Статистические методы анализа финансового состояния коммерческого банка
Показатели финансового состояния коммерческого банка. Сущность и задачи анализа финансового состояния коммерческого банка. Применение выборочного метода в финансово-экономических задачах. Индексный метод анализа в финансово-экономических задачах.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.12.2013 |
| Размер файла | 229,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка
1.1 Понятие финансового состояния коммерческого банка
1.2 Показатели финансового состояния коммерческого банка
1.3 Сущность и задачи анализа финансового состояния коммерческого банка
1.4 Статистические методы анализа финансового состояния коммерческого банка
Глава 2. Расчетная часть
Задание 1
Задание 2
Задание 3
Задание 4
Глава 3. Аналитическая часть
3.1 Постановка задачи
3.2 Методика решения задачи
3.3 Технология выполнения компьютерных расчетов
3.4 Анализ результатов статистических компьютерных расчетов
Заключение
Список используемых источников
Введение
финансовое состояние коммерческий банк
Финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Статистический анализ финансового состояния является одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Надежная работа банка зависит от его способности в любой момент времени и в полном объеме выполнять требования по своим обязательствам, т. е. банк должен в любой момент быстро совершать платежи по поручениям клиентов и отвечать по своим обязательствам в случае возникновения кризисной ситуации в банке или на финансовом рынке [5].
Анализ финансового состояния в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами. В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема выявления их надёжности становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более «прозрачной « и предсказуемой.
Целью данной работы является оценка финансового состояния коммерческого банка.
Исходя из этой цели, были поставлены задачи:
раскрыть сущность и значение анализа финансового состояния банка;
исследовать методы анализа финансового состояния банка;
провести анализ финансового состояния коммерческого банка;
Объектом исследования курсовой работы является коммерческий банк.
Предметом исследования выступает статистический анализ финансового состояния коммерческого банка.
Курсовая работа состоит из 3 глав.
В первой главе отражены теоретические аспекты финансового состояния банка, характеризующих его показателей, а также применяемые статистические методы анализа финансового состояния коммерческого банка.
Вторая глава называется расчетной, и содержит 4 задания:
Задание №1 - исследование структуры совокупности.
Задание №2 - выявление наличия связи между признаками, установление направления связи и измерение ее тесноты;
Задание №3 - применение выборочного метода в финансово-экономических задачах;
Задание №4 - использование индексного метода анализа в финансово-экономических задачах.
В третьей (аналитической) части анализируется динамика чистой прибыли по данным бухгалтерской отчетности Сбербанка России.
Также представлены заключение и список использованных источников (учебно-методические материалы, Интернет-источники).
В процессе выполнения работы были использованы программные приложения MS Word, Excel.
Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка
1.1 Понятие финансового состояния коммерческого банка
Коммерческие банки - активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.
Коммерческие банки - единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики [6].
Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк, как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение финансового состояния банка.
Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих способность предприятия погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием [3].
Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия, и наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Финансовое состояние может иметь абсолютную финансовую устойчивость, нормальную финансовую устойчивость, быть неустойчивым и кризисным [7].
Абсолютная финансовая устойчивость характеризуется тем, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами, т. е. организация не зависит от внешних кредиторов, отсутствием неплатежей и причин их возникновения, отсутствием нарушений внутренней и внешней финансовой дисциплины. Такая ситуация встречается крайне редко. Более того, она вряд ли может рассматриваться как идеальная, поскольку означает, что руководство компании не умеет, не желает, или не имеет возможности использовать внешние источники средств для основной деятельности.
Нормальная финансовая устойчивость характеризуется тем, что предприятие использует для покрытия запасов помимо собственных оборотных средств также и долгосрочные привлеченные средства. Такой тип финансирования запасов является «нормальным» с точки зрения финансового менеджмента. Нормальная финансовая устойчивость является наиболее желательной для предприятия. Для покрытия запасов используются нормальные источники покрытия, т. е. собственные оборотные средства, долгосрочные привлеченные средства и расчеты с кредиторами за товар.
Неустойчивое финансовое положение характеризуется нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов. Наличие нарушений финансовой дисциплины (задержки в оплате труда, использование временно свободных собственных средств резервного фонда и фондов экономического стимулирования и пр.), перебои в поступлении денег на расчетные счета и платежах, неустойчивая рентабельность, невыполнение финансового плана, в том числе по прибыли.
Кризисное финансовое состояние - это состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, т. к. денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.
Финансовое состояние - обобщающая, комплексная характеристика банка, отражающая уровень соблюдения банком в своей деятельности нормативов, установленных ЦБ РФ. Анализ финансового состояния банка позволяет сделать обоснованные выводы о надежности банка, возможности своевременного выполнения им своих обязательств, результатах его деятельности и изменениях в финансовом положении банка. Финансовое состояние коммерческого банка характеризуется целой системой статистических показателей [7].
1.2 Показатели финансового состояния коммерческого банка
Показатели, используемые для характеристики деятельности банков, должны давать оценку надежности и эффективности работы.
Основным источником информации является отчетность кредитных организаций. Главной частью финансовой отчетности банка является банковский баланс - источник конкретной информации о наличии денежных средств и платежеспособности клиентов, кредитных ресурсах и их размещении, а также о надежности и устойчивости самого банка [2]. Это основной официальный документ, комплексно характеризующий деятельность банка, и источник, синтезирующий информацию для проведения анализа финансового состояния коммерческого банка [8].
Обобщающими показателями финансового состояния являются: активы и ресурсы банка, депозиты банка, кредиты банка, капитал или уставный фонд, прибыль.
Среди конкретных показателей можно выделить - достаточность капитала, качество активов, рентабельность работы банка и его ликвидность, надежность.
Надежная работа банка зависит от его способности в любой момент времени и в полном объеме выполнять требования по своим обязательствам, т. е. банк должен в любой момент быстро совершать платежи по поручениям клиентов и отвечать по своим обязательствам в случае возникновения кризисной ситуации в банке или на финансовом рынке. Кроме того, качество активов, уровень собственного капитала и уровень доходности должны быть достаточными, чтобы страховать от возможности возникновения таких ситуаций в средне - и долгосрочной перспективе. Для оценки этих характеристик используется система взаимосвязанных коэффициентов, характеризующих платежеспособность, качество активов, эффективность деятельности, достаточность капитала и ликвидность банка.
Коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка, который определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом величины созданных резервов под обеспечение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. Гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней компании, не включаются.
где К - капитал банка;
Ар - сумма активов, взвешенных с учетом риска их потерь;
Рс - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;
Рк - общая величина резервов на возможные потери по ссудам;
Рд - общая величина резервов на возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами.
В экономически развитых странах величина коэффициента этого показателя колеблется от 4 до 8%. В нашей стране с 1 января 2000 г. для банков с капиталами менее 5 млн. евро он установлен в 11%, с капиталом 5 млн. евро и выше - 10%. Собственные средства (капитал) банка выполняют несколько важнейших функции для обеспечения его жизнедеятельности. Во-первых, капитал компенсирует текущие потери; во-вторых, поддерживает доверие клиентов и убеждает кредиторов банка в его финансовой силе, в-третьих, обеспечивает необходимые условия для функционирования банка и его организационного роста; в-четвертых, капитал банка служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контрольные нормативы его деятельности.
3. Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам, которая не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.
4. Максимальный размер привлеченных денежных средств (депозитов) населения, который устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение - 100%. Данные о привлеченных средствах в коммерческих банках РФ представлены в «Приложении 1».
5. Коэффициент использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Максимально допустимое значение - 25%.
6. Для анализа качества активов рассчитывается коэффициент защищенности от риска:
.
Он показывает, какую долю просроченной задолженности в кредитном портфеле банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов. Допустимым считается, если 25% кредитного портфеля будет защищено за счет прибыли и резервов.
7. Коэффициент рентабельности активов:
.
Допустимым значением является 0, 015, критическим - 0.
8. Коэффициенты ликвидности банка, т. е. способности банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств:
для оценки платежеспособности рассчитывается коэффициент мгновенной ликвидности, который определяется как отношение суммы высоколиквидных средств банка к величине обязательств банка по счетам до востребования. Минимально допустимое значение этого норматива устанавливается в размере 15%;
коэффициент текущей ликвидности - определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к величине обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение коэффициента устанавливается в размере 50% с баланса;
коэффициент долгосрочной ликвидности (k4), который рассчитывается как отношение всей долгосрочной задолженности, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение коэффициента устанавливается в размере 120%;
коэффициент общей ликвидности (k6) - определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка. Минимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 20%.
Ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности. Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Коэффициент платежеспособности банка (K) рассчитывается:
.
Если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться пайщиками (акционерами), с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т. е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов [7].
1.3 Сущность и задачи анализа финансового состояния коммерческого банка
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результате его функционирования.
На основании доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия.
Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения [5].
Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.
Источники анализа финансового положения предприятия - бухгалтерская отчетность и приложения к ней, а также сведения из самого учета, если анализ проводится внутри предприятия.
Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка [4].
Провести четкую границу между этими двумя подходами не всегда возможно, так как используются одни источники информации (с различной степенью детализации), преследуются общие цели.
Основными задачами анализа финансового состояния организации являются:
Оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения.
Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия оценка изменения ее уровня.
Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса.
Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей:
оценка текущего и перспективного финансового состояния банка;
выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно - временном разрезе;
выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
прогноз основных тенденций финансового состояния.
Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием и контролем. То есть, анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.
Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.
Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения.
В конечном результате анализ финансового положения предприятия должен дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятие инвестициях и т. п.
1.4 Статистические методы анализа финансового состояния коммерческого банка
Статистический метод или статистическая методология - это специфические приемы, с помощью которых статистика изучает свой предмет, выявляет тенденции и определяет закономерности его развития. Статистические методы используются комплексно, что обусловлено сложностью процесса статистического исследования.
На первом этапе статистического исследования проводится сбор необходимой информации. Источником информации для проведения статистического анализа финансового состояния коммерческого банка является его финансовая отчетность.
На втором этапе имеющаяся информация обрабатывается. В данном случае применяется метод группировок. В основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов.
Метод группировки (расчетная часть: задача 1, 2) позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов.
На третьей стадии проводится анализ финансовой информации на основе применения метода коэффициентов, который используется для выявления количественной связи между различными статьями банковского баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения.
С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т. е. в динамике.
Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны Банка России.
Для изучения изменений во времени финансового состояния коммерческого банка применяется метод временных рядов. Ряд динамики (временной ряд) представляет собой ряд расположенных в хронологической последовательности числовых значений статистического показателя, характеризующих изменение общественных явлений во времени [1]. Уровнями ряда могут быть как абсолютные величины (объем ликвидных активов, размеры прибыли), так и относительные (коэффициенты мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности). Построение и анализ временных рядов позволяют выявить и измерить тенденции изменения финансового состояния банка.
Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.
Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка. Используется в задании 4 Расчетной части.
С помощью индекса переменного состава можно найти изменение эффективности деятельности банка. Индекс постоянного состава будет характеризовать степень изменения общего уровня эффективности в кредитуемых учреждениях. Индекс структурных сдвигов показывает изменение показателей эффективности за счет изменения структуры объема предоставляемых кредитов. Проверка расчетов заканчивается контролем взаимосвязи индексов.
Также, при изучении финансовой информации широко применяются графический и табличный методы.
Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования (задание 1-4). При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц [4].
Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод (задание 1, 4), который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т. д. сопоставлять итоговые данные анализа.
Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.
Проведение статистического анализа финансового состояния коммерческого банка включает в себя ряд последовательных этапов - от сбора информации до формирования итоговых выводов о сущности и состоянии изучаемого явления. Применение статистических методов позволяет получить необходимые данные, проанализировать их и принять меры для обеспечения эффективной работы банка.
Итак, финансовый анализ в коммерческом банке - это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им [7]. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.
Глава 2. Расчетная часть
Задание №1 - исследование структуры совокупности.
Задание №2 - выявление наличия связи между признаками, установление направления связи и измерение ее тесноты.
Задание №3 - применение выборочного метода в финансово-экономических задачах.
Задание №4 - использование индексного метода анализа в финансово-экономических задачах.
Имеются следующие данные о деятельности российских банков (выборка 3% -ная механическая), млн. руб.
Табл. 2.1
Исходные данные
|
№ банка п/п |
Привлеченные средства юридических и физических лиц |
Прибыль |
№ банка п/п |
Привлеченные средства юридических и физических лиц |
Прибыль |
|
|
1 |
15339 |
549 |
19 |
21515 |
470 |
|
|
2 |
20699 |
450 |
20 |
13037 |
282 |
|
|
3 |
8658 |
175 |
21 |
9997 |
112 |
|
|
4 |
17699 |
420 |
22 |
4169 |
196 |
|
|
5 |
4156 |
29 |
23 |
10899 |
737 |
|
|
6 |
23629 |
110 |
24 |
19095 |
289 |
|
|
7 |
17563 |
752 |
25 |
10455 |
441 |
|
|
8 |
11812 |
93 |
26 |
5733 |
94 |
|
|
9 |
4117 |
118 |
27 |
15225 |
268 |
|
|
10 |
22240 |
371 |
28 |
8648 |
91 |
|
|
11 |
7106 |
215 |
29 |
12730 |
282 |
|
|
12 |
13775 |
282 |
30 |
22816 |
240 |
|
|
13 |
26787 |
1348 |
31 |
13812 |
103 |
|
|
14 |
18117 |
538 |
32 |
24871 |
1043 |
|
|
15 |
17674 |
371 |
33 |
15337 |
599 |
|
|
16 |
7815 |
113 |
34 |
26769 |
635 |
|
|
17 |
20960 |
339 |
35 |
9992 |
294 |
|
|
18 |
16302 |
165 |
36 |
13433 |
335 |
Задание 1
По исходным данным (табл. 2. 1.) :
Построить статистический ряд распределения по признаку привлеченные средства юридических и физических лиц, образовав 5 групп с равными интервалами.
Построить графики полученного ряда распределения. Графически определить значения моды и медианы.
Рассчитать характеристики интервального ряда распределения: среднюю арифметическую, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации.
Вычислить среднюю арифметическую по исходным данным, сравнить ее с аналогичным показателем, рассчитанным в п. 3 для интервального ряда распределения. Объяснить причину их расхождения.
Сделать выводы по результатам выполнения задания.
Выполнение заданий
Построить статистический ряд распределения по признаку привлеченные средства юридических и физических лиц, образовав 5 групп с равными интервалами.
определим величину группировочного интервала по формуле при n=5, xmax=26787 и xmin=4117:
где xmax и xmin - максимальное и минимальное значения объема привлеченных средств юридических и физических лиц, n - число образованных групп.
образуем группы, отличающиеся друг от друга по объему привлеченных средств юридических и физических лиц на величину группировочного интервала при n=5 и i=4534 млн. руб. (табл. 2. 2.) :
Табл. 2.2
Границы интервалов распределения
|
Номер группы |
Нижняя граница, млн. руб. |
Верхняя граница, млн. руб. |
|
|
I |
4117 |
8651 |
|
|
II |
8651 |
13185 |
|
|
III |
13185 |
17719 |
|
|
IV |
17719 |
22253 |
|
|
V |
22253 |
26787 |
Сгруппируем банки по объему привлеченных средств юридических и физических лиц в таблице 2.3
Табл. 2.3
Группировка банков по объему привлеченных средств
|
Группы |
Группы банков по объему привлеченных средств, млн. руб. |
Номер банка |
Привлеченные средства юридических и физических лиц, млн. руб. |
Прибыль, млн. руб. |
|
|
I |
4117-8651 |
5 |
4156 |
29 |
|
|
9 |
4117 |
118 |
|||
|
11 |
7106 |
215 |
|||
|
16 |
7815 |
113 |
|||
|
22 |
4169 |
196 |
|||
|
26 |
5733 |
94 |
|||
|
28 |
8648 |
91 |
|||
|
Итого |
7 |
41744 |
856 |
||
|
II |
8651-13185 |
3 |
8658 |
175 |
|
|
8 |
11812 |
93 |
|||
|
20 |
13037 |
282 |
|||
|
21 |
9997 |
112 |
|||
|
23 |
10899 |
737 |
|||
|
25 |
10455 |
441 |
|||
|
29 |
12730 |
282 |
|||
|
35 |
9992 |
294 |
|||
|
Итого |
8 |
87580 |
2416 |
||
|
III |
13185-17719 |
1 |
15339 |
549 |
|
|
4 |
17699 |
420 |
|||
|
7 |
17563 |
752 |
|||
|
12 |
13775 |
282 |
|||
|
15 |
17674 |
371 |
|||
|
18 |
16302 |
165 |
|||
|
27 |
15225 |
268 |
|||
|
31 |
13812 |
103 |
|||
|
33 |
15337 |
599 |
|||
|
36 |
13433 |
335 |
|||
|
Итого |
10 |
156159 |
3844 |
||
|
IV |
17719-22253 |
2 |
20699 |
450 |
|
|
10 |
22240 |
371 |
|||
|
14 |
18117 |
538 |
|||
|
17 |
20960 |
339 |
|||
|
19 |
21515 |
470 |
|||
|
24 |
19095 |
289 |
|||
|
Итого |
6 |
122626 |
2457 |
||
|
V |
22253-26787 |
6 |
23629 |
110 |
|
|
13 |
26787 |
1348 |
|||
|
30 |
22816 |
240 |
|||
|
32 |
24871 |
1043 |
|||
|
34 |
26769 |
635 |
|||
|
Итого |
5 |
124872 |
3376 |
||
|
Всего |
36 |
532981 |
12949 |
В результате группировки получим интервальный ряд распределения банков по объему привлеченных средств юридических и физических лиц, определив также число банков в каждом интервале (табл. 2. 4.) :
Табл. 2.4
Распределение банков по объему привлеченных средств
|
Номер группы |
Группы банков по объему привлеченных средств юридических и физических лиц, млн. руб., х |
Число банков, f |
Накопленные частоты, fнак |
|
|
I |
4117-8651 |
7 |
7 |
|
|
II |
8651-13185 |
8 |
15 |
|
|
III |
13185-17719 |
10 |
25 |
|
|
IV |
17719-22253 |
6 |
31 |
|
|
V |
22253-26787 |
5 |
36 |
|
|
Всего |
36 |
Вывод: анализ интервального ряда распределения изучаемой совокупности банков показывает, что распределение банков по объему привлеченных средств юридических и физических лиц не является равномерным: преобладают банки с объемом привлеченных средств от 13185 млн. руб. до 17719 млн. руб. (10 банков).
Построим графики полученного ряда распределения и графически определим значения моды и медианы.
построим гистограмму ряда распределения с помощью приложения MS Excel и найдем на ней значение моды. Для этого нужно правую вершину модального прямоугольника соединить с правым верхним углом предыдущего прямоугольника, а левую вершину - с левым верхним углом последующего прямоугольника. Абсцисса точки пересечения этих прямых и будет модой распределения (рис. 2. 1)
Рисунок 2. 1- Определение моды графическим методом
По графику можно определить, что значение моды равно Mo ? 14990 млн. руб.
Вывод: в данной совокупности чаще всего встречаются банки с объемом привлеченных средств юридических и физических лиц 14990 млн. руб. построим кумулятивную кривую по значениям накопленных частот и на ней определим графически значение медианы. Для этого высоту наибольшей ординаты кумуляты, соответствующей общей численности совокупности, делим пополам. Через полученную точку проводим прямую, параллельную оси абсцисс, до пересечения ее с кумулятой. Абсцисса точки пересечения является значением медианы (рис. 2. 2)
Рисунок 2. 2 - Определение медианы графическим методом
По данному графику можно определить, что значение медианы равно 14550 млн. руб.
Вывод: в данной совокупности 50% всех банков имеют объем привлеченных средств физических и юридических лиц не более 14550 млн. руб., а остальные 50% - более 14550 млн. руб.
Рассчитать характеристики интервального ряда распределения: среднюю арифметическую, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации.
Расчет вспомогательных характеристик ряда распределения произведем в таблице 2. 5.
Таблица 2. 5
Вспомогательные характеристики ряда распределения
|
Номер группы |
Группы банков по объему привлеченных средств юридических и физических лиц |
Середина интервала, |
Число банков, f |
|||
|
I |
4117-8651 |
6384 |
7 |
44688 |
483664159, 320 |
|
|
II |
8651-13185 |
10918 |
8 |
87344 |
114206402, 071 |
|
|
III |
13185-17719 |
15452 |
10 |
154520 |
5710326, 149 |
|
|
IV |
17719-22253 |
19986 |
6 |
119916 |
167883461, 825 |
|
|
V |
22253-26787 |
24520 |
5 |
122600 |
482522166, 634 |
|
|
Всего |
36 |
529068 |
1253986516 |
Находим основные характеристики интервального ряда, результаты представлены в таблице 2. 6.
Таблица 2. 6
Основные характеристики интервального ряда
|
Обобщающие статистические показатели совокупности по изучаемым признакам |
Формула |
Признак |
|
|
Привлеченные средства |
|||
|
Средняя арифметическая (), млн. руб. |
14696, 333 |
||
|
Дисперсия () |
34832958, 778 |
||
|
Среднее квадратическое отклонение (), млн. руб. |
5901, 945 |
||
|
Коэффициент вариации (Vу), % |
*100% |
40, 2% |
Вывод: для признака Привлеченные средств показатель V=40, 2% > 33%, следовательно, вариация по объему привлеченных средств юридических и физических лиц в исследуемой совокупности банков умеренная.
Вычислить среднюю арифметическую по исходным данным, сравнить ее с аналогичным показателем, рассчитанным в п. 3 для интервального ряда распределения. Объяснить причину их расхождения.
Для расчета средней арифметической по исходным данным (табл. 2. 1) применим формулу средней арифметической простой:
Вывод: Средняя арифметическая, рассчитанная по исходным данным (), отличается от средней арифметической, рассчитанной по интервальному ряду распределения (). Это расхождение обусловлено тем, что в первом случае для нахождения средней берутся фактические значения исследуемого признака (объема привлеченных средств юридических и физических лиц) для всех 36 банков, а во втором случае в качестве значений признака берутся середины интервалов, следовательно, значение средней будет менее точным.
Задание 2
По исходным данным:
1. Установить наличие и характер связи между признаками привлеченные средства и прибыль, образовав 5 групп с равными интервалами по обоим признакам, методами:
аналитической группировки;
корреляционной таблицы.
2. Измерить тесноту корреляционной связи между названными признаками с использованием коэффициента детерминации и эмпирического корреляционного отношения.
Выполнение заданий
1. а. Аналитическая группировка проводится по факторному признаку. Из экономической теории известно, что объем привлеченных средств юридических лиц влияет на объем средств, которые банк может использовать для активных операций (получение прибыли). Следовательно, факторным признаком в данной задаче является объем привлеченных средств юридических и физических лиц, а результативным - прибыль.
На основе таблицы 2. 3. составим сводную аналитическую таблицу (табл. 2. 7.)
Таблица 2.7
Зависимость прибыли от объема привлеченных средств
|
Номер группы |
Группы банков по объему привлеченных средств юридических и физических лиц |
Число банков |
Объем привлеченных средств юридических и физических лиц, млн. руб. |
Прибыль, млн. руб. |
|||
|
Всего |
В среднем на 1 банк |
Всего |
В среднем на 1 банк |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
I |
4117-8651 |
7 |
41744 |
5963, 429 |
856 |
122, 286 |
|
|
II |
8651-13185 |
8 |
87580 |
10947, 500 |
2416 |
302, 000 |
|
|
III |
13185-17719 |
10 |
156159 |
15615, 900 |
3844 |
384, 400 |
|
|
IV |
17719-22253 |
6 |
122626 |
20437, 667 |
2457 |
409, 500 |
|
|
V |
22253-26787 |
5 |
124872 |
24974, 400 |
3376 |
675, 200 |
|
|
Всего |
36 |
532981 |
14805, 028 |
12949 |
359, 694 |
Вывод: анализ граф 5 и 7 аналитической таблицы 2. 7 показывает, что с увеличением объема привлеченных средств увеличивается прибыль банка, следовательно, между этими признаками существует прямая зависимость.
1. б. Образуем 5 групп по прибыли, для этого необходимо найти величину группировочного интервала по формуле:
Составляем корреляционную таблицу (таблица 2. 8.)
Таблица 2.8
Корреляционная таблица зависимости прибыли банков от объема привлеченных средств
|
Объем привлеченных средств, млн. руб. |
Прибыль, млн. руб. |
|
|
29-292, 8 |
292, ... |
Подобные документы
Анализ финансового состояния коммерческого банка, проводимый Центральным банком Российской Федерации. Анализ финансового состояния банков с использованием рейтинговой оценки. Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка.
курсовая работа [374,7 K], добавлен 18.10.2003Недостатки российских методов оценки финансового состояния коммерческого банка. Зарубежный опыт оценки финансового состояния коммерческого банка - рейтинговая система CAMEL. Аналитический центр финансовой информации.
курсовая работа [36,7 K], добавлен 18.10.2003Поиск существенных отличий в подходе к анализу по Инструкции №110-И ЦБ РФ, в сравнении с методическими рекомендациями ЦБ РФ на основе проведенного анализа финансового состояния "Условного" коммерческого банка. Международные принципы учета в банках.
курсовая работа [50,2 K], добавлен 08.05.2012Сущность и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка. Анализ валюты баланса коммерческого банка. Оценка результативности деятельности коммерческого банка. Анализ доходов. Анализ расходов. Анализ финансового результата.
дипломная работа [296,2 K], добавлен 30.04.2003Понятие и факторы ликвидности коммерческого банка. Экономические нормативы, регулирующие данную экономическую категорию, методика их расчета, зарубежная практика оценки. Анализ экономической деятельности коммерческого банка по данным отчетности.
курсовая работа [78,1 K], добавлен 03.06.2014Роль и задачи финансово-хозяйственного анализа деятельности предприятия в рамках диагностики финансового состояния предприятия. Аналитические показатели финансового состояния предприятия и методика их расчета на примере ЗАО "Пансионат Прибрежный".
магистерская работа [609,0 K], добавлен 20.02.2011Значение и задачи анализа финансового состояния, его цели и методы. Показатели анализа имущественного положения, платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия. Отчет о движении денежных средств и рейтинговая оценка финансового состояния.
курсовая работа [294,4 K], добавлен 20.11.2014Виды финансового анализа, классификация его методов и приемов. Методы диагностики вероятности банкротства и пути финансового оздоровления. Методика анализа и оценка финансового состояния предприятия, мероприятия по оптимизации финансового состояния.
курсовая работа [436,2 K], добавлен 12.09.2013Теоретические аспекты анализа финансового состояния коммерческого предприятия, нормативная база. Анализ деятельности и финансовой отчетности ОАО "Снежка": характеристика особенностей бизнеса, предложения по совершенствованию деятельности предприятия.
дипломная работа [240,2 K], добавлен 04.04.2008Основные особенности, цели и методика финансового анализа. Виды, формы и методы финансового анализа. Важнейшие показатели, применяемые в анализе финансового состояния предприятия. Применение финансовой отчетности для оценки состояния предприятия.
курсовая работа [34,4 K], добавлен 02.04.2008Сущность и цель оценки финансового состояния коммерческого банка. Характеристика ОАО "Сбербанк" России и оценка его положения на финансовом рынке России. Анализ финансового состояния ОАО "Сбербанк" России с помощью коэффициентов и методики В.С. Кромонова.
дипломная работа [441,6 K], добавлен 12.02.2014Сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и технико-экономических показателей на примере ОАО "Нефтекамскнефтехим". Разработка рекомендаций по улучшению функционирования предприятия.
дипломная работа [866,0 K], добавлен 14.11.2010Исследование теоретической основы финансового анализа банка. Методика расчета основных финансовых показателей финансового анализа в банке на примере работы ОАО "Россельхозбанк". Пути повышения эффективности банковской деятельности. Компьютеры в проекте.
дипломная работа [806,9 K], добавлен 06.06.2011Значение, сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия. Структура методика финансового анализа. Устранение недостатков финансовой деятельности, нахождение резервов улучшения финансового состояния предприятия и платежеспособности.
курсовая работа [106,7 K], добавлен 26.10.2014Сущность и назначение финансово-экономического анализа, его методы, инструментарий и значение. Особенности бухгалтерской отчетности и прогнозирование будущего финансового состояния предприятия. Анализ финансовой отчетности на примере компании ABC.
курсовая работа [61,4 K], добавлен 21.04.2015Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка. Характеристика ОАО "Сбербанк России" и оценка его положения на рынке страны. Анализ активов, пассивов, доходов, расходов. Предложения по повышению эффективности деятельности.
дипломная работа [611,8 K], добавлен 06.04.2014Общее понятие, цели, задачи и методы финансового анализа предприятия. Информационная база анализа финансового состояния Улан-Удэнской ТЭЦ-1, показатели деловой активности и рентабельности. Проблемы обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
дипломная работа [122,2 K], добавлен 10.10.2010Характеристика понятия финансового состояния, цели и задачи его анализа. Показатели анализа хозяйственной деятельности. Анализ оборачиваемости оборотных активов, показателей структуры капитала, рентабельности и ликвидности. Анализ финансового состояния.
курсовая работа [60,5 K], добавлен 11.03.2009Организация бухгалтерского учета коммерческого предприятия. Результаты анализа финансового состояния ОАО "Лестрансервис". Расчет показателей деловой активности. Пути повышения платежеспособности. Разработка стабилизационной программы по выходу из кризиса.
дипломная работа [204,3 K], добавлен 11.05.2012Обоснование проблемы финансового состояния. Необходимость, методы и показатели анализа финансового состояния предприятия. Организационно-экономическая характеристика ООО "Лика". Анализ текущего финансового состояния ООО "Лика" и пути его улучшения.
курсовая работа [336,3 K], добавлен 02.03.2008
