Фінансовий аналіз

Размещено на http://www.allbest.ru/

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ ТА НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ДОНБАСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНИЧНИЙ УНІВЕРСІТЕТ

КОНТРОЛЬНА РОБОТА

З дисципліни: «Фінансовий аналіз»

Виконала:

студентка групи БХА-09 з

Міхєєва О.М.

Перевірив:

Солохіна О.В.

2013г.



1. Основні напрями і порядок здійснення аналізу необоротних активів підприємства

необоротний актив фінансовий

Активи - це економічні ресурси підприємства у формі сукупних майнових цінностей, які використовуються в господарській діяльності з метою отримання прибутку.

Фінансовий стан підприємства значною мірою залежить від доцільності та правильності вкладення фінансових ресурсів в активи. У процесі функціонування підприємства величина активів та їх структура постійно змінюються. Характеристику про якісні зміни в структурі майна та його джерел можна отримати за допомогою вертикального та горизонтального аналізу звітності.

Вертикальний аналіз показує структуру майна підприємства та його джерел. Як правило, показники структури розраховуються у відсотках до валюти балансу. Відносні показники певною мірою згладжують негативний вплив інфляційних процесів, які істотно утруднюють зіставлення абсолютних показників у динаміці.

Горизонтальний аналіз звітності полягає в побудові однієї чи кількох аналітичних таблиць, в яких абсолютні показники доповнюються відносними темпами зростання (зниження).

Слід зауважити, що в умовах інфляції цінність результатів горизонтального аналізу знижується.

На практиці нерідко об'єднують горизонтальний і вертикальний аналізи, тобто будують аналітичні таблиці, котрі характеризують як структуру майна підприємства та їхніх джерел, так і динаміку окремих його показників.

Загальна сума змін валюти балансу розбивається на складові, що дає змогу зробити попередні висновки про характер руху в складі активів, джерела їх формування та взаємообумовленості. Так, у процесі аналізу зміни у складі довгострокових (необоротних) і поточних (оборотних) засобів розглядаються у взаємозв'язку зі змінами в зобов'язаннях підприємства.

Структура вартості майна дає загальне уявлення про фінансовий стан підприємства. Вона показує частку кожного елемента в активах і співвідношення позикових і власних коштів підприємства в пасивах. У структурі вартості майна відображається специфіка діяльності кожного підприємства. Зауважимо, що не можна порівнювати структуру підприємств різних галузей господарства. Але аналіз її динаміки протягом якогось періоду на конкретному підприємстві необхідний.

Однак сама по собі структура вартості майна не визначає фінансового стану підприємства. Аналіз структури майна підприємства, її динаміки не дає відповіді на питання, наскільки вигідно для інвестора вкладення коштів у дане підприємство, а лише оцінює стан активів і наявність коштів для погашення зобов'язань.

Кожне підприємство, враховуючи характер основних господарських операцій та особливості діяльності, вирішує питання про доцільність поділу активів на оборотні та необоротні. Однак згідно з П(С) БО 2 «Баланс» цей поділ є обов'язковим.

До структури майна (активів) підприємства належать три складові:

- необоротні активи;

- оборотні активи;

- витрати майбутніх періодів.

Показники структурної динаміки відображають частку участі кожного виду майна в загальній зміні сукупних активів, їх аналіз дає змогу зробити висновок про те, в які активи вкладені знову залучені фінансові ресурси чи які активи зменшились за рахунок відпливу фінансових ресурсів.

Отже, в активі балансу відображаються, з одного боку, виробничий потенціал, який забезпечує можливий для здійснення основної (операційної) діяльності підприємства, а з іншого - активи, які створюють умови для здійснення інвестиційної і фінансової діяльності. Ці види діяльності тісно взаємозв'язані. Тому після загальної оцінки динаміки обсягу та структури майна необхідно детально оцінити стан, рух і причини зміни кожного виду майна підприємства.

Спочатку оцінюють необоротні активи.

Під основним капіталом (необоротними активами) підприємства розуміють сукупність усього майна, яке належить даному суб'єкту господарювання, у тому числі основні засоби, нематеріальні активи, оборотні кошти.

До необоротних активів належать:

- нематеріальні активи;

- незавершене будівництво;

- основні засоби;

- довгострокові фінансові інвестиції;

- довгострокова дебіторська заборгованість;

- відстрочені податкові активи;

- інші необоротні активи.

Частиною майна підприємства є нематеріальні активи, котрі являють собою вкладення грошових коштів підприємства в нематеріальні об'єкти, які використовуються протягом довгострокового періоду в господарській діяльності підприємства та приносять дохід.

Нематеріальні активи - ідентифікований немонетарный актив без фізичної субстанції, який є на балансі підприємства з метою використання у процесі виробництва або поставок товарів і надання послуг, здавання в оренду іншим особам або для адміністративних цілей.

В узагальненому вигляді можна дати таку характеристику нематеріальних активів: це вартість об'єктів промислової та інтелектуальної власності та інших майнових прав. Зокрема, до нематеріальних активів відносять права на використання майна, користування земельними ділянками, природними ресурсами, права промислової власності, права інтелектуальної власності, ділова репутація (гудвіл), привілеї, патенти, ліцензії, «ноу-хау», програмне забезпечення, авторські права, товарні та фірмові знаки, організаційні витрати, торгові марки тощо.

Справедлива вартість нематеріального активу - це сума, за якою актив може бути обмінений чи отриманий в операції між незалежними, обізнаними та заінтересованими сторонами.

До вартості нематеріальних активів входять купівельна ціна, витрати, пов'язані з їх придбанням та приведенням до стану готовності.

Вартість нематеріальних активів шляхом нарахування зносу переноситься на собівартість продукції.

Незавершене будівництво - це сума інвестицій, вкладених у незавершене будівництво (включаючи устаткування для монтажу), що здійснюється для власних потреб підприємства, а також авансові платежі для фінансування такого будівництва.

Балансова вартість незавершеного будівництва дорівнює сумі фактично здійснених витрат, пов'язаних з будівництвом об'єкта основних засобів.

Основні засоби - це матеріальні активи, які задовольняють одночасно такі вимоги:

Ш є на балансі підприємства для використання у виробництві або поставках товарів та надання послуг, для здавання в оренду іншим особам або для адміністративних цілей;

Ш будуть використовуватися, як очікується, протягом більше одного періоду;

Ш функціонують у натуральній формі протягом тривалого часу яку сфері матеріального виробництва, так і в невиробничій сфері, а також капітальні вкладення в об'єкти, що належить до основних засобів.

До основних засобів належать засоби праці, які багаторазово використовуються протягом виробничого циклу, не змінюючи при цьому своєї натурально-речової форми. До основних засобів відносять засоби строком служби більше одного року та вартістю не менше 500 грн. Життєвий цикл основних засобів складається з таких етапів: надходження, участь у виробничому процесі, пересування в межах підприємства, ремонт, здавання в оренду, інвентаризація та вибуття.

Вартість основних засобів у міру їх зносу переноситься частинами на вартість продукції у вигляді амортизації основних засобів. Суми амортизації накопичуються в амортизаційному фонді.

Серед основних виробничих засобів розрізняють активну та пасивну їх частини. Перші безпосередньо впливають на продукт, визначають масштаби його виробництва та рівень продуктивності праці. До цієї частини основних виробничих засобів відносять машини та устаткування, інструмент.

До пасивної частини основних виробничих засобів належать ті з них, які створюють необхідні умови для процесу праці: будівлі, споруди, передавальні пристрої тощо.

Співвідношення між активною та пасивною частинами основних виробничих засобів визначається передусім специфікою виробничих та технологічних процесів, які відбуваються в даному суб'єкті, та рівнем технологічного оснащення суб'єкта господарювання.

Об'єкт основних засобів визнається як актив у випадку, коли існує ймовірність того, що підприємство отримуватиме в майбутньому економічні вигоди, пов'язані з використанням активу, та його оцінка може бути достовірно визначена.

Кваліфікований актив - це актив, який обов'язково потребує істотного періоду для підготовки його до використання за призначенням чи для реалізації.

Основні засоби можуть бути отримані обміном на подібні або неподібні активи.

Подібні активи - це активи, які мають однакове функціональне призначення та подібну справедливу вартість.

Фінансові Інвестиції - це активи, які утримуються підприємством з метою збільшення прибутку за рахунок відсотків, дивідендів тощо, зростання вартості капіталу або отримання інших вигод для інвестора.

Довгострокові фінансові інвестиції - це фінансові інвестиції на період більше одного року, а також усі інвестиції, які не можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент.

Довгострокові фінансові інвестиції - це інвестиції, які не можуть бути класифіковані як поточні.

Собівартість фінансових інвестицій включає:

- ціну придбання;

- комісійні винагороди;

- гонорари;

- мито;

- податки, що не відшкодовуються підприємству;

- банківські збори;

-інші витрати, безпосередньо пов'язані з придбанням інвестицій.

Довгострокова дебіторська заборгованість - це заборгованість фізичних і юридичних осіб, яка буде погашена після 12-ти місяців з дати балансу.

Довгострокова дебіторська заборгованість оцінюється за дисконтованою вартістю майбутніх платежів, які очікуються для погашення цієї заборгованості.

Відстрочені податкові активи - це сума податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню в наступних періодах унаслідок виникнення різниці між обліковою та податковою базами оцінки.

Відстрочений податковий актив виникає в тому разі, коли податок на прибуток, визначений згідно з обліковою політикою підприємства, менший за податок на прибуток, визначений за чинним законодавством.

Інші необоротні активи - всі інші необоротні активи, які не є нематеріальними активами, основними засобами, довгостроковими фінансовими інвестиціями, довгостроковою дебіторською заборгованістю та відстроченими податковими активами.

Стан виробничого потенціалу - найважливіший показник ефективності основної діяльності підприємства. Бухгалтерська звітність дає змогу досить детально проаналізувати наявність, стан і зміни найважливішого елемента виробничого потенціалу підприємства - його основних засобів.

Для аналізу руху основних засобів складають таблицю.

Показники майнового стану підприємства характеризують стан та структуру активів підприємства у сукупності з джерелами їх покриття (пасивами). Ці показники можна поділити умовно на дві групи: показники, які визначають стан основних засобів, та показники, які визначають стан оборотних коштів. Якісна характеристика основних засобів оцінюється за допомогою таких показників:

Ш частки активної частини основних засобів;

Ш коефіцієнта зносу;

Ш коефіцієнта придатності;

Ш коефіцієнта оновлення;

Ш коефіцієнта вибуття;

Ш індексу постійного активу;

Ш коефіцієнта довгострокового залучення позикових коштів;

Ш коефіцієнта накопичення зносу;

Ш коефіцієнта реальної вартості майна тощо.

Усі ці показники характеризують майновий стан підприємства з різних боків.

Під час аналізу використання основних засобів досліджується: введення їх у дію; наявність; фондовіддача; вибуття та ліквідація основних засобів; ступінь використання устаткування тощо.

Розпочинається аналіз із визначення забезпеченості виробництва основними засобами. Потім вивчається їх використання з погляду виявлення резервів, після чого здійснюються розрахунки резервів збільшення обсягів виробництва за умови мобілізації резервів поліпшення використання основних засобів.

Узагальнюючим показником ефективності використання основних виробничих засобів є показник використання виробничої потужності.

2. Практична частина

Задача 1

Згідно до наведених даних у таблиці 1 скласти баланс підприємства для свого варіанту. На підставі балансу скласти аналітичний баланс за формою, наведеною в таблиці 2. Зробити висновки на підставі проведеного горизонтального та вертикального аналізу балансу.

Задача 2

На підставі балансу підприємства для свого варіанту (таблиця 1) та даних за таблицею 3 розрахувати:

а) показники стану основних засобів:

- коефіцієнт придатності;

- коефіцієнт зносу;

б) показники ефективності використання основних засобів:

- фондовіддача;

- фондомісткість;

- фондоозброєність;

- рентабельність основних засобів;

в) показники ефективності використання оборотних активів:

- коефіцієнти обертання оборотних активів та дебіторської заборгованості;

- тривалість обороту оборотних активів та дебіторської заборгованості.

Задача 3

На підставі балансу підприємства для свого варіанту (таблиця 1) розрахувати показники ліквідності на початок та кінець звітного періоду:

- коефіцієнт абсолютної ліквідності;

- коефіцієнт проміжної ліквідності;

- коефіцієнт загальної ліквідності;

- власні оборотні кошти (чистий оборотний капітал).

Зробити висновки, проаналізувавши зміни показників у динаміці та в порівнянні з нормативними значеннями.

Задача 4

На підставі балансу підприємства для свого варіанту (таблиця 1) розрахувати показники фінансової стійкості підприємства на початок та кінець звітного періоду:

- коефіцієнт автономії (фінансової незалежності);

- коефіцієнт фінансової стійкості;

- коефіцієнт фінансування;

- коефіцієнт фінансового ризику;

- коефіцієнт маневреності власного капіталу;

- коефіцієнт структури залученого капіталу.

Зробити висновки, проаналізувавши зміни показників у динаміці та в порівнянні з нормативними значеннями.

Задача 1.

Аналітичний баланс будується з початкового балансу шляхом групування укрупнених статей і доповнення його показниками структури.

Горизонтальний аналіз уявляє собою порівняння кожної балансової статті звітного періоду з попереднім, при цьому визначаються абсолютні та відносні зміни показників різних статей за звітний період.

Вертикальний аналіз - це уявлення статей балансу у виді відносних показників, тобто визначається питома вага окремих статей у сумі балансу (валюті балансу)

Задача 2

Коефіцієнт придатності характеризує долю балансової (залишкової) вартості основних засобів у первісній вартості:

КПРИД = ОЗБАЛ / ОЗПЕР

КПРИД п= = 4496/9524=0,4875

КПРИД к= = 3986/9224=0,4322

де ОЗПЕР - первісна вартість основних засобів, тис. грн.;

ОЗБАЛ - балансова (залишкова) вартість основних засобів, тис. грн.:

ОЗБАЛ = ОЗПЕР - Зн,

ОЗБАЛ п =9224-4728=4496

ОЗБАЛ к =9224-5238=3986

де Зн - знос основних засобів, тис. грн.

Коефіцієнт зносу - це показник, який характеризує долю вартості основних засобів, списану на витрати в попередніх періодах, у її первісній вартості:

КЗН = Зн / ОЗПЕР

КЗН П = 4728/9224 =0,5126

КЗН К = 5238/9224=0,5679

Фондовіддача - показник ефективності використання основних засобів підприємства, який відображає результативність їх використання у виробничо-комерційній діяльності:

ФВ = ОВ / ОЗСЕР ,

ФВп=28022/4241=6,6074

ФВк= 27707/4221= 6,5332

де ОВ - обсяг виробленої (або реалізованої) продукції, тис. грн.;

ОЗСЕР - середньорічна залишкова вартість основних засобів підприємства, тис. грн.= (4496+3986)/2=4241

Фондомісткість - показник, зворотний до фондовіддачі:

ФМ = ОЗСЕР / ОВ

ФМп=4241/28022=0,1514

ФМк=4241/27707=0,1531

Фондоозброєність - показник, що характеризує вартість основних засобів, що приходиться на одного робітника:

ФО = ОЗСЕР / Ч =4241/775=5

де Ч - чисельність робітників підприємства, люд.

Рентабельність основних засобів - це показник ефективності використання основних виробничих засобів:

РОФ = П / ОЗСЕР ,

П = 2106-1919=187

Роф= 187/4241= 0,04

де П - прибуток підприємства, тис. грн.

Коефіцієнт обертання - показник, що відображає кількість кругообертань, які здійснюють активи підприємства за відповідний період:

КОБ = ОР / ОАСЕР ,

Коб = 27707/15661=1,77

де ОР - загальний обсяг реалізації продукції, тис. грн.;

ОАСЕР - середньорічні залишки оборотних коштів, тис. грн.(15474+15847)/2= 15661

Тривалість обороту - це період, за який оборотні кошти підприємства роблять один оборот (в днях):

О = Т / КОБ ,

О= 365/1,77= 206,2

де Т - тривалість періоду, за який розраховується оборотність, дні.

Висновки: Первісна вартість основних засобів залишилась без змін, а знос за час експлуатації збільшився на 510 тис. грн. Це призвело до зростання рівня зносу (зменшення рівня придатності) основних засобів на 0,09%, що свідчить про погіршання їх технічного стану.

Фондовіддача основних засобів прямо пропорційно залежить від продуктивності праці і обернено пропорційно -- від її фондоозброєності .Для підвищення фондовіддачі необхідно, щоб темпи зростання продуктивності праці випереджали темпи зростання її фондоозброєності.

Рентабельність основних виробничих фондів можна підвищити за рахунок скорочення цілоденних і внутрізмінних простоїв обладнання і підвищення коефіцієнта змінності до планового рівня підприємства .

Задача 3

Коефіцієнт абсолютної ліквідності, що показує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена терміново за рахунок грошових коштів та поточних грошових інвестицій:

КАБС = (ГК + ПФІ) / ПЗ ,

КАБСп=(156+365)/11204=0,0465

КАБСк=(9590+1460)/10740=0,1909

де ГК - грошові кошти, тис. грн.;

ПФІ - поточні фінансові інвестиції, тис. грн.

Нормативне значення коефіцієнта 0,2.

Коефіцієнт проміжної (уточненої) ліквідності, що показує прогнозні платіжні можливості підприємства в умовах своєчасного прове-дення розрахунків з дебіторами:

КПР = (ГК + ПФІ + ДЗ) / ПЗ ,

КПРп =(156+365+2119)/11204=0,2357

КПРк = (590+1460+1869)/10740= 0,3649

де ДЗ - дебіторська заборгованість, тис. грн.

Нормативне значення коефіцієнта 0,5.

Коефіцієнт загальної ліквідності (коефіцієнт покриття), що показує, в якій мірі оборотні активи достатні для задоволення поточних зобов'язань:

КЗАГ = ПА / ПЗ ,

КЗАГ п =15474/11204=1,3812

КЗАГ = 15847/10740=1,4756

Нормативне значення коефіцієнта 1,0.

Власні оборотні кошти (чистий оборотний капітал) - це показник, що показує ту частку власного капіталу, яка є джерелом покриття оборотних активів. Також цей показник характеризує, яка сума оборотних коштів залишається в розпорядженні підприємства після розрахунків за поточними зобов'язаннями:

ВОК = ПА - ПЗ ,

ВОКп= 15474-11204=4270

ВОКк = 15847-10740=5107

де ВК - власний капітал, тис. грн.;

НОА - необоротні активи, тис. грн.;

ПА - поточні активи, тис. грн.;

ПЗ - поточні зобов'язання, тис. грн.

Задача 4

Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності) - це показник, який характеризує частку власного капіталу у загальній вартості авансованого капіталу підприємства:

КАВТ = ВК / Б ,

КАВТп =9198/24337=0,3780

КАВТк = 9118/24724=0,3688

де Б - валюта балансу, тис. грн.

Нормативне значення коефіцієнта 0,5.

Коефіцієнт фінансової стійкості - це показник, який вказує питому вагу фінансових джерел, які підприємство має змогу використовувати тривалий час:

КФІН. СТ = (ВК + ДК) / Б ,

КФІН. СТ п = (9198+2479)/24337= 0,4798

КФІН. СТк = (9118+2947)/24724= 0,4880

де ДК - довгострокові зобов'язання, тис. грн.

Нормативне значення коефіцієнта 0,7.

Коефіцієнт фінансування - це показник, який показує співвідношення між власним та залученим капіталом:

КФІН = ВК / ЗК ,

КФІНп = 9198/15139= 0,6076

КФІНк = 9118/15606= 0,5843

де ЗК - залучений капітал (зобов'язання підприємства).

Нормативне значення коефіцієнта 1,0.

Коефіцієнт фінансового ризику (плече фінансового важелю) - це співвідношення залученого і власного капіталу:

КФІН. РИЗ = ЗК / ВК

КФІН. РИЗп =15139/9198=1,6459

КФІН. РИЗ= 15606/9118 = 1,7116

Нормативне значення коефіцієнта 1,0.

Коефіцієнт маневреності власного капіталу показує, наскільки мобільні власні джерела коштів підприємства з фінансової точки зору:

КМ ВК = ВОК / ВК

КМ ВКп =4270/9198=0,4643

КМ ВКк = 5107/9118= 0,5601

Коефіцієнт структури залученого капіталу показує питому вагу довгострокових позикових коштів у загальній сумі позикового (залученого) капіталу:

КСТР. ЗК = ДК / ЗК

КСТР. ЗКп = 2479/15139= 0,1638

КСТР. ЗКк = 2947/15606= 0,1889



Таблиця 1 Баланс підприємства

Актив	Код рядку	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	386	346
первісна вартість	011	1006	1006
знос	012	620	660
Незавершене будівництво	020	382	406
Основні засоби:
залишкова вартість	030	4496	3986
первісна вартість	031	9224	9224
знос	032	4728	5238
Довгострокові фінансові інвестиції
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045	379	484
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	1160	1056
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070	2210	2896
Усього за розділом 1	080	8631	8771
2. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	3786	4086
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120	1376	1265
готова продукція	130	755	1070
товари	140	820	620
Векселі одержані	150	289	179
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	5278	4278
первісна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	520	604
за виданими авансами	180	1171	1076
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	428	189
Поточні фінансові інвестиції	220	365	1460
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	156	590
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250	530	430
Усього за розділом 2	260	15474	15847
3. Витрати майбутніх періодів	270	232	109
БАЛАНС	280	24337	24727
Пасив	Код рядку	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
1. Власний капітал
Статутний капітал	300	5806	5806
Пайовий капітал	310
Додатково вкладений капітал	330	822	972
Резервний капітал	340	651	234
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	1919	2106
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом 1	380	9198	9118
2. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420	1222	1430
Усього за розділом 2	430	1222	1430
3. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440	1854	2322
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470	625	625
Усього за розділом 3	480	2479	2947
4. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	4574	3574
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	154	166
Векселі видані	520	1093	593
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	3184	3784
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	786	286
з бюджетом	550	406	1007
з позабюджетних платежів	560	228	268
зі страхування	570	260	333
з оплати праці	580	519	729
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610
Усього за розділом 4	620	11204	10740
5. Доходи майбутніх періодів	630	234	492
БАЛАНС	640	24337	24724

Таблиця 2 Аналітичний баланс

Стаття	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Зміни
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	абсолютні, тис. грн.	відносні, %	структурні, %
Актив
Необоротні активи:
- нематеріальні активи	386	1,58	346	1,4	-40	89,6	-0,18
- незавершене будівництво	382	1,57	406	1,6	24	106,3	0,03
- основні засоби	4496	18,5	3986	16,13	-510	88,7	-2,37
- довгострокові фін. інвестиції
- довгострокова дебіторська заборгованість	1160	0,66	1059	4,28	-101	91,3	3,62
- інші необоротні активи	2210	0,86	2896	11,71	686	131	10,85
Оборотні активи:
- запаси	3786	15,54	4086	16,52	300	107,9	0,98
- векселі одержані	289	1,19	179	0,72	-110	61,9	-0,47
- дебіторська заборгованість	2119	8,7	1869	7,56	-250	88,2	-1,14
- поточні фін. інвестиції	365	1,5	1460	5,9	1095	400	4,4
- грошові кошти	156	0,64	590	2,4	434	378	1,76
- інші оборотні активи	530	2,18	430	1,74	-100	81,1	-0,44
Витрати майбутніх періодів	232	0,95	109	0,44	-123	47	-0,51
Баланс	24337	100	24727	100	390
Пасив
Власний капітал:
- статутний капітал	5806	23,86	5806	23,48			-0,38
- додатково вкладений капітал	822	3,38	972	3,93	150	118,2	0,55
- резервний капітал	651	2,67	234	0,95	-417	36,9	-1,72
- нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1919	7,89	2106	8,52	187	109,7	0,63
- неоплачений капітал
Залучений капітал:
- цільове фінансування	1222	5,02	1430	5,78	208	117	0,76
- довгострокові зобов'язання	2479	10,19	2947	11,92	468	118,9	1,73
- короткострокові кредити	4574	18,76	3574	14,45	-1000	78,1	4,31
- інша поточна заборгованість	6900	28,8	7794	31,6	89,4	-13	-2,8
Баланс	24337	100	24724	100	390

Таблиця 3 Вихідні дані до задачі 2

Показники
Обсяг виготовленої продукції, тис. грн.	28022
Обсяг реалізованої продукції, тис. грн.	27707
Собівартість реалізованої продукції, тис. грн.	24033
Чисельність робітників, люд.	775

Висновки:

Аналіз фінансового стану - обов'язкова складова фінансового менеджменту будь-якої компанії. Завдання такого аналізу - визначити, яке наше стан сьогодні, які параметри роботи компанії є прийнят ними і їх необхідно зберігати на сформованому рівні, які - є незадовільними і вимагають оперативного втручання.

Горизонтальний аналіз дозволяє виявити тенденції зміни окремих статей доходів і витрат та їх груп за документами бухгалтерської звітності.

Горизонтальний і вертикальний аналізи взаємодоповнюють один одного.

У ході горизонтального аналізу визначаються абсолютні та відносні зміни величин різних статей балансу за певний період, а метою вертикального аналізує обчислення питомої ваги нетто.

Вертикальний аналіз показує структуру засобів підприємства і їх джерел.



Список використаної літератури

1. Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999.

2. Закон України "Про відновлення платоспроможності боржника або визначення банкрутом" від 30.06.1999.

3. Закон України "Про інвестиційну діяльність" від 18.09.1991.

4. Положення про порядок здійснення аналізу фінансового стану підприємств, що підлягають приватизації. Наказ Міністерства фінансів України, Фонду державного майна України від 26 січня 2001 р. № 49/121.

5. Андрєєва Г.І. Економічний аналіз: Навч.-метод. посіб. - К.: Знання, 2008. - 263 с.

6. Білик М.Д., Павловська О.В., Притуляк Н.М., Невмаржицька Н.Ю. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. - 2-е вид. без змін. - К.: КНЕУ, 2007. - 592 с.

7. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Изд-во "Финпресс", 2002. - 208 с.

8. Дєєва Н.М., Дедіков О.І. Фінансовий аналіз: Навч. посібник. - К.: Центр учбової літератури, 2007. - 328 с.

9. Ізмайлова К.В. Сучасні технології фінансового аналізу: Навч. посіб. - К.: МАУП, 2003. - 148 с.

10. Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г. Економічний аналіз: теорія і практика: Підручник. - Вид. 2-е, перероб. - Львів, Магнолія, 2008. - 440 с.

11. Кононенко О. Аналіз фінансової звітності. - 2-ге вид., перероб. і доп. - Х: Фактор, 2003. - 148 с.

Размещено на Allbest.ru

...