Расчет налогообложения фирмы
Определение суммы НДС, начисленной с суммы процентов по векселю, суммы транспортных расходов. Сумма прямых расходов, относящаяся к остатку товаров. Расчет налога на прибыль. Удержание налога налоговыми агентами. Стоимость услуг по доставке товаров.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.12.2013 |
| Размер файла | 14,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Задача 1
Определите сумму НДС, начисленную с суммы процентов по векселю.
Известно:
1. Организация «А» 01.02.2010 г. реализовала товар организации «Б» на сумму 236000 руб. (с НДС).
2. В счет отгруженных товаров организация «Б» получила 05.02.2010 г. вексель номиналом 236000 руб. со сроком платежа «по предъявлении».
3. По векселю предусмотрены проценты, начисление которых производится со дня, следующего за днем составления векселя до момента погашения задолженности.
4. Размер процентов, начисленных по векселю - 18 % годовых.
5. Вексель предъявлен к оплате 15.02.2010 г.
6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 8,25% (условно не менялась).
7. НДС - 18 %.
Решение:
Согласно п.п.3 п.1 ст. 162 НК РФ налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153-158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы, полученные в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациями и векселями, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования ЦБ РФ, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента.
Согласно п.4 ст. 164 НК РФ При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации автомобилей в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
Согласно п.п.2 п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат : день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Исходя из выше сказанного рассчитаем сумму процентов по векселю облагаемой НДС:
(В*(18-8,25)*Д) / (365*100) = (236000*(18-8,25)*15) / (365*100) = 945,62 руб.
где В - сумма векселя
Д - количество дней с даты предъявления векселя до момента оплаты.
Определим сумму НДС:
945,62*(18/118) = 144,68 руб.
Ответ:
Сумму НДС, начисленную с суммы процентов по векселю = 144,68 руб.
Задача 2
Определите сумму транспортных расходов в текущем месяце:
а) учитываемую при расчете налога на прибыль;
б) не учитываемую при расчете налога на прибыль.
Известно:
1. Организация за текущий месяц приобрела товары на сумму 900000 руб.
2. Транспортные расходы по доставке товаров - 60000 руб.
3. Расходы на доставку товаров до склада, приходящихся на остаток переализованных товаров, на конец прошедшего месяца - 20000 руб.
4. Стоимость остатка не реализованных товаров на конец текущего месяца - 250000 руб.
5. Стоимость услуг по доставке товаров до склада - 35000 руб.
6. Стоимость приобретенных товаров, реализованных в течении текущего месяца - 650000 руб.
Решение:
Для целей налогообложения прибыли согласно ст. 320 НК РФ суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в зависимости от учетной политики могут быть учтены либо в стоимости приобретения товаров (п. 2 ст. 254 НК РФ), либо в составе издержек обращения (ст. 320 НК РФ). При этом если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров, они, как и стоимость товаров, относятся к прямым расходам, которые относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации товаров.
Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется согласно ст. 320 НК РФ по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке: 1) определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;
2) определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;
3) рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов (пункт 1 настоящей части) к стоимости товаров (пункт 2настоящей части);
4) определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца.
Следовательно:
1) 20000 + 60000 = 80000 руб.
2) 250000 + 900000 = 1150000
3) 1150000 - 650000 = 500000 руб. (сумма покупной стоимости)
4) 80000/1150000*100% = 6,96%
5) 250000*6,96 = 17400 (не учитывается при расчете налога на прибыль)
6) 80000-17400 = 63600 (учитывается при расчете налога на прибыль)
Ответ:
а) сумма транспортных расходов, учитываемая при расчете налога на прибыль = 63600 руб.
б) сумма транспортных расходов не учитываемая при расчете налога на прибыль = 17400 руб.
Список литературы
налог прибыль транспортный расход
1. Налоговый кодекс Российской федерации
2. www.nalog.ru
3. www.consultant.ru
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Элементы транспортного налога. Определение суммы взносов на социальное, пенсионное и медицинское страхование. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Определение суммы налога на прибыль. Начисление страховых взносов.
контрольная работа [1,1 M], добавлен 20.05.2015Расчет суммы налога с дохода предприятия за год, определение вычетов по страховым взносам. Определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Особенности налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов. Расчет величины убытка фирмы.
контрольная работа [11,5 K], добавлен 23.10.2013Расчет суммы налога, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджет. Порядок осуществления возврата суммы налога на добеленную стоимость. Расчет суммы налога, подлежащей уплате без учета имущественного налогового вычета. Счет-фактура: общее понятие.
контрольная работа [349,0 K], добавлен 17.09.2011Определение суммы налога на доходы физических лиц - годовой и к возврату. Расчет ежемесячной зарплаты работника. Расчет суммы налога на прибыль за 1 квартал и 1 полугодие, 9 месяцев и год. Декларация по налогу на имущество, его остаточная стоимость.
задача [30,1 K], добавлен 11.05.2008Расчет суммы акциза, подлежащей уплате табачной фабрикой. Налоговые ставки для налогообложения подакцизных товаров. Расчет суммы налога на игорный бизнес и имущество физических лиц за налоговый период. Ставки налога на строения, помещения и сооружения.
контрольная работа [15,6 K], добавлен 29.03.2009Прямые расходы ООО "Орион". Сумма расходов предприятия, связанные с продажей продукции покупных товаров. Доходы предприятия: выручка от реализации товаров собственного производства и от перепродажи товаров. Нахождение суммы амортизационных отчислений.
задача [11,2 K], добавлен 29.05.2012Определение ставки, суммы и срока уплаты налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет, суммы налогооблагаемой прибыли и суммы налога на прибыль, при использовании организацией кассового метода и при использовании организацией метода начисления.
контрольная работа [20,3 K], добавлен 06.04.2013Порядок заполнения плательщиками на упрощенной системе налогообложения части II "Суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные по оборотам по реализации (приобретению) товаров (работ, услуг), имущественных прав" Книги учета доходов и расходов.
статья [607,9 K], добавлен 13.02.2013Выбор метода списания амортизационных отчислений. Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества. Определение суммы авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода. Динамика прибыли до налогообложения.
контрольная работа [117,6 K], добавлен 23.10.2021Экономическая сущность налога на добавленную стоимость, его элементы. Логика исчисления НДС: выбор объекта налогообложения, определение налоговой базы и ставки, исчисление суммы налога, возникновение обязанности по его уплате; методика раздельного учета.
реферат [30,8 K], добавлен 08.03.2011Основы расчетов суммы налогов в бюджет, сущность налогообложения. Порядок заполнения деклараций, определение налоговой базы, стандартные вычеты. Остаточная стоимость имущества предприятия, начисление единого социального налога, установление его ставки.
контрольная работа [34,1 K], добавлен 09.02.2010Понятие и назначение транспортного налога согласно законодательству РФ, определение базы налогообложения и суммы сборов. Объекты данного налога и порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Отражение в налоговой декларации.
контрольная работа [17,5 K], добавлен 22.03.2010Определение налога на добычу полезных ископаемых, на доходы физических лиц, размера государственной пошлины, суммы водного налога, земельного налога за налоговый период, суммы налога на строение. Вмененный доход торгующей организации за квартал.
контрольная работа [22,4 K], добавлен 01.07.2012Определение суммы НДС к оплате на предприятии, выпускающем и реализующем промышленную продукцию. Налог на прибыль: основные показатели. Сумма налога на доходы налогоплательщика. Определение суммы ЕСН на доходы адвоката, зачисляемой в федеральный бюджет.
контрольная работа [26,8 K], добавлен 15.04.2010Исчисление облагаемой налогом прибыли белорусской организации. Ставка налогообложения. Льготы по налогу на прибыль. Определение суммы налога на недвижимость за I квартал текущего года и сроков перечисления в бюджет и суммы НДС, входящего в розничную цену.
контрольная работа [22,0 K], добавлен 28.01.2009Порядок определения суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материалов. Расчет заработной платы, начислений и удержаний. Методика расчета налога на прибыль и имущество организации, финансового результата от реализации продукции.
контрольная работа [71,2 K], добавлен 11.03.2010Налог на добавленную стоимость. Определение налога на доходы физических лиц. Расчет суммы пеней. Виды региональных налогов. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на доход для отдельных видов деятельности.
задача [63,4 K], добавлен 22.02.2010Определение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, по результатам производственно-финансовой деятельности. Расчет начисленной суммы НДС. Определение общей суммы затрат на производство и реализацию, принимаемых для налогообложения прибыли.
контрольная работа [1,6 M], добавлен 07.01.2015Порядок исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и суммы по дивидендам, удержанной у источника выплат; заполнение налоговых деклараций. Определение доходов, признающихся объектами налогообложения. Платежи за отчетный и налоговый периоды.
контрольная работа [33,1 K], добавлен 12.10.2010Финансы в сфере производства. Звенья финансовой системы. Определение общей суммы расходов железнодорожного транспорта, кроме расходов по элементам затрат. Расчет суммы амортизационных отчислений. Определение стоимости рабочего парка грузовых вагонов.
курсовая работа [68,5 K], добавлен 02.11.2014
