Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФБГОУ ВПО «Поволжский государственный технический университет»

Кафедра Экономики и финансов

Реферат по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

Тема: «Технология выдачи кредита и обеспечение его возврата»

Выполнила: студентка

Корнилова Е.О.

группы Эко -32

Проверила: доцент

Винокурова Елена Петровна

Йошкар-ола - 2013 г.



1. Технология выдачи кредита: этапы, процедуры

1.1 Рассмотрение кредитной заявки

Основанием для начала всей многогранной работы в рамках кредитной операции является поступление в банк кредитной заявки от клиента. В ней должны содержаться как минимум следующие сведения:

1.цель кредита;

2.размер кредита;

3.срок кредита;

4.предполагаемое обеспечение;

5.источники погашения кредита;

6.краткая характеристика заемщика,

7.информация о видах его деятельности и деловых партнерах.

Заявка юридического лица должна быть оформлена на бланке организации либо на листе обычной бумаги, заверенном ее печатью, и подписана лицами, уполномоченными совершать кредитные операции.

Заявка подается либо в операционное подразделение банка, либо в секретариат, либо непосредственно в кредитное подразделение банка.

Следующий этап работы над заявкой - этап переговоров с заявителем. В зависимости от специфики организации-заявителя, характера заявки, предполагаемого обеспечения и иных обстоятельств (включая в первую очередь содержание кредитной политики банка на текущий период) переговоры с потенциальным заемщиком могут проводиться работниками, в том числе экспертами, разных подразделений банка (кредитного, юридического, экономической безопасности, валютного, казначейства и др.) либо последовательно, либо одновременно. Заявитель должен быть готов ответить на любые вопросы, касающиеся общих сведений о своей организации и ее деятельности, в том числе на следующие:

* продукция и услуги, которые организация предлагает на рынке;

* основные финансово-экономические характеристики заявителя (валюта баланса, объемы продаж, среднемесячные поступления на счета, доля на рынке, себестоимость продукции, уровень цен на производимую продукцию, проводимая ценовая политика);

* основные поставщики и покупатели;

* каналы и способы реализации продукции (услуг).

Обязательно последуют и уточняющие вопросы об испрашиваемом кредите, такие, например, как:

* назначение кредита;

* желательные параметры и условия кредита (вид и форма кредита, сумма, график предоставления средств, сроки, проценты);

* источники и график погашения долга;

* вид обеспечения, его оценка и ликвидность;

* правовая чистота имущества, предлагаемого в обеспечение (кто его собственник, требуется ли разрешение какого-либо лица или органа);

* способы хранения предлагаемого имущества, возможные издержки его хранения в течение предполагаемого срока действия кредитного договора;

* другие ликвидные активы, которыми располагает клиент и которые могли служить обеспечением кредита.

Если в процессе переговоров будет выяснено, что нецелесообразно продолжать рассматривать заявителя в качестве лица, которому в принципе можно было бы выдать требуемый кредит (в том числе по причине того, что сотрудничество с данным лицом не соответствовало бы кредитной политике банка), то ему необходимо дать мотивированный отказ. Если, наоборот, у работников банка сложилось благоприятное мнение о возможности продолжения работы над заявкой, то они должны предложить заявителю представить для анализа необходимые документы в соответствии с нижеприведенным перечнем.

Следующий этап работы банка - этап детального анализа кредитной заявки на основании документов, предоставленных заявителем, и экспертных заключений подразделений и служб самого банка. Такой анализ состоит из следующих подэтапов или шагов:

* анализ полноты и достоверности документов заемщика;

* анализ информации о заемщике;

* общий анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика;

* анализ кредитуемой хозяйственной операции;

* анализ обеспеченности кредита;

* оценка кредитоспособности (лимита кредитования) заемщика;

* установление рейтинга заемщика.

1.2 Документы, необходимые для решения вопроса о предоставлении кредита (примерный перечень).

1. Юридические документы (в обязательном порядке):

1) устав либо учредительный договор и устав, либо только учредительный договор (в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица), нотариально заверенные;

2) свидетельство (решение) о государственной регистрации;

3) карточка образцов подписей и печати заверенная нотариально;

4) документ, подтверждающий полномочия конкретного лица выступать от имени организации и подписывать кредитные договоры

2. Бухгалтерская отчетность (в обязательном порядке):

5) баланс заверенный налоговым органом по месту регистрации организации;

6) отчет о финансовых результатах и их использовании

7) другие формы квартальной отчетности за последние 2 даты;

8) отчетность за последний год с приложениями;

9) расшифровки структуры дебиторской и кредиторской задолженности (в форме справок с указанием основных дебиторов и кредиторов и сроков погашения задолженностей);

10) справки о полученных кредитах и займах либо копии кредитных договоров (договоров займа), действующих на дату представления заявки на кредит;

11) справки о выданных поручительствах (с приложением копий договоров);

12) копии выписок из расчетных и текущих счетов заемщика, заверенные обслуживающим банком (банками).

3. Документы кредитуемой хозяйственной операции:

1) договоры на покупку необходимых ценностей (с надлежаще оформленными приложениями и дополнениями, из которых ясны состав приобретаемых ценностей, условия их поставки, используемые формы расчетов);

2) документация, разрешающая проведение сделок, связанных с кредитуемой операцией (лицензии, сертификаты экспортных квот, сертификаты качества, соответствия, гигиенические сертификаты и т.д.);

3) договоры на реализацию конечной продукции кредитуемой операции;

4) другие договоры, необходимые для проведения кредитуемой операции (например, с транспортными организациями).

5. Дополнительная информация о заемщике, в том числе:

* аудиторское заключение (для АО обязательно);

* сведения от деловых партнеров заемщика.

6. Документы об обеспечении кредита.



1.3 Разрешение кредита

При положительном результате анализа кредитной заявки вопрос о предоставлении кредита (особенно крупного или нестандартного по каким-либо иным параметрам) может быть вынесен на заседание кредитного комитет банка. В этом случае кредитному комитету необходимо представить пакет документов, в который, как правило, включают:

1 заявку

2 кредитный меморандум (подробная справка о заявителе и параметрах испрашиваемого кредита)

3 справку о возможных условиях предоставления кредита

4 другие документы, подтверждающие содержание меморандума.

Если кредитный комитет решил вопрос положительно, то банк извещает (как правило, в письменной форме) потенциального заемщика о принятом решении и условиях предоставления кредита. Далее начинается следующий этап, в ходе которого банк совместно с фактическим уже заемщиком готовит кредитную документацию, а именно:

1 кредитный договор;

2 срочное обязательство (распоряжение заемщика о своевременном списании средств в Пользу банка-кредитора со ссудного счета, открываемого ему в банке), а при необходимости также:

1) договор залога;

2) договор о переуступке прав;

3) договор о блокированном счете;

4) договор поручительства;

5) другую необходимую документацию.

Дополнительно банк истребует от заемщика:

1) справку из налогового органа об уведомления данного органа о намерении налогоплательщика открыть ссудный счет;

2) справку об уведомлении Пенсионного фонда о том же;

3) другие документы в соответствии с согласованными (документально зафиксированными) условиями предоставления кредита.



2. Обеспечение возвратности кредита

2.1 Формы обеспечения возвратности кредита и их выбор

Обеспечение возвратности кредита как принцип кредитования выражает необходимость защиты имущественных интересов банка при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Под формой обеспечения возвратности кредита понимается форма гарантированных обязательств заемщика. Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основному долгу заемщика. Они оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу.

Законом о банках и банковской деятельности и Гражданским кодексом предусматривается, что исполнение основного обязательства заемщика может подкрепляться такими формами обеспечения, как залог имущества, гарантия, поручительство и другими способами, предусмотренными законами или договором.

Применение форм обеспечения возвратности кредита особенно актуально в связи с неустойчивым финансовым положением предприятий. Их использование снижает кредитный риск, обеспечивает прибыль банков и сохраняет их активы. Обеспечением банковского кредита могут служить:

a. залог,

b. банковская гарантия,

c. поручительство,

d. страхование кредитного риска,

e. переуступка требования (цессия)



2.2 Кредитный риск. Методы снижения кредитного риска

Риск - это вероятность возникновения чистых убытков, отсутствие прибыли, недополучение доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом, упущенная выгода.

Принятие рисков - это основа банковского дела. Как правило, чем выше ожидаемая прибыль, доход, тем выше риск.

Кредитный риск - это риск неуплаты заемщиком основной суммы долга и процентов по нему или неспособность заемщика действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами.

Кредитный риск банка зависит от:

1 Степени концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувствительной к изменениям экономики

2 Удельного веса кредитов заемщиков, испытывающих финансовые трудности

3 Концентрации деятельности банка в новых нетрадиционных сферах

4 Удельного веса новых клиентов

5 Принятия в качестве залога труднореализуемых на рынке ценностей.

Кредитный риск складывается из различных составляющих:

1 административно-управленческий риск (смена руководства, некомпетентные специалисты)

2 риск обеспечения кредита (низкая ликвидность залога, вероятность потери его стоимости)

3 валютный риск (если кредит выдан в иностранной валюте, курс её падает)

4 отраслевой риск (если кредит выдан в экономически нестабильную отрасль экономики)

5 коммерческий риск (риск, связанный с потерей платёжеспособности клиента)

6 риск региона (экономико-политические нестабильные регионы)

7 риски мошенничества.

При неуплате процентов банк теряет свой доход, при невозврате основного долга банк списывает безнадежную ссуду в расходы и несет убытки по данной кредитной сделке, банк также теряет доходы, если кредит возвращен не вовремя. Различают также страновой кредитный риск ( при предоставлении иностранных кредитов) и риск злоупотреблений (сознательно прогнозирующий невозврат).

Причины, влияющие на возникновение риска:

1 ухудшение финансового положения заемщика

2 ухудшение деловой репутации заемщика

3 снижение стоимости залога

4 потери ликвидности заложенного имущества

5 ухудшение экономического состояния страны и снижение активности рынка

6 особыми причинами является неграмотное оформление кредитных документов, недостаточная квалификация кредитных инспекторов.

Существует два общих вида кредитного риска:

1 риск заёмщика, связанный с результатами хозяйственной деятельности заёмщика, оценивается при анализе его кредитоспособности.

2 риск займа, зависит от вида предоставленного кредита и связан с условиями договора.

При управлении рисками важно учитывать состояние экономики в целом, неустойчивость политического положения, несовершенство законодательных актов, высокие темпы инфляции. Риск должен быть определен и измерен.

Степень банковских рисков определяется тремя понятиями:

1 полный риск предполагает потери равные банковским вложениям в операцию, т.е. стопроцентный риск.

2 умеренный риск (до 30 %) возникает при невозврате части основного долга и процентов по ссуде. Банк недополучает прибыль, например, при недостаточном залоге.

3 низкий риск- это незначительный риск, при котором банк получает доходы.

В целях снижения риска банк должен осуществлять постоянное управление им на всех стадиях кредитного процесса, в том числе при разработке основных положений кредитной политики, при знакомстве с потенциальным заёмщиком, при оценке его кредитоспособности, координации целей банка и интересов клиента, при определении качественных характеристик кредита, при осуществлении кредитного мониторинга, при работе с проблемными кредитами и применении санкций.

Методы снижения кредитного риска.

Можно выделить несколько направлений в деятельности банка, способствующих снижению кредитных рисков, в том числе совершенствование организации выдачи кредитов, грамотное управление кредитным портфелем, своевременная оценка кредитных рисков и разработка мероприятий по их снижению.

Методы управления, нейтрализации кредитного риска:

1 Предварительный анализ кредитоспособности заемщика и установление его кредитного рейтинга.

2 Ограничение крупных кредитов в соответствии с нормативами ЦБ РФ.

3 Создание альтернативных денежных потоков, обеспечивающих возврат кредита в виде залога, гарантий, поручительств.

4 Страхование кредитов и залогов.

5 Проведение кредитного мониторинга.

6 Формирование резервов для покрытия возможных потерь по предоставляемым ссудам.

7 Соблюдение «золотых» банковских правил, требующих размещение кредитных ресурсов в соответствии со сроками, объёмами и условиями их привлечения.

8 Ограничения размеров кредитов, выдаваемых одному заемщику.

9 Выдача синдицированного кредита в случае его крупных размеров (кредиторами выступают несколько банков).

10 Наличие в организационной структуре банка менеджеров по работе с проблемными кредитами.

11 Разграничение полномочий принятия кредитного решения, в зависимости от размера кредита и величины потенциального риска.

12 Защитные условия кредитного договора (штрафы, пени, неустойки).

13 Организация деятельности внутренних специализированных структур банка, например, службы безопасности.

14 Использование услуг специализированных фирм, помогающих заемщику вернуть долг (консультации, уступка долгов).

2.3 Кредит под залог

кредит заемщик заявка

Залог - способ обеспечения обязательства, при котором кредитор-залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами за изъятиями, предусмотренными законом.

Основания возникновения залога:

1. Залог возникает в силу договора или закона.

2. Закон, предусматривающий возникновение залога, должен содержать указание на то, в силу какого обязательства и какое именно имущество должно признаваться находящимся в залоге.

Сфера применения залога:

1. Залогом может быть обеспечено действительное требование, в частности, вытекающее из договора займа, в том числе банковской ссуды, договоров купли-продажи, имущественного найма, перевозки грузов и иных договоров.

2. Предметом залога могут быть вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права.

Предметом залога не могут быть требования, носящие личный характер, а также иные требования, залог которых запрещен законом.

3. Залог может устанавливаться в отношении требований, которые возникнут в будущем, при условии, если стороны договорятся о размере обеспечения залогом таких требований.

4. Залог производен от обеспечиваемого им обязательства. Существование прав залогодержателя находится в зависимости от судьбы обеспечиваемого залогом обязательства.

Виды залога:

Законом или договором может быть предусмотрено, что заложенное имущество остается у залогодателя либо передается во владение залогодержателю (заклад).

Залог товаров может осуществляться путем передачи залогодержателю товарораспорядительного документа, являющегося ценной бумагой. Заложенные ценные бумаги могут быть переданы в депозит нотариальной конторы или банка.

Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством Российской Федерации может быть отчуждено залогодателем.



2.4 Поручительство по кредиту

Поручитель - это человек, который берет на себя обязательства перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним всех его обязательств по кредиту.

При оформлении договора поручительства по кредиту заемщик предоставляет в банк свои данные, затем посещает банк с поручителем. Заявка рассматривается, затем заемщик и поручитель оформляют в банке договор, который прекращает действовать после погашения кредита. Если финансовое состояние заемщика со временем становится лучше, и просрочки отсутствуют, можно получить разрешение в банке на расторжение договора о поручительстве, которое оформляется в письменной форме.

Пакет документов, которые запрашивает банк от поручителей, почти такой же, как и у заемщиков. Проверяются как репутация поручителя, так и его финансовое состояние, поскольку он становится гарантом возврата банку денежных средств в случае невыполнения заёмщиком своих обязательств в рамках кредитного договора.

Финансовое учреждение требует поручительство по кредиту в следующих случаях:

1 когда дохода клиента недостаточен для обеспечения нормальной платежеспособности;

2 доход заемщика официально не подтвержден;

3 возраст клиента не позволяет в полном размере рассчитаться с долгом;

4 кредит выдается на крупную сумму;

5 у клиента отрицательная кредитная история.

При предоставлении кредита на длительный срок в качестве поручителей могут выступить родственники; если кредит будет браться на небольшое время, поручителем может быть любой человек, но при этом подходящий банку по определенным параметрам. Поручитель должен быть с положительной репутацией и с соответствующим уровнем дохода.

Поручитель имеет право:

1 Выдвигать возражения против требований кредитора (банка), которые мог бы представить должник, если иное не вытекает из договора поручительства (например, снижение штрафных санкций).

2 Требовать от должника уплаты процентов за сумму, выплаченную кредитору, и возмещение иных убытков.

3 Получить права кредитора по обязательству, если поручитель, исполнил свои обязательства поручителя и удовлетворил требования кредитора вместо должника.

4 Получить от кредитора все документы, удостоверяющие требование к должнику, и все права, обеспечивающие это требование.

Оценка кредитоспособности предприятия заемщика.

1. Составляется агрегированный баланс и формулируется основные показатели отчета о прибылях и убытках

Агрегированный баланс предприятия заемщика ОАО «Красногорский комбинат автофургонов» за 2005 г.
Группы баланса	условные обозн.	коды строк баланса	сумма
АКТИВЫ
Наиболее ликвидные активы	А1	250+260	25077787,17
Быстро реализованные активы	А2	240	40816275,34
Медленно реализованные активы	А3	210+220+230+ 270+140	56800303,94
В том числе оборотные активы	А"3	210+220+230+ 270	56725486,94
Трудно реализуемые активы	А4	190-140	32395540,05
БАЛАНС	Ба	А1+…+А4=300	155089906,50
ПАССИВЫ
Наиболее срочные обязательства	П1	620	36472325,84
Краткосрочные обязательства	П2	610+660
Долгосрочные обязательства	П3	590	30768,03
Постоянные обязательства	П4	490+630+640 + 650	118586812,63
БАЛАНС	Бп	П1+..+П4=700	155089906,50

Основные показатели отчет прибыли и убытка предприятий заемщиков

Показатели	Условные обозн.	коды строк	сумма
Выручка(нетто)от продаж товаров, работ, услуг	В	0.10	457472311,69
Себестоимость проданных тов, раб, усл	С	0.20	-362432811,93
Валовая прибыль	Пв	0.29	95039499,76
Коммерческие расходы	Рк	0.30	-2709256,21
Управленческие расходы	Ру	0.40	-20395969,86
Прибыль(убыток)от продаж	Пп	0.50	71934273,69
Прибыль(убыток)до налогообложения	Пн	140	68780080,07
Текущий налог на прибыль	Нп	150	-16972564,00
Чистая прибыль(убыток)отчетного периода	Пч	190	50656107,29

1. Выполняются расчеты фактических значений финансово-экономических показателей.

· Коэффициент ликвидности

· Коэффициент финансовой устойчивости

· Коэффициент рентабельности

· Коэффициент деловой активности

Фактические значения финансово-экономических показателей ОАО "Красногорский комбинат автофургонов» за 2005 г.

Условное обозначение	Алгоритм расчета	Расчет по среднегод. значениям	Числовые значения коэф-тов
Показатели ликвидности
Ктл	А1+А2+А3/П1+П2	25077787,17+ 40816275,34+ 56800303,94/ 36472325,84	3,36
Ксл	А1+А2/ П1+П2	25077787,17+ 40816275,34/ 36472325,84	1,81
Кал	А1/П1+П2	25077787,17/ 36472325,84	0,687583986
Показатели финансовой устойчивости
Ксзсс	П1+П2+П3/П4	36472325,84+ 30768,03/ 118586812,63	0,30781748
Кмсос	(А1+А2+А3)-(П1+П2)/ П4	((25077787,17+ 40816275,34+ 56800303,94)- 36472325,84)/ 118586812,63	0,727079501
Ка	П4/Ба	118586812,63/ 155089906,5	0,764632691
Показатели рентабельности
Ра	Пч/Ба	50656107,29/ 155089906,5	0,32662414
Рк	Пч/П4	50656107,29/ 118586812,63	0,427164759
Показатели деловой активности(оборачиваемости)
Коса	В/А1+А2+А3	457472311,69/ (25077787,17+ 40816275,34+ 56800303,94)	3,728551888
Коск	В/П4	457472311,69/ 118586812,63	3,857699702

2. Дается рейтинговая оценка предприятия-заемщика в зависимости от значимости группы показателей

Рейтинговая оценка экономического состояния предприятия ОАО" Красногорский комбинат автофургонов"

показатель	Значимость группы в общей рейт. оценке	фактическая величина коэф-тов	оценка отдельных коэф-тов в баллах	Оценка в баллах группы показателей с учетом значимости группы, доли един.
показатель ликвидность
Ктл		3,36	5
Кст		1,81	5
Кал		0,68	5
Среднее значение	0,15		5	0,75
показатель финансовой устойчивость
Ксзсс		0,3	5
Кмсос		0,72	5
Ка		0,76	5
Среднее значение	0,10		5	0,50
Показатели рентабельности
Ра		0,32	5
Рк		0,42	5
Среднее значение	0,6		5	3,00
Показатели деловой активности(оборачиваемости)
Коса		3,72	4
Коск		3,85	5
Среднее значение	0,15		4,5	0,675
РЕЙТИНГ ПРЕДПРИЯТИЯ	1,00			4,93

Вывод: Таким образом, предприятие ОАО «Красногорский комбинат автофургонов» относится к 1 классу заемщиков.

3. Осуществляется расчет прогноза возможного банкротства предприятия -заемщика по «Z-счету» Э.Альтмана.Уровень коэффициентов (Х1 Х2 Х3 Х4 Х5) необходимые для «Z-анализа»

4. Вероятность банковского предприятия-заемщика

Значение Х	среднегодовые значения. тыс руб.	Расчетные значения Х дол. единиц
Х1=А1+А2+ А"3/Ба	25077787,17+ 40816275,34+ 56800303,94/ 155089906,5	0,790635266
Х2=Пч/Ба	50656107,29/155089906,5	0,32662414
Х3=Пн/Ба	68780080,07/155089906,5	0,443485212
Х4=П4/П1 +П2+П3	118586812,63/36472325,84+ 30768,03	3,248678401
Х5=В/Ба	457472311,69/155089906,5	2,949723306
Z=1,2*0,79+1,4*0,32+3,3*0,44+0,6*3,24+1*2,94=7,76

Вывод: Таким образом, для предприятия ОАО «Красногорский комбинат автофургонов» вероятность банкротства очень низкая.

Условные обозначения, использованные в работе.

Расшифровка	Условные обозначения	Экономический смысл
Наиболее ликвидные активы	А1
Быстро реализованные активы	А2
Медленно реализованные активы	А3
В том числе оборотные активы	А"3
Трудно реализуемые активы	А4
Баланс активов	Ба
Наиболее срочные обязательства	П1
Краткосрочные обязательства	П2
Долгосрочные обязательства	П3
Постоянные обязательства	П4
Баланс пасивов	Бп
Выручка(нетто)от продаж товаров, работ, услуг	В
Себестоимость проданных тов, раб, усл	С
Валовая прибыль	Пв
Коммерческие расходы	Рк
Управленческие расходы	Ру
Прибыль(убыток)от продаж	Пп
Прибыль(убыток)до налогообложения	Пн
Текущий налог на прибыль	Нп
Чистая прибыль(убыток)отчетного периода	Пч
Общий коэффициент покрытия(коэф.текущей ликвидности)	Ктл	Возможность погашения краткосрочных обязательств за счет оборотных средств
Коэффициент срочной ликвидности	Ксл	Платежные возможности предприятия с учетом своевременного проведения расчетов с дебиторами
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	Коса	Скорость оборота оборотных активов
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	Коск	Скорость оборота собственного капитала
Рентабельность совокупных активов по чистой прибыли	Ра	Эффективность использования имущества(совокупность активов)
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли	Рк	Эффективность использования собственного капитала
Коэффициент соотношения заемных и собственных средст	Ксзсс	Величина заемных средств на 1 рубль собственных средств
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств	Кмсос	Уровень собственных средств вложенных в наиболее мобильные активы
Коэффициен автономии	Ка	Доля собственных средств в совокупных активах
Прогноз возможного банкродства предприятия-заемщика	Z	Z< 1.8-верочтность банкротства очень высокая 1.81<Z<2.7-средняя 2.71<Z<2.9-очень низкая Z > 2.9-невелика



Список литературы

1 Банковское дело: Учебник под ред. д-ра эконом. наук, проф. Г.Г. Коробовой.

2 «Деньги,кредит,банки» Жуков В.П 2006

3 Банковское дело: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» Е.П.Жарковская.

4 Спиридонов Н.А. Мировая экономика: Учебное пособие 2007

5 Ламперт X. Социальная рыночная экономика. 1993.

6 Учебное пособие «Деньги, кредит, банки» Винокурова Е.П ;Кунменкальм Е.А

7 Балабанова И.Т. - Банки и банковское дело: Учебник для ВУЗов - Издательская корпорация «Питер», СПб., 2001 г

8 Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для ВУЗов - Финансы, ЮНИТИ, М., 1997 г.

9 Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: Учебник для ВУЗов - Финансы и статистика,., 1999

10 Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник для ВУЗов - Финансы и статистика,., 2000 г.

11 Медведев Н.И., Сергин А.М. О кредитной деятельности банков Деньги и кредит - 1999 г.

12 Пессель М.А. Заем, кредит, ссуда Деньги и кредит - 1999. №4.

Размещено на Allbest.ru

...