Финансы кредитных организаций

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Различные кредитные учреждения играют очень важную роль в обслуживании юридических и физических лиц, а также функционировании финансовой системы государства, определяют эффективность деятельности и скорость развития большинства хозяйственных структур. Эффективность и бесперебойность работы учреждений финансово-кредитного сектора обеспечивает не только эффективное обслуживание срочных счетов и вкладов физических или юридических лиц, но и определяет темпы экономического роста государства.

На сегодняшний день более острое внимание следует уделить финансам кредитных учреждений, а именно особенностям организации финансов кредитных учреждений, так как в ее основе лежат средства, привлеченные у предприятий или физических лиц в качестве депозитов. Для того чтобы обеспечить увеличение капитала, деньги должны работать. Кредитные учреждения изыскивают возможности для инвестирования средств. Не одна развитая экономика не может работать максимально эффективно, если кредитные учреждения не обеспечат им качественные услуги.

Актуальность данной работы вызвана тем, что финансы кредитных организаций оказываются теми экономическими механизмами, грамотно используя которые государство способно разрешать возникающие социально-экономические противоречия, содействовать развитию рыночной экономики и поддерживать социальную стабильность.

Целью исследования является определение финансов кредитных организаций в современных экономических условиях.

Предметом исследования является ОАО «Сбербанк России», объектом исследования: финансы кредитных организаций.

Исходя из цели, предмета, объекта исследования, сформулированы следующие задачи:

1. Рассмотреть экономическое содержание и специфику финансов кредитных организаций.

2. Рассмотреть особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций.

3. Рассмотреть роль и место финансового анализа в системе управление кредитными организациями.

4. Исследовать организационно-экономическую характеристику ОАО «Сбербанк России».

5. Исследовать и проанализировать финансовые ресурсы ОАО «Сбербанк России».

6. Исследовать и проанализировать результаты финансовой деятельности ОАО «Сбербанк России».

7. Раскрыть стратегию развития ОАО «Сбербанк России» на период

8. Раскрыть перспективы развития финансовой деятельности ОАО «Сбербанк России».

Теоретической основой работы являются труды отечественных специалистов в области финансов кредитных организаций.

Эмпирической базой послужили официальные данные ОАО «Сбербанк России», Центрального Банка России, банковское законодательство, периодические печатные издания.

В процессе выполнения работы использовались следующие методы исследования: анализ, синтез, индукция, дедукция.

Структура работы: курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложения.

Теоретическая значимость данной курсовой работы состоит в теоретическом исследовании особенностей финансов кредитных организаций.

Практическая значимость состоит в том, чтобы полученные результаты можно было использовать:

- в процессе преподавания экономических дисциплин (при изучении курса лекций и проведении семинарских занятий по данной теме).

- в научно-исследовательской деятельности при изучениях связанных с данной темой.

Глава 1. Теоретические основы финансов кредитных организаций

1.1 Экономическое содержание и специфика финансов кредитных организаций

Кредитная сфера охватывает часть денежных отношений, характеризующуюся самостоятельным движением денег, когда деньги «меняют» владельца. При этом в кредитной сфере, в отличие от бюджетно-налоговой сферы денежных отношений, происходит движение временно свободных денежных средств на возвратных и платных началах.

Соответственно кредитная сфера денежных отношений отличается рыночным характером функционирования, так как предметом купли-продажи выступает право временного пользования деньгами. Для обслуживания этой специфической группы денежных отношений формируются особые организационно-экономические структуры - кредитные организации, которые осуществляют операции на денежном рынке [5].

Кредитная организация в соответствии с законодательством Российской Федерации -- юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». [26]

Кредитные организации выполняют:

· операции, присущие любой коммерческой организации

(формирование уставного фонда, финансовых фондов, приобретение основных средств и нематериальных активов, начисление амортизации);

· специфические операции, связанные с обслуживанием денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке, таких как расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, эмиссионные и др.

На этой основе у кредитных организаций возникают следующие группы финансовых отношений:

· денежные отношения, характерные для коммерческих организаций: отношения с потребителями банковских услуг, что является основой формирования финансовых ресурсов кредитных организаций; отношения, связанные с уплатой налогов и сборов в бюджеты разного уровня и государственные внебюджетные фонды; отношения внутри кредитных организаций, а также кредитных организаций с другими субъектами хозяйствования, которые опосредуют процесс использования финансовых ресурсов кредитных организаций;

· денежные отношения, обусловленные спецификой деятельности кредитных организаций в области денежного оборота: кредитные организации перечисляют налоги и обязательные платежи в бюджеты разного уровня и государственные внебюджетные фонды по поручению клиентов, выступают дилерами при размещении государственных и муниципальных ценных бумаг. Кроме того, банки открывают и обслуживают текущие счета органов, осуществляющих исполнение бюджетов; коммерческих организаций, получающих средства из бюджета, а также бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета [11].

Финансы кредитных организаций - это совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.

Деятельность кредитных организаций характеризуется двойственностью. С одной стороны, она ориентирована на извлечение прибыли, так как эти организации являются коммерческими. С другой стороны, деятельность кредитных организаций направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике.

Такая двойственность обусловливает следующие особенности финансов кредитных организаций:

· высокую степень государственной регламентации не только операций, осуществляемых кредитными организациями, но и процессов формирования и использования ими финансовых ресурсов, что выражается в установлении ЦБ РФ значений экономических нормативов, регулирующих размер собственных средств, устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса кредитных организаций;

· перераспределительный характер, т.к. кредитные организации опосредуют процесс перераспределения финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроэкономическом уровнях. При этом денежные доходы, накопления, поступления у кредитных организаций формируются в процессе осуществления операций с финансовыми ресурсами органов государственной власти и местного самоуправления, юридических лиц, накоплениями населения, т.е. путем перераспределения финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов хозяйствования, а также средств населения.

· создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения устойчивости и кредитных организаций, и кредитной системы страны, т.к. именно в кредитных организациях хранятся все денежные средства юридических лиц, государства, граждан, и кризис в данной сфере деятельности может привести к негативным последствиям в национальном хозяйстве, вплоть до остановки производства и социальных взрывов. [14].

Таким образом, финансы кредитных организаций - это совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве. Исходя из двойственности деятельности кредитных организаций, их финансы имеют следующие особенности: высокая степень государственной регламентации; перераспределительный характер; создание и функционирование системы резервов.

1.2 Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций

Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:

· свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;

· стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;

· уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях преимущество имеют операции с минимальным риском;

· предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным результатам;

· обязательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций.

Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций определяются, с одной стороны, формированием рыночных отношений в России, а с другой - спецификой деятельности кредитных организаций как финансового посредника на денежном рынке.

Кредитные организации являются специфическими учреждениями, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные в национальном хозяйстве денежные средства, а с другой - удовлетворяют разнообразные потребности юридических и физических лиц, как в денежных средствах, так и в определенных услугах. Соответственно в составе денежных ресурсов кредитной организации можно выделить:

1) собственные средства (капитал), включающие уставный капитал, прибыль, резервный и другие фонды;

2) средства, привлеченные кредитными организациями в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций и используемых для осуществления активных операций; эти ресурсы рассматриваются как обязательства кредитной организации [6].

Финансовые ресурсы кредитной организации в условиях рыночной экономики представляют собой денежные доходы, накопления и поступления, являющиеся собственными для банков и небанковских кредитных организаций, т.е. это часть их собственных средств.

Отличительным признаком финансовых ресурсов кредитных организаций является перераспределительный характер их образования в результате операций на денежном рынке по привлечению и размещению финансовых средств различных субъектов, а также оказания последним разнообразных услуг.

Переход на рыночные отношения привел к изменению источников и структуры ресурсов кредитных организаций. В качестве одного из источников финансовых ресурсов выступает акционерный капитал, образованный за счет размещения акций на финансовом рынке.

Расширяется круг банковских операций, что сопровождается ростом источников финансовых ресурсов кредитных организаций, в том числе за счет операций на финансовом рынке, с драгоценными металлами и иностранными валютами, а также проведения лизинговых и других операций. В настоящее время размер финансовых ресурсов, являющихся основной составной частью собственных средств кредитных организаций, непосредственно влияет на их деятельность, поскольку, во-первых, для ведения банковских операций, открытия филиалов и отделений кредитная организация должна выполнить требования ЦБ РФ к размеру собственных средств; во-вторых, величина финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов по инвестициям и ссудным операциям; в-третьих, объем финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов открытой валютной позиции по валютным операциям [7].

Следовательно, с одной стороны, величина финансовых ресурсов оказывает прямое воздействие на структуру и объемы банковских операций, с другой - финансовые ресурсы кредитных организаций в условиях рынка получают новое качество.

Прибыль кредитных организаций рассчитывается как разность между операционными, прочими доходами и операционными расходами, расходами на содержание аппарата управления, разными расходами.

К операционным доходам относятся: полученные проценты по размещенным кредитным ресурсам, плата за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, доходы по операциям с ценными бумагами и т.п. В состав прочих доходов входят: доходы по гарантийным и акцептным операциям, доходы от осуществления доверительного управления, от сдачи в аренду имущества и ряд других.

Операционные и разные расходы кредитных организаций - это расходы по уплате некоторых налогов в бюджет и государственные внебюджетные фонды; по долговым обязательствам кредитной организации, межбанковским кредитам и т.п.

Традиционно у любой коммерческой организации увеличение объема финансовых ресурсов достигается за счет роста выручки от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг и сокращения издержек производства. Однако содержание этих показателей для кредитной организации специфично, так как ее основная деятельность заключается в выдаче и погашении ссуд. Поэтому объем балансовой прибыли кредитной организации зависит от размера ссуженных средств и их «цены», т.е. процентной ставки. Действие каждого из этих факторов, помимо влияния рыночной конъюнктуры, зависит от специфических требований обеспечения ликвидности баланса кредитной организации, в частности, размер кредитных вложений определяется в зависимости от объема собственных и привлеченных средств, от их соотношения.

В связи с этим в последнее время акценты в управлении финансами кредитных организаций смещаются в сторону увеличения объема собственных средств как метода одновременного достижения целей в области прибыльности и ликвидности. Увеличение собственных средств путем пополнения уставного фонда способно существенно повлиять на объем прибыли кредитных организаций, прежде всего, в том случае, если это окажет воздействие на политику в области предоставления ссуд и инвестирования средств. Расширение капитала позволяет кредитным организациям увеличить размеры ссуд на одного заемщика, придерживаться более либеральной кредитной политики, вкладывать средства в долгосрочные инвестиционные проекты. Кроме того, при этом появляется возможность проводить более свободную инвестиционную политику.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций определяются, с одной стороны, формированием рыночных отношений в России, а с другой - спецификой деятельности кредитных организаций как финансового посредника на денежном рынке.

1.3 Роль и место финансового анализа в системе управления кредитными организациями

Комплексный анализ деятельности кредитных организаций представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением результатов деятельности, выявлением факторов, тенденций и обоснованием направлений развития кредитной организации. Кредитные организации на основе анализа своей деятельности стремятся оптимизировать структуры активных и пассивных операций в целях увеличения получаемой прибыли.

Основная цель финансового анализа - получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами 1.

Основными функциями финансового анализа являются:

· объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности объекта анализа;

· выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;

· подготовка принимаемых управленческих решений;

· выявление резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышение эффективности всей деятельности.

Финансовый анализ в кредитных организациях выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов. [9]

При управлении активами, пассивами, ликвидностью, рисками, капиталом кредитной организации финансовый анализ каждого вида управления и оценка их эффективности является необходимым условием успешной деятельности.

Финансовый анализ в современном понимании - это совокупность приемов, методов, процедур, с помощью которых делается вывод о прошлом и настоящем состоянии хозяйствующего субъекта, его будущем развитии и относительном риске вложения капитала.

Характерной особенностью финансового анализа при проведении аудита кредитных организации является то, что результаты анализа предназначены в основном для использования внешними контрагентами.

При проведении финансового анализа деятельности кредитной организации особое значение имеет следующее:

· определение оптимального размера кредитной организации с учетом требований контролирующих органов;

· анализ соотношения собственных и привлеченных средств;

· анализ достаточности капитала;

· анализ структуры и качества активов и пассивов;

· анализ ликвидности, платежеспособности, рентабельности;

· оценка финансовой устойчивости и надежности функционирования кредитной организации;

· анализ стратегии развития кредитной организации.

Финансовый анализ следует проводить с применением основных методов анализа, таких как вертикальный анализ, горизонтальный анализ, трендовый анализ, метод финансовых коэффициентов и др.

При проведении финансового анализа кредитных организаций обычно выделяются два взаимосвязанных блока: анализ финансового положения и анализ финансовых результатов. Это связано с источниками информации для проведения анализа.

Для анализа финансового состояния в качестве исходного информационного материала используются остатки по счетам бухгалтерского учета с той или иной степенью аналитичности, в том числе и значения статей балансового отчета.

Другого подхода требует к себе анализ финансовых результатов деятельности кредитных организаций. При его проведении используются в основном абсолютные величины, накопленные за отчетный период. [9]

Таким образом, можно сделать вывод о том, что финансовый анализ в кредитных организациях выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений.

Глава 2. Анализ финансовой деятельности ОАО «Сбербанк России»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Сбербанк России»

Сбербанк России - российский коммерческий банк, один из крупнейших банков России и Восточной Европы. Полное наименование - Открытое акционерное общество «Сбербанк России».

Юридический и почтовый адрес: Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, д. 19. [30]

Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций № 1481 от 30 августа 2010 года.

Центральный аппарат Сбербанка России находится в Москве. [27]

Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Банк является открытым акционерным обществом, то есть может иметь неограниченное число акционеров, обладает свободной продажей акций на рынке. Учредитель и основной акционер Банка - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Центральному банку Российской Федерации принадлежит 60,25 % голосующих акций и 57,58 % в уставном капитале банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Доля физических лиц в уставном капитале банка составляет около 9 %, а доля иностранных инвесторов -- более 24 %. [28]

Органами управления Сбербанка являются:

· Общее собрание акционеров - высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка;

· Наблюдательный совет - состоит из 17 директоров, среди которых 6 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России, 1 внешний и 8 независимых директоров;

· Правление Банка - состоит из 13 членов. Возглавляет Правление Банка Президент, Председатель Правления Банка.

Возглавляет Правление Президент и председатель Правления Банка. С ноября 2007 года эту должность занимает Герман Греф. [27]

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы по итогам 2012 года составляют более четверти банковской системы страны (26,8%), а доля в банковском капитале находится на уровне 29,1%. Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня -- современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы.

Кредитный портфель Сбербанка включает в себя около трети всех выданных в стране кредитов (32% розничных и 32,9% корпоративных кредитов). В 2012 году Сбербанк активно кредитовал крупнейших корпоративных клиентов, предоставляя средства на финансирование текущей деятельности и инвестиционных программ, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение активов и совершение сделок по слиянию и поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства жилья. Сбербанк принимает непосредственное участие в реализации государственных программ.

Сбербанк продолжает работу по улучшению качества клиентского сервиса. Наиболее значимой услугой Сбербанка остается прием платежей населения. Их объем за год превысил 1,8 трлн. руб., общее количество принятых платежей почти достигло 1 млрд. Доля платежей, принятых по биллинговой технологии, превысила 74% в общем объеме принятых Банком платежей.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и около 19 тысяч подразделений по всей стране.

Сбербанк вышел на новый уровень взаимоотношений с клиентами, располагая полным спектром современных финансовых инструментов - от традиционных для Банка кредитных продуктов до сложноструктурированных инвестиционно-банковских продуктов и продуктов глобальных рынков. В результате объединения двух взаимодополняющих бизнесов на российском финансовом рынке появился безусловный лидер.

Сбербанк оказывает услуги своим клиентам через крупнейшую в России сеть дистрибуции банковских услуг по количеству точек продаж. Сегодня подразделения Сбербанка присутствуют в 20 странах мира, сеть отделений банка за рубежом превышает 1300 ед., доля зарубежных активов группы Сбербанка -- 11,4%. Сеть банкоматов Сбербанка является крупнейшей среди российских банков и насчитывает примерно 38 700 банкоматов и более 25 150 терминалов самообслуживания.

Таблица 1 Агрегированный актив банка

Показатель, млн. рублей	1 января 2012	1 января 2013	Прирост, %
Денежные средства	492 881	725 052	47.1
Средства в Банке России	151 197	381 208	152.1
Средства в кредитных организациях	38 444	81 464	111.9
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы	1 580 627 15	2 005 377	26.9
Чистая ссудная задолженность	7 658 871	9 772 750	27.6
Основные средства, материальные запасы	370 948	438 028	18.1
Прочие активы	126 452	177 875	40.7
Всего активов	10 419 419	13 581 754	30.4

Источник: Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) за 2012 год

Из таблицы 1 следует, что за 2012 год активы Банка увеличились на 30,4% или более чем на 3 трлн. руб. и превысили 13 581 млрд. руб. Основой роста являлись кредиты клиентам, объем которых увеличился на 21,9% и составил 951 млрд. руб. Увеличился кредитный портфель юридических лиц на 16,2% до 7 422 млрд. руб. Общий объем кредитов, которые банк выдал в течение года юридическим лицам, превысил 5,9 трлн. руб. Розничный кредитный портфель вырос на 42,3% до 2 529 млрд. руб. Частным клиентам выдано за год 1,87 трлн. руб. кредитных средств

Среднесписочная численность персонала Сбербанка России:

· в 2010 году составила 260 805 человек;

· в 2011 году составила 257 046 человек;

· в 2012 году снизилась на 25 724 человека и составила 231 304 человека.

В таблице 2 представлен агрегированный пассив банка.

Таблица 2 Агрегированный пассив банка

Показатель	2012	2011	Изменение	2010	2009	2008
Кредиты и авансы клиентам, нетто	7720	5489	40,6%	4864	5078	3922
Кредиты и авансы клиентам до резервов на обесценение	8382	6192	35,4%	5444	5280	4033
Итого активов	10835	8629	25,6%	7105	6736	4929
Средства физических и корпоративных клиентов	7932	6651	19,3%	5439	4795	3878
Итого обязательств	9567	7641	25,2%	6326	5986	4292
Итого собственных средств	1268	987	28,4%	779	750	637

Источник: Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) за 2012 год

Исходя из таблицы 2, можно сделать вывод о том, что пассив банка также имеет тенденцию к увеличению. В 2009 году обязательства и собственные средства составили соответственно 750 млрд. рублей и 779 млрд. рублей, в 2011 - 7 641 млрд. рублей и 987 млрд. рублей, в 2012 - 9567 млрд. рублей и 1 268 млрд. рублей.

Таким образом, надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Сбербанк России является системообразующим финансовым институтом, занимающим лидирующее положение на российском финансовом рынке. Филиальная сеть банка охватывает все регионы страны. Сотрудниками банка являются свыше четверти миллиона граждан. Клиенты банка - многочисленные частные клиенты из всех уголков страны, российские предприятия всех форм собственности и отраслей экономики, исполнительные органы власти, государственные учреждения.

2.2 Анализ финансовых ресурсов ОАО «Сбербанк России»

Собственный капитал банка увеличился за 2012 год до 1,6 трлн.руб., что приблизительно 28,1%. Прирост вызван эффектом консолидации и капитализацией прибыли, полученной в 2011 году.

На рисунке 1 представлен состав собственных средств ОАО «Сбербанк России».

Рис. 1 Собственные средства ОАО «Сбербанк России»

Из рис. 1 следует, что уставной капитал банка, эмиссионный доход остались неизменными, был достаточный прирост нераспределенной прибыли на 34,4 % - до 1186,7 млрд. рублей, собственные средства, принадлежащие акционерам банка, увеличились на 346,5 млрд. рублей и составили 1611 млрд. рублей.

В структуре обязательств банка преобладают средства корпоративных клиентов и физических лиц, в 2012 году их сумма составила 10,2 трлн. рублей, или 75,5 % обязательств. Значительно увеличились заимствования в банковских организациях - на 920 млрд. рублей, прирост составил 172,8 %, причем 66,7% этой суммы приходится на операции РЕПО. (рис. 2)

Рис. 2 Заемный капитал ОАО «Сбербанк России»

На рис. 2 видно, что объем средств клиентов увеличился на 44,9 % и составил 3196,1 млрд. рублей. За год почти удвоился объем депозитов корпоративных клиентов и достиг 2,0 трлн. рублей (без учета приобретений), а в структуре совокупных средств корпоративных клиентов их доля выросла с 37,8 до 61,5%, что привело к стоимости платных пассивов. В 2012 году Объем депозитов физических лиц вырос на 21,9%, без учета приобретений - на 14,0%. Увеличилась сумма средств на текущих счетах физических лиц на 30,1%, без учета приобретений - на 12,1%.Доля текущих счетов в совокупных средствах физических лиц достигла 20,1% к концу 2012 года.

На рисунке 3 представлены долговые ценные бумаги в обращении.

Рис. 3 Долговые ценные бумаги в обращении

Из рис. 3 следует, что увеличился объем выпущенных долговых обязательств на 423 млрд. рублей. Увеличение сберегательных сертификатов обеспечило более половины прироста (на 217,4 млрд. рублей). Кроме того, банк выпустил ноты участия на сумму 138,1 млрд. рублей в рамках программ среднесрочных нот (MTN) и программы еврокоммерческих бумаг (ECP). Объем выпущенных облигаций, номинированных в долларах США, евро, турецких лирах, белорусских рублях и украинских гривнах, составил 34,4 млрд. рублей.

Коэффициент достаточности основного капитала по итогам 2012 года вырос до 10,4%, однако снизился коэффициент достаточности общего капитала до 13,7%. Снижение вызвано в основном увеличением объема активов, взвешенных с учетом риска (на 39%), а также приобретением дочерних структур. Коэффициент достаточности капитала Группы заметно превышает минимальный уровень, установленный Базельским комитетом (8%). Коэффициент достаточности общего капитала по РСБУ (Н1) составил 12,6% в конце 2012 года.

Таким образом, анализ финансовых ресурсов показал, что собственный капитал банка увеличился на 28,1 % за счет эффекта консолидации и капитализации прибыли. Дополнительный капитал к концу 2012 году увеличился на 94 млрд. рублей, активы, взвешенные с учетом риска, составили 14 145,6 млрд. рублей. Заемный капитал составил 13 473,6 млрд. рублей, прирост - 40,8 %, в его структуре преобладают средства физических лиц и корпоративных клиентов.

2.3 Результаты финансовой деятельности ОАО «Сбербанк России»

В таблице 3 представлен агрегированный отчет о прибылях и убытках.

Таблица3 Агрегированный отчет о прибылях и убытках

Показатель, млн. рублей	2011	2012	Прирост, %
Чистые процентные доходы	575826	694923	20,7
Процентные доходы, всего	837888	109401	30,6
Процентные расходы, всего	262062	399092	52,3
Изменение резервов	28271	61800	118,6
Чистый доход от операций с ценными бумагами	6227	11437	83,7
Чистый доход от операций с иностранной валютой	9145	5649	-38,2
Чистый комиссионный доход	125576	144746	15,3
Прочие операционные доходы	17133	15712	9
Операционные расходы	337368	339735	18,7
Прибыль до налогообложения	408902	474708	16,1
Начисленные налоги	98407	128534	30,6
Прибыль после налогообложения	310495	346174	11,5

Источник: Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) за 2012 год.

Из таблицы 3 видно, что в 2012 году, операционный доход до создания резервов, заработанный банком, составил 873,9 млрд. рублей, когда в 2011 году он составлял 732,5 млрд. рублей. Также превышают значения предыдущего года чистые процентные доходы и чистый комиссионный доход. Чистые процентные доходы выросли на 20,7% до 694,9 млрд. рублей за счет увеличения объема процентных доходов.

Процентные доходы увеличились на 30,6% за счет роста доходов по кредитам клиентам и составили 109,4 млрд. рублей за счет доходов по кредитам юридическим и физическим лицам:

· Банк получает более половины процентных доходов по кредитам юридическим лицам. Их объем составил 634,6 млрд. рублей, увеличившись за год на 29,9% за счет роста кредитного портфеля (+16,2%).

· Процентные доходы от кредитования физических лиц увеличились на 51,3% и составили 326 млрд. рублей за счет роста кредитного портфеля (42,3%)

· Процентные доходы от вложений в ценные бумаги составили 102,0 млрд. руб. Указанные доходы увеличились незначительно (на 1,5%) при росте портфеля ценных бумаг Банка на 15,4%. Это связано с тем, что для повышения надежности вложений и увеличения доли ценных бумаг, принимаемых Банком России в обеспечение при рефинансировании, Сбербанк в течение года приобретал суверенные облигации и облигации первоклассных корпоративных эмитентов. Доходность этих активов на рынке в 2012 году снизилась.

· 31,4 млрд. рублей составили прочие процентные доходы.

Процентные расходы составили 399,1 млрд. руб., увеличившись при этом на 52,3%, или на 137 млрд. руб. Расходы выросли по всем статьям:

· Процентные расходы по средствам физических лиц увеличились на 20,9% и составили 226,6 млрд. рублей главным образом за счет роста объема вкладов (+13,9%), и повышения процентных ставок по вкладам в течение года.

· Процентные расходы по средствам юридических лиц возросли в 2,1 раза за счет увеличения объема привлеченных средств (в 1,3 раза), роста доли срочных депозитов в их структуре, а также повышения уровня процентных ставок и составили 92,5 млрд. руб.

· Процентные расходы по средствам кредитных организаций составили 70,2 млрд. руб. Их объем увеличился в 2,5 раза главным образом за счет привлеченных средств Банка России.

· Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам составили 9,8 млрд. руб. Это связано со значительным увеличением средств, привлеченных в сберегательные сертификаты Сбербанка.

Чистый доход от операций с финансовыми активами и ценными бумагами составил 11,4 млрд. руб. Наибольший объем доходов приходится на производные финансовые инструменты, акции и корпоративные облигации.

Сократился под влиянием полученной отрицательной переоценки иностранной валюты чистый доход от операций с иностранной валютой на 3,5 млрд. руб. до 5,6 млрд. руб.

Чистые комиссионные доходы увеличились на 15,3%, или на 19,2 млрд. руб., до 144,7 млрд. руб.:

· Комиссионные доходы выросли на 25,6 млрд. руб., из которых 65% обеспечено ростом доходов по операциям с банковскими картами. Наиболее заметно комиссионные доходы увеличились по эквайрингу, банковским гарантиям, расчетным операциям, сократились - по операциям с иностранной валютой.

· Комиссионные расходы выросли на 6,4 млрд. руб. в основном за счет роста объемов операций с банковскими картами. В частности, увеличился объем платежей в пользу платежных систем.

Расходы на резервы в 2012 году составили 1,8 млрд. руб. против дохода от восстановления резервов в размере 11,2 млрд. руб. в 2011 году. Динамика обусловлена в основном резервами по ссудам.

Возросли операционные расходы на 18,7% или на 62,5 млрд. руб. до 397,4 млрд. руб. Статьи, наиболее сильно повлиявшие на рост операционных расходов:

· запланированный рост расходов на содержание персонала (+18,9 млрд. руб.);

· административно-хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса (+28,7 млрд. руб.), и амортизация (+8,2 млрд. руб.);

· рост расходов от реализации собственных прав требования (+10,6 млрд. руб.).

Заработанная в 2012 году прибыль превышает результат 2011 года. Прибыль до налогообложения составила 474,7 млрд. руб. (2011 год: 408,9 млрд. руб.). Прибыль после налогообложения составила 346,2 млрд. руб. (2011 год: 310,5 млрд. руб.).

Таким образом, можно сделать вывод о том, что все показатели финансовой прибыли имеют тенденцию к увеличению: процентные доходы увеличились на 30,6% за счет роста доходов по кредитам клиентам и составили 109,4 млрд. рублей; процентные расходы составили 399,1 млрд. руб., увеличившись более, чем в половину; чистый процентный доход имел прирост 20,7%. Заработанная в 2012 году прибыль превышает результат 2011 года.

Глава 3. Основные направления развития ОАО «Сбербанк России»

кредитный банк финансы денежный

3.1 Стратегия развития ОАО «Сбербанк России» на период

Выполнение миссии Сбербанка и реализация сценария «модернизации» требует существенной перестройки модели ведения бизнеса, формирования качественно новой технологической базы, изменения менталитета сотрудников и внедрения новых управленческих и мотивационных механизмов.

Для достижения этих целей дальнейшее развитие банка будет сфокусировано на четырех основных направлениях (или основных «темах») преобразований, которые предполагают значимые изменения во всех областях его деятельности:

1. Принципиально важным направлением развития банка станет максимальная ориентация на клиента и в этом смысле превращение Сбербанка в «сервисную» компанию. Это значит, что банк будет стремиться удовлетворить максимальный объем потребностей в финансовых услугах каждого своего клиента и тем самым максимизировать свои доходы от каждого набора клиентских отношений. Это означает, что качество и глубина взаимоотношений с клиентом, а также навыки и возможности банка в области продаж и обслуживания, которые обеспечат поддержание и развитие этих отношений, станут важной основой конкурентного преимущества банка. С практической точки зрения, для того чтобы ориентация на клиента не осталась лозунгом, банк существенным образом изменит очень многие элементы своей работы, начиная от логики продуктового предложения и создания внутри банка выделенной вертикали продаж и обслуживания в рознице и заканчивая новой моделью клиентской работы в корпоративном блоке и изменением процессов и процедур в бэк- и мидл-офисе.

2. Реализация выбранного сценария «модернизации» предполагает комплексную перестройку процессов и систем и их перевод на новую «промышленную» основу. Подобная «индустриализация» систем и процессов в банке повысит уровень управляемости и масштабируемости, снизит затраты, улучшит качество обслуживания клиентов и позволит банку более эффективно управлять кредитными и другими видами рисков. Построение промышленных систем и процессов во многих случаях подразумевает консолидацию или централизацию функций как инструмента повышения управляемости и снижения затрат, а также пересмотр многих основных процессов, большую формализацию методик работы (например, оценку рисков) и построение современных систем электронного документооборота, способных работать в масштабах всего банка. Это также потребует существенного развития информационных систем. В результате используемые системы не только смогут «справляться» с масштабом операций банка, но и позволят банку сделать масштаб своих операций важнейшим источником формирования конкурентных преимуществ. Наиболее очевидные проявления этих изменений связаны с планами консолидации бэк- и мидл-офисных функций, а также с построением новых систем управления кредитными рисками. Однако эти изменения также весьма значимо затронут и бизнес-подразделения банка, в частности в контексте построения систем управления взаимоотношениями с клиентами и поддержки клиентской работы в корпоративном и розничном бизнесе.

3. «Индустриализация» позволит повысить эффективность управляемость и качества, принципиально и «разово» меняя логику работы систем и процессов «сверху вниз». Руководство банка глубоко убеждено, что этого недостаточно для выполнения стратегических целей и миссии банка. Важнейшим элементом стратегии развития банка является внедрение идеологии постоянного совершенствования и развития на всех уровнях и во всех частях организации. Задача, которую ставит перед собой банк, -- сделать эффективность и качество делом каждого сотрудника в каждом подразделении, вовлечь как рядовых сотрудников, так и руководителей банка в каждодневный процесс улучшения его работы, дать сотрудникам почувствовать себя активными участниками процесса развития банка, а не просто пассивными исполнителями. Для достижения этого третьим направлением изменений станет формализация Производственной Системы Сбербанка (ПСС) как новой идеологии управления банком. Разрабатываемый на базе технологий Lean2, этот подход предполагает интегрированную работу по оптимизации и рационализации деятельности по всем направлениям «снизу вверх», создание в банке систематической способности к обновлению и самосовершенствованию, а также изменение менталитета и ценностных установок сотрудников. Первым направлением работы банка, которое будет затронуто этим процессом, станет организация работы розничных отделений и внутренних структурных подразделений (ВСП), однако поэтапно ПСС получит повсеместное распространение.

4. Осознавая важность и приоритет российского рынка банковских услуг для развития бизнеса, банк ставит перед собой задачу стать значимым участником мировой финансовой системы, поэтому выделяет развитие операций на международных рынках как одно из приоритетных направлений. При этом банк понимает, что развитие его международного присутствия и повышение его значимости (не только с точки зрения размера, но и степени участия в мировом финансовом секторе) будет достаточно медленным и постепенным процессом. Это еще больше подчеркивает необходимость того, чтобы первые шаги на пути превращения Сбербанка из крупного национального в международный банк делались уже сейчас.

Реализация стратегии развития позволит Банку укрепить позиции на российском рынке банковских услуг и достичь финансовых и операционных показателей, соответствующих уровню высококлассных универсальных мировых финансовых институтов. В рамках стратегии Банк ставит перед собой цели по четырем основным направлениям:

1. Финансовые результаты: увеличение объема прибыли к 2014 году более чем в три раза при снижении отношения операционных затрат к чистому операционному доходу на пять процентных пунктов, что позволит поддерживать рентабельность капитала на уровне не ниже 20%.

2. Положение на российском рынке: укрепление конкурентных позиций на основных банковских рынках (привлечение средств физических лиц, кредитование населения, привлечение средств и кредитование юридических лиц).

3. Качественные показатели развития («здоровье» банка): лучшие в

России навыки в области клиентской работы, лидерство по качеству обслуживания, современная система управления рисками, сопоставимые с лучшими мировыми аналогами управленческие и операционные процессы и системы, адекватная требованиям и масштабам бизнеса ИТ-платформа, корпоративная культура, разделяемая всеми сотрудниками Банка, нацеленная на самосовершенствование и рост производительности труда, высокопрофессиональный заинтересованный персонал, узнаваемый «позитивный» бренд, высокая степень лояльности клиентов.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что основными направлениями преобразований стратегии развития Сбербанка до 2014 года будут являться: максимальная ориентация на клиента; комплексная перестройка процессов и систем и их перевод на новую «промышленную» основу; повышение эффективности управляемости и качества, принципиально и «разово» меняя логику работы систем и процессов «сверху вниз»; постепенный выход на мировой рынок.

3.2 Перспективы развития финансовой деятельности ОАО «Сбербанк России»

В целях успешной реализации стратегии развития Сбербанка России до 2014 года в 2013 году Банк должен обеспечить эффективность работы, позволяющую нести расходы по реализации широкого спектра стратегических проектов. Это потребует решения следующих главных задач и достижения ключевых показателей эффективности.

В области финансов Банк планирует обеспечить высокую финансовую результативность за счет устойчивого развития бизнеса, повышения эффективности управления расходами и эффективного управления рисками. Привлекательность кредитования нужно увеличить, чтобы стать лидером в этой области. Это можно сделать, за счет снижения процентных ставок. Также нужно совершенствовать процессы и технологии. Для этого необходимо завершить переход к ориентированной на клиента системе обслуживания, полностью внедрить новый кредитный процесс для корпоративных клиентов, сделав систему кредитования Сбербанка лучшей на рынке, реализовать преимущество масштаба путем консолидации операционной функции.

В части работы с клиентами Банк планирует сконцентрировать усилия на дальнейшем развитии отношений с клиентами, повышении доходности на одного клиента, увеличении количества продуктов на одного клиента, диверсификации ресурсной базы и создании предпосылок для выхода на новые рынки. Сбербанку нужно наращивать работу в сфере обслуживания клиентов. Главное внимание в данном вопросе нужно уделить ликвидации очередей во всех подразделениях, обслуживающих клиентов, а также развитию института клиентских менеджеров для корпоративных клиентов. Необходимо увеличивать доли в активах банковской системы России на 15% за счет укрепления позиций на основных сегментах финансового рынка.

Приоритетными задачами по процессам и технологиям станут повышение надежности, рост производительности и совершенствование систем. Банк реализует ряд критически важных проектов для создания основы развития новых технологий. Это унификация ИТ-платформ и процессов, консолидация ИТ-инфраструктуры, построение мультиканальной модели, создание технологической основы для анализа больших массивов данных, дальнейшее развитие цифровых технологий.

Ориентиры в совершенствовании системы управления и кадровой работе:

· развитие человеческого капитала: создание структурированной системы управления персоналом, соответствующей требованиям бизнеса;

· развитие информационных ресурсов: формирование основ для эффективного использования информации, построение информационно-аналитических систем для решения задач Банка;

· развитие системы управления: создание системы управления, адекватной возрастающей сложности бизнеса и волатильности внешних факторов.

Таким образом, Сбербанк, являясь лидером в банковской системе, должен продолжать модернизироваться, совершенствовать предоставляемые банковские услуги, качество обслуживания, тем самым банк будет привлекать все большее и большее число клиентов, укреплять свои позиции и уровень конкурентоспособности, подтверждая свое лидерство.

Заключение

Финансы кредитных организаций - это совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве. Исходя из двойственности деятельности кредитных организаций, их финансы имеют следующие особенности: высокая степень государственной регламентации; перераспределительный характер; создание и функционирование системы резервов.

Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций определяются, с одной стороны, формированием рыночных отношений в России, а с другой - спецификой деятельности кредитных организаций как финансового посредника на денежном рынке.

Финансовый анализ в кредитных организациях выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений.

Сбербанк России - российский коммерческий банк, один из крупнейших банков России и Восточной Европы. Надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Сбербанк России является системообразующим финансовым институтом, занимающим лидирующее положение на российском финансовом рынке. Филиальная сеть банка охватывает все регионы страны. Сотрудниками банка являются свыше четверти миллиона граждан. Клиенты банка - многочисленные частные клиенты из всех уголков страны, российские предприятия всех форм собственности и отраслей экономики, исполнительные органы власти, государственные учреждения.

Анализ финансовых ресурсов показал, что собственный капитал банка увеличился на 28,1 % за счет эффекта консолидации и капитализации прибыли. Дополнительный капитал к концу 2012 году увеличился на 94 млрд. рублей, активы, взвешенные с учетом риска, составили 14 145,6 млрд. рублей. Заемный капитал составил 13 473,6 млрд. рублей, прирост - 40,8 %, в его структуре преобладают средства физических лиц и корпоративных клиентов.

Все показатели финансовой прибыли имеют тенденцию к увеличению: процентные доходы увеличились на 30,6% за счет роста доходов по кредитам клиентам и составили 109,4 млрд. рублей; процентные расходы составили 399,1 млрд. руб., увеличившись более чем в половину; чистый процентный доход имел прирост 20,7%. Заработанная в 2012 году прибыль превышает результат 2011 года.

Основными направлениями преобразований стратегии развития

Сбербанка до 2014 года будут являться: максимальная ориентация на клиента; комплексная перестройка процессов и систем и их перевод на новую «промышленную» основу; повышение эффективности управляемости и качества, принципиально и «разово» меняя логику работы систем и процессов «сверху вниз»; постепенный выход на мировой рынок.

Сбербанк, являясь лидером в банковской системе, должен продолжать модернизироваться, совершенствовать предоставляемые банковские услуги, качество обслуживания, тем самым банк будет привлекать все большее и большее число клиентов, укреплять свои позиции и уровень конкурентоспособности, подтверждая свое лидерство.

Библиографический список

1. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федер. закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.12.2012) // Информационно - справочная система Консультант Плюс: [сайт] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/popular/bank/

2. Об обязательных резервах кредитных организаций [Электронный ресурс]: положение Банка России от 7.08.2009 N 342-П (ред. от 15.01.2013) // Информационно - справочная система Консультант Плюс: : [сайт] - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=142310

3. О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами [Электронный ресурс]: положение Банка России от 12.11.2007 N 312-П (ред. от 4.03.2013) // Информационно - справочная система Консультант Плюс: : [сайт] - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=147197

4. О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг [Электронный ресурс]: положение Банка России от 4.08.2003 N 236-П (ред. от 11.03.2012) // Информационно - справочная система Консультант Плюс: [сайт] - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=129328

5. Абрамова, М.А. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: учебное пособие / М.А. Абрамова / М.: Институт международного права и экономики, 2009. - 389 с.

6. Антонов, Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки [Текст]: учебник для вузов / Н.Г. Антонов / М.: ЮНИТИ, 2009. - 342с.

7. Белоглазова, Г.Н. Деньги. Кредит. Банки [Текст]: учебное пособие / Г.Н. Белоглазова / М.: Высшее образование, 2009. - 392 с.

8. Борисов, А.Б. Большой экономический словарь [Текст]: учебное пособие / А.Б. Борисов /М: Книжный мир, 2012. - 895 с.

9. Бочаров, В.В. Финансовый анализ [Текст]: учебное пособие / В.В. Бочаров / СПб: Питер, 2010. - 240с.

10. Братко, А.Г. Центральный банк в банковской системе России [Текст]: учебное пособие / А.Г. Братко / М: Спарк, 2012 - 335 с.

11. Жуков, Е.Ф. Деньги, кредит, банки [Текст]: учебное пособие / Е.Ф. Жуков / М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011 - 368 с.

12. Каравонский, А.П. Денежно-кредитная политика в 2012 году и ее

Инструменты. Расчеты и операционная работа в коммерческом банке [Текст]: учебное пособие / А.П. Каравонский, 2011. - №12. - с. 17-22.

13. Коротков, П.А Банковское дело [Текст]: учебное пособие / П.А. Коротков / Раздел: анализ и прогноз; Аналитика, 2010. - № 10. - с.15-16.

...