Денежная система России

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ОСНОВЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

1.1 Денежная система России

1.2 Основы правового регулирования денежного обращения в российской федерации

ГЛАВА 2. ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данного исследования заключается в том, что финансовое правоотношение определяется как общественное отношение, возникающее при создании, распределении, использовании фондов денежных средств и урегулированное нормами финансового права, участники которого обладают соответствующими юридическими правами и обязанностями. Как и любое другое правовое отношение, финансовое правовое отношение возникает между определенными субъектами по поводу конкретного объекта и имеет содержание, раскрывающееся через соответствующие права и обязанности его участников. Отражая общий характер, присущий любому правовому отношению, финансовое правовое отношение имеет и специфические признаки, обусловленные особенностью сферы их возникновения.

Денежная система представляет собой совокупность отношений, связанных с обращением национальной валюты в стране.

Под денежным обращением понимается движение денежной массы внутри страны в наличной и безналичной формах. В настоящее время создана денежная система, включающая официальную денежную единицу (банкноты Банка России, а также металлическую монету); эмиссию наличных денег; организацию наличного денежного обращения. В соответствии с гл. 6 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее - Закон о Банке России) О Центральном банке Российской федерации : Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ // СЗ РФ. - 2002. - № 28. - Ст. 2790. официальной денежной единицей (валютой) РФ является рубль, состоящий из ста копеек. Введение на территории страны других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются.

Банкноты и монеты являются безусловными обязательствами Банка России, обеспечиваются всеми его активами и обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей.

Банкноты и монеты Банка России не могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету нового образца.

Правовой основой денежного обращения выступают нормы Конституции РФ Конституция Российской Федерации : принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Рос. Газ. - 1993. - 25 декабря., Закон о Банке России, Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» О банках и банковской деятельности : Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 // СЗ РФ. - 1996. - № 6. - Ст. 492., различные нормативные акты Президента и Правительства РФ.

В сфере регулирования денежного обращения в стране только Банк России наделен правом осуществлять эмиссию наличных денег, т.е. дополнительно выпускать в обращение денежные знаки.

Регулирование денежного обращения в стране осуществляется с помощью таких операций, как денежная реформа и деноминация.

Цель данной работы - рассмотреть финансово-правовое регулирование денежного обращения в РФ. В соответствии с данной целью были поставлены следующие задачи:

1. Дать анализ сущности денег как основы современной денежной системы.

2. Определить структуру денежной системы как инструмента функционирования денежных отношений страны.

3. Раскрыть содержание структуры денежной системы и ведущую роль в ней банковской системы.

4. Исследовать механизм регулирования денежной системы.

6. Рассмотреть проблемы современной денежной системы в России.

Структура определена целью работы, последовательностью решения задач и состоит из введения, четырех параграфов и списка используемой литературы.

Курсовая работа написана на основе: диалектического метода с использованием системно-структурного и системно-исторического подходов к изучению экономических явлений и процессов, с учетом важнейшего методологического принципа единства общего, единичного и особенного.

Теоретическим источником курсовой работы являются труды отечественных и зарубежных экономистов по проблемам денег, банков, денежного обращения, кредитно-денежной политики Г. А. Арбатова, Н. И. Химичеой, П. М. Годме, В. М. Родионовой, М. Г. Сидоровой и др., в которых содержится много интересных, самобытных идей по теме.

ГЛАВА 1. ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ОСНОВЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

1.1 Денежная система России

Одним из объективных факторов, обусловливающих необходимость проведения государством финансовой деятельности, является перераспределение национального дохода в денежной форме и связанная с этим его включенность в денежное обращение. Эффективное развитие экономики страны во многом определяется состоянием денежного обращения, стабильным функционированием денежной системы.

Денежное обращение пронизывает всю финансовую систему. Особую роль деньги играют в рыночной экономике, являясь важнейшим ее атрибутом. Как экономическая категория деньги представляют собой средство выражения стоимости товаров, меру стоимости, всеобщий эквивалент множества стоимостей товаров.

Сущность денег проявляется через их функции, к которым относятся:

1) определение меры стоимости;

2) средство накопления (тезаврации);

3) средство обращения;

4) средство платежа;

5) функция мировых денег, проявляющаяся в обслуживании международного товарообмена Химичева Н. И. Бюджетное право и бюджетное устройство в Российской Федерации // Право и экономика. - 2010. - № 9. - С. 33..

Особенностью денег является то, что они находятся в постоянном движении. Процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах называется денежным обращением.

Денежное обращение отражает направленные потоки денег между:

1) ЦБ РФ и иными кредитными организациями;

2) кредитными организациями;

3) кредитными организациями и предприятиями, организациями, учреждениями различных организационно-правовых форм;

4) банками и физическими лицами;

5) предприятиями и физическими лицами;

6) банками и иными институтами финансовой системы;

7) финансовыми институтами и физическими лицами.

Важностью общественных отношений, складывающихся в ходе денежного обращения, для экономического и политического развития страны обусловлено их регулирование со стороны государства с помощью права, в первую очередь финансового права. В соответствии с п. «ж» ст. 71 Конституции РФ финансовое и валютное регулирование, денежная эмиссия, федеральные банки отнесены к исключительному ведению Российской Федерации.

Следовательно, федеральное законодательство составляет правовую основу денежной системы Российской Федерации, под которой принято понимать законодательно закрепленное устройство денежного обращения, форму его организации.

Первые денежные системы начали формироваться в XVI-XVII вв. в условиях становления централизованных государств и их национальных товарных и финансовых рынков. В зависимости от вида денег различают два типа денежных систем: система металлического обращения и система бумажно-кредитного обращения. Если первый тип был характерен для начальных этапов развития денежных систем, то в настоящее время во многих государствах установился второй тип денежных систем.

В результате правового регулирования денежного обращения в Российской Федерации создана денежная система, включающая в себя следующие элементы:

1) официальная денежная единица (рубль, состоящий из 100 копеек);

2) эмиссия наличных денег;

3) организация и регулирование денежного обращения.

Первым элементом денежной системы является валюта Российской Федерации. В соответствии с Законом о Банке России официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль, состоящий из 100 копеек. В ст. 1 Закона о валютном регулировании О валютном регулировании и валютном контроле : Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ // СЗ РФ. - 2003. - № 50. - Ст. 4859. данное понятие несколько уточнено и понятием «валюта Российской Федерации» охватываются:

1) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Введение на территории страны других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещается.

С 1990 г. официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами, существовавшее ранее, не устанавливается Арбатов Г. А. Современная финансовая политика. - М., 2011. - С. 89..

Такое положение характерно для большинства стран мира. Официальный курс рубля к денежным единицам других государств устанавливается и публикуется ЦБ РФ. Валюта Российской Федерации включает в себя банкноты (банковские билеты) и монеты Банка России, являющиеся единственным законным средством платежа на территории страны. Их подделка и незаконное изготовление преследуются по закону.

Банкноты и монеты являются безусловными обязательствами Банка России, обеспечиваются всеми его активами и обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории страны Финансовое право: учебник / под ред. О. И. Лаврушкина. М., 2011. - С. 154..

Банкноты и монеты Банка России не могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монеты нового образца О прекращении переписки с гр. П. В. И. по вопросу о нарушении его конституционных прав Указом Президента СССР « О прекращении приема к платежу денежных знаков Госбанка СССР достоинством 50 и 100 рублей образца 1961 года и ограничению выдачи наличных денег со вкладов граждан» и действиями должностных лиц [Электронный ресурс] : Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 21 июня 2011 г. № 26-ПРП. Документ опубликован не был. Доступ из справочно-правовой системы Консультант Плюс.. Не допускаются какие-либо ограничения по суммам или субъектам обмена.

При обмене банкнот и монет на денежные знаки срок изъятия банкнот и монет из обращения не может быть менее одного года, но не превышает пяти лет.

Банк России вправе обменивать без ограничений ветхие и поврежденные банкноты.

Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монет и об изъятии старых принимает Совет директоров ЦБ РФ.

Он же утверждает номиналы и образцы новых денег. Описание новых денежных знаков публикуется в СМИ.

Очень важно, что о выпуске новых денежных знаков Банк России обязан предварительно информировать правительство страны.

Вторым элементом денежной системы является осуществление эмиссии наличных денег. Эмиссионная система представляет собой установленный законодательством порядок эмиссии и обращения денег. Существует ряд общих черт в проведении эмиссии в различных странах, в том числе выпуск банкнот возлагается на главный банк страны (центральные, национальные банки, в США - Центральная резервная система), а казначейских билетов и монет - на казначейства.

Обслуживая хозяйственный оборот, деньги постоянно выпускаются в оборот и изымаются из оборота. Такого рода операции не влияют на увеличение денежной массы и этим отличаются от эмиссии денег, под которой понимается выпуск денег в оборот, ведущий к увеличению денежной массы, находящейся в обороте. Существует эмиссия наличных и безналичных денег. В условиях рыночной экономики эмиссию наличных денег осуществляют центральные банки, а эмиссию безналичных денег - коммерческие банки, что регулируется также центральным банком страны.

Контроль за объемом денежной массы в Российской Федерации осуществляет Банк России. Количество денег в обращении определяется как сумма наличных денег и банковских депозитов. Предоставляя кредиты, банки увеличивают объем денежной массы.

Задача ЦБ РФ заключается в ограничении или расширении возможности банков эмитировать кредитные деньги. Для этого Банк России устанавливает систему обязательных резервов банков, предусматривающую депонирование кредитными организациями в Банке России определенной части привлеченных ими денежных средств.

Обязательные резервы - один из инструментов осуществления денежно-кредитной политики Банком России. Изменяя норматив резервирования, ЦБ РФ поддерживает на определенном уровне объем денежной массы, находящейся в обращении в стране. Чем меньше сумма обязательных резервов, тем большее количество денег может создать банковская система.

Эмиссия наличных денег представляет собой их выпуск в обращение, при котором, как уже отмечалось, увеличивается общая масса наличных денег. На основе кассовых оборотов банков и составляемой аналитической отчетности Банк России прогнозирует размер предполагаемой эмиссии, а также регионы ее проведения. В осуществлении эмиссии принимает участие не только Банк России, но и его региональные расчетно-кассовые центры (далее - РКЦ), содержащие резервные фонды и оборотные кассы.

В резервных фондах РКЦ хранится запас денежных знаков, предназначенных для выпуска их в обращение в случае увеличения потребности хозяйства данного региона в наличных деньгах. Эти деньги не относятся к находящимся в обращении, поскольку не совершают движения, не накапливаются, не служат средством платежа и являются резервными. В оборотную кассу постоянно поступают и из нее выдаются наличные деньги от банков. Эти деньги находятся в постоянном движении, в обращении Борзенков Г. H. Новое финансовое право России: Общая часть : учебное пособие. - М., 2011. - С. 216..

Если сумма поступлений наличных денег на счете банка превышает установленный лимит для данного РКЦ, то деньги изымаются из обращения и переходят в резервный фонд. При потребности банка в наличности происходит обратный процесс. Со счета банка в пределе его свободного резерва РКЦ выдает требуемую сумму наличности, перемещая ее из резервного фонда в оборотную кассу РКЦ с разрешения ЦБ РФ. Для данного РКЦ это будет эмиссионной операцией. Правление ЦБ РФ составляет ежедневный баланс на основе сведений по сети РКЦ: где прошла эмиссия наличных денег, а где прошло их изъятие.

Третьим элементом денежной системы являются организация и регулирование денежного обращения, возлагаемые на ЦБ РФ.

1.2 Основы правового регулирования денежного обращения в Российской Федерации

Главная задача финансово-правового регулирования денежного обращения заключается в поддержании правильного соотношения между доходами населения и организаций в денежной форме и стоимостью товаров и платных услуг, предлагаемых на внутреннем рынке, поскольку именно в этом случае в обращении находится достаточное, необходимое количество денег, в чем и заинтересовано государство.

Сумма платежных средств в экономике страны, совокупный объем наличных денег и безналичного оборота образуют денежную массу, которая характеризует покупательные, платежные и накопительные средства, необходимые для развития экономики страны в целом, а также для удовлетворения потребностей физических и юридических лиц Арбатов Г. А. Указ. Соч.. - С. 89..

Регулированию денежного обращения предшествует выработка соответствующей денежно-кредитной политики государства на определенном этапе развития общества.

Особая роль в осуществлении денежной политики государства, в организации денежного обращения в стране возлагается, в соответствии с ч. 2 ст. 75 Конституции РФ и ст. 4 Закона о Банке России, на ЦБ РФ, который во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля Сидорова М. Г. К вопросу о санкциях и юридической ответственности в финансовом праве // Журнал российского права. - 2011. - № 1. - С. 25..

Мировой практикой выработаны различные инструменты проведения денежно-кредитной политики. В соответствии со ст. 35 Закона о Банке России к основным инструментам и методам денежно-кредитной политики Банка России относятся:

1) процентные ставки по операциям Банка России;

2) нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования);

3) операции на открытом рынке;

4) рефинансирование кредитных организаций;

5) валютные интервенции;

6) установление ориентиров роста денежной массы;

7) прямые количественные ограничения;

8) эмиссия облигаций от своего имени.

Банк России является кредитором последней инстанции, т.е. выдает кредиты иным банкам. В соответствии с упомянутым Федеральным законом Банк России регулирует общий объем выдаваемых им кредитов в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики. Закон также предусматривает, что Банк России может устанавливать одну или несколько процентных ставок по различным видам операций или проводить процентную политику без фиксации процентной ставки.

Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок депонирования обязательных резервов в Банке России устанавливаются советом директоров. При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, который открывается в Банке России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать в судебном порядке штраф в размере, установленном Банком России. На обязательные резервы, депонированные кредитной организацией в Банке России, взыскания не обращаются.

Под операциями на открытом рынке понимаются купля-продажа Банком России казначейских векселей, государственных облигаций, прочих государственных ценных бумаг, облигаций Банка России, а также краткосрочные операции с указанными ценными бумагами с совершением позднее обратной сделки.

Под рефинансированием понимается кредитование Банком России кредитных организаций, при этом формы, порядок и условия рефинансирования устанавливаются самим Банком России. Изменение ставки рефинансирования представляет собой изменение цены дополнительных кредитных ресурсов, предоставляемых ЦБ РФ остальным банкам.

Валютные интервенции связаны с куплей-продажей Банком России иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег. Покупая за счет золотовалютных резервов национальную валюту, ЦБ РФ увеличивает спрос на нее, а значит, и повышает ее курс. И наоборот, продавая национальную валюту, он увеличивает ее предложение и снижает ее курс.

Банк России вправе устанавливать ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы исходя из основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики, что, по сути, связано с регулированием количества денег в обращении. При определении ориентиров роста денежной массы Банк России исходит из предполагаемой динамики валового внутреннего продукта, уровня инфляции и скорости обращения денег.

Под прямыми количественными ограничениями Банка России понимается установление лимитов на рефинансирование кредитных организаций и проведение ими отдельных банковских операций. Этот метод рассматривается как исключительный и может применяться только после консультаций с правительством страны Арбатов Г. А. Указ. Соч. - С. 80..

В целях реализации денежно-кредитной политики Банк России может от своего имени осуществлять эмиссию облигаций, размещаемых и обращаемых среди кредитных организаций.

Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики разрабатываются Банком России ежегодно, представляются Президенту РФ и Правительству РФ, а затем направляются в Государственную Думу на рассмотрение Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гр. Ц. В. А. на нарушение его конституционных прав п. 1 ст. 4 и ст. 45 ФЗ « О Центральном Банке РФ» [Электронный ресурс] : Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 29 сентября 2011 г. № 1272-О-О. Документ опубликован не был. Доступ из справочно-правовой системы Консультант Плюс..

Основные направления должны включать в себя ряд положений, среди которых можно выделить такие как:

- концептуальные принципы денежно-кредитной политики;

- прогноз основных показателей платежного баланса Российской Федерации;

- основные показатели денежной программы;

- направления совершенствования банковской системы, банковского надзора, финансовых рынков и платежной системы и иные направления.

Как отмечалось ранее, целью выработки и реализации денежно-кредитной политики, осуществления регулирования денежного обращения являются защита и обеспечение устойчивости рубля, всей денежной системы страны.

Денежное обращение подразделяется на два вида:

1) наличное;

2) безналичное.

В процентном соотношении налично-денежный оборот меньше, чем безналичный, и обслуживает в основном получение и расходование денежных доходов населения, а также часть платежей предприятий и организаций.

Наличный денежный оборот является непрерывным процессом движения наличных денег в форме банкнот (банковских билетов), казначейских билетов, металлических монет.

Наличный денежный оборот в стране организуется государством в лице центральных (национальных) банков. В Российской Федерации субъектами, организующими данный вид денежного обращения, являются Банк России, его территориальные учреждения, а также система РКЦ.

Наличный оборот начинается с указания Банка России РКЦ о переводе наличных денег из резервных фондов в оборотные кассы, из которых наличные деньги направляются в операционные кассы кредитных организаций (банков). Частично деньги направляются на обслуживание межбанковских расчетов, но в основном они выдаются юридическим и физическим лицам.

В соответствии с законодательством деятельность по организации и управлению наличным денежным обращением осуществляется в централизованном порядке ЦБ РФ.

Любое государство, в том числе и Российская Федерация, заинтересовано в сокращении объема наличного денежного обращения и в расширении безналичных форм расчетов.

Безналичное денежное обращение состоит в списании определенной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачислении ее на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной организации либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют. В соответствии с Законом о Банке России Банк России устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами; расчеты на сумму, превышающую установленную, должны производиться только в безналичном порядке Гладкий Ю. Н. Финансовая политика России. - М., 2010. - С. 159..

Современный безналичный оборот в Российской Федерации организован в соответствии со следующими принципами:

1) предприятия всех форм собственности обязаны хранить свои средства на счетах в банках;

2) основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк;

3) требование платежа должно выставляться или перед отгрузкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг) или после этого;

4) оплата клиентом банка полученных товаров и услуг осуществляется банком только с согласия обслуживаемого юридического или физического лица;

5) формы безналичных расчетов платежей выбираются организацией по своему усмотрению в соответствии с требованиями законодательства.

Правовой основой денежного обращения выступают нормы Конституции РФ, Закон о Банке России, Закон о банках, Закон о валютном регулировании, иные законы, нормативные акты Президента РФ и Правительства РФ, а также подзаконные акты ЦБ РФ. В соответствии с п. «ж» ст. 71 Конституции РФ к компетенции Российской Федерации отнесено «установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия», а в ст. 106 Конституции РФ закреплено, что обязательному рассмотрению в Совете Федерации подлежат принятые Государственной Думой федеральные законы по вопросам финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии.

Регулирование денежного обращения в стране осуществляется с помощью таких методов, как денежная реформа, деноминация и эмиссия.

Денежная реформа - полное или частичное преобразование денежной системы в целях стабилизации и укрепления денежного обращения.

Мировая практика свидетельствует, что проведение денежной реформы достигает названных целей только в том случае, если она проводится в условиях стабилизации экономической и политической ситуации в стране.

Деноминация в отличие от денежной реформы является технической операцией, выражающейся в замене старых денег новыми с приравниванием одной денежной единицы в новых знаках к большему количеству рублей в старых знаках.

В процессе осуществления деноминации не затрагиваются экономические основы государства, а происходит сокращение денежной массы, находящейся в обращении, а также лишь изменяется масштаб цен. Деноминация может проводиться как отдельно, так и одновременно с денежной реформой.

В соответствии с Законом о Банке России в целях организации наличного денежного обращения на территории страны на Банк России возлагаются следующие функции:

- прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов;

- установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

- установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также порядка их уничтожения;

- определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

В сфере денежного обращения возникают различные общественные отношения, регулируемые нормами нескольких отраслей права.

В соответствии с Конституцией РФ к ведению Российской Федерации относятся финансовое и валютное регулирование, денежная эмиссия, федеральные банки (п. «ж» ст. 71 Конституции РФ), и в этом аспекте названные отношения являются предметом правового регулирования конституционного права.

Нормы финансового права регулируют отношения, складывающиеся в процессе организации наличного и безналичного денежного обращения, в том числе при проведении денежных реформ, деноминаций, эмиссий, при организации расчетов, в частности, установления обязательного порядка хранения средств юридических лиц на счетах в банках, ограничения наличных форм расчетов между организациями, определения порядка ведения кассовых операций Годме П. М. Финансовое право. - М., 2011. - С. 192..

Названные отношения могут складываться между:

- ЦБ РФ и кредитными организациями;

- кредитными организациями;

- кредитными организациями и их клиентами;

- юридическими и физическими лицами;

- кредитными организациями и иными институтами финансовой системы;

- институтами финансовой системы и организациями и физическими лицами.

Как известно, нормы гражданского права регулируют имущественные и неимущественные отношения, связанные с имущественными, в которых деньги являются одним из объектов гражданских правоотношений. Наряду с этим нормы гражданского права регулируют расчетные отношения между субъектами по гражданско-правовым сделкам, возникающие при этом права и обязанности сторон, а также кредитных организаций, участвующих в данных отношениях. К ним относятся:

- отношения по установлению форм безналичных расчетов, таких как чек, вексель, платежное поручение и др.;

- порядок открытия и закрытия счетов в кредитных организациях, их виды, определяющие различные правовые режимы данных счетов;

- права и обязанности сторон при заключении договора банковского счета.

Административное право регулирует отношения, связанные с привлечением к ответственности за совершение административных правонарушений в сфере денежного обращения, денежной системы.

Нормы уголовного права предусматривают меры уголовной ответственности за совершение таких преступлений, как изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 Уголовный Кодекс Российской Федерации Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ // СЗ РФ. - 1996. - № 25. - Ст. 2954. Далее УК РФ.) и изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК РФ).

Следовательно, регулирование денежного обращения в стране осуществляется нормами различных отраслей права, которые находят свое выражение, как отмечалось ранее, в Конституции РФ, Законе о Банке России, Законе о банках, ГК РФ и иных нормативных правовых актах. Особую роль в регулировании денежного обращения в стране играют инструкции Банка России по всему комплексу названных вопросов в сфере денежного обращения.

ГЛАВА 2. ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

В процессе регулирования наличного денежного обращения ЦБ РФ осуществляет такую функцию, как определение порядка ведения кассовых операций.

К кассовым операциям относятся операции юридических лиц в процессе их деятельности по приему, хранению и выдаче наличных денежных средств Российской Федерации.

В целях ограничения налично-денежного обращения все юридические лица независимо от их организационно-правовой формы:

- обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

- должны производить расчеты по своим обязательствам с другими организациями в безналичном порядке через учреждения банков;

- могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций;

- обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, которые согласованы с учреждениями банков;

- имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке Ковалевская Д. П. Взыскание обязательных платежей и санкций // Финансовая газета. - 2010. - №20. - С. 4..

В соответствии с ограничениями по осуществлению расчетов в наличной форме ЦБ РФ установил порядок ведения кассовых операций предприятиями, организациями, а также кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Все наличные деньги, поступающие на предприятия, в организации и учреждения, а также наличные деньги, выдаваемые юридическими лицами, должны документально оформляться. Основными денежными документами в данном случае выступают приходный и расходный кассовые ордера, которые оформляются на основе первичных документов (договоров и т. п.).

В кассовой книге отражаются все операции по приему и расходованию денег по каждому операционному дню. Приходные и расходные ордера, а также чеки на получение денег в кредитных организациях подписывает получатель средств, которым выступает руководитель предприятия, учреждения, организации или специально уполномоченное им лицо.

Как уже отмечалось, у юридических лиц наличные деньги могут храниться лишь в пределах лимита, который устанавливает банк, обслуживающий данное юридическое лицо. По окончании рабочего дня сверхлимитные суммы наличных денег должны сдаваться в банк. В кассе предприятия, учреждения или организации может оставаться в пределах лимита лишь такая сумма денег, которая необходима для осуществления на следующий день неотложных небольших платежей. Исключения из этого правила специально оговариваются в соответствующих нормативных актах Правительства РФ или Банка России. Лаврушкина О. И. Новое в наложении и взыскании финансовых санкций за налоговые правонарушения // Консультант бухгалтера. - 2010. - № 12. - С. 14.

В целях сохранности средств помещения кассы должны быть соответствующим образом оборудованы.

Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных (старших) бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

Банки обязаны систематически проверять соблюдение предприятиями действующего порядка ведения кассовых операций и в случае выявления нарушений принимать необходимые меры к их устранению.

Особый порядок ведения кассовых операций предусмотрен для юридических лиц, принимающих наличные деньги от населения за продаваемые товары, оказанные услуги и выполненные работы, что позволяет осуществлять финансовый контроль за законностью проводимых операций, а также за полнотой и своевременностью уплаты налогов хозяйствующими субъектами.

Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт : Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ // СЗ РФ. - 2003. -№ 21. - Ст. 1957. установил, что денежные расчеты с населением по торговым операциям или оказанию услуг производятся всеми предприятиями (в том числе физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организациями, учреждениями, их филиалами и другими обособленными подразделениями с обязательным применением контрольно-кассовой техники.

Перечисленные юридические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, обязаны иметь зарегистрированную контрольно-кассовую технику в исправном состоянии, выдавать покупателю (клиенту) вместе с покупкой (после оказания услуги) отпечатанный техникой чек, подтверждающий исполнение обязательства по договору купли-продажи, и обеспечивать беспрепятственный доступ к этим машинам сотрудников налоговых органов.

Одновременно законодательство содержит перечень отдельных категорий предприятий, которые в силу специфики своей деятельности или особого местонахождения могут осуществлять денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники. В данном случае чек заменяется, например, выдачей квитанции, билета, талона.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги курсовой работы, мы приходим к следующим выводам.

1. Субстанциональной основой современной денежной системы выступают деньги, сущность которых носит структурный характер. Наряду с кредитной природой денег сущностными свойствами денег являются непосредственная обмениваемость; стихийное и сознательное, устойчивость и эластичность, выступающие в противоречивом единстве.

2. Современная денежная система представляет совокупность кредитных денег и институтов, осуществляющих их производство, распределение, обращение и регулирование. Базисным институтом денежной системы выступает банковская система.

Банки являются единственными производителями кредитных денег и поставщиками их в хозяйственный оборот. Если небанковские кредитные институты предоставляют ссуды за счет привлеченных денежных средств, то банки генерируют новые деньги и за счет них предоставляют ссуды. Разделение потоков денег и потоков капитала в денежной форме требует самостоятельных форм их регулирования со стороны государства. Потоки денег регулируются Центробанком, потоки ссудного капитала - административно-правовыми актами государства.

3. Главным фактором относительной стабильности денежной системы является тесная взаимосвязь и взаимодействие с реальным сектором экономики. Гибкость обеспечивается разнообразными формами и функциями денег, саморегуляцией денежного рынка.

4. Исследование структуры денежной системы развитых стран показало, что денежная система России не имеет полного набора элементов организации развитой денежной системы, что сообщает ей нестабильность, и продолжает находиться в процессе становления, движения к зрелому состоянию.

5. Становление денежной системы России невозможно в рамках концепций Дж. М. Кейнса и М. Фридмена, чьи теоретические модели не вписываются в российскую действительность, хотя дают повод для их анализа. Создание целостной концепции становления развитой денежной системы России предполагает использование всего позитивного, наработанного и другими ветвями экономического знания.

6. Эволюция денежной системы рыночного хозяйства шла по пути прогресса форм разрешения противоречия между стабильностью и эластичностью денег, сознательным и стихийным. В своем эволюционном развитии она прошла следующие этапы: 1) капитализм рынка свободной конкуренции с присущим ему золотым стандартом и преобладанием стихийного начала в природе денег; 2) корпоративный капитализм, в ходе развития которого, по мере формирования системы государственно-монополистического регулирования экономики, произошло становление системы обращения кредитных денег, неразменных на металл; 3) смешанный капитализм с адекватной ему конституированной денежной системой, превалированием сознательного над стихийным.

7. В современный период на основе процессов интеграции и глобализации экономики зреют предпосылки следующего этапа эволюции капиталистического хозяйства и, соответственно, кредитно-денежной системы - международно-интеграционного (глобального).

В настоящее время процессы глобализации экономики выражаются в форме региональной экономической интеграции, которая является этапом, связующим звеном на пути перехода к глобальному рынку, единой мировой валюте, наднациональным институтам регулирования и управления. Процесс этот длительный и противоречивый. Но в то же время объективный и закономерный.

8. Как показало исследование эволюции денежной системы, в качестве мировой валюты не может выступать национальная денежная единица. Появление мировых (национальных) денег возможно только в результате разрешения противоречия сознательного и стихийного в природе денег. Они возникнут по мере созревания объективных предпосылок, в результате развития интеграционных процессов в мировом хозяйстве, но на многонациональной демократической основе, с учетом интересов всех субъектов международных экономических отношений (момент сознательного).

9. Россия по объективным причинам не прошла стадии зрелого капитализма. Результатом последних реформ в России является капитализм не в его смешанной форме, а государственно-олигархический. В силу данных обстоятельств России предстоит одновременно решать задачи третьего и четвертого этапов эволюции рыночного хозяйства, не только экономического, но и политико-правового порядка.

10. Формирование рыночной денежной системы России осуществимо на основе разрешения исходного противоречия денежной системы - стихийного и сознательного, стабильности и эластичности. Создание развитого рынка в нашей стране и адекватной ему денежной системы невозможно стихийно, на основе рыночного саморегулирования. Но и сознательное управление денежной системой не должно лишать ее гибкости, способности отвечать запросам рынка.

11. Основные предложения по формированию рыночной денежной системы России заключаются в следующем:

1. Исходным пунктом создания развитой денежной системы России выступает формирование воспроизводственной структуры экономики с приоритетным развитием потребительского сектора, при активном участии государства.

2. Структурный уровень организации зрелой денежной системы России требует образования трехуровневой банковской системы, небанковских кредитных институтов долгосрочного финансирования реального сектора экономики.

3. В управленческом аспекте предлагается формирование полноценного рынка ценных бумаг в качестве механизма саморегуляции денежной системы при одновременном административно-правовом контроле государства над финансовыми потоками.

4. В качестве оптимального варианта вхождения денежной системы России в мировое финансовое пространство выдвигается интеграция России со странами СНГ, формирование на этой основе глобальной денежной системы.

денежный финансовый банк наличный

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации : принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. ( в ред. ФКЗ от 30 декабря 2008 г. № 7-ФКЗ) // Рос. газ. - 2009. - 26 января.

Гражданский кодекс РФ. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ ( в ред. ФЗ от 2 ноября 2013 г. № 302-ФЗ) // СЗ РФ. - 1994. - № 32. - Ст. 3302.

Гражданский кодекс РФ. Часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (в ред. ФЗ от 23 июля 2013 г. № 245-ФЗ) // СЗ РФ. - 1996. - № 5. - Ст. 410.

Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (в ред. ФЗ от 25 ноября 2013 г № 317-ФЗ) // СЗ РФ. - 1996. - № 25. - Ст. 2954.

О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I (в ред. ФЗ от 30 сентября 2013 г. № 266-ФЗ) // СНД и ВС РСФСР. - 1990. - № 27. - Ст. 357.

О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) : Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (ред. ФЗ от 23 июля 2013 г. № 146-ФЗ) // СЗ РФ. - 2002. - № 28. - Ст. 2790.

О валютном регулировании и валютном контроле : Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ ( в ред. ФЗ от 23 июня 2013 г. № 251-ФЗ) // СЗ РФ. - 2003. - № 50. - Ст. 4859.

О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт : Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ ( в ред. ФЗ от 25 ноября 2013 г. № 317-ФЗ) // СЗ РФ. - 2003. -№ 21. - Ст. 1957.

Судебная практика

О прекращении переписки с гр. П. В. И. по вопросу о нарушении его конституционных прав Указом Президента СССР «О прекращении приема к платежу денежных знаков Госбанка СССР достоинством 50 и 100 рублей образца 1961 года и ограничению выдачи наличных денег со вкладов граждан» и действиями должностных лиц [Электронный ресурс] : Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 21 июня 2011 г. № 26-ПРП. Документ опубликован не был. Доступ из справочно-правовой системы Консультант Плюс.

Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гр. Ц. В. А. на нарушение его конституционных прав п. 1 ст. 4 и ст. 45 ФЗ «О Центральном Банке РФ» [Электронный ресурс] : Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 29 сентября 2011 г. № 1272-О-О. Документ опубликован не был. Доступ из справочно-правовой системы Консультант Плюс.

Специальная литература

Арбатов, Г. А. Современная финансовая политика / Г. А. Арбатов. - М. : Наука, 2011. - 590 с.

Аверкиева, Ю. П. Финансовое право / Ю. П. Аверкиева. - М. : Просвещение, 2011. - 701 с.

Борзенков, Г. H. Новое финансовое право России. Общая часть : учебное пособие / Г. Н. Борзенков. - М. : НОРМА-М, 2011. - 790 с.

Гладкий, Ю. Н. Финансовая политика России / Ю. Н. Гладкий. - М. : Финансы и статистика, 2010. - 605 с.

Грачева, Е. Ю. Финансовое право России : учебник / Е. Ю. Грачева. - М. : ТЕИС, 2011. - 594 с.

Годме, П. М. Финансовое право / П. М. Годме. - М.: НОРМА-М, 2011. - 706с.

Евдокимов, М. А. Состояние финансово-денежной системы / М. А. Евдокимов // Вопросы экономики. - 2011. - № 3. - С. 22-26.

Калымов, П. М. Государство и рынок / П. М. Калымов. - М. : ИНФРА-М, 2010. - 506 с.

Ковалевская, Д. П. Взыскание обязательных платежей и санкций / Д. П. Ковалевская // Финансовая газета. - 2010. - № 20. - С. 4.

Корнилов, Д. Л. Давность привлечения лица к налоговой ответственности и давность взыскания санкции / Д. Л. Корнилов // Финансовая газета. - 2010. - № 9. - С. 4.

Лаврушкина, О. И. Новое в наложении и взыскании финансовых санкций за налоговые правонарушения / О. И. Лаврушкина // Консультант бухгалтера. - 2010. - № 12. - С. 12-15.

Мясоедов, С. П. Россия: попытки сохранить экономическое лидерство / С. П. Мясоедов. - М. : Просвещение. 2011. - 658 с.

Родионова, В. М. Бюджетная политика / В. М. Родионова // Финансы. - 2011. - № 8. - С. 45-52.

Серобабин, С. О. Новое при взыскании налоговых санкций / С. О. Серобабин // Финансовая газета. - 2010. - № 18. - С. 4.

Сидорова, М. Г. К вопросу о санкциях и юридической ответственности в финансовом праве / М. Г. Сидорова // Журнал российского права. - 2011. - № 1. - С. 24-29.

Финансы, денежное обращение и кредит / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. - М. : ЮНИТИ, 2010. - 612 с.

Финансовое право / П. И. Вахрин, А. С. Нешитой. - М. : Маркетинг, 2011. - 592 с.

Финансовое право : учебник / под ред. В. М. Радионовой. - М. : Финансы и статистика, 2010. - 708 с.

Финансовое право : учебник для ВУЗов / под ред. Л. А. Дробозиной. - М. : ЮНИТИ, 2011. - 802 с.

Финансовое право : учебник / под ред. О. И. Лаврушкина - М. : Финансы и статистика, 2011. - 590 с.

Химичева, Н. И. Понятие и основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов / Н. И. Химичева // Право и экономика. - 2010. - № 11. - С. 19-24.

Химичева, Н. И. Бюджетное право и бюджетное устройство в Российской Федерации / Н. И. Химичева // Право и экономика. - 2010. - № 9. - С. 32-36.

Размещено на Allbest.ru

...