Финансовое планирование на предприятии

Необходимым условием разработки плана является сбалансированность объема производства с прогнозом объема реализации продукции. Для предприятия целесообразно задействовать все производственные мощности и оптимизировать величину материальных запасов. Это является неотъемлемой частью составления годового производственного плана.

Следующим документом является плановый отчет о прибылях и убытках, в котором уточняется спрогнозированный на перспективу размер получаемой прибыли на предстоящий год.

Так как в России небольшой опыт разработок финансовых планов большой интерес вызывают зарубежные методики планирования. Например, "метод разработки финансового плана на нулевой основе". Каждый вид деятельности в начале текущего года должен доказать свое право на дальнейшее существование. Для этого менеджеры должны подготовить план затрат для их сферы деятельности при минимальном уровне производства, а затем прибыли от дополнительного прироста деятельности, за которую они отвечают. Если окажется, что у какой-то сферы деятельности низкий рейтинг, то может оказаться целесообразно перевести ресурсы в более эффективную сферу.

Заключительным документом финансового плана является составление бухгалтерского баланса на конец планируемого года, который отражает все изменения в активах в активах и пассивах в результате планированных мероприятий, и показывает состояние имущества и финансов предприятия.

В результате сравнения фактических показателей с плановыми осуществляется финансовый контроль. Особое внимание при этом уделяется следующему:

· выполнению статей текущего финансового плана для выявления отклонений и причин, которые сигнализируют от улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия и необходимости реагирования его руководства на это;

· определению темпов роста доходов и расходов за прошедший год для выявления тенденций в движении финансовых ресурсов;

· наличию материальных и финансовых ресурсов, состоянию производственных фондов на начало очередного планового года [6, c.45]

3.3 Оперативное финансовое планирование

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Оперативный план необходим для эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь позволяет решать следующие задачи:

· организация учета временной "стыковки" денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

· формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;

· ежедневный учет изменений в информационной базе;

· анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

· расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной "нестыковки" денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;

· расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств предприятия;

· анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.

Платежный календарь составляют на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Необходимо учитывать объемы производства и реализации, состояние запасов, дебиторскую задолженность в целях контроля за финансовым планом. Притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Информационной базой платежного календаря служат планы, составленные на предприятии: план реализации продукции, смета затрат на производство, план капитальных вложений; а также выписки по счетам предприятия и приложения к ним; нормативно установленные сроки платежей для финансовых обязательств; договора; счета-фактуры; график выплаты заработной платы; внутренние приказы.

Процесс составления платежного календаря можно разделить на 6 этапов:

1. Выбор периода планирования. Как правило, это - квартал или месяц; декада.

2. Планирование объема реализации продукции (работ, услуг) осуществляется с учетом объема производства в рассматриваемом периоде и изменений остатков за период планирования.

3. Расчет объема возможных денежных поступлений (доходов).

4. Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде.

5. Определение денежного сальдо. Оно представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования;

6. Подведение итогов показывает недостаток или излишек средств у предприятия.

Ожидаемое сальдо на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств на расчетном счете, которые являются страховым запасом. Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями с учетом остатка средств на счетах означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния. В этом случае необходимо перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период, ускорить по возможности отгрузку и реализации продукции, принять меры по изысканию дополнительных источников. Излишек говорит о стабильности и платежеспособности предприятия.

На многих предприятиях составляется налоговый календарь, в котором указывается порядок и суммы налогов, что позволяет избежать пени.

Кроме платежного календаря должен составляться также кассовый план. Это - план оборота наличных денежных средств через кассу. Кассовый план не только отражает платежеспособность предприятия, но и необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных денег.

Коммерческому банку, обслуживающему предприятие, так же необходим его кассовый план для того, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Исходные данные для составления кассового плана: предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств, не входящих в фонд оплаты труда, информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам, о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами (выручка от реализации путевок, командировочные расходы и другие), сведения о сумме налогов, а также календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней платежей.

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание уделяется распределению прибыли. Завершают аналитическую записку выводами о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования [8, c.69].



Заключение

В рамках данной курсовой работы были рассмотрены сущность, цели, виды финансового планирования. На основе рассмотренных вопросов можно сделать вывод, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии. Финансовый план должен дать предпринимателю полную картину того, откуда и когда фирма должна получать деньги, на что эти деньги будут потрачены, как соотносится потребность в деньгах с денежной наличностью, каким будет финансовое положение фирмы к концу года. Финансовый план служит основой текущего финансового контроля в фирме и позволяет избежать типичной для всех новых предприятий проблемы - нехватки денег.

Также выяснилось, что при планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математического моделирования, расчётно-аналитический, метод оптимизации плановых решений. Очень важно не просто использовать существующие методы финансового планирования, но и стараться отслеживать новые методики финансового планирования.

Также были рассмотрены три подсистемы финансового планирования, каждой из которых присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов и четкие границы периода, на который эти планы разрабатываются. С переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы осуществления и показатели более конкретизируются, становятся более четкими. Все подсистемы финансового планирования осуществляются в определенной последовательности и находятся во взаимосвязи.

В расчетной части данной курсовой работы был составлен баланс доходов и расходов (финансовый план). На основе рассчитанного финансового плана дана характеристика величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом. Также сделаны выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования.



Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2, 3, - М.: Омега-Л, 2005. - 441 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2. - М.: Омега -Л, 2005. - 649 с.

3. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 242 с.

4. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий).- М.: ИНФРА -М, 2007. - 240 с.

5. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. -М.: Финансы и статистика, 2000. -112 с.

6. Финансовый менеджмент /Под ред. Самсонова Н.Ф.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002 г.-540 с.

7. Финансы организаций (предприятий) / Под ред. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007. - 382 с.

8. Финансы предприятий: теория и практика. Большаков С.В. - М.: Книжный мир, 2005. - 617 с.

9. Управление финансами (Финансы предприятия) / Под ред. А.А. Володина - М.: ИНФРА-М, 2004. - 292 с.

10. Адамов Н., Тилов А. Принципы и методы финансового планирования // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2007, № 9, 12 с.

11. Адамов Н., Тилов А. Сущность, функции и методы бюджетирования // Финансовая газета, 2007. №8, 10 с.

12. Давыденко Е.Н. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях и пути их решения // финансовый менеджмент, 2005, №2, 33 с.

13. Киперман Г. Финансовый план акционерного общества // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2002, № 2, 5 с.

14. Шевчук Д. Бизнес-план - методика составления // Финансовая газета, 2006, №29, 33 с.

15. http://books.efaculty.kiev.ua/finpd/1/ Буряковский В.В. Финансы предприятий: электронный учебник, 2008.

Приложение

Расчетная часть

Таблица

	Смета I затрат на производство продукции
	открытого акционерного общества
№ стр.	Статья затрат	всего на год	в т.ч. на IV квартал (столбец 3:4)	Расчет
1	2	3	4
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	36 540	9 135
2	Затраты на оплату труда	17 608	4 402
3	Амортизация основных фондов	2 058	514	т.3 п.7
4	Прочие расходы - всего,	6 253	1 562	п.5+6+9
	в том числе:
5	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	430	110
6	б) налоги, включаемые в себестоимость	5 567	1 392	п.7+8
	в том числе:
7	социальный налог (26%)	4 578	1 145	п.2*26%
8	прочие налоги	989	247
9	в) арендные платежи и другие расходы	256	60
10	Итого затрат на производство	62 459	15 613	п.1+2+3+4
11	Списано на непроизводственные счета	10 238	2 560
12	Затраты на валовую продукцию	52 221	13 053	п.10-11
13	Изменение остатков незавершенного производства	442	110
14	Изменение остатков по расходам будущих периодов	-12	-3
15	Производственная себестоимость товарной продукции	51 791	12 946	п.12-(13+14)
16	Расходы на продажу	5 261	1 315
17	Полная себестоимость товарной продукции	57 052	14 261	п.15+16
18	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акциз)	85 200	21 550

Таблица

Стоимость осн. фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 15530 тыс.руб.
	февраль	май	август	ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс.руб.	4100			3 600
Плановое выбытие основных фондов, тыс.руб.		6 360	1 070
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 1030 руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений 13,5

Таблица

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов
плановый ввод в действие основных фондов * 10 месяцев / 12 месяцев +
плановый ввод в действие основных фондов * 2 месяца / 12 месяцев =
= 4100 тыс. руб. * 10 / 12 + 3600 тыс. руб. * 2 / 12 = 4017 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов
плановое выбытие основных фондов * (12 месяцев - 7 месяцев)/12 месяцев
+ плановое выбытие основных фондов * (12 месяцев - 5 месяцев)/12 месяцев
= 6360 * (12-7) / 12 + 1070 * (12-5) / 12 = 3274 тыс. руб.

Таблица

	Расчет плановой суммы амортизационных отчислений
	и ее распределение
№ стр.	Показатель	Сумма,тыс.руб.	Расчет
1	2	3	4
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15 530	т.2
2	Среднег. стоимость вводимых основных фондов	4 017	т.2(расчет)
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	3 274	т.2 (расчет)
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного обор. (в действующих ценах)	1 030	т.2
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего	15 243	п.1+2-3-4
6	Средняя норма амортизации, %	13,50%	т.2
7	Сумма амортизируемых отчислений - всего	2 058	п.5*6
8	Исп. амортизационных отчислений на кап вложения	2 058	т.3 п. 7



Таблица

	Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Фак. остатки нереализованной продукции на начало года:
2	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 500
3	б) по производственной себестоимости	1 950
4	План. остатки нереализованной продукции на конец года:
5	а) в днях запаса	7
6	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)	1 676
7	в) по производственной себестоимости	1 007
	Операционные доходы
8	Выручка от продажи выбывшего имущества	7 600
9	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	920
10	Прибыль от долевого участия в деятельности других пред.	856
	Операционные расходы
11	Расходы по продаже выбывшего имущества	5 340
12	Расходы на оплату услуг банков	70
	Внереализационные доходы
13	Доходы от прочих операций	10 876
	Внереализационные расходы
14	Расходы по прочим операциям	9 100
15	Налоги, относимые на финансовые результаты	1 534
16	Содержание объектов социальной сферы - всего,	1 220
	в том числе:
17	а) учреждения здравоохранения	200
18	б) детские дошкольные учреждения	730
19	в) содержание пансионата	290
20	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторных- работ	200

Таблица

	Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.	Расчет
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 500	т.4 п.2
3	б) по производственной себестоимости	1 950	т.4 п.3
4	в) прибыль	550	п.2-3
5	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
6	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	85 200	т.1 п.18Г
7	б) по полной себестоимости	57 052	т.1 п.17Г
8	в) прибыль	28 148	п.6-7
9	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
10	а) в днях запаса	7	т.4 п.5
11	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	1 676	т.4 п.6
12	в) по производственной себестоимости	1 007	т.4 п.7
13	г) прибыль	669	п.11-12
14	Объем продаж продукции в планируемом году:
15	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	86 024	п.2+6-11
16	б) по полной себестоимости	57 995	п.3+7-12
17	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	28 029	п.15-16

Пояснения расчетов к таблице 5

1. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года ) в действующих ценах (без НДС и акцизов):товарная продукция в отпускных ценах (см. таб.1) / 90 дней в квартале * 7 дней (дни запаса см. таб. 5)

2. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости: производственная себестоимость товарной продукции / 90 дней в квартале * 7 дней (дни запаса см. таб. 5)

3. Прочие доходы и расходы: операционные доходы - операционные расходы + внереализационные доходы - внерелизационные расходы

4. Операционные доходы: выручка от продажи выбывшего имущества + доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)+ прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий

5. Операционные расходы:

Расходы по продаже выбывшего имущества + Расходы на оплату услуг банков

6. Внереализационные доходы:

Доходы от прочих операций = 10876 тыс. руб.

7. Внереализационные расходы: расходы по прочим операциям + налоги, относимые на финансовые результаты + содержание объектов социальной сферы - всего

Таблица

	Показатели по капительному строительству
№ п/п	Показатели	Сумма, тыс.руб.
1	Капитальные затраты производственного назначения	8 100
2	в том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3 500
3	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3 120
4	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,41
5	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
6	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18
	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	3500*9,41%=329 тыс.руб.

Таблица

	Данные к расчету потребности в оборотных средствах
№ стр.	Показатели	Сумма, тыс.руб.
1	Изменение расходов будущих периодов	-12
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
3.1	производственные запасы	3 935
3.2	незавершенное производство	236
3.3	расходы будущих периодов	15
3.4	готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
4.1	производственные запасы	45
4.2	незавершенное производство	4
4.3	готовые изделия	7

Таблица

	Расчет источников финансирования кап. вложений , тыс.руб.
№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения	Сумма капитальных вложений
1	2	3	4	5
1	Ассигнования из бюджета	0	0
2	Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы (т.10)	2 750	2 250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды (т.3)	2 058	0
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом (т.6)	329	0
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (т.6)	0	710
6	Прочие источники	0	0
7	Долгосрочный кредит банка (п.8-2-3-4-5)	2 963	160	3 123
8	Итого вложений во внеоборотные активы (т.6)	8 100	3 120
9	Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых) (п.7*25%)			781

Пояснения расчетов к таблице 8

1. Ассигнования из бюджета: нет.

2. Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы:

- капитальные вложения производственного назначения: см. таблицу 11 пункт 2 (реконструкция цеха)

- капитальные вложения непроизводственного назначения: см таблицу 11 пункт 3 (строительство жилого дома)

3. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды:

- капитальные вложения производственного назначения: см. таблицу 1 пункт 3 (амортизация основных фондов)

· капитальные вложения непроизводственного назначения: нет

4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом:

- капитальные вложения производственного назначения: капитальные затраты производственного назначения (в том числе: объем

строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом) * норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %

· капитальные вложения непроизводственного назначения: нет

5. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия:

- капитальные вложения производственного назначения: нет

- капитальные вложения непроизводственного назначения: см. таблицу 7 пункт 5 (средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве)

6. Прочие источники: нет

7. Долгосрочный кредит банка: итого вложений во внеоборотные активы - прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы - амортизационные отчисления на основные производственные фонды - плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.

- капитальные вложения производственного назначения = 8100 - 2750 - 2058 -

- 329 = 2963 тыс. руб.

- капитальные вложения непроизводственного назначения = 3120 - 2250 - 0 - 0 = 160 тыс. руб.

8. Итого вложений во внеоборотные активы:

- капитальные вложения производственного назначения: см. таблицу 7 пункт 1 (капитальные затраты производственного назначения)

- капитальные вложения непроизводственного назначения: см. таблицу 7 пункт 3 (капитальные затраты непроизводственного назначения)

9. Проценты по кредиту к уплате: долгосрочный кредит банка * ставку

Таблица

	Расчет потребности предприятий в оборотных средствах
№ стр.	Статьи затрат	Норм. на начало года, тыс.руб. (т.7)	Затраты IV кв., тыс.руб. - всего (т.1)	Затраты IV кв., тыс.руб./день	Нормы запасов, в днях (т.7)	Нор. на конец года, тыс.руб. (ст.5*ст.6)	Прир. (+), сниж. (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производ. запасы	3 935	9 135	102	45	4 568	633
2	Незав. производство	236	13 053	145	4	580	344
3	Рас. будущих пер.	15	-	-	-	3	-12
4	Готовые изделия	501	12 946	144	7	1 007	506
5	Итого	4 687				6 158	1 471
		Источники прироста
6	Уст. пассивы (т.7 п.2)						230
7	Прибыль (п.8-п.6)						1241
8	Пр. обор. средств	(п.6+п.7)					1471

Пояснения расчетов к таблице 9

1. Производственные запасы:

1. Норматив на начало года: см. таблицу 8 пункт 3.1.

Затраты IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 1 (материальные затраты 4 кв.)

Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале)

2. Нормы запасов, в днях: см. таблицу 8 пункт 4.1.

3. Норматив на конец года: затраты IV кв., тыс. руб. /день * нормы запасов, в днях

4. Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года

2. Незавершенное производство:

1. Норматив на начало года: см. таблицу 8 пункт 3.2.

2. Затраты IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 7 (затраты на валовую продукцию)

3. Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале)

4. Нормы запасов, в днях: см. таблицу 8 пункт 4.2.

5. Норматив на конец года: норматив на начало года +Прирост (+),снижение (-)

6. Прирост (+), снижение (-): см. таблицу 1 пункт 8 (Изменение остатков незавершенного производства, год)

3. Расходы будущих периодов:

1. Норматив на начало года: см. таблицу 8 пункт 3.3.

2. -

3. -

4. -

5. Норматив на конец года: норматив на начало год +Прирост (+), снижение (-)

6. Прирост (+), снижение (-): см. таблицу 1 пункт 9 (изменение остатков по расходам будущих периодов, год)

4. Готовые изделия:

· Норматив на начало года: см. таблицу 8 пункт 3.4.

· Затраты IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 10 (производственная себестоимость товарной продукции, 4 квартал)

Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале)

· Нормы запасов, в днях: см. таблицу 8 пункт 4.3. = 7 дней

· Норматив на конец года: затраты IV кв., тыс. руб. /день * нормы запасов, в днях

· Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года

6. Устойчивые пассивы: см. таблицу 8 пункт 2 (прирост устойчивых пассивов)

Таблица

	Данные к распределению прибыли
№ п/п	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	Отчисления в резервный фонд	3 000
2	Реконструкция цеха	2 750
3	Строительство жилого дома	2 250
4	Отчисления в фонд потребления - всего,	3 020
	в том числе:
5	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1 120
6	б) удешевление питания в столовой	1 000
7	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900
8	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
9	Налог на прибыль	4 703
10	Налог на прочие доходы 6%	107
11	Итого распределенной прибыли	16 810



Таблица

	Данные к расчету источников финн. социальной сферы и НИОКР
№ п/п	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	Средства род. на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	200

Таблица

	Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.	Расчет
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) отпродажи продукции в планируемом году:	86 024	т.5 п.15
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	57 995	т.5 п.16
3	Прибыль (убыток) от продаж	28 029	п.1-2
II. Операционные доходы и расходы
4	Проценты к получению	920	т.4 п.9
5	Проценты к уплате	70	т.4 п.12
6	Доходы от участия в других организациях	856	т.4 п.10
7	Прочие операционные доходы	7 600	т.4 п.8
8	Прочие операционные расходы	5 340	т.4 п.11
8а	Итого по прибыли	3 966	п.4+6+7-5-8
9	Внереализационные доходы	10 876	т.4 п.13
10	Внереализационные расходы - всего,	12 054	п.10а+11+12+13+ 14+15
10а	расходы по прочим операциям	9 100	т.4 п.14
11	а) содержание учреждений здравоохранения	200	т.4 п.17
12	б) содержание детских дошкольных учреждений	730	т.4 п.18
13	в) содержание пансионата	290	т.4 п.19
14	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	200	т.4 п.20
15	д) налоги, относимые на финансовые результаты	1 534	т.4 п.15
15а	Итого по прибыли	-1 178	п.9-10
16	Прибыль (убыток) планируемого года	30 817	п.3+8а+15а



Таблица

	Распределение прибыли планируемого года
№ п/п	Показатель	Сумма, тыс.руб.	Расчет
1	2	3	4
1	Прибыль планируемого года	30 817	т.12 п.16
2	Отчисления в резервный фонд	3 000	т.10 п.1
3	Реконструкция цеха	2 750	т.10 п.2
4	Строительство жилого дома	2 250	т.10 п.3
5	Отчисления в фонд потребления - всего,	3 020	т.10 п.4
	в том числе:
6	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1 120	т.10 п.5
7	б) удешевление питания в столовой	1 000	т.10 р.6
8	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900	т.10 п.7
9	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980	т.10 п.8
10	Налог на прибыль	4 703	т.10 п.9
11	Налог на прочие доходы 6%	107	т.10 п.10
12	Обслуживание долгосрочного кредита	781	т.8 п.9
13	Выплата дивидендов	11 986	п.1-(т.10 п.11)-п12-п14
14	Прирост оборотных средств	1 241	т.10 п.6

Таблица

									Продолжение таблицы 14
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
14	Содержание объектов социальной сферы		100	50			1220						700	2070
15	Погашение долгосрочных кредитов												3123	3123
16	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					70							781	851
17	Выплата дивидендов													0
18	Отчисления в резервный фонд												5000	5000
19	Прибыль	26372				3966	-1178							29160
20	Итого доходов	86024	100	50	230	9376	10876	329	200	710	0	3123	29160	111018

Пояснения расчетов к таблице 14

1. Выручка от продажи:

1.1. затраты = итого доходов - прибыль - вложения во внеоборотные активы - платежи в бюджет, всего = 86024 - 26372 - 2058 - 7257 = 50336 тыс. руб.

1.2. платежи в бюджет, всего = налоги, включаемые в себестоимость продукции+ налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + налоги, относимые на финансовые результаты = 7257 + 0 + 0 + 0 = 7257 тыс. руб.

1.3. налоги, включаемые в себестоимость продукции: см. таблицу 1 пункт 4.2 = (налоги, включаемые в себестоимость продукции) = 7257 тыс. руб.

1.4. Вложения во внеоборотные активы: см. таблицу 9 пункт 3 (амортизационные отчисления на ОПФ) = 2058 тыс. руб.

1.5. прибыль: см. таблицу 13 пункт 3 (прибыль (убыток) от продажи) = 26372 тыс. руб.

1.6. итого доходов: см. таблицу 6 пункт 4.1. (объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов) = = 86024 тыс. руб.

2. Средства целевого финансирования:

2.1. Содержание объектов социальной сферы: см. таблицу 12 пункт 2 (средства целевого финансирования) = 100 тыс. руб.

2.2. итого доходов = 100 тыс. руб.

3. Поступления родителей за содержания детей в дошкольных учреждениях:

3.1. содержание объектов социальной сферы: см. таблицу 12 пункт 1 ( средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях) = 50 тыс. руб.

3.2. итого доходов = 50 тыс. руб.

4. Прирост устойчивых пассивов:

4.1. прирост собственных оборотных средств: см. таблицу 8 пункт 2 (прирост устойчивых пассивов) = 230 тыс. руб.

4.2. итого доходов = 230 тыс. руб.

5. Операционные доходы:

5.1. операционные расходы: см. таблицу 13 пункт 8 (прочие операционные расходы) = 5340 тыс. руб.

5.2. уплата процентов по долгосрочным кредитам: см. таблицу 13 пункт ( проценты к уплате) = 70 тыс. руб.

5.3. прибыль: см. таблицу 13 пункт 9 ( итого операционных доходов и расходов)= 3966 тыс. руб.

5.4. итого доходов: операционные расходы + уплата процентов по долгосрочным кредитам + прибыль = 5340 + 70 + 3966 = 9376 тыс. руб.

6. Внереализационные доходы:

6.1. платежи в бюджет, всего = налоги, включаемые в себестоимость продукции + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + налоги, относимые на финансовые результаты = 0 + 0 + 0 + 1534 = 1534 тыс. руб.

6.2. налоги, относимые на финансовые результаты: см. таблицу 13 пункт 16 (налоги, относимые на финансовые результаты) = 1534 тыс. руб.

6.3. затраты на проведение НИОКР: см. таблицу 13 пункт 15 (расходы на проведение НИОКР) = 200 тыс. руб.

6.4. внереализационные расходы: см. таблицу 13 пункт 17 (расходы по прочим операциям) = 9100 тыс. руб.

6.5. содержание объектов социальной сферы: см. таблицу 13 пункт 12+13+14 = 200 + 730 + 290 = 1220 тыс. руб.

6.6. прибыль: см. таблицу 13 пункт 18 (итого внереализационных доходов и расходов) = - 1178 тыс. руб.

6.7. итого доходов = платежи в бюджет, всего + налоги, относимые на финансовые результаты + затраты на проведение НИОКР + внереализационные расходы + содержание объектов социальной сферы

+ прибыль = 1534 + 200 + 9100 + 1220 + (-1178) = 10876 тыс. руб.

7. Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом:

7.1. вложения во внеоборотные активы: см. таблицу 9 пункт 4 (плановые по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом) = 329 тыс. руб.

7.2. итого доходов = 329 тыс. руб.

8. Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР:

8.1. затраты на проведение НИОКР: см. таблицу 12 пункт 5 ( собственные средства, направляемые на НИОКР) = 200 тыс. руб.

8.2. итого доходов = 200 тыс. руб.

9. Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве:

9.1. Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения: см. таблицу 9 пункт 5 (поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия) = 710 тыс. руб.

9.2. итого доходов = 710 тыс. руб.

10. высвобождение средств из оборота (мобилизация) = 0 тыс. руб.

11. получение новых займов, кредитов:

11.1. вложения во внеоборотные активы: см. таблицу 9 пункт 7 (долгосрочный кредит банка производственного назначения) = 2963 тыс. руб.

11.2. вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения: см. таблицу 9 пункт 7 (долгосрочный кредит банка непроизводственного назначения) = 160 тыс. руб.

11.3. итого доходов = 2963 + 160 = 3123 тыс. руб.

12. прибыль:

12.1. платежи в бюджет, всего = налоги, включаемые в себестоимость продукции + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + налоги, относимые на финансовые результаты = 0 + 4810 + 980 + 0 = 5790 тыс. руб.

12.2. налог на прибыль: см. таблицу 14 пункт 6 (налог на прибыль) + пункт 7 налог на прочие доходы 6%) = 4703 + 107 = 4810 тыс. руб.

3. налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия: см. таблицу 14 пункт 5 (налоги выплачиваемые из прибыли) = 980 тыс. руб.

3. выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.): см. таблицу 14 пункт 4 (отчисления в резервный фонд) + 2300 = 3020 + 2300 = 5320 тыс. руб.

12.5. прирост собственных оборотных средств: см. таблицу 14 пункт 8 ( прирост оборотных средств) = 1371 тыс. руб.

12.6. вложения во внеоборотные активы: см. таблицу 14 пункт 2 (реконструкция цеха) + 1423 = 2750 + 1423 = 4173 тыс. руб.

12.7. вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения: см.

таблицу 9 пункт 2 = 2302 тыс. руб.

12.8. затраты на проведение НИОКР: см. таблицу 14 = 600 тыс. руб.

12.9. содержание объектов социальной сферы: см. таблицу 14 = 700 тыс. руб.

12.10. погашение долгосрочных кредитов: см. таблицу 9 пункт 7 (долгосрочный кредит банка) = 3123 тыс. руб.

12.11. уплата процентов по долгосрочным кредитам: см. таблицу 9 пункт 9 (проценты по кредиту к уплате) = 781 тыс. руб.

12.12. отчисления в резервный фонд: см. таблицу 14 пункт 1 (отчисления в резервный фонд) + 2000 = 3000 + 2000 = 5000 тыс. руб.

12.13. итого доходов = платежи в бюджет, всего + выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) + прирост собственных оборотных средств + вложения во внеоборотные активы + вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения + затраты на проведение НИОКР + содержание объектов социальной сферы + погашение долгосрочных кредитов + уплата процентов по долгосрочным кредитам + отчисления в резервный фонд = 5790 + 5320 + 1371 + 4173 + + 2302 + 600 + 700 + 3123 + 781 + 5000 = 29160 тыс. руб.

13. Всего доходов = Выручка от продажи + Средства целевого финансирования +

+ Поступления родителей за содержания детей в дошкольных учреждениях +

+ Прирост устойчивых пассивов + Операционные доходы +

+ Внереализационные доходы + Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом + Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР + Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве + высвобождение средств из оборота (мобилизация) + получение новых займов, ...