. Это уже четвертое за последние два года обращение главного банка страны к банковским учреждениям, направленное на улучшение качества кредитных вложений.

К слову, в развитых европейских странах коммерческие банки самостоятельно определяют требования к качеству своих активов и пассивов. Функции контролера в данной области выполняют внутренние службы, права которым делегируют акционеры. Опять же, в мировой практике приемлемым считается показатель удельного веса проблемных кредитов, не превышающий 4-5%.

Отечественная банковская система пошла еще дальше, обеспечив на начало сентября выполнение рекомендаций Нацбанка на уровне 2,65%. Самое время задуматься над вопросом: кому перенимать положительный опыт работы - нам у европейцев или наоборот?

Однако данная ирония применима лишь отчасти. Уже сейчас очевидно, что к очередному ужесточению параметра удельного веса проблемных кредитов (следуя логике Нацбанка, стоит ожидать 2- 2,5%) банковская система не готова.

Такое утверждение базируется на анализе последних изменений в законодательстве (здесь стоит упомянуть недавний Указ Президента от 2005-08-15 г. № 373 "О некоторых вопросах заключения договоров и исполнения обязательств на территории Республики Беларусь"), а также на динамике финансового состояния проблемных кредитополучателей.

Изменения, внесенные Указом, подвергли серьезному испытанию выстроенную годами систему возврата кредитов. Так, запрет на прекращение обязательств без поступления на счета предприятий в установленном порядке денежных средств свел к минимуму механизмы возврата проблемных долгов. Фактически банки остались с единственным инструментом несудебного возврата - реализацией заложенного имущества (и то лишь в случае, если налоговые органы не воспользуются правом приостановления операций по счетам клиента в банке). Однако, этот способ, как и процесс принудительного возврата кредитов (получение определений о судебном приказе, подача исков в суд), сопряжен со значительными издержками во времени. Поэтому банкам необходимо иметь определенный запас прочности в виде неснижаемого объема проблемных кредитов, а также их доли в кредитном портфеле.

Известно, что финансовое состояние клиента, уровень платежеспособности, являются ключевыми компонентами при определении его способности вернуть долг. Не акцентируя внимания на динамике отдельных показателей, приведенных в таблице, тем более что подготовленному читателю не составит труда сделать собственные выводы, констатируем главное: основной причиной образования долгов является сложное финансовое состояние кредитополучателей.

"Прежде чем войти, подумай о выходе" - гласит восточная мудрость. Прежде чем обратиться в банк с ходатайством о предоставлении кредита, необходимо четко представлять, во-первых, экономические последствия от осуществления кредитного проекта; во-вторых, источники средств для погашения кредитов и процентов банку. Ведь войти в зависимость к кредитору легко, выйти из нее - гораздо сложнее.

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

В кредитовании можно выделить следующие конкретные проблемы и:

1. Низкое качество документации: ее неполнота, несвоевременное предоставление, низкий уровень проведения анализа кредитоспособности клиента. Для решения этой проблемы возможно создание новой системы документации по кредитоспособности, а именно, это документация должна быть упрощена с точки зрения объема документов, их доступности для восприятия. Документы должны содержать только ту информацию, на основании которой кредитор может оперативно и верно принять решение о том, заключать кредитный договор с заемщиком или нет. При решении этой проблемы может быть затронута еще одна негативная сторона, отрицательно влияющая на проведение анализа кредитоспособности.

Это отсутствие индивидуального подхода к определению уровня достаточности величины исчисляемых показателей для каждого отдельного заемщика в зависимости от его подотраслевой специфики, сферы и масштаба деятельности, структуры оборотных средств, скорости их оборота и прочих факторов. В данном случае банк - заемщик может разработать собственную количественную и качественную систему оценки кредитоспособности, которая будет содержать перечень основных показателей, методику их расчета. Перечень показателей и их ранжирование может варьироваться в зависимости от сферы деятельности заемщика.

2. Недостаточно эффективная методика проведения анализа кредитоспособности - проводимый анализ дает оценку только на определенную дату, не учитывая возможных изменений в деятельности заемщика. В данном случае необходимо не только проводить оценку текущей деятельности, но и делать перспективные прогнозы на будущее развитие предприятий - кредитополучателей. Для решения этих проблем можно предложить такие пути как исследование не только финансовой и текущей деятельности, но и качества продукции, маркетинговой деятельности, прочность хозяйственных связей, долю занимаемого рынка, репутацию фирмы, мнение клиентов. Для этих целей нужны самые квалифицированные специалисты, которых можно привлекать со стороны. Хотя с одной стороны такое привлечение требует дополнительных затрат для оплаты таких услуг, однако такие затраты окупаются при правильном и эффективном проведении анализа кредитоспособности, что позволит избежать более значительных потерь, которые могут иметь место тогда, когда проведен неточный анализ и принято неверное решение о кредитовании заранее некредитоспособных предприятий заемщиков.

3. Отсутствие эффективной системы льгот.

В современных условиях хозяйствования очень сложно приобрести необходимый кредит, который удовлетворял как требованиям кредитора, так и требованиям заемщика. Заемщик вынужден соглашаться на жесткие требования банка - кредитора из-за нехватки собственных финансовых ресурсов, но затем происходит задержка, отсрочка платежа, берутся новые кредиты под погашение старых и ухудшается финансовое состояние предприятия, а банк - кредитор в свою очередь вынужден идти на штрафные санкции, для того, чтобы вернуть свои деньги, и в любом случае несет значительные потери.

Как уже отмечалось в предыдущем пункте, мерой воздействия при решении данной проблемы может быть представление льгот при выдаче кредитов, особенно долгосрочных. Это дает возможность выгодно приобретать кредиты для предприятий - заемщиков, и избежать значительных потерь банку - кредитору при возврате кредита.

4. Наличие целевых кредитов.

Существование таких кредитов не дает возможности предприятиям - заемщикам приобретать кредиты на нужды, которые, по мнению руководства, являются самыми насущными на данный момент. Отмена таких кредитов позволила бы привлечь необходимые средства именно в ту область в деятельности предприятия, которая наиболее в них нуждается. В свою очередь это приведет к более эффективному переливу капиталов из менее прибыльных в более прибыльные сферы деятельности.

В целом, решение проблем оценки кредитоспособности требует решения всех проблем, так как они взаимосвязаны и взаимообусловлены.

Огромной поддержкой банкам при проведении оценки кредитоспособности может послужить создание специальных картотек потенциальных и существующих клиентов.

В течение последних лет Нацбанком РБ проводится планомерная работа по совершенствованию законодательства в сфере кредитования, направленная на либерализацию и упрощение порядка предоставления кредитов, отмену многочисленных ограничений и запретов, не соответствующих современным экономическим реалиям. Очередным шагом в данном направлении стало принятие Правлением Нацбанка РБ постановления от 30.06.2005 № 95 "О внесении дополнений и изменений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. № 226" (далее - постановление № 95), вступившего в силу с 11 июля 2005 г. Основанием для разработки указанного нормативного правового акта явилась норма, изложенная в п. 6 Указа Президента РБ от 24.03.2005 № 148 "О неотложных мерах по поддержке предпринимательства", в соответствии с которой Нацбанку было поручено до 1 июля 2005 г. принять меры по совершенствованию кредитования индивидуальных предпринимателей. В связи с этим Нацбанком были разработаны и утверждены Мероприятия по совершенствованию кредитования индивидуальных предпринимателей от 08.04.2005 № 04-21/80 (далее - Мероприятия), предусматривающие меры по совершенствованию законодательства, обеспечению доступности кредитов, а также информационное, образовательное и консультационное обеспечение. Банкам было поручено до 1 июля 2005 г. разработать программы кредитования индивидуальных предпринимателей, предусмотрев в них предоставление права индивидуальным предпринимателям на погашение кредита наличными денежными средствами путем внесения денежных средств в кассу банка.

В соответствии с п. 5 Мероприятий во всех областях созданы консультационные группы по оказанию помощи индивидуальным предпринимателям по вопросам кредитования, в состав которых включены представители головных банков, а также структурных подразделений главных управлений Нацбанка по областям и г. Минску.

Кроме того, на основании п. 3 Мероприятий внесены соответствующие изменения в локальные нормативные правовые акты банков, касающиеся порядка кредитования индивидуальных предпринимателей.

Так, в АСБ "Беларусбанк" разработано дополнение к Порядку кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в котором предусматривается следующее:

1) кредитование индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность без открытия текущих (расчетных) счетов, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными для физических лиц Положением о кредитовании населения за счет ресурсов АСБ "Беларусбанк";

2) погашение кредита и уплата процентов за пользование им могут осуществляться индивидуальными предпринимателями, не имеющими текущего (расчетного) счета в банке, наличными денежными средствами путем внесения в кассу банка без ограничения размеров платежа;

3) расчет и уплата процентов за пользование кредитом могут осуществляться по аннуитету;

4) для определения платежеспособности индивидуального предпринимателя рассчитываются коэффициент (Кд), определяющий долю ежемесячных платежей по кредиту и процентам за пользование кредитом в сумме среднемесячных доходов, и коэффициент (Кз), определяющий соотношение между суммой кредита с учетом причитающихся процентов за пользование кредитом и стоимостью обеспечения. Соответственно, заявленная сумма кредита предоставляется, если коээффициент Кд не превышает 0,5, коэффициент Кз - не более 0,7.

ОАО "Белинвестбанк" в целях развития кредитования индивидуальных предпринимателей в приоритетном порядке оказывает кредитную поддержку индивидуальным предпринимателям, направлением деятельности которых является производство (оказание работ, услуг). В настоящее время локальный документ банка по выдаче кредитов содержит отдельный раздел, регулирующий порядок оформления и выдачи кредитов и микрокредитов индивидуальным предпринимателям. Банком максимально упрощена данная процедура по сравнению с иными субъектами хозяйствования.

В ОАО "Белвнешэкономбанк" разработана Инструкция по микрокредитованию, которая предусматривает упрощенную процедуру предоставления субъектам малого предпринимательства кредитов, величина которых не превышает 7500 базовых величин.

ОАО "Белгазпромбанк" осуществляет кредитование индивидуальных предпринимателей в рамках реализуемой совместно с ЕБРР программы "Микрокредитование". Действующие в рамках данной программы процедуры принятия решений о возможности кредитования, предоставляемый кредитополучателями пакет документов, методика анализа кредитоспособности являются упрощенными, что позволяет банку работать в сфере кредитования индивидуальных предпринимателей. В частности, ОАО "Белгазпромбанк" были утверждены основные условия предоставления экспресс-кредитов и упрощенный порядок принятия решений по экспресс-кредитам. В настоящее время на стадии согласования находится положение о порядке открытия счетов клиентам, предусматривающее существенное упрощение и удешевление для индивидуальных предпринимателей процедуры открытия счета по учету кредитной задолженности.

Кроме того, во исполнение поручений Президента РБ, данных на совещании с банками 25 мая 2005 г., в целях упрощения процедуры предоставления обеспечения по кредитам Нацбанком совместно с заинтересованными органами государственного управления внесен на утверждение Президента РБ проект Указа Президента РБ "О внесении изменений в Указ Президента Республики Беларусь от 24 мая 1996 г. № 209", которым в т.ч. планируется отменить условия об обязательном наличии залога у поручителя (гаранта) кредитополучателя.

Нацбанком совместно с заинтересованными органами государственного управления и банками также прорабатываются вопросы о возможности создания в республике гарантийных фондов для обеспечения кредитов, выдаваемых субъектам малого предпринимательства.

Учитывая, что в спектре банковских услуг область микрокредитования на сегодняшний день остается относительно свободной, ряд банков объявил 2005 год годом приоритетного кредитования малого и среднего бизнеса, развития микрокредитования.

ОАО "Паритетбанк" намерено предложить комплекс услуг по микрокредитованию предпринимателей. Так, банком внедрена технология ускоренной выдачи кредитов на основе стандартного пакета документов, а также принято решение об участии банка в создании гарантийного фонда поддержки индивидуальных предпринимателей. Для этих целей планируется развернуть сеть отделений ОАО "Паритетбанк" во всех областных центрах.Постановлением № 95 в рамках мер по совершенствованию законодательства, предусмотренных Мероприятиями, разрешено индивидуальным предпринимателям, осуществляющим предпринимательскую деятельность без открытия текущих (расчетных) счетов:

а) получать кредиты наличными денежными средствами на цели, не запрещенные законодательством, без ограничения по размерам;

б) погашать кредиты и уплачивать проценты за пользование ими наличными денежными средствами путем внесения в кассу банка без ограничения размеров платежа.

Для упрощения процедуры кредитования в целом постановлением № 95 отменено обязательное требование о составлении письменного заключения специалистами банка о возможности выдачи кредита перед заключением кредитного договора, а также разрешено принимать решения о выдаче кредитов не только уполномоченному органу банка (кредитному комитету), но и единолично уполномоченному должностному лицу банка. Указанные меры позволят банкам применять упрощенную процедуру (скорринг) при оценке платежеспособности физических лиц, в т.ч. индивидуальных предпринимателей.

Постановлением № 95 также установлено, что банки самостоятельно определяют в своих локальных нормативных правовых актах порядок формирования кредитного досье и порядок контроля за состоянием заложенного имущества. При этом, если ранее требовалось обязательное оформление актов проверки по результатам проводимых банком проверок целевого использования кредита и состояния заложенного имущества, то сейчас банкам разрешено оформлять факт указанных проверок в порядке, предусмотренном локальным нормативным актом банка.

Кроме того, постановлением № 95 из Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.12.2003 № 226 (далее - Инструкция), с целью систематизации законодательства исключены нормы, регламентирующие, на основании каких платежных инструкций осуществляется перечисление денежных средств при предоставлении кредитов в безналичном порядке, поскольку данные вопросы регулируются Инструкцией о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 66.

Постановление № 95 также предусматривает возможность получения юридическими лицами кредитов наличными денежными средствами не только на выдачу зарплаты, но и на выплату вознаграждения физическим лицам по договорам подряда.

В то же время постановлением № 95 уточнен порядок проведения банками проверки наличия у кредитополучателя просроченной (сомнительной) задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках и проверки отсутствия расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" в иных банках. Так, установлено, что указанные проверки осуществляются банком на основании документов, представленных кредитополучателем. В качестве таких документов можно рассматривать и заявление кредитополучателя на получение кредита, и письмо кредитополучателя, содержащие соответствующие сведения. В случае указания неверных сведений всю ответственность за предоставление недостоверной информации несет кредитополучатель. В частности, в соответствии со ст. 237 Уголовного кодекса РБ представление индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица в целях получения кредита либо льготных условий кредитования заведомо ложных документов и сведений об обстоятельствах, имеющих существенное значение для получения кредита, либо умышленное несообщение ими информации о возникновении обстоятельств, влекущих приостановление кредитования, наказываются штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом на срок до 6 месяцев, или ограничением свободы на срок до 3 лет, или лишением свободы на тот же срок.

Необходимость осуществления проверки наличия просроченной (сомнительной) задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам вытекает не только из п. 17 Инструкции, но и из подп. 1.7 п. 1 Указа Президента РБ от 24.05.1996 № 209 "О мерах по регулированию банковской деятельности в Республике Беларусь", в соответствии с которым Нацбанк имеет право налагать на должностных лиц банка, уполномоченных принимать решения о выдаче кредитов, штраф в размере от 150 до 500 базовых величин за выдачу кредита заемщику, имеющему просроченную задолженность по ранее выданным ему кредитам.

Административная ответственность за данное правонарушение предусмотрена и в новом, еще не вступившем в силу Кодексе Республики Беларусь об административных правонарушениях. Так, согласно ст. 11.27 указанного Кодекса выдача банком кредита кредитополучателю, имеющему просроченную задолженность по ранее выданным ему кредитам, кроме случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, влечет наложение штрафа в размере от 70 до 150 базовых величин на должностное лицо, а на юридическое лицо - от 150 до 500 базовых величин.

При этом постановлением № 95 конкретизировано, что кредитная задолженность является просроченной не со следующего календарного, а со следующего рабочего дня, т.е. с того дня, когда имеется возможность отразить ее в бухгалтерском учете банка на соответствующих счетах.

Согласно п. 25 Инструкции исполнение обязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем в соответствии с законодательством Республики Беларусь на третье лицо. В этом случае банк обязан:

принять исполнение, предложенное за кредитополучателя третьим лицом;

осуществить проверку факта возложения кредитополучателем исполнения обязательства на третье лицо.

Данные требования вытекают из ст. 294 Гражданского кодекса РБ, в соответствии с которой исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из законодательства, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично. В этом случае кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом.

Исключением из данного правила являлась норма Инструкции, согласно которой банк вправе принять исполнение обязательства ликвидируемого (ликвидированного) или не прошедшего в установленном порядке перерегистрацию либо длительно (более одного года) не осуществляющего хозяйственную деятельность юридического лица от любого третьего лица.

В дополнение к ней постановлением № 95 установлено еще одно исключение: банкам разрешено принимать исполнение обязательства умершего физического лица, в т.ч. индивидуального предпринимателя, от любого третьего лица без наличия факта возложения на него такой обязанности умершим лицом.

В п. 30 Инструкции внесено изменение, согласно которому уполномоченный орган банка вправе принять решение о предоставлении рассрочки (распределение на несколько сроков) погашения просроченной (сомнительной) задолженности не только по кредиту, но и по процентам за пользование кредитом с отражением на счетах по учету просроченной (сомнительной) задолженности.

Поскольку постановлением Совета Министров РБ от 17.05.2004 № 578 "О внесении изменения в постановление Кабинета Министров Республики Беларусь от 27 ноября 1995 г. № 646" с 1 января 2005 г. отменена возможность взыскания кредитной задолженности на основании исполнительной надписи, аналогичные изменения предусмотрены и в п. 31 Инструкции.

Постановлением № 95 предоставлено право давать разъяснения по порядку его применения за подписью заместителя Председателя Правления Нацбанка РБ, направляющего деятельность Главного управления регулирования банковских операций.

Дальнейшее совершенствование законодательства в области кредитования намечается после принятия на осенней сессии Национального Собрания Республики Беларусь нового Банковского кодекса Республики Беларусь, проектом которого, в частности, предусматривается отмена обязательного целевого использования кредитов, за исключением кредитов, предоставленных под гарантии Правительства РБ и местных органов власти.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска ценных долговых бумаг и т.д.

Основное содержание и роль банковского дела - это обеспечить сбор и надежность депозитов и умело ссудить эти средства на основе разумной политики. Все другие услуги являются вспомогательными и вторичными. В банке всегда должно иметься в наличии достаточно средств для удовлетворения требований вкладчиков, желающих изъять их, и желаний заемщиков воспользоваться ими в разумных пределах. И вкладчики и регулирующие органы исходят из предположения, что вложенные в банк средства сохраняются и имеются в наличии благодаря необходимому уровню ликвидности и диверсификации риска. И что риск, который является ограниченной частью всякого предоставленного банком кредита, должен быть минимальным.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Горник Л. Кредитные отношения и их значение в развитии экономики Республики Беларусь // Все для бухгалтера. 2000. №27. С. 2 - 7.

2. Правила размещения банками Республики Беларусь денежных средств форме кредита. Утверждено Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 24.05.2001 №116 с изменениями и дополнениями.

3. Гуринович Т. Актуальные проблемы практики краткосрочного кредитования промышленных предприятий // Вестник Ассоциации белорусских банков.2002.№8.С.32-33.

4. Банковское дело / под ред. А.И. Коробовой. М.: Юристъ. 2000. 751 с.

5. Банковское дело: управление и технологии. Учеб. пособ. для вузов / под ред. А.М. Тавасиева. М.: ЮНИТИ-ДАМА. 2001. 863 с.

6. Банковское дело: Учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика. 2003. 592 с.

7. Кох Тимоти У. Управление банком. Уфа. Спектр. 1993. 478 с.

8. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г. И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др.; Под общ. ред. Г. И. Кравцовой. Мн.: БГЭУ. 2001. 512 с.

9. Лазарева Н. Проблемы оценки банками уровня кредитоспособности на основе факторного анализа кредитополучателей // Вестник Ассоциации белорусских банков. 2002. № 37 - 38.».

10. Макарова О.М. и др. Коммерческие банки и их операции: Учеб. пособ. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. 288с.

11. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Кредитный договор как основа взаимоотношений банка и заемщика // Финансы и кредит. 2002. №2. С. 2 -5.

12. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998г. №218-3, принят Палатой Представителей от 28.10.1998 г.

13. Банковский кодекс Республики Беларусь: - Принят Палатой представителей 3 окт. 2000 г.: Одобр. Советом Республики 12 окт. 2000 г. Мн.: «Регистр, 2000. 128 с.

14. Камалов И. Кредитование предприятий в условиях переходной экономики Республики Беларусь // Вестник Ассоциации белорусских банков. 2004. №1 - 2. С. 44 - 46.

15. Лученок А. Основные направления совершенствования механизма воздействия финансовой политики на деятельность промышленных предприятий // Вестник Ассоциации белорусских банков. 2004. №1 - 2. С. 7 - 8.

16. Симонов П. О развитии сотрудничества и взаимодействия коммерческих банков и страховых организаций // Вестник Ассоциации белорусских банков. 2002. №24. С.14 - 16.

17. Голуб М., Вербенко Н. Кредитование инвестиционных проектов субъектов малого предпринимательства//Вестник Ассоциации белорусских банков.2003.№33.С.12-15.

18. Мотолыга Е. Инвестиции и кредитно-инвестиционная деятельность банков // Банковский вестник №1. 2003. С. 15 - 20.

19. Рубахина Н. Изменения в порядке предоставления кредитов // Юрист. 2004. №4.

20. Чаленко А. Кредитование: что нового нас ждет в апреле // Валютное регулирование и ВЭД. 2004. №2. С. 22 - 28.

21. Ковалева А. Информационное обеспечение кредитных операций // Вестник Ассоциации белорусских банков. 2002. № 43. С. 29 - 32.

22. Банковское дело: Учебник для вузов / под .ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика. 2002. 672 с.

23. Караченцева Т. Реформирование кредитных отношений в Беларуси // Банковский вестник. 2002. № 34. С. 41 - 46.

24. Кулаженко В., Коротков М. Противоречия эффективности кредитных отношений в Республике Беларусь (сравнительный анализ) // Вестник Ассоциации белорусских банков. 2000. №46. С. 18 - 38.

25. Расолько С. Документальное оформление процесса банковского кредитования // Бухгалтерский учет и анализ. 2003. №22. С. 79 - 84.

26. Назаров А. Совершенствование порядка кредитования юридических и физических лиц // Главный бухгалтер. - 2005. - №18. - С.28 - 31.

27. Аниховский А. Проблемные кредиты // Экономическая газета . 2007.- №4.-С.4-6.

28. www. nbrb. by/

Размещено на Allbest.ru