Анализ деятельности ОАО "Курганхиммаш"
Характеристика структуры управления и производственной структуры ОАО "Курганхиммаш". Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия. Повышение прибыли за счет расширения рынка сбыта. Совершенствование управления дебиторской задолженностью.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.11.2013 |
| Размер файла | 972,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
1. Характеристика объекта исследования ОАО "Курганхиммаш"
1.1 Характеристика структуры управления и производственной структуры
1.2 Организационно-правовая характеристика ОАО "Курганхиммаш"
2. Аналитический обзор деятельности ОАО "Курганхиммаш"
2.1 Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия
2.2 Анализ финансового результата деятельности предприятия
2.3 Проблемы управления финансовым результатом деятельности
3. Обоснование мероприятий по совершенствованию управления финансовым результатом деятельности ОАО "Курганхиммаш"
3.1 Повышение прибыли за счет расширения рынка сбыта
3.2 Увеличение выручки предприятия за счет освоения новых изделий
3.3 Совершенствование управления дебиторской задолженностью предприятия
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Введение
Основным звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают в роли хозяйствующих субъектов. Они для осуществления хозяйственной деятельности, получения продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства.
Объектом исследования выбрано предприятие Открытое акционерное общество "Курганский завод химического машиностроения" (сокращенно ОАО "Курганхиммаш").
Предметом исследования служит финансовый результат деятельности предприятия.
Актуальность выбранной темы работы заключается в том, что наличие в достаточном объеме финансового результата деятельности деятельности предприятия, эффективное использование финансовых ресурсов, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность.
Практическая значимость обусловлена тем, что полученные результаты могут быть рекомендованы для практического внедрения на предприятии.
Целью преддипломной практики является обоснование мероприятий совершенствование финансового результата деятельности деятельности ОАО "Курганхиммаш".
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
- дать общую характеристику ОАО "Курганский завод химического машиностроения";
- проанализировать финансово-хозяйственную деятельность организации;
- рассмотреть теоретические аспекты финансового результата деятельности предприятия, его экономическую сущность, состав и особенности формирования;
- провести анализ финансового результата деятельности ОАО "Курганхиммаш".
В процессе работы были использованы следующие методы исследования: экономико-статистический, графический, абстрактно-логический, а также сопутствующие им приемы.
В ходе исследования были использованы учебники и учебные пособия по вопросам управления финансами транспортного предприятия, научная литература и публикации периодических изданий, а также интернет источники.
Информационной базой преддипломной практики выступает: нормативно-правовая база, учебная, периодическая и справочная литература, финансовая отчетность предприятия за 2010-2012 годы.
1. Характеристика объекта исследования ОАО "Курганхиммаш"
1.1 Характеристика структуры управления и производственной структуры
Завод "Курганхиммаш" вступил в строй действующих организаций в 1956 году в ведомственной принадлежности Министерства химического машиностроения СССР для обеспечения послевоенной экономики химическим и нефтегазовым оборудованием. С 1965 года на заводе одновременно начато освоение производства установок осушки воздуха и нестандартного оборудования. Первое озонаторное оборудование было произведено в 1966 году. Годом позже завод освоил выпуск автоклавов. В 1983 году закончено строительство крупнейшего на Урале цеха гуммированной аппаратуры. С 1 июля 1992 г. вышел Указ президента РФ №721 "Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества", который положил процесс акционирования в стране.
25 августа 1992 г. в процессе приватизации организаций образуется Акционерное Общество Открытого типа "Курганский завод химического машиностроения", а в 1996 г. оно в соответствии с Законом "Об акционерных обществах" преобразуется в ОАО "Курганхиммаш". Форма собственности - частная.
В настоящее время предприятие находится в процессе реорганизации. 15 января 2013 года на внеочередном общем собрании акционеров ОАО "Курганхиммаш" (Протокол б/н от 15.01.2013 г.) было принято решение о преобразовании ОАО "Курганхиммаш" в Общество с ограниченной ответственностью "Курганский завод химического машиностроения", ОАО "Курганхиммаш". Первая публикация после принятия решения на общем собрании акционеров сделана в газете "Новый мир", выпуск от 19.01.2013 г., вторая публикация - в журнале "Вестник Государственной Регистрации", часть 1 № 5 (414) от 06.02.2013 / 1184.
Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество "Курганский завод химического машиностроения", сокращенное - ОАО "Курганхиммаш".
Наименование Общества на английском языке - Joint-stock company "Kurganhimmash".
Место нахождения и почтовый адрес: город Курган, 640021, г. Курган, ул. Химмашевская, 16.
Уставной капитал общества составляет 253 668 тыс.р.
Количество акций - 3 902 580 шт. Количество акционеров зарегистрированных в реестре на 31.12.2012 г. - 2, из них 1 номинальный держатель. Номинальным держателем является Закрытое акционерное общество "Акционерный коммерческий банк "Альф-Банк", на долю которого в уставном капитале приходится 85,016 %. Реестродержателем ОАО "Курганхиммаш" является Общество с ограниченной ответственностью "Специализированная регистрационная компания "РЕГИОН", находящаяся по адресу: РФ, г. Тула, ул. Тургеневская, д. 50.
Информация об ОАО "Курганхиммаш" публикуется на странице эмитента на сайте уполномоченного информационного агентства - Интерфакс, в ленте новостей "Интерфакс", о проведении общих собраний - в газете "Новый мир".
На основании устава акционерного общества высшим органом управления является Общее собрание акционеров из числа акционеров на срок до следующего годового собрания. Исполнительный орган общества организует выполнение решений собрания акционеров и Совета директоров Общества. Исполнительный единоличный орган Общества (в лице генерального директора) без доверенности действует от имени Общества.
Цели ОАО "Курганхиммаш": извлечение прибыли; наполнение рынка товарами, работами и услугами; самостоятельное осуществление внешнеэкономической деятельности в рамках действующего законодательства.
ОАО "Курганхиммаш" - предприятие с более чем 50-летней историей. В настоящее время это современное, стабильно работающее и быстроразвивающееся предприятие.
Основные направления деятельности ОАО "Курганхиммаш" - проектирование, изготовление, поставка, монтаж, строительство "под ключ", сервисное обслуживание различных объектов нефтегазодобывающей, нефтегазоперерабатывающей, химической и других отраслей промышленности.
Основные виды выпускаемого ОАО "Курганхиммаш" оборудования представлены в (приложение А).
Примерные отрасли применения, по видам оборудования, производства ОАО "Курганхиммаш" приведены в таблице 1.
Таблица 1 - Техническое использование выпускаемого оборудования
Наименование оборудования
Отрасль применения
Установки осушки воздуха
Используют во всех отраслях промышленности для получения сухого воздуха, необходимого в технологических целях
Автоклавы вулканизированные и пропиточные
Для резинотехнической, лесоперерабатывающей промышленности, стройматериалов, медпрепаратов
Центрифуги
Легкая, химическая и пищевая промышленность
Озонаторное оборудование
Коммунальное и пищевое хозяйство
Аппараты гуммированные
Для хранения агрессивных сред
Сепараторы нефти и газа
Нефтедобывающая промышленность
Резервуарное, оборудования СОД, ремонтные конструкции
Для обслуживания, ремонта и эксплуатации магистральных нефтепроводов
Теплообменное оборудование
Для нагрева, охлаждения жидких и газообразных сред, используются во всех отраслях
Нестандартное оборудование
По заявкам потребителей
Товары народного потребления
По заявкам потребителей
ОАО "Курганхиммаш" осуществляет поставку оборудования для крупнейших предприятий России и зарубежья. Такое как:
Основные потребители продукции ОАО "Курганхиммаш"
Вид оборудования
Предприятия-покупатели
Средства диагностики и очистки трубопроводов
"Транснефть", "Газпром", АО "Казстройсервис" (Казахстан), ЗАО "Глобалстрой-Инжиниринг", ООО "Сибнефть-Ноябрьскнефтегаз", ООО ТД "Транснефтепродукт", ООО "ЦУП ВСТО", ООО "Эмерсон" (Беларусь);
Нефтеперерабатывающее оборудование
ООО "НК "Роснефть", ООО "НГК "Славнефть", ООО "Газпром нефть", "ТНК", ООО ВИНК "Ачинский НПЗ", ООО "Северсталь", ТОО "Емир-ойл" (Казахстан), "Эльдорадо-Запад" Казахстан);
Теплообменное оборудование для газоперерабатывающих и нефтехимических предприятий ООО "Башнефтехим", ООО "Лукойл", ООО "Газпром", ООО "Куйбышевский НПЗ", ЗАО "Антипинский НПЗ", ООО ВИНК "Ачинский НПЗ", ООО "УфаОргсинтез", ТОО "Емир-ойл" (Казахстан), ТОО "Казхимволокно" (Казахстан), АО "СНПС-Актобемунайгаз" (Казахстан);
Емкостное оборудование ЗАО "Ванкорнефть", ООО "Камаз", "НОВАТЭК - Усть-Луга", ООО "Сургутнефтегаз", ООО "ТНК-ВР", ООО "Сызранский НПЗ", ООО "Челябинский металлургический комбинат", ФГУП "Государственный рязанский приборный завод" и др.;
Модульно-компрессорные станции
"Газпромнефть - Хантос"
Предприятие проводит планомерную и своевременную работу по перспективному планированию производства, непрерывно расширяя номенклатуру выпускаемой продукции.
В планы будущей деятельности входит увеличение загрузки ОАО "Курганхиммаш" без увеличения производственных мощностей, развитие сервисных услуг, существующих и новых видов оборудования, таких как:
- резервуары ("стакан в стакане" для установки их в экологически напряженных районах и двустенные резервуары (изотермические) для снижения углеводородных и природного газов, толстостенное и крупнотоннажное оборудование);
- модульные компрессорные станции (типа МКС);
- фильтры-решетки;
- аппараты воздушного охлаждения;
- установки подготовки азота;
- а также, разработка и применение новых процессов.
Для того чтобы определить существующее положение ОАО "Курганхиммаш" в отрасли, необходимо проанализировать основных его конкурентов.
Конкуренты ОАО "Курганхиммаш" различаются по видам оборудования, так как каждое предприятие выпускает свой спектр оборудования (таблица 3).
Из зарубежных компаний, действующих на российском рынке нефтегазового оборудования можно назвать Famet, Aker Kvaerner, Hanover company, Sivals.
Основные предприятия-конкуренты ООО "Курганхиммаш":
1. ООО "Первомайскхиммаш" (г. Первомайск);
2. ООО "Пензхиммаш" (г. Пенза);
3. ООО "Уралтехнострой-Туймазыхиммаш" (респ. Башкортостан, г. Туймазы);
4. ООО "Волгограднефтемаш" (г. Волгоград);
5. ООО "Тамбовский завод "Комсомолец" им. Артемова" (г. Тамбов);
6. ООО "Уралхиммаш" (г. Екатеринбург);
7. ООО "Салаватнефтемаш" (респ.Башкортостан, г. Салават);
8. ООО "Рузхиммаш" (Республика Мордовия, г. Рузаевка);
9. ООО "Дзержинскхиммаш" (г. Дзержинск);
10. ООО "Дмитровградхиммаш" (г. Дмитровград).
Конкуренты ОАО "Курганхиммаш" по видам оборудования
Вид оборудования
Конкуренты
Оборудование для обустройства нефтяных и газовых месторождений (Основная тенденция на рынке - создание холдинговых структур, способных поставлять целый комплекс оборудования и оказывать
широкий спектр услуг)
Волгограднефтемаш, Салаватнефтемаш, Туймазыхиммаш, Пензхиммаш, ИПГ Гидравлические машины и системы (Нефтемаш, г. Тюмень, пакет акций Сумское НПО им. Фрунзе, Украина), ИП Генерация (Дзержинскхиммаш), Рузхиммаш, Дмитровградхиммаш;
Оборудование для транспортировки нефти и газа
Волгограднефтемаш, Салаватнефтемаш, Красный Октябрь;
Оборудование для переработки нефти и газа
Волгограднефтемаш, Салаватнефтемаш, Уралхиммаш, Рузхиммаш, Туймазыхиммаш, Пензхиммаш, Дмитровградхиммаш;
Резервуарное оборудование
ООО "Самарский резервуарный завод", ЗАО "АП "Саратовский завод резервуарных металлоконструкций", ООО "Новокузнецкий завод резервуарных металлоконструкций", ООО "Резметкон", ООО "Нефтебаза Красный Яр", ООО "Завод Анкер", ООО "Омский завод металлоконструкций", ООО "Резервуар"
Как видно из (приложение Б), доля рынка ОАО "Курганхиммаш" составляет 12 %, уступая ООО "Волгограднефтемаш", который занимает 24 % (4 125 147 тыс.р.) и имеет наибольший объем реализации среди конкурентов, и ООО "Уралхиммаш" (3214000 тыс.р.), также можно выделить близких по объему к "Курганхиммаш" - ООО "Уралтехнострой-Туймазыхиммаш" (10 %, 1 729 727 тыс.р.) и ООО "Пензхиммаш" (9 %, 1 527 713 тыс.р.). Остальные предприятия занимают не более 10 % рынка.
Отечественная нефтегазовая отрасль по прежнему остается основным целевым рынком для ОАО "Курганхиммаш". В общей сумме нефтегазовая отрасль в продажах из года в год лидирует (таблица 4). Поэтому ситуация на рынке нефтегазовой промышленности является определяющей для ОАО "Курганхиммаш".
Структура реализации продукции ОАО "Курганхиммаш" по отраслям за последние 3 года (в %)
Отрасли
Годы
За 2010
За 2011
За 2012
Нефтегазовая, в т. ч.:
86,52
75,40
82,83
Нефтегазодобывающая
28,19
6,24
22,89
Нефтегазоперерабатывающая
22,41
18,94
13,97
транспортировка нефти и газа
35,92
50,22
45,97
Машиностроение
1,43
0,97
2,71
Химическая
2,27
7,19
0,94
Строительная и ЖКХ
1,32
7,62
9,79
Металлургия
1,24
0,29
1,43
Энергетическая, ТЭК
1,36
5,66
1,58
Легкая и пищевая
0,01
-
-
Приборостроение
4,98
2,65
0,22
Медицина и микробиология
0,00
-
-
Транспортная и лесоперерабатывающая
0,03
-
0,18
Прочие
0,84
0,22
0,32
Всего:
100,0
100,0
100,0
Динамика производства и реализации представлена в таблице 5.
Динамика производства и реализации ОАО "Курганхиммаш"
Показатели
Ед. изм.
Годы
Абс. откл.
За 2010
За 2011
За 2012
Объем товарной продукции
тыс.р.
1 581 544
1 879 238
2 112 795
531251
Объем реализованной продукции (работ, услуг)
тыс.р.
1 577 892
1 904 707
2 133 817
555 925
Из данных таблицы видно, что объем товарной продукции с 2011 года вырос на 233 557 тыс.р. Также повысился объем реализованной продукции с 1 577 892 тыс.р. до 2 133 817 тыс.р., что составило разницу в 555 925 тыс.р. Можно сделать вывод из таблицы, что в 2012 году значительно повысились значения показателей, причиной этому является увеличение заказов на продукцию ОАО "Курганхиммаш".
Построение партнерских отношений с заказчиками на долгосрочной основе, постоянное расширение ассортимента выпускаемой продукции и предоставляемых услуг, применение наукоемких технологий, создание новых производств, высокий профессионализм коллектива - все это способствует прогрессу предприятия.
ОАО "Курганхиммаш" активно внедряет современные технологии и занимает лидирующее место в экономике региона.
На современном этапе предприятие многопрофильно. Выпускает оборудование для обустройства нефтяных и газовых месторождений, обустройства, ремонта и обслуживания магистральных трубопроводов, нефтеналивных парков, теплообменное, колонное, реакторное и многие другие виды оборудования. Продукция предприятия включается в комплексные поставки на все ведущие объекты ТЭК. Те высокие результаты, которых добивается ОАО "Курганхиммаш" и которые доказывают многочисленные рейтинги, - это результат упорной работы всего коллектива - от руководителя до рабочего.
Миссия предприятия - удовлетворять потребность в качественном оборудовании нефтегазодобывающей, нефтегазоперерабатывающей, атомной, химической, металлургической, медицинской, пищевой, машиностроительной и других отраслей промышленности.
Специализация ОАО "Курганхиммаш" - это сварочно-сборочное производство по выпуску наукоемкого оборудования для нужд нефтегазовой химической и топливно-энергетической промышленностей.
Высокая степень кооперации, как между основными цехами производства, так и внешней кооперации с предприятиями механообрабатывающего характера, позволяет выпускать продукцию высокого качества в сжатые сроки.
Основное производство ОАО "Курганхиммаш" сконцентрировано на двух производственных площадках города:
- по ул. Химмашевская, 16 - производство нефтехимического и блочного оборудования;
- по ул. Промышленная, 19 - производство резервуаров вертикальных стальных и крупногабаритного теплообменного оборудования.
Численность рабочего персонала, объемы выпуска товарной продукции - позволяют сделать вывод о том, что производство ОАО "Курганхиммаш" относится к крупному предприятию.
Соединение профессионального менеджмента, внедрение прогрессивных технологий с опытом и знаниями предыдущих поколений промышленников приносит свои плоды.
Репутация завода среди его партнеров, а это крупнейшие нефтяные и газовые компании, промышленные комплексы страны, такие как Транснефть, Газпром, ЛУКОЙЛ, Норникель и т. д. - неизменно высока.
Территория предприятия составляет 24,6 га, в том числе производственные площади 66 978, 00 м2. На территории завода расположены: 10 производственных корпусов, пилорама, котельная, блок складов, участок гаражей и техобслуживания машин, заводоуправление, проходная, кислородная станция.
Предприятие имеет подъездные железнодорожные пути и необходимые грузоподъемные механизмы. На балансе завода имеются также объекты социальной сферы (физкультурно-оздоровительный комплекс). Предприятие имеет более 3000 единиц оборудования. За период 2007-2010 годы значительно пополнился парк сварочного и ренгеноборудования.
Предприятие имеет сертификат на соответствие Системы качества требованиям стандарта ГОСТ Р ИСО ISO-9001:2008. Все виды деятельности лицензированы Ростехнадзором и Госатомнадзором России.
На предприятии имеются лаборатории неразрушающих физических методов контроля и механических испытаний сварных швов и металла, испытательная лаборатория химического оборудования, имеющая аттестат аккредитации Госстандарта и зарегистрированная в Государственном Реестре.
1.2 Организационно-правовая характеристика ОАО "Курганхиммаш"
Одной из составляющих системы управления предприятием является организационная структура управления. От того, насколько она правильно построена, зависит эффективность воздействия управляющей системы на управляемую.
Организационная структура ОАО "Курганхиммаш" - это совокупность подразделений и служб, основного, вспомогательного, социально-бытового и хозяйственного назначения.
Структура ОАО "Курганхиммаш (представлена в приложении В), является линейно-функциональной структурой. В условиях данной структуры руководители производственных подразделений, используя право единоначалия, осуществляют управление производством, работой предприятия, принимают наилучший вариант решения, доводят его до конкретных исполнителей и контролируют выполнение решения в целях достижения конечного положительного результата. Эта структура предусматривает создание при руководителе функциональных подразделений, выполняющих определенные функции управления, обеспечивает повышение уровня компетенции разработки и принятия решения, технико-экономическое обоснования и повышение эффективности управленческой деятельности.
Данная структура управления имеет ряд достоинств: стимулирует деловую и профессиональную специализацию, уменьшает дублирование усилий и потребления материальных ресурсов в функциональных областях, улучшает координацию в функциональных областях, способствует высокой компетенции специалистов, отвечающих за осуществление конкретных функций.
Существующая структура имеет и ряд недостатков: отсутствуют или слабы связи и взаимодействия на горизонтальном уровне; чрезмерно развита система управления по вертикали. Высший уровень руководства должен заниматься оперативной работой; подразделения заинтересованы в осуществлении собственных задач, а не реализации общих целей завода увеличивая возможность конфликтов между подразделениями, затруднено распространение информации по горизонтальным и вертикальным коммуникациям.
В структуре управления на ОАО "Курганхиммаш" выделяются три уровня руководства по степени важности принимаемых решений:
- верхний уровень - собрание акционеров, Совет директоров, Генеральный директор и его заместители;
- средний уровень - начальники отделов, специалисты;
- нижний уровень - начальники цехов, старшие мастера, мастера, бригадиры.
Более подробно остановимся на верхнем уровне управления. В него входят Общее собрание акционеров, Совет директоров, Генеральный директор, 1-й заместитель Генерального директора. Высшим органом управления акционерным обществом является Общее собрание его акционеров. ОАО обязано ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров. Годовое Общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Проводимые помимо годового Общего собрания акционеров являются внеочередными.
Совет директоров ОАО осуществляет общее руководство деятельностью предприятия, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров. Вопросы, отнесенные к компетенции Совета директоров, не могут быть переданы на решение исполнительным органам Общества.
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется генеральным директором (единоличным исполнительным органом).
Генеральный директор подотчетен Совету директоров и общему собранию акционеров Общества. Ответственность за состояние учёта, своевременное представление бухгалтерской и иной отчётности возлагается на Генерального директора общества.
К компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров или компетенции Совета директоров. Генеральный директор избирается Советом директоров сроком на 3 года, организует выполнение решений общего собрания акционеров и Совета директоров.
ОАО действует на основании Устава ОАО "Курганхиммаш". В организационной структуре предприятия выделяется 7 основных функций, объединенных в специальные блоки.
1. Блок планирования и финансов осуществляет функцию управления финансами, обеспечивает выполнение финансового, кредитного и кассового планов, плана по налогам. Базовая функция данного блока - обеспечение деятельности предприятия финансовыми ресурсами и постоянный контроль финансового состояния предприятия.
2. Блок развития разрабатывает стратегию производства и сбыта продукции. Производит разработки по повышению конкурентоспособности сложного технологического оборудования; осуществляет конструкторскую подготовку производства новой и модернизируемой продукции.
3. Коммерческий блок выполняет функцию снабжения и закупки, обеспечивает предприятие всеми необходимыми для его производственной деятельности материальными ресурсами и комплектующими.
4. Основной задачей производственного блока является ритмичный выпуск качественной продукции и выполнение плановых заданий по всем технико-экономическим показателям.
5. Социальный блок обеспечивает предприятие работниками требуемых профессий, специальностей и квалификации.
6. Блок качества разрабатывает, внедряет и поддерживает систему обеспечения качества продукции в соответствии с требованиями ISO-9001; организует работу по сертификации продукции.
7. Технический блок, под руководством главного инженера, организует технологическую подготовку производства, разрабатывает технологические документы, обеспечивающие выполнение плана производства.
Каждый блок координирует и контролирует заместитель генерального директора в определенной функциональной области.
По ходу прохождения преддипломной практики, в финансовом отделе, мною выполнялись следующие обязанности:
- работа с базами данных (ввод данных по движению материалов, проверка основных данных в базе);
- работа с первичной документацией;
- формирование и архивирование документов;
- выполнение поручений руководителя.
Обеспечением основного производства инструментом, нестандартным оборудованием, осуществлением ремонтов оборудования на ОАО занимаются вспомогательные производства:
- Цех по производству нестандартного оборудования;
- Инструментальное производство;
- Энергомеханическое производство.
Общее количество функциональных подразделений - 44.
Основными предприятиями, с которыми налажены партнерские отношения в области кооперирования для ОАО "Курганхиммаш" являются региональные предприятия, это екатеринбургские заводы ОАО "Уралхиммаш", ОАО "Уралмаш", а также предприятия областные - ОАО "Курганский механический завод", ОАО "Курганский машиностроительный завод" и т.д. Основными направлениями межзаводской кооперации являются механообрабатывающие работы, в силу того, что основным производством для ОАО "Курганхиммаш" является сварочно-сборочное.
Основными поставщиками предприятия ОАО "Курганхиммаш" являются: металлургические и трубные заводы Череповца, Магнитогорска, Челябинска, Каменск-Уральского; заводы резинотехнических изделий Казани, Ярославля, Екатеринбурга; приборостроительные предприятия Москвы, Орла, Челябинска и другие поставщики (приложение Г).
Эксклюзивным правом на поставку профильной продукции производства ОАО "Курганхиммаш" обладает ОАО "ТД "Нефтегазовые системы", г. Москва. К функциям ОАО "ТД "Нефтегазовые системы", входящего в группу компаний ОАО "ИРТЭК", относятся обеспечение финансирования производственного процесса завода в рамках исполняемых заказов, а также получение гарантийных покрытий в пользу заказчиков оборудования, что объясняется удаленностью ОАО "Курганхиммаш" от ведущих Российских финансовых центров. Такая модель взаимоотношений позволяет ОАО "Курганхиммаш" концентрироваться на вопросах организации производства профильной продукции, экономить трудовые и финансовые ресурсы, способствует снижению себестоимости выпускаемой продукции.
На ОАО "Курганхиммаш" используется серийный тип производства, который характеризуется ограниченной номенклатурой изделий, изготовляемых периодически повторяющимися партиями. На предприятии используются универсальные станки, оснащенные как специальными, так и универсально-сборочными приспособлениями, что позволяет снизить трудоемкость и себестоимость изготовления изделия. Кроме универсальных станков на заводе используются также специализированные и агрегатные станки. В последнее время для увеличения эффективности производства на ОАО "Курганхиммаш" стали применяться станки с ЧПУ, которые имеют ряд преимуществ по сравнению с универсальными станками: сокращается время на наладку оборудования, появляется возможность многостаночного обслуживания.
Таким образом, из всего вышеизложенного можно сделать следующий вывод, позиция предприятия ОАО "Курганхиммаш" на рынке является довольно-таки устойчивой и стабильной, а продукция, выпускаемая данным предприятием, является качественной и конкурентоспособной.
2. Аналитический обзор деятельности ОАО "Курганхиммаш"
2.1 Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия
В данном разделе проводится обобщенная оценка результатов производственно-хозяйственной деятельности, финансового состояния и кадрового состава предприятия по основным аналитическим показателям, в динамике за 2010-2012 гг.
Задача экспресс-диагностики - подготовка заключения о финансовой состоятельности, эффективности хозяйственной деятельности, кадровом потенциале предприятия. Анализ будет проводиться согласно методике, описанной в книге Бочарова В. В.: Комплексный финансовый анализ, 2008 г. и учебно-методическим указаниям Зыряновой О.Т.: Практикум по курсу "Управленческий анализ", 2009 г.
Оценка имущественного положения
Обеспеченность предприятия имуществом является одним из основных факторов успешной деятельности предприятия. Получение положительных финансовых результатов в достаточной степени зависит от количества производственных мощностей, материалов, запасов, складских и производственных помещений.
Анализ показателей финансовой устойчивости проводится на основе расчета четырех групп показателей: показателей структуры капитала, показателей обеспеченности собственным оборотным капиталом, показателей обеспеченности запасов основными источниками их формирования, а также чистых активов.
Характеристика имущества ОАО "Курганхиммаш" (в тыс.р.) представлена в приложении Д .
Финансовое состояние предприятия также во многом зависит от того, каким имуществом оно располагает. В стоимость этого имущества входят показатели внеоборотных и оборотных активов. Для оценки всего имущества необходимо изучить динамику, изменения и структуру этих показателей (рисунок 1).
Рисунок 1 - Динамика и состав активов на конец отчетного периода 2009-2012 г.г., тыс.р.
Из данных таблицы в Приложении Д следует, что общая стоимость имущества предприятия за отчетный период увеличилась на 167,7 млн.р. (с 10,4 % до 13 %) из-за роста объемов оборотных средств, в основном, запасов сырья и материалов - на 101,9 млн.р., доля которых в общей сумме оборотных средств увеличилась с 45,5 % до 52,5 %.
Прирост стоимости незавершенного строительства в его динамике составил 7,1 % в 2010 г., в 2011 г. в связи с сокращением проектов с длительным циклом строительства и завершением строительства объектов основных средств и вводом их в эксплуатацию, стоимость незавершенного строительства уменьшилась на 6,1 %.
Доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных средств снизилась с 51,8 % в 2010 г. до 42 % в 2012 г. Наличие структуры в таком разрезе менее предпочтительно, так как дебиторская задолженность является более быстрореализуемым активом.
Таблица 6 - Оценка имущественного положения предприятия
|
Показатели |
Код строки |
Величина |
||||
|
01.01.10 |
01.01.11 |
01.01.12 |
01.01.12-01.01.13 |
|||
|
Внеоборотные активы: |
1100 |
289621 |
263325 |
257862 |
268992 |
|
|
Оборотные активы: |
1200 |
933053 |
903445 |
1030820 |
1187412 |
|
|
Итого активы (баланс) |
1600 |
1222674 |
1166770 |
1288682 |
1456404 |
|
|
3 Коэффициент соотношения оборотных и ВНА |
3.22 |
3,43 |
3,99 |
4,41 |
||
|
4 Коэффициент имущества производственного назначения |
0.24 |
0,23 |
0,20 |
0,18 |
Коэффициент соотношения оборотных активов и ВНА на конец 2009 г. равен 3.22, на конец 2010 г. равен 3,43. На конец 2011 г. значение этого коэффициента увеличилось до 3,99, а на конец 2012 г. - еще до 4,41. Данная динамика свидетельствует о снижении доли внеоборотных активов и увеличении доли оборотных активов (из-за снижения запасов, дебиторской задолженности и невысоких темпов роста других показателей).
Важную характеристику структуры средств предприятия дает коэффициент имущества производственного назначения, равный отношению суммы основных средств, капитальных вложений, оборудования, производственных запасов и незавершенного производства к стоимости всего имущества предприятия. Нормальным считается следующее ограничение этого показателя: Кпи >=0,5. По причине того, что рост активов опережает сумма увеличения имущества производственного назначения, на всем рассматриваемом периоде этот коэффициент снижается.
Источники финансирования имущества
Формирование имущества предприятия осуществляется за счет собственных и заемных средств, соотношение которых характеризует финансовое положение предприятия.
Изменения в составе и структуре источников финансирования деятельности предприятия приведены в (приложение Е).
Источниками собственных средств предприятия являются уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. К источникам заемных средств относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, а также кредиторская задолженность.
Абсолютный прирост собственных средств положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Доля собственного капитала Общества составила на конец отчетного года 56,6 %, что свидетельствует о стабильной финансовой ситуации предприятия.
Доля привлеченного капитала в общей валюте баланса за отчетный период незначительно увеличилась (на 7 %). Наиболее существенным фактором является рост краткосрочных кредитов. Вместе с этим, наблюдается снижение величины привлеченного капитала по долгосрочным обязательствам и кредиторской задолженности.
Таблица 7 - Показатели источников имущества предприятия
|
Показатели |
Код строки |
Величина |
||||
|
01.01.10 |
01.01.11 |
01.01.12 |
01.01.12-01.01.13 |
|||
|
Капитал и резервы |
1300 |
618142 |
793743 |
824197 |
824816 |
|
|
Долгосрочные обязательства |
1400 |
26020 |
25071 |
28286 |
26778 |
|
|
Краткосрочные обязательства |
1500 |
578512 |
347956 |
436199 |
604810 |
|
|
Итого источников (баланс) |
1700 |
1222674 |
1166770 |
1288682 |
1456404 |
|
|
Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
?0,5 |
0,51 |
0,68 |
0,64 |
0,57 |
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
? 1,0 |
0,91 |
0,47 |
0,56 |
0,77 |
|
|
Коэффициент маневренности собственных средств |
>=0,5 |
0,53 |
0,67 |
0,69 |
0,67 |
Анализ источников имущества предприятия показал, что коэффициент финансовой независимости находится выше нормативного значения 0.5, т.е. предприятие является финансово независимым. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в пределах нормативного значения, и растет, т.е. характеризует снижение зависимости от внешних кредиторов.
Одной из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств является коэффициент автономии, равный доле источников средств в общем итоге баланса. Коэффициент автономии дополняет коэффициент соотношения заемных и собственных средств, равный отношению величины обязательств предприятия по привлеченным заемным средствам к величине его собственных средств, равный отношению величины обязательств предприятия по привлеченным заемным средствам к величине его собственных средств. Весьма существенной характеристикой устойчивости финансового состояния является коэффициент маневренности, который показывает какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами.
Динамика показателей финансовой устойчивости представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 - Динамика показателей финансовой устойчивости
Уровень всех коэффициентов находится в нормативных пределах, характеризующих финансовую устойчивость предприятия как стабильную.
Привлеченных долгосрочных заемных средств предприятие не имеет.
Показатели платежеспособности
Для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя ликвидности.
Таблица 8 - Показатели платежеспособности ОАО "Курганхиммаш"
|
Показатели |
Норма |
Дата |
Абс.откл. |
||||
|
01.01.10 |
01.01.11 |
01.01.12 |
01.01.12-01.01.13 |
||||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
>=0,2…0,5 |
0,05 |
0,003 |
0,014 |
0,004 |
-0,011 |
|
|
Коэффициент критической ликвидности |
>=1 |
0,545 |
1,487 |
1,231 |
0,953 |
0,408 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
>=2 |
1,05 |
2,787 |
2,527 |
2,093 |
1,043 |
Представленные в таблице данные отражают снижение в отчетном году уровня платежеспособности предприятия по сравнению с предыдущим периодом - уменьшились значения коэффициентов критической ликвидности и текущей ликвидности.
Коэффициент критической ликвидности на грани нормативного значения. Но коэффициент текущей ликвидности устойчиво подтверждает, что предприятие в состоянии полностью и в срок погашать свои обязательства. В целом, уровень показателей позволяет оценить предприятие как платежеспособное в данный момент.
Динамика показателей платежеспособности представлена на рисунке 3.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и по пассиву (Таблица 9.1, 9.2, 9.3). Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место соотношения:
А1 ? П 1; А2 ? П 2; А3 ? П 3; А4 ? П 4. Ликвидность баланса отличается от абсолютной, так как первое соотношение отличается от рекомендованного на протяжении всего рассматриваемого периода.
Таблица 9.1 - Расчет показателей ликвидности баланса предприятия за 2010 г.
|
Актив |
На начало периода |
На конец периода |
Пассив |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек (недостаток) |
||
|
На начало периода |
На конец периода |
|||||||
|
А1 |
28384 |
1004 |
П1 |
333843 |
243081 |
-305459 |
-242077 |
|
|
А2 |
584589 |
479545 |
П2 |
223156 |
80104 |
361433 |
399441 |
|
|
А3 |
320080 |
422896 |
П3 |
26020 |
25071 |
294060 |
397825 |
|
|
А4 |
289621 |
263325 |
П4 |
639655 |
818514 |
-350034 |
-555189 |
|
|
Баланс |
1222674 |
1166770 |
Баланс |
1222674 |
1166770 |
0 |
0 |
Таблица 9.2 - Расчет показателей ликвидности баланса предприятия за 2011 г.
|
Актив |
На начало периода |
На конец периода |
Пассив |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек (недостаток) |
||
|
На начало периода |
На конец периода |
|||||||
|
А1 |
1004 |
6175 |
П1 |
243081 |
315437 |
-242077 |
-309262 |
|
|
А2 |
479545 |
494145 |
П2 |
80104 |
91000 |
399441 |
403145 |
|
|
А3 |
422896 |
530500 |
П3 |
25071 |
28286 |
397825 |
502214 |
|
|
А4 |
263325 |
257862 |
П4 |
818514 |
853959 |
-555189 |
-596097 |
|
|
Баланс |
1166770 |
1288682 |
Баланс |
1166770 |
1288682 |
0 |
0 |
Таблица 9.3- Расчет показателей ликвидности баланса предприятия за 2012 г.
|
Актив |
На начало периода |
На конец периода |
Пассив |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек (недостаток) |
||
|
На начало периода |
На конец периода |
|||||||
|
А1 |
6175 |
2228 |
П1 |
315437 |
299616 |
-309262 |
-313209 |
|
|
А2 |
494145 |
536108 |
П2 |
91000 |
265000 |
403145 |
271108 |
|
|
А3 |
530500 |
648993 |
П3 |
28286 |
26778 |
502214 |
622215 |
|
|
А4 |
257862 |
268992 |
П4 |
853959 |
865010 |
-596097 |
-596018 |
|
|
Баланс |
1288682 |
1456404 |
Баланс |
1288682 |
1456404 |
0 |
0 |
Ликвидность баланса в течение всех трех периодов отличается от абсолютной, так как первое соотношение отличается от рекомендованного.
Характеристика основных средств
Основные средства Общества для целей начисления амортизации подразделяются по амортизационным группам в соответствии со сроками полезного использования. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 г. № 1, используется в качестве одного из источников информации о сроках полезного использования.
Обществом применяются следующие основные сроки использования основных средств:
- первая группа (от 1 года до 2 лет включительно) - 24 месяца;
- вторая группа (свыше 2 лет до 3 лет включительно) - 25 месяцев;
- третья группа (свыше 3 лет до 5 лет включительно) - 37 месяцев;
- четвертая группа (свыше 5 лет до 7 лет включительно) - 61 месяц;
- пятая группа (свыше 7 лет до 10 лет включительно) - 85 месяцев;
- шестая группа (свыше 10 лет до 15 лет включительно) - 121 месяц;
- седьмая группа (свыше 15 лет до 20 лет включительно) - 181 месяц;
- восьмая группа (свыше 20 лет до 25 лет включительно) - 241 месяц;
- девятая группа (свыше 25 лет до 30 лет включительно) - 301 месяц;
- десятая группа (свыше 30 лет) - 361 месяц.
Проанализируем величину и состояние основных средств предприятия (таблицы 12, 13).
Таблица 12 - Величина основных средств ООО "Курганхиммаш"
|
Наименование группы объектов |
Годы |
Отклонение 2012/2010 |
|||
|
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.01.2012-01.01.2013 |
|||
|
Здания |
148 066 |
149 985 |
156 927 |
+8 861 |
|
|
Сооружения |
65 598 |
66 578 |
70 871 |
+5 273 |
|
|
Машины и оборудование |
318 964 |
331 070 |
348 007 |
+29 043 |
|
|
Транспортные средства |
29 585 |
29 152 |
32 468 |
+2 883 |
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
12 839 |
12 926 |
13 396 |
+557 |
|
|
Прочие основные средства |
12 254 |
12 335 |
12 324 |
+70 |
|
|
Основные средства, всего |
587 306 |
602 046 |
633 993 |
+46 687 |
Из таблицы видно, что за анализируемые периоды произошли существенные изменения в наличии и величине основных средств. Стоимость основных средств с 2010 г. по 2012 г. возросла на 8 861 тыс.р.; Активная часть основных производственных средств в 2011 г. по сравнению с 2010 г. возросла на 3,8 %, в 2012 г. наблюдалось также повышение на 5,1 %.
Таблица 13 - Показатели состояния основных средств ООО "Курганхиммаш"
|
Показатель |
Годы |
Отклонение 2012/2010 |
|||
|
2010 |
2011 |
2012 |
|||
|
Доля активной части |
0,593 |
0,588 |
0,600 |
+0,007 |
|
|
Коэффициент износа |
0,592 |
0,617 |
0,625 |
+0,033 |
|
|
Коэффициент обновления основных средств |
0,018 |
0,044 |
0,069 |
+0,051 |
|
|
Коэффициент выбытия основных средств |
0,004 |
0,020 |
0,018 |
+0,014 |
Динамика изменения основных средств ООО "Курганхиммаш" представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 - Динамика изменения основных средств ООО "Курганхиммаш" , тыс.руб
Доля активной части основных средств (машин и оборудования) в 2012 г. имеет тенденцию роста. Коэффициент износа увеличился на 1,3 %. Продолжают активно обновляться основные средства (наибольшая доля касается машин и оборудования). В 2012 году коэффициент обновления основных средств увеличился в 1,5 раза по сравнению с 2011 годом, общая сумма приобретенных основных средств составила 43,6 млн.р. Темпы выбытия устаревшего оборудования сохранились на прежнем уровне.
На 31.12.2012 г. на балансе предприятия состоят 4 189 единиц собственных основных средств (первоначальная стоимость 633 993 тыс.р., остаточная стоимость 237 536 тыс.р.), арендованных основных средств - 108 ед., в том числе 20 зданий и сооружений, полученных по договорам аренды, заключенным с ООО "ФонтесИнсвест". Арендуемое имущество используется как на производственной площадке по ул. Промышленная, 19 (91 ед. оборудования), так и в цехах основного производства по ул. Химмашевская, 16.
Уровень производственного потенциала Общества по состоянию на 01.01.2013 г. характеризуется 1 934 единицами машин и оборудования.
Анализ деловой активности
Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели. Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Для расчета и анализа динамики этой группы показателей были использованы аналитические таблицы, приведенные таблице 14.
Таблица 14 - Расчет и динамика показателей деловой активности
|
Показатели |
Обозн. |
Источник информации или алгоритм расчета |
01.01.10 |
01.01.11 |
01.01.12 |
01.01.12-01.01.13 |
|
|
1 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. |
ВП |
2110. ф.2 |
1992938 |
1577892 |
1904707 |
2133817 |
|
|
2 Число дней в отчетном году |
Т |
Год 365 Квартал 90 |
365 |
365 |
365 |
365 |
|
|
3 Однодневный оборот по продажам, тыс. р. |
ВПсут. |
ВП сут. = |
5460,1 |
4322,9 |
5218,4 |
5846,1 |
|
|
4 Средняя стоимость активов, тыс. р. |
1211224 |
1194722 |
1227726 |
1372543 |
|||
|
5 Средняя стоимость оборотных активов, тыс. р. |
942690 |
918249 |
967132,5 |
1109116 |
|||
|
в том числе: |
|||||||
|
5.1 Запасы |
406999 |
347759 |
466239 |
572139,5 |
|||
|
5.2 Дебиторская задолженность |
498728 |
522474,5 |
474982 |
489932 |
|||
|
6 Кредиторская задолженность, тыс. р. |
283773 |
288346 |
279201,5 |
307526,5 |
|||
|
7 Коэффициенты оборачиваемости |
n |
||||||
|
7.1 Активов |
nA |
nA = |
1,64 |
1,32 |
1,55 |
1,55 |
|
|
7.2 Оборотных средств (активов) |
nоб А |
nоб А = |
2,11 |
1,72 |
1,97 |
1,92 |
|
|
7.3 Запасов |
nз |
nз = |
4,89 |
4,54 |
4,09 |
3,73 |
|
|
7.4 Дебиторской задолженности (средств в расчетах) |
nДЗ |
nДЗ = |
3,99 |
3,02 |
4,01 |
4,36 |
|
|
7.5 Кредиторской задолженности |
nКЗ |
nКЗ = |
7,02 |
5,47 |
6,82 |
6,94 |
|
|
8 Продолжительность оборота, дни |
t |
||||||
|
8.1 Активов |
tA |
tA = |
222,5 |
276,5 |
235,5 |
235,5 |
|
|
8.2 Оборотных средств (активов) |
tоб А |
tоб А = |
172,9 |
212,2 |
185,3 |
190,1 |
|
|
8.3 Запасов |
tЗ |
tЗ = |
74,6 |
80,4 |
89,2 |
97,8 |
|
|
8.4 Дебиторской задолженности (средств в расчетах) |
tдз |
91,5 |
120,9 |
91,0 |
83,7 |
||
|
8.5 Кредиторской задолженности |
tкз |
51,9 |
66,7 |
53,5 |
52,6 |
||
|
9 Продолжительность операционного цикла |
tопц |
tЗ+ tдз |
166,1 |
201,3 |
180,2 |
181,5 |
|
|
10 Продолжительность финансового цикла |
tфц |
tопц- tкз |
114,2 |
134,6 |
126,7 |
128,9 |
По итогам выполненных расчетов за период 2010-2012 г.г. можно сделать вывод, что все коэффициенты оборачиваемости, за исключением запасов, снизились. Данная динамика обусловлена тем, что темпы роста выручки были ниже темпов роста активов, оборотных средств, КЗ и ДЗ.
Рисунок 5- Коэффициенты оборачиваемости
Продолжительность оборота снизилась по сравнению с показателями на начало периода, за исключением запасов. Данная динамика обусловлена тем, что темпы роста выручки были ниже темпов роста активов, оборотных средств, ДЗ и КЗ.
Рисунок 6 - Продолжительность оборота, дни
Продолжительность операционного цикла уменьшилась по причине уменьшения продолжительности оборота дебиторской задолженности. Продолжительность финансового цикла увеличилась по причине снижения продолжительности операционного цикла и оборотов кредиторской задолженности.
Оценка рентабельности
Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия измеряется абсолютными и относительными показателями: прибыль, уровень валовых доходов, рентабельность и др.
Модель "Du Pont" предусматривает разложение показателя коэффициент рентабельности активов на ряд частных финансовых коэффициентов его формирования, взаимосвязанных в единой системе. Она демонстрирует взаимосвязь показателей рентабельности активов (RА), рентабельности реализованной продукции (Rпрод.) и коэффициент оборачиваемости активов (ресурсоотдачи активов) nОб. А
RА= Rпрод. * nОб. А, (1)
где ВП - выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг, тыс. р.;
Прчист - чистая прибыль предприятия, тыс. р.;
А - средняя сумма активов, тыс. р.
RA2010=0,002; RA2011=0,025; RA2012=0,0005.
В таблице 15 представлены данные для анализа деятельности ООО "Курганхиммаш" по модели Du Pont.
Таблица 15 - Данные для анализа деятельности ООО "Курганхиммаш" по модели "Du Pont"
|
Показатель |
Условное обозначение |
Источник информации |
01.01.11 |
01.01.12 |
01.01.12-01.01.13 |
|
