Планирование производственно-финансовой деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ»

Кафедра «Экономика транспорта»

Дисциплина «Экономика предприятия»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

НА ТЕМУ: «ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»

Принял преподаватель:

Стукан В. Л.

Выполнил:

студентка группы ЭУТ-803

Чай А. В.

Санкт-Петербург

2009

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Исходные данные для проектирования

2. Планирование труда и заработной платы

2.1 Расчёт численности производственных рабочих

2.2 Распределение численности производственных рабочих по условиям работы и квалификационным разрядам

2.3 Расчёт заработной платы производственных рабочих

2.4 Расчёт фонда заработной платы служащих

3. Определение затрат на энергообеспечение производства

3.1 Определение затрат на топливо для отопления производственных зданий

3.2 Определение затрат на электроэнергию для освещения помещений

3.3 Определение затрат на силовую электрическую энергию для производственных процессов

4. Определение себестоимости ремонта машин

4.1 Общие положения

4.2 Оценка прямых и косвенных затрат при определении себестоимости ремонта машин

5. Формирование цен на продукцию предприятия

6. Оценка эффективности работы предприятия

6.1 Оценка экономических результатов

6.2 Оценка технико-экономических показателей

7. Оценка экономической эффективности инвестиций на дальнейшее совершенствование производства

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики для обеспечения успеха и высокой конкурентоспособности предприятия его руководство должно не только обеспечивать эффективную текущую работу, но и непрерывно совершенствовать её себестоимость и т. д. Поэтому одно из центральных мест в современной микроэкономике занимает «Экономика эффективного производства и реализации продукции». Современный менеджер должен в совершенстве владеть всем инструментарием соответствующего научно-методологического направления, которое начинается с дисциплины «Экономика предприятия».

Задачей курсового проектирования является получение практических навыков по производственно-экономическому проектированию (планированию) работы промышленного предприятия.

1. Исходные данные для проектирования

Основой для технико-экономических расчётов при планировании или производственно-экономическом проектировании является производственная программа предприятия (завода), включающая в себя объёмы производства по всей номенклатуре изготовляемых изделий, которая в условиях рыночных отношений определяется в результате специальных маркетинговых исследований. В настоящем курсовом проекте эта программа по капитальному ремонту конкретного количества (М) различных (j-х) типов дорожно-строительных машин даётся в готовом виде (Мj).

Таблица №1:

Номер типа машин	Наименование ремонтируемых машин	Программа Ремонта Мj , штук	Трудоёмкость единицы ремонта t 0j чел.-ч	Стоимость покупных изделий на единицу ремонта С 0пи j, руб.	Стоимость основных материалов на единицу ремонта С 0ом j, руб.
I	Экскаватор одноковшовый Э-302	МI = 145	t 0I = 1140	С 0пи I = 4960	С 0ом I = 3280
II	Экскаватор одноковшовый Э-662	МII = 155	t 0II = 1820	С 0пи II = 13600	С 0ом II = 8800
III	Бульдозер с трактором С-100	МIII = 145	t 0III = 700	С 0пи III = 5040	С 0ом III = 2800
IV	Бульдозер с трактором Д-54	МIV = 155	t 0IV = 470	С 0пи IV = 4800	С 0ом IV = 2720

Среднегодовая стоимость (первоначальная или восстановительная) основных производительных фондов предприятия (Сопф) принимается равной 20 млн. руб. Стоимость общей части нормируемых оборотных средств (помимо стоимости покупных изделий и основных материалов), в которые входят некоторые производственные запасы (топливо, вспомогательные материалы и др.), незавершённое производство и расходы будущих периодов (Собс. о) составляет 0,5 млн. руб.

2. Планирование труда и заработной платы

2.1 Расчёт численности производственных рабочих

Производственных рабочих принято подразделять на основных (занятых непосредственным изготовлением продукции) и вспомогательных. Заработная плата основных рабочих входит в состав прямых затрат на производство и её величина используется при укрупнённом способе определения себестоимости продукции.

Численность основных рабочих (Чор) зависит от программы ремонта (Мj), её общей трудоёмкости (Тпрог=1995ч), трудоёмкости единицы ремонта (t0j), эффективного фонда рабочего времени одного рабочего (Тэф=1800ч) и рассчитывается по формуле:

где величины Мj и t0j берутся из таблицы №1.

Подставив соответствующие значения, получим:

Баланс рабочего времени включает в себя три фонда времени: календарный - количество календарных дней в планируемом периоде; номинальный - максимальное число рабочих дней (определяется как разность между календарным фондом и количеством выходных и праздничных дней за соответствующий период); эффективный - время фактического пребывания рабочего на предприятии (которое получается вычитанием из номинального фонда неиспользуемого рабочего времени в результате отпусков всех видов, болезни и других причин).

Численность вспомогательных рабочих (Чвр) обычно составляет 15 - 20% от основных. Поэтому общий штат производственных рабочих (Чпр) будет:

Чпр = Чор + Чвр = 1,2 Чор =1,2*345 = 414, чел.

2.2 Распределение численности производственных рабочих по условиям работы и квалификационным разрядам

энергообеспечение себестоимость инвестиция затрата

Заработная плата производственных рабочих определяется на основе часовых тарифных ставок, зависящих от условий работы, квалификационного разряда и форм оплаты труда. Точное распределение рабочих по разрядам и условиям труда зависит от особенностей конкретного производства. Для предприятий машиностроения наблюдается примерно следующее распределение:

1) на холодильных работах с нормальными условиями труда работает порядка 80% от среднесписочного состава производственных рабочих, а на горячих и тяжёлых работах - 20%;

2) из всех производственных рабочих примерно 65% работают по сдельной форме оплаты труда, а остальные - по повременной;

3) каждая группа рабочих обычно распределяется между собой в процентном соотношении по квалификационным разрядам.

Так как требуется в первую очередь определить основную заработную плату основных рабочих, то именно их численность (Чор) следует распределить по условиям работы и квалификационным разрядам. Для расчёта соответствующей численности целесообразно пользоваться схемой (деревом), показанной на Рис.1. При этом используются следующие обозначения: Чн - количество человек, работающих в нормальных условиях; Чт - в тяжёлых условиях; Чсд - по сдельной системе оплаты труда; Чпв - по повременной системе оплаты труда; Чсдi и Чвпi - количество рабочих, имеющих i-ый разряд; бi - коэффициент, учитывающий долю рабочих с i-ым разрядом в соответствующей группе.

Таблица №2:



Произведя расчёты согласно приведённой схеме и таблице №2, получим следующее распределение производственных рабочих:

Чор = 345 чел.
Чн = 0,8·345 = 276 чел.	Чт = 0,2·345 = 69 чел.
Чнсд = 0,65·276 = 179 чел.	Чтсд = 0,65·69 = 45 чел.
Чнпв = 0,35·276 = 97 чел.	Чтпв = 0,35·69 = 24 чел.
Чнсд1= 179·0,05 = 9 чел	Чтсд1= 45·0,05 = 2 чел
Чнсд2 = 179·0,12 = 21 чел.	Чтсд2 = 45·0,12 = 5 чел.
Чнсд3 = 179·0,5 = 90 чел.	Чтсд3 = 45·0,5 = 23 чел.
Чнсд4 = 179·0,2 = 36 чел.	Чтсд4 = 45·0,2 = 9 чел.
Чнсд5 = 179·0,1 = 18 чел.	Чтсд5 = 45·0,1 = 5 чел.
Чнсд6 = 179·0,03 = 5 чел.	Чтсд6 = 45·0,03 = 1 чел.
Чнпв1 = 97·0,05 = 5 чел.	Чтпв1 = 24·0,05 = 1 чел.
Чнпв2 = 97·0,12 = 12 чел.	Чтпв2 = 24·0,12 = 3 чел.
Чнпв3 = 97·0,5 = 49 чел.	Чтпв3 = 24·0,5 = 12 чел.
Чнпв4 = 97·0,2 = 19 чел.	Чтпв4 = 24·0,2 = 5 чел.
Чнпв5 = 97·0,1 = 10 чел.	Чтпв5 = 24·0,1 = 2 чел.
Чнпв6 = 97·0,03 = 3 чел.	Чтпв6 = 24·0,03 = 1 чел.

2.3 Расчёт заработной платы производственных рабочих

К основной относится заработная плата, начисленная пропорционально отработанному времени (выполненной работе) по тарифным ставкам, окладам или сдельным расценкам, а также различные виды премий, надбавок и доплат стимулирующего характера. Основная заработная плата основных производственных рабочих за год (ОЗПор) определяется по данным о качестве различных категорий рабочих (разряд, система оплаты и условия труда), величине соответствующих тарифных ставок (табл. №2) и может быть рассчитана по формуле:

ОЗПор =Тэф·(Чнсд1·Zнсд1+…+Чнсд6·Zнсд6+Чтсд1·Zтсд1+…+Чтсд6·Zтсд6+Чнпв1·Zнпв1+…+Чнпв6·Zнпв6+ +Чтпв1·Zтпв1 +…+ Чтпв6·Zтпв6) ·(1+в), руб.,

где Zнсдi,Zтсдi,Zнпвi, Zтпвi - соответствующие часовые тарифные ставки оплаты труда (табл. №2);

в - коэффициент, учитывающий средние размеры премий и доплат (относящихся к основной заработной плате), который принимается равным, например 0,25.

Таким образом, ОЗПор = 1800·0,25·1836,22 = 4 131 495 руб.

К дополнительной заработной плате рабочих относят оплату очередных отпусков, вознаграждения за выслугу лет, выходные пособия и др. Её величину можно принять в размере 20% от основной заработной платы. Таким образом, общая заработная плата основных рабочих (ЗПор) будет:

ЗПор = 1,2·ОЗПор = 1,2·4131495 = 4 957 794 руб.

Общий фонд заработной платы рабочих (ФЗПр) слагается из заработной платы основных (ЗПор) и вспомогательных (ЗПвр) рабочих. Учитывая, что оплата труда вспомогательных рабочих обычно несколько ниже, чем основных, то примем заработную плату вспомогательных рабочих за год (ЗПвр) равной 15% от заработной платы основных рабочих: ЗПвр = 0,15·ЗПор = 0,15·4957794 = 743 669 руб.

Общий фонд заработной платы производственных рабочих за год будет:

ФЗПр = ЗПор + ЗПвр = 1,38·ОЗПор = 1,38·4957794 = 6 841 756 руб.

Предприятие от начисленной заработной платы производит обязательные отчисления в пользу государственных внебюджетных фондов. Эти отчисления на социальные нужды составляют порядка 26% от фонда заработной платы и входят в себестоимость продукции. Поэтому общие затраты предприятия, связанные с оплатой труда рабочих и отчислениями на социальные нужды (ФОТр) составят:

ФОТр = 1,26·ФЗПр = 1,26·6841756 = 8 620 613 руб.

2.4 Расчёт фонда заработной платы служащих

Служащие - это категория работников, занимающихся организационной деятельностью. В соответствии с действующей Единой номенклатурой должностей служащих к этой категории относятся руководители, специалисты и технические исполнители. Численный состав служащих определяется по штатным расписаниям, разработанным на основе рациональных схем управления, которые зависят от особенностей отрасли и производственной структуры конкретного предприятия. В таблице №3 приведён укрупнённый перечень различных категорий служащих (без возможной детализации по возможным должностям) и примерный их численный состав. В настоящее время самостоятельным предприятиям разрешено самим устанавливать минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который затем служит основой для определения различных должностных окладов посредством тарифных коэффициентов (величина должностного оклада равна произведению МРОТ на величину соответствующего тарифного коэффициента). Величину МРОТ примем равной 600 руб.

Среднемесячная заработная плата служащих берётся на 20 - 30% больше должностного оклада в результате различных видов доплат (премии, вознаграждения за выслугу лет и пр.). Затем производится расчёт годовых сумм заработной платы для каждой группы различных категорий служащих (месячная заработная плата умножается на число работников в группе и на 12 месяцев). В итоге определяется годовой фонд заработной платы для всех служащих (ФЗПсл).

Общие затраты предприятия на оплату труда служащих с учётом отчислений на социальные нужды (ФОТсл) будут: ФОТсл = 1,26·ФЗПсл.

Таблица №3:

Категория служащих	Количество человек	Тарифный коэффициент	Месячная заработная плата одного работника, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.
			Оклад	Премии и доплаты	Общая заработная плата
1	2	3	4	5	6	7
Директор предприятия	1	5,3	3180	954	4134	49608
Главный инженер (заместитель директора)	1	4,6	2760	828	3588	43056
Главные специалисты:
Главный технолог	1	3,7	2220	666	2886	34632
Главный механик	1	3,5	2100	630	2730	32760
Главный энергетик	1	3,5	2100	630	2730	32760
Начальники технического, механического, энергетического, планово-экономического, финансового отделов	5	3,5	2100	630	2730	163800
Начальник цеха:
I группы	2	3,2	1920	576	2496	59904
II группы	3	2,9	1740	522	2262	81432
III группы	2	2,7	1620	486	2106	50544
Мастер производственного участка:
I группы	5	2,3	1380	414	1794	107640
II группы	3	2	1200	360	1560	56160
III группы	4	1,8	1080	324	1404	67392
Инженеры программисты:
I группы	2	2,5	1500	450	1950	46800
II группы	3	2,3	1380	414	1794	64584
III группы	2	2,1	1260	378	1638	39312
Инженеры всех специальностей:
I группы	10	2,3	1380	414	1794	215280
II группы	12	2,1	1260	378	1638	235872
Без категории	10	1,8	1080	324	1404	168480
Техники всех специальностей:
I группы	12	1,6	960	288	1248	179712
II группы	6	1,5	900	270	1170	84240
Без категории	4	1,4	840	252	1092	52416
Машинистка	2	1,5	900	270	1170	28080
Экспедитор, делопроизводитель, табельщик и др.	8	1,2	720	216	936	89856
Итого: ФЗПсл			35580	10674	46254	1984320

3. Определение затрат на энергообеспечение производства

Энергообеспечение, водоснабжение, водоотведение и очистные сооружения по охране окружающей среды крупных заводов требуют больших затрат, включаемых в себестоимость продукции. Поэтому важны не только строгий учёт и оценка энергетических и водных ресурсов, но и принятие специальных мер к их экономичному использованию на основе внедрения ресурсосберегающих и экологически чистых технологий.

3.1 Определение затрат на топливо для отопления производственных зданий

Предполагается, что завод имеет собственную угольную котельную. В этом случае вначале определяется годовая потребность условного топлива (Qт.у) по формуле:

где q - расход топлива на 1 м3 здания в ккал/ч (при естественной вентиляции принимаем 15 - 25 ккал/ч);

H - количество часов в отопительном сезоне (для Санкт-Петербурга - 4464 ч);

V - объём здания, м3 (см. таб. №5);

Кт.у - теплотворная способность условного топлива (7000 ккал/кг);

- коэффициент полезного действия котельной установки (0,75).

Qт.у = (20·4464·74750)/(7000·0,75·1000) = 6673680/5250 = 1 271,18 т.

Годовые затраты на натуральное топливо (Зт.н) будут:



где Qт.н - годовая потребность натурального топлива, т;

Цт.н - отпускная цена за 1 тонну натурального топлива, руб.;

- коэффициент, учитывающий расходы на транспортировку топлива (1,3);

- технический эквивалент конкретного вида натурального топлива (показывает отношение его теплотворной способности к условному топливу).

Таблица №4:

Бассейн	Марка угля	Технический эквивалент -	Цена топлива - Цт.н, руб.
Подмосковный	ВО (бурый)	0,414	200
Печёрский	ГР	0,910	500
Кузнецкий	ПСР	0,957	300
	ДР	0,896	300

Зт.н = (1271,18/0,957) ·300·1,3 = 1328,3·390 = 518 037 руб.

3.2 Определение затрат на электроэнергию для освещения помещений

Общая годовая потребность электроэнергии для освещения помещений предприятия (Wо.общ) определяется по формуле:

Wо.общ = Wо.1 + Wо.2 + Wо.3 + Wо.4, кВт·ч,

где Wо.i - потребность электроэнергии для освещения помещений i-го типа (см. таб. №5).

Величины Wо.i определяются по формуле:



где що.i - норма расхода энергии на освещение единицы площади i-го типа помещений, Вт/м2;

Si - суммарная площадь помещений i-го типа, м2;

ri - длительность горения светильников за год в помещениях соответствующего типа, ч.

Wо.1 = (20·2000·500)/1000 = 20 000 кВт·ч	Wо.3 = (16·3000·2000)/1000 = 96 000 кВт·ч
Wо.2 = (20·12000·2000)/1000 = 480 000 кВт·ч	Wо.4 = (10·1000·1000)/1000 = 10 000 кВт·ч
Wо.общ = 606 000 кВт·ч

Годовые затраты на освещение (Зосв.) будут:

Зосв = Wо.общ·Цз.о, руб.,

где Цз.о - цена одного кВт·ч на освещение (0,24 руб.).

Зосв = 606 000·0,24 = 145 440 руб.

Таблица №5:

Тип (специализация) помещений	Площадь помещений Si, м	Примерная норма расхода электроэнергии що.i, Вт/м2	Длительность горения за год ri, ч	Средняя высота помещений, м
1.Административные и служебные	2000	20	500	3
2.Механические, сборочные и др. цеха	12000	20	2000	4,5
3.Кузнечные, литейные и прессовые цеха	3000	16	2000	4
4.Бытовые и вспомогательные помещения	1000	10	1000	2,75

3.3 Определение затрат на силовую электрическую энергию для производственных процессов

Количество потребляемой за год электроэнергии для силовых цепей завода (Wс) определяется по формуле:

где щс - суммарная мощность электрооборудования (двигателей станков и электроинструмента, электрических печей, сварочных агрегатов и др.);

Тэф - годовой фонд времени работы оборудования при одной смене, ч (принимается равным эффективному фонду времени одного работника);

mсм - количество смен работы оборудования в сутки (принимается одна смена);

уз.о - коэффициент загрузки оборудования (0,87).

При этом не учитываются потери электроэнергии в электросетях и сдвиг фаз переменного тока. Таким образом, в общем виде величина щс определяется по формуле:

где Х - количество видов электрооборудования, классифицируемого по потребляемой мощности;

щсi - средняя мощность единицы электрооборудования i-го вида, кВт·ч;

xi - количество единиц оборудования i-го вида.

Х = 3, щс1 = 60 кВт, щс2 = 20 кВт, щс3 = 2 кВт, x1 = 10, x2 = 20, x3 = 60.

Годовые затраты на силовую электроэнергию составят: Зс.э = Wс·Цс.э, руб.,

где Цс.э - цена одного кВт·ч для непосредственных технологических процессов (0,17 руб.).

щс = 600 + 400 + 120 = 1 120 кВт·ч

Wс = 1120·1800·0,87 = 1 753 920 кВт·ч

Зс.э = 1753920·0,17 = 298 166,4 руб.

4. Определение себестоимости ремонта машин

4.1 Общие положения

Точная оценка себестоимости продукции является одним из наиболее важных и сложных вопросов экономики предприятия и осуществляется в соответствии с «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.07.95 г. №661 с изменениями и дополнениями от 21.03.96 г.). При этом расчет себестоимости ведется по элементам затрат и статьям расходов.

Для ряда задач планирования деятельности предприятий используются упрощенные способы приближённой оценки себестоимости продукции, предусматривающие разделение затрат на прямые и косвенные.

Прямые затраты (стоимость материалов и покупных изделий, оплата труда производственных рабочих и др.) непосредственно связаны с производством отдельных видов продукции и прямо включаются в их себестоимость. Косвенные затраты (цеховые, общезаводские, внепроизводственные расходы) обычно связаны с производством нескольких видов продукции и распределяются между ними пропорционально какой-либо базе (например, основной заработной плате производственных рабочих).

Таким образом, можно говорить об иерархии производства и формирования себестоимости производства и формирование себестоимости изделий (единиц различных видов продукции) принцип которой показан на рис.2.



Полная себестоимость Спол = Сз + Звп

Рис. 2

4.2 Оценка прямых и косвенных затрат при определении себестоимости ремонта машин

Прямые затраты на ремонт одной машины j-го типа будут:

где С0пиj и С0омj - себестоимость покупных изделий и основных материалов на единицу ремонта;

- доля общей заработной платы производственных рабочих, приходящейся на ремонт одной машины j-го типа;

1,36 - коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды.

Величина ЗП0орj определяется по формуле:

Опыт дорожного и строительного машиностроения показывает, что цеховые затраты составляют 180-220% по отношению к основной заработной плате производственных рабочих, общезаводские - 80-100%, а внепроизводственные затраты составляют 1-2% от общей суммы прямых, цеховых и общезаводских расходов. Поэтому предлагается величину косвенных затрат брать в размере 320% от величины основной заработной платы производственных рабочих, а в прямые затраты включать в основную и дополнительную заработную плату основных рабочих с отчислениями на социальные нужды.

Себестоимость ремонта одной машины j-го типа, определяется как сумма прямых и косвенных затрат и рассчитывается по формуле:

где ОЗП0орj - основная заработная плата производственных рабочих, приходящаяся на одну машину;

3,2 - коэффициент, учитывающий величину косвенных затрат по отношению к основной заработной плате соответствующих рабочих.

Себестоимость ремонта всех машин j-го типа будет:

Общие затраты на производство:

Результаты расчётов себестоимости ремонта машин целесообразно представить в виде таблицы №6.

Таблица №6:

Тип машины	Номер типа машины j	Программа ремонта - Мj, шт.	Прямые затраты на единицу ремонта - Зопрj, руб.	Косвенные затраты на единицу ремонта - Зокосj, руб.	Себестоимость единицы ремонта - Соj, руб.	Себестоимость ремонта всех машин j-го типа - Сj, руб.
Э-302	I	145	20 603	24 144	44 747	6 488 315
Э-662	II	155	42 137	38 545	80 682	12 505 710
С-100	III	145	15 431	14 825	30 256	4 387 120
Д-54	IV	155	12 617	9 954	22 571	3 498 505
Итого: Спрог	26 879 650

5. Формирование цен на продукцию предприятия

В простейшем случае оптовые или договорные цены на серийную продукцию промышленных предприятий устанавливаются исходя из экономически обоснованных затрат на производство и уровня рентабельности. Поэтому цена ремонта одной машины j-го типа без учёта НДС может быть определена по формуле:

где Rпл - плановая рентабельность в %.

Уровень рентабельности, закладываемый в цены, должен обеспечивать потребности в развитии и техническом перевооружении производства, удовлетворении социальных нужд, пополнении оборотных средств, платежи во внебюджетные фонды и др. Величина Rпл принимается равной 25%. Результаты расчёта цен на ремонт машин и ожидаемой прибыли представлены в таблице №7.

Для самостоятельных предприятий, работающих в условиях свободной рыночной конкуренции, вопросы ценообразования очень важны и занимают одно из центральных мест в их маркетинговой деятельности. Поэтому в приложении 1 кратко рассмотрены основные принципы формирования цен с учётом ценовой эластичности спроса и других факторов.

6. Оценка эффективности работы предприятия

6.1 Оценка экономических результатов

Одной из основных характеристик экономической эффективности работы предприятия является его доходность, которая определяется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель доходности - это сумма прибыли или доходов. Относительный показатель - это уровень рентабельности, который определяется процентным отношением прибыли к соответствующим затратам.

Необходимо определить (без учёта НДС): балансовую прибыль от реализации единицы продукции j-го типа (Побj), балансовую прибыль от реализации всех отремонтированных машин j-го типа (Пбj) и общую прибыль от реализации всей производственной программы (Пб). При этом используются следующие формулы:

Побj = Цоj - Соj; Пбj = Побj·Мj; Пб = Пб1 + ПбII + ПбIII + ПбIV.

Таблица №7:

Тип машины	Программа ремонта - Мj, шт.	Себестоимость единицы ремонта - Соj, руб.	Цена единицы ремонта - Цоj, руб.	Балансовая прибыль на единицу ремонта - Побj, руб.	Прибыль от ремонта машин одного типа - Пбj, руб.
Э-302	145	44 747	55934	11187	1622079
Э-662	155	80 682	100853	20171	3126428
С-100	145	30 256	37820	7564	1096780
Д-54	155	22 571	28214	5643	874626
Общая балансовая прибыль предприятия - Пб, руб.	6719913

В настоящее время принято определять следующие виды рентабельности:

1) рентабельность конкретных видов продукции (ремонта одной машины j-го типа, которая будет равняться плановой рентабельности, используемой при ценообразовании)

;

2) рентабельность выпуска всей продукции завода

;

3) общая рентабельность или рентабельность производства

,

где СОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

Собс - сумма нормируемых оборотных средств.

Величина Собс слагается из стоимостей ряда составляющих (покупные изделия, основные и вспомогательные материалы, расходы будущих периодов и др.), большинство из которых не рассматривались в курсовом проекте. Поэтому исходя из задач проектирования величина Собс условно разделяется на две части - Собс.и и Собс.о.

В индивидуальную часть (Собс.и) включается стоимость покупных изделий (Сопиj) и основных материалов (Соомj), суммарная величина которых зависит от производственной программы и определяется по формуле:

Собс.и = (СопиI + СоомI)·МI + (СопиII + СоомII)·МII + (СопиIII + СоомIII)·МIII + (СопиIV + СоомIV)·МIV.

Величина определяется по формуле:

Собс = Собс.и + Собс.о.

Собс.и = 6 894 000	RI = 25%
Собс = 7 394 000	RII = 25%
Rобщ = 33%	RIII = 25%
R = 25%	RIV = 25%

6.2 Оценка технико-экономических показателей

К основным технико-экономическим показателям, характеризующим эффективность организации производства и использование основных производственных фондов, относятся:

1) фондоотдача = 1,7

где ТП - стоимость объёма товарной продукции (без учёта НДС);

2) фондоёмкость = 0,6

3) фондовооружённость = 48 309

где Чпр - среднесписочная численность рабочих.

Для измерения производительности труда на ремонтных заводах используются два показателя - выработка и трудоёмкость. В зависимости от того, в каких единицах измеряется объём продукции, различают два метода определения выработки: натуральный и стоимостной. Определим выработку (производительность труда - ПТ) в стоимостном выражении, которая рассчитывается по товарной продукции:

, руб/чел = 81 159 руб/чел.

7. Оценка экономической эффективности инвестиций на дальнейшее совершенствование производства

Предполагается, что достаточный уровень рентабельности рассматриваемого предприятия позволяет направлять часть прибыли на дальнейшее совершенствование производства, т.е. повышение его организационно-технического уровня. В настоящее время для оценки эффективности инвестиций используется показатель чистого дисконтированного дохода (ЧДД), учитывающий изменение цены денег во времени и приведение капитала к начальному моменту отсчёта:

,

где Т - горизонт расчёта (5-8-10 лет);

t - шаг расчёта (t=0,1,2,3,…, годы);

Rt - результат, получаемый на t-м шаге (экономия или дополнительный доход за счёт внедряемых мероприятий);

Зt - затраты на мероприятия, осуществляемые на t-м шаге;

Е - норма дисконта, приемлемая для инвестора.

Если инвестиции на проект мероприятий (J) осуществляются в начальный момент времени (нулевой шаг или год), а результат (экономия, доход) получается в последующие годы, то ЧДД можно определить по формуле (которая используется в курсовом проекте):

.

Горизонт расчёта принимается Т = 6 лет, а норма дисконта Е = 0,2.

Таблица №8:

Проект	А	Б
Исходные данные	JA	RA1-RA5	JБ	RБ1, RБ2	RБ3-RБ5
Вариант и.д. (млн. руб.)	0,5	0,3	0,6	0,25	0,4

Мероприятия по совершенствованию производства для инвестиционного проекта А:

1. Интенсификация рекламы своей продукции;

2. Компьютеризация рабочих мест работников аппарата управления;

3. Повышение квалификации персонала;

4. Расширение производственных площадей;

5. Увеличение активной части основных производственных фондов.

Мероприятия по совершенствованию производства для инвестиционного проекта Б:

1. Совершенствование системы нормирования и мотивации труда производственного персонала;

2. Повышение квалификации персонала;

3. Внедрение системы управления качеством продукции (комплексное мероприятие);

4. Улучшение организации и оснащения рабочих мест;

5. Снижение энергоемкости производственно-технологических процессов.

ЧДДА = 0,3/1,2 + 0,3/(1,2)2 + 0,3/(1,2)3 + 0,3/(1,2)4 + 0,3/(1,2)5 - 0.5 = 0.397

ЧДДБ = 0,25/1,2 + 0,25/(1,2)2 + 0,4/(1,2)3 + 0,4/(1,2)4 + 0,4/(1,2)5 - 0.6 = 0.367

Таким образом, наиболее эффективным для развития является проект А, т.к. на заданный объем инвестиций достигается наибольший экономический эффект.

После этого определяем срок окупаемости (Ток) соответствующего проекта, т.е. период времени, за который сумма дисконтированных результатов (доходов, эффекта) будет равен величине первоначальных инвестиций (J):

За первые два года (после реализации инвестиций) окупится:

0,3/1,2 + 0,3/(1,2)2 = 0,46 млн. руб.

Остаётся 0,5 - 0,46 = 0,04 млн. руб.

За третий год окупится 0,3/(1,2)3 = 0,17 млн. руб., что составляет среднюю окупаемость 0,17/12 = 0,014 млн. руб. за месяц.

2 года + 0,04/0,17 = 2,24 года.

Значит Ток = 2 года 3 месяца.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Одной из актуальных стратегических задач цивилизации является дальнейшее развитие научно-методологических основ менеджмента (создание инженерии технологии управленческого труда и менеджмента), специализация его и проникновение во все основные сферы человеческой деятельности (культура, образование, воспитание, наука, медицина, экология и др.) на основе интенсивной подготовки нового поколения высоконравственных менеджеров. При этом экономика и управление на предприятии будет всегда оставаться одной из ведущих областей знаний, т.к. от эффективности Деятельности предприятий (различных видов организаций по производству разнообразных товаров и услуг) в значительной степени зависит экономическое и духовное благополучие общества.

Список литературы

1. Стукан В.Л. «Планирование производственно-финансовой деятельности предприятия. Задание и методические указания на курсовой проект» - СПб.: ПГУПС, 2002.

2. Царёв Р.М., Шишков А.Д. «Экономика промышленных предприятий транспорта. уч. для вузов» - М.: Транспорт, 1997, 254 с.

3. Сергеев И.В. «Экономика предприятий. Учебное пособие для вузов» - М.: Финансы и статистика, 2000, 304 с.

Размещено на Allbest.ru

...