Проведение анализа финансовых результатов и финансового состояния в промышленности при помощи "Microsoft Excel"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Тема: Проведение анализа финансовых результатов и финансового состояния в промышленности при помощи «Microsoft Excel»

ВОПРОСЫ

1. Задачи и возможности «Microsoft Excel» для автоматизации анализа финансовых результатов и финансового состояния организации промышленности.

2. Основные программные продукты для автоматизации анализа финансовых результатов и финансового состояния промышленных организаций.

ВОПРОС 1: Задачи и возможности «Microsoft Excel» для автоматизации анализа прибыли и финансового состояния организации промышленности

Роль финансового анализа в управлении деятельностью организации очень важна и определяется рядом факторов:

· Во-первых, в общей совокупности ресурсов организации доминирующую значимость приобретают финансовые ресурсы.

· Во-вторых, принятие управленческих решений финансового характера всегда осуществляется в условиях неопределенности.

· В-третьих, следствием реальной самостоятельности организаций основной проблемой руководителей становится поиск источников финансирования и оптимизация инвестиционной политики.

· В-четвертых, устанавливая коммерческие отношения с каким-либо контрагентом, можно полагаться исключительно на собственную оценку его финансовой состоятельности.

В этих условиях обоснованность принимаемых управленческих решений в отношении хозяйствующего субъекта в значительной степени определяется качеством проведенного финансового анализа. Финансовый анализ дает возможность оценить:

· имущественное состояние организации;

· степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами;

· достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;

· потребность в дополнительных источниках финансирования;

· способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств;

· обоснованность политики распределения и использования прибыли и т.д.

Основные источники информации для анализа финансового состояния субъектов хозяйствования:

· форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;

· форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

· форма № 3 «Отчет об изменении капитала»;

· форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»;

· пояснительная записка.

В основу информационного обеспечения можно положить любую информацию финансового характера: сообщения финансовых органов, информацию учреждений банковской системы, информацию товарных бирж и др.

Автоматизация рабочих мест финансового анализа и планирования позволяет формировать аналитическую информацию для принятия решений и предоставлять руководству оперативную информацию о показателях себестоимости, прибыли, состоянии расчетного и других счетов, дебиторской и кредиторской задолженности, результаты анализа, прогнозы, сведения о сотрудниках. Вся эта информация может быть получена по запросу в любой момент времени.

АРМ представляют собой более или менее комплексную систему, состоящую или из отдельных подсистем, или из электронных таблиц MS Ехсеl. Для малых предприятий, где все управление финансами осуществляется, как правило, главным бухгалтером, часто бывает достаточно скомбинировать систему класса «1С» с электронными таблицами для покрытия практически всех управленческих задач финансового характера.

Функциональные возможности MS Excel позволяют широко использовать его для финансовой обработки данных. MS Excel обеспечивает следующее:

графический анализ;

коэффициентный, корреляционный, регрессионный, дисперсионный и факторный анализы (с помощью пакета "Анализ");

реализацию матричных и оптимизационных вычислений;

формирование профессиональных отчетов.

Для проведения анализа по стандартным методикам данные публичной отчетности организации вводятся вручную в электронную таблицу по заранее настроенным формам. Предусматривается также возможность импорта исходных данных из пакетов "Анжелика +", "1С: Бухгалтерия", "БЭСТ" и др.

Комплексный анализ предусматривает оценку структуры имущества платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности организации.

Однако незаменимым инструментом являются информационные системы комплексного анализа финансового состояния организации, которые позволяют оперативно получить ряд экспертных оценок, осуществить прогноз финансовых результатов, подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных экономических показателей.

Вопрос о необходимости использования таких систем не ставится под сомнение. Тем не менее, возникает проблема выбора оптимальной конфигурации программы, функциональные возможности которой максимально бы отвечали требованиям конкретного субъекта хозяйствования.

ВОПРОС 2: Основные программные продукты для автоматизации анализа финансовых результатов и финансового состояния промышленных организаций

microsoft excel финансовый расчетный

Рассмотрим характеристику некоторых специальных программ автоматизации финансового анализа.

Система "Галактика" в своем составе имеет Контур управления финансами, функции которого: оценить финансовое состояние собственной организации и конкурентов, тенденции развития рынка, на основе этих оценок принять обоснованные стратегические решения по направлениям деятельности организации, сформировать финансовый и хозяйственный планы, оценить их выполнение. Контур имеет в своем составе следующие модули:

модуль "Управление бюджетом";

модуль "Платежный календарь";

модуль "Финансовый анализ".

Основная задача модуля "Финансовый анализ" - оценка финансового состояния организации и выявление перспектив ее дальнейшего развития.

С точки зрения удобства пользовательского интерфейса модуль -- это электронная таблица, которую пользователь может наполнить алгоритмами и данными по своему усмотрению. В то же время модуль интегрирован с системой "Галактика", в нем изначально заложены классификаторы и их взаимосвязи, реализован внешний и внутренний контроль входных данных путем взаимной увязки показателей, используется понятная экономисту-финансисту терминология.

При соответствующих настройках модуля можно провести экспертизу любых экономических показателей хозяйственной деятельности организации, экономический анализ документов внутренней отчетности, характеризующих финансовые потоки и ресурсы.

Исходные данные могут быть введены вручную посредством встроенной операции импорта входной информации.

Оценка финансового состояния организации производится путем расчета коэффициентов финансовой независимости, финансовой устойчивости, рентабельности, платежеспособности и т. п.

Система анализа финансового состояния предприятий "1С: АФСП" (анализ финансового состояния предприятия) позволяет оценить результаты деятельности по показателям рентабельности, оборачиваемости, платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, определяет класс кредитоспособности, оценивает структуру баланса. Рассчитывается комплексная оценка финансового состояния и по ее результатам организация относится к одной из четырех групп инвестиционной привлекательности (абсолютно устойчивое финансовое состояния, нормально устойчивое, неустойчивое и кризисное).

Особенность выполнения расчетно-аналитических алгоритмов - возможность задания для каждого из рассчитываемых показателей минимального и максимального из допустимых значений. В программе 1С-АФСП предусмотрено сравнение рассчитанных показателей с рекомендуемыми значениями, которые настроены для различных отраслей деятельности.

Рекомендуемые значения отмечаются на графиках горизонтальными линиями, что позволяет наглядно определить, находятся ли рассчитанные финансовые показатели в рамках допустимых границ. В формах значения, не соответствующие рекомендуемым, отражаются красным цветом.

Ввод данных можно производить вручную, путем импорта из бухгалтерской системы 1С или считывания данных из специально поставляемой программы "Ввод исходных данных".

Система "БЭСТ-Ф" предназначена для проведения комплексного анализа финансового и имущественного положения организаций, детального анализа товарных потоков, факторного анализа прибыли и структурного анализа расходов на реализацию в торговле.

Программа ориентирована на высшее и среднее управленческое звено организаций торговли, производства, сферы услуг, сотрудникам аудиторских и консалтинговых фирм.

Система "БЭСТ-Ф" объединяет возможности электронных таблиц и баз данных (БД), состоит из оболочки, набора шаблонов и списка выполненных расчетов.

Шаблоном является некоторый образец, по которому формируются однотипные расчеты (оценка финансовой устойчивости). Однажды настроенные шаблоны сохраняются в БД и в дальнейшем работают автоматически.

Система состоит из следующих двух блоков:

1) внешний анализ -- финансовый анализ, основывающийся на данных публичной финансовой отчетности любой организации. Проводится заинтересованными партнерами. Исходные данные могут вводиться либо "вручную", либо путем импорта из текстовых файлов.

Рабочий каталог блока Внешний анализ состоит из следующих папок (вертикальное меню):

Публичная отчетность;

Сводные отчеты;

Комплексный анализ;

Специальный анализ;

Аудит-анализ;

2) Внутренний анализ -- анализ своей организации на основе БД бухгалтерской программы "БЭСТ-4" или "БЭСТ-5"

В блоке Внутренний анализ присутствуют папки:

· Баланс в твердой валюте,

· Оперативный анализ,

· Анализ движения товаров,

· Анализ издержек обращения,

· Финансовые показатели, содержание которой аналогично одноименным пунктам блока внешнего анализа.

система Audit Expert -- аналитическая система для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния организаций.

Аудиторским компаниям позволяет в ходе проверок организаций осуществлять финансовый анализ и выявлять необычные колебания в отчетности при получении аудиторских доказательств. Базовой информацией служат финансовые отчеты -- Баланс и Отчет о прибылях и убытках.

Банкам система Audit Expert позволяет оценивать состояние потенциальных и текущих заемщиков

В Audit Expert составляется рейтинг организации, который означает отнесение организации к какому-либо разряду, классу или категории. Рейтинг не остается постоянным, он может повышаться или понижаться.

Программа Project Expert -- система разработки бизнес-планов и анализа инвестиционных проектов.

Project Expert - лучшая в своём классе программа, ставшая, благодаря своим возможностям, стандартом для бизнес-планирования и оценки инвестиционных проектов в России, странах СНГ и Балтии.

Аналитическая система Project Expert -- программа позволяющая «прожить» планируемые инвестиционные решения без потери финансовых средств, предоставить необходимую финансовую отчётность потенциальным инвесторам и кредиторам, обосновать для них эффективность участия в проекте.

Задачи, решаемые при помощи программы Project Expert 7:

· разработка детального финансового плана и определение потребности в денежных средствах на перспективу;

· определение схемы финансирования организации, оценка возможности и эффективности привлечения денежных средств из различных источников;

· разработка плана развития организации или реализации инвестиционного проекта;

· определение наиболее эффективной стратегии маркетинга, а также стратегии производства, обеспечивающей рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

· анализ различных сценариев развития организации, варьирование значений факторов, способных повлиять на финансовые результаты;

· формирование стандартных финансовых документов, расчет наиболее распространенных финансовых показателей;

· подготовка безупречно оформленного бизнес-плана инвестиционного проекта, полностью соответствующего международным требованиям, на русском и нескольких европейских языках.

Программная система Project Expert-7 состоит из следующих основных блоков:

· моделирование;

· генерация финансовых документов;

· анализ;

· группирование проектов;

· контроль процесса реализации проекта;

· генератор отчетов.

Размещено на Allbest.ru