Сущность лизинга и его преимущества по сравнению с традиционными формами финансирования (на примере ОАО "Крайинвестбанк")

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

Введение

1. Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков

1.1 Экономическая характеристика лизинговых операций

1.2 Классификация лизинга и лизинговых операций

1.3 Участники лизинга и их функции

2. Организационно-экономическая характеристика деятельности коммерческого банка ОАО «Крайинвестбанк»

2.1 Общие сведения о банке

2.2 Характеристика активов и пассивов банка в динамике

2.3 Структура доходов и расходов банка

3. Организация процесса лизинговых операций

3.1 Характеристика технологических этапов лизинговых операций

3.2 Методика расчетов лизинговых платежей

4. Перспективы развития лизинговых операций в РФ

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Лизинг как вид деятельности возник после Второй мировой войны и получил широкое распространение в различных отраслях современной экономики. Появление лизинга в условиях научно-технического прогресса было связано с растущей потребностью предприятий и наукоемких производств в современном оборудовании, которую невозможно было удовлетворить с помощью традиционных форм финансирования.

Лизинг для России - явление новое, а потому отсутствует и необходимый опыт проведения лизинговых операций. В то же время в развитых странах эта форма предпринимательской деятельности получила широкое распространение. С помощью лизинга в таких странах, как Италия, Испания, Швеция, США, Канада, осуществляется до 30% всей инвестиционной деятельности.

Актуальность данной темы заключается в том, что большинство российских предприятий сталкивается с проблемой обновления основных фондов. При этом зачастую из-за нехватки оборотных средств они вынуждены брать кредиты под залог ценных бумаг, партий товара, недвижимости. С другой стороны, многие предприятия - поставщики оборудования - имеют трудности с реализацией своей продукции. Вместе с тем существует путь, пока еще не получивший широкого распространения, но способный разрешить эти проблемы.

Речь в данном случае идет о лизинге - новой форме финансирования предприятий.

В настоящий момент лизинговые операции начали широко применяться в практике российских коммерческих банков и специализированных лизинговых компаний, хотя существует множество проблем, требующих своего разрешения.

Целью данной работы является рассмотрение сущности лизинга и выявление его преимуществ по сравнению с традиционными формами финансирования, а также описание разновидностей лизинговых операций, порядка их проведения. В качестве детализации темы, перед нами стоят следующие задачи: во-первых, рассмотреть лизинговые операции, их сущность и виды, во-вторых, определить порядок проведения лизинговой банковской операции, а также исследовать место банков в экономической выгоде лизинговых операций. Необходимо рассмотреть сущность понятия лизинга и лизинговой операции, определить порядок её проведения, и её участников. При этом неизбежно встаёт вопрос о роли банков не только в проведении операций лизинга, но и о влиянии их на экономический рост в целом.

1. Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков

1.1 Экономическая характеристика лизинговых операций

На протяжении длительного периода времени экономическая сущность лизинга остается спорной. Содержание и роль его теории и практики трактуется по-разному, а зачастую и противоречиво.

Одни рассматривают лизинг как своеобразный способ кредитования предпринимательской деятельности, другие полностью отождествляют его с долгосрочной арендой или одной из его форм, которая, в свою очередь, сводится к наемным о подрядным отношениям. Третьи считают лизинг завуалированным способом купли-продажи средств производства или права пользования чужим имуществом.

Многообразие и противоречивость взглядов объясняется в основном недостаточной разработкой теоретических вопросов лизинга, и, следовательно, отсутствием единого методологического подхода на практике.

Лизинг -- это способ реализации отношений собственности, выражающий определенное состояние производительных сил и производственных отношений, с которыми он находится в тесной взаимосвязи.

Лизинговая форма предпринимательства основывается на системе принципов (правил, положений), определяющих единство и связи общих, частных и особенных ее свойств и внешних проявлений, которые необходимо учитывать в практической деятельности (рис. 1).

Поскольку лизинг выражает определенное взаимодействие элементов производительных сил и производственных отношений, то он имеет материально-вещественную основу и социально-экономическое содержание. Социально-экономическое содержание лизинга определяется отношениями собственности и совместной экономической деятельности по вертикали и горизонтали (с собственником, обществом и т. д.), а также условиями трансформации собственности. Материально-вещественная сторона лизинга характеризуется организационно-правовыми формами производства, наймом всех или части вещественных элементов предпринимательской деятельности, куплей -- продажей имущества и условиями кредитования.

Рис. 1. Основные принципы и особенности лизинговых отношений

Считается, что лизинг тесным образом связан с арендным механизмом, и это действительно так. Но в деловом обороте лизинг имеет более широкую, сложную тройственную экономическую основу. Схема лизинговых отношений, ее развитие и функционирование может быть представлена следующим образом (рис. 1.1).

Однако следует обратить внимание на тот факт, что в настоящее время в силу существенных деформационных процессов подобная система лизинговых отношений может быть источником развития и неблагоприятных ситуаций, что повлечет за собой не решение вопроса становления сбалансированных экономических отношений, а скорее обратный процесс, усугубляющий сложившуюся ситуацию. Важно, что при реализации предлагаемой технологии (лизинга) необходимо выполнение условия двусторонней финансовой осведомленности основных субъектов сделки (лизингодателя и лизингополучателя), что позволит не только квалифицированно подойти к вопросу построения отношений, но и к реализации основного принципа эффективного управления.

Рис. 1.1 Построение схемы лизинговых отношений: возможные варианты

Поэтому выделяют ряд целевых установок при разработке и дальнейшей реализации процедуры лизинга, адекватной сложившимся в рыночной среде условиям:

- микроэкономическую, которая обусловлена действиями лизингополучателя и направлена не только на реагирование уже появляющихся или оказывающих негативное влияние процессов, но и на их предупреждение;

- рыночную или конъюнктурную (макроэкономическую), которая обусловлена действиями субъектов предложения рынка лизинговых операций -- лизингодателей, акцентирующих внимание на величине доходности избранного по сравнению с альтернативными. Как и в предыдущем случае, следует обращать внимание не только на решение вопросов реагирования уже на свершающееся или свершившиеся события, но в первую очередь на его предупреждение;

- регулируемую со стороны государства, которая обусловлена необходимостью формирования условий правового характера, способствующих оптимальному развитию лизинговых отношений.

Многоуровневое управление лизинговой сделкой представляется как:

1. На уровне государства посредством формирования устойчивого правового фона и стимулирования тем самым развития сектора лизинговых услуг.

2. На уровне субъекта предложения лизинговых услуг (как косвенных, так и прямых) посредством формирования сбалансированной модели отношений, предусматривающих не только учет собственных (доходных) интересов, но и интерес другой стороны (лизингополучателя).

3. На уровне субъекта «получателя» этих услуг -- достижение необходимого эффекта от использования процедуры лизинга, что в конечном итоге выражается в достижении желаемого уровня антикризисного потенциала.

Таким образом, достижение оптимального построения процедуры лизинга в конечном итоге сводится к эффективному управлению экономической составляющей -- величиной лизинговых платежей и учету интересов всех сторон реализуемой сделки, что графически представлено на рис.1.2.

Рис. 1.2 Общая модель сбалансированного механизма лизинговой сделки

Учитывая роль каждого уровня в реализации процедуры лизинговой сделки, можно определить те составляющие, на которые в большей степени воздействуют те или иные субъекты. Это в дальнейшем позволит сориентироваться на «узкие» места в лизинговых отношениях, расшивка которых позволит обеспечить достижение определенного оптимума.

1.2 Классификация лизинга и лизинговых операций

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции. В зависимости от различных признаков лизинговые операции можно сгруппировать следующим образом.

По составу участников различают:

- прямой лизинг, при котором собственник имущества самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка).

- косвенный лизинг, когда передача имущества происходит через посредника (трехсторонняя или многосторонняя сделка).

По типу имущества выделяют:

- лизинг движимого имущества;

- лизинг недвижимого имущества;

- лизинг имущества, бывшего в эксплуатации.

По степени окупаемости существует:

- лизинг с полной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного договора происходит полная выплата стоимости имущества;

- лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.

По условиям амортизации различают:

- лизинг с полной амортизацией и соответственно с полной выплатой стоимости объекта лизинга;

- лизинг с неполной амортизацией, т. е. с частичной выплатой стоимости.

По степени окупаемости и условиям амортизации выделяют:

- финансовый лизинг, т. е. в период действия договора о лизинге арендатор выплачивает арендодателю всю стоимость арендуемого имущества (полную амортизацию);

- оперативный лизинг, т. е. передача имущества, осуществляется на срок, меньший, чем период его амортизации. Договор заключается на срок от 2 до 5 лет. Объектом такого лизинга обычно является оборудование с высокими темпами морального старения.

По объему обслуживания различают:

- чистый лизинг, если все обслуживание передаваемого предмета аренды берет на себя лизингополучатель;

- лизинг с полным набором услуг - полное обслуживание объекта сделки возлагается на лизингодателя;

- лизинг с частичным набором услуг - на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию предмета лизинга.

В зависимости от сектора рынка, где происходят операции, выделяют:

- внутренний лизинг - все участники рынка представляют одну страну;

· международный лизинг - хотя бы одна из сторон или все стороны принадлежат разным странам, а также, если одна из сторон является совместным предприятием.

По отношению к налоговым и амортизационным льготам выделяют:

- фиктивный лизинг - сделка носит спекулятивный характер и заключается с целью извлечения наибольшей прибыли за счет получения необоснованных налоговых и амортизационных льгот;

- действительный лизинг - арендодатель имеет право на такие налоговые льготы, как инвестиционная скидка и ускоренная амортизация, а арендатор может вычитать арендные платежи из доходов, заявляемых для уплаты налогов.

По характеру лизинговых платежей различают:

- лизинг с денежным платежом - все платежи производятся в денежной форме;

- лизинг с компенсационным платежом - платежи осуществляются поставкой товаров, произведенных на данном оборудовании, или в форме оказания встречной услуги;

- лизинг со смешанным платежом.

Существующие формы лизинга можно объединить в два основных вида: оперативный и финансовый лизинг.

Оперативный лизинг - это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта.

Для оперативного лизинга характерны следующие основные признаки:

- лизингодатель не рассчитывает возместить все свои затраты за счет поступления лизинговых платежей от одного лизингополучателя;

- лизинговый договор заключается, как правило, на 2-5 лет, что значительно меньше сроков физического износа оборудования, и может быть, расторгнут лизингополучателем в любое время;

- риск порчи или утери объекта сделки лежит в основном на лизингодателе;

- ставки лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге;

- объектом сделки являются преимущественно наиболее популярные виды машин и оборудования.

Лизингополучатель при помощи оперативного лизинга стремится избежать рисков, связанных с владением имуществом. Перечисленные особенности оперативного лизинга определили его распространение в таких отраслях, как сельское хозяйство, транспорт, горнодобывающая промышленность, строительство, электронная обработка информации.

Финансовый лизинг - это соглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую ее часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.

Финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:

- участием третьей стороны (производителя или поставщика объекта сделки);

- невозможностью расторжения договора в течение так называемого основного срока аренды;

- более продолжительным периодом лизингового соглашения (обычно близким сроку службы объекта сделки);

- объекты сделок при финансовом лизинге, как правило, отличаются высокой стоимостью.

Под формами лизинговых сделок понимаются устоявшиеся модели лизинговых контрактов. Наибольшее распространение в международной практике получили следующие формы лизинговых операций:

Лизинг «Стандарт». Под этой формой лизинга поставщик продает объект сделки финансирующему обществу, которое через свои лизинговые компании сдает его в аренду потребителям.

При возвратном лизинге собственник оборудования продает его лизинговой фирме и одновременно берет это оборудование у него в аренду. В результате этой операции продавец становится арендатором. Возвратный лизинг применяется в случаях, когда собственник объекта сделки испытывает острую потребность в денежных средствах и с помощью данной формы лизинга улучшает свое финансовое состояние.

Лизинг «Поставщику». В этом случае продавец оборудования также становится лизингополучателем, как и при возвратном лизинге, но арендованное имущество используется не им, а другими арендаторами, которых он обязан найти и сдать им объект сделки в аренду. Субаренда является обязательным условием в контрактах подобного рода.

Компенсационный лизинг. При этой форме лизинга арендные платежи осуществляются поставщиками продукции, изготовленной на оборудовании, являющимся объектом лизинговой сделки.

Возобновляемый лизинг. В лизинговом соглашении при данной форме предусматривается периодическая замена оборудования по требованию арендатора на более совершенные образцы.

Лизин с привлечением средств. Эта форма лизинга предусматривает получение лизингодателем долгосрочного займа у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80% сдаваемых в аренду активов. Кредиторами в таких сделках являются крупные коммерческие и инвестиционные банки, располагающие значительными ресурсами, привлеченными на долговременной основе.

Финансирование лизинговых сделок банками осуществляется в основном двумя способами:

- заем. Банк кредитует лизингодателя, предоставляя ему, кредит на одну лизинговую операцию или, что бывает чаще, на целый пакет лизинговых соглашений. Сумма кредита зависит от репутации и кредитоспособности лизингодателя;

- приобретение обязательств. Банк покупает у лизингодателя обязательства его клиентов без права на регресс (обратное требование), учитывая при этом репутацию лизингополучателей и эффективность проекта.

Лизинг с привлечением средств получил также название аренды инвестиционного типа или аренды с участием третьей стороны. Для снижения риска платежа кредиторы лизингодателя включают в лизинговые контракты специальное условие, которое предусматривает абсолютное и безусловное обязательство производить платежи в установленные сроки и в случаях выхода из строя оборудования по вине лизингодателя.

Контрактный наем - это специальная форма лизинга, при которой лизингополучателю предоставляются в аренду комплектные парки машин, сельскохозяйственной, дорожно-строительной техники, тракторов, автотранспортных средств.

Генеральный лизинг - право лизингополучателя дополнять список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов. На практике имеет место сочетание различных форм контрактов, что увеличивает их число.

1.3 Участники лизинга и их функции.

К участникам лизинговой операции можно отнести:

- лизингодатель;

- лизингополучатель;

- поставщик; страховщик;

- инвестор; поручитель;

- посредник.

Из всех них основными (прямыми) участниками слывут лизингодатель, лизингополучатель и поставщик. Остальные участники операции называются косвенными.

Лизингодатель - лицо, осуществляющее лизинговую деятельность (обычно лизинговая компания), т. е. передачу в лизинг специально приобретенного для этого имущества. В качестве лизингодателя обычно выступают лизинговые компании.

Лизингополучатель - лицо, получающее имущество в пользование по договору лизинга.

Лизинг дает ряд преимуществ лизингополучателю:

- уменьшение платежей по налогу на имущество и налогу на прибыль, так как лизинговые платежи входят в себестоимость продукции (услуг), а приобретение оборудования без лизинга осуществляется из прибыли;

- возможность более простого получения кредита в банке при сотрудничестве с лизинговой компанией;

- упрощение бухгалтерского учета (учет основных средств, начисление амортизации, оплата части налогов и сборов, а также управление долгом осуществляется лизинговой компанией);

- возможность приобретения качественного оборудования после его эксплуатации лизингополучателем по остаточной стоимости.

Поставщик (продавец) объекта лизинга - изготовитель машин и оборудования, продающий имущество, являющееся объектом лизинга.

Страховщик - страховая коммерческая организация, страхующая риски утраты, порчи, гибели, недостачи или повреждения объекта лизинга или его части и/или риски штатской ответственности наибольший и предпринимательские риски лизингополучателя, связанные непосредственно с обоюдными обязательствами участников лизинговой сделки.

Посредники - профессиональные участники лизинговых операций, выступают в качестве представителя клиента перед другими участниками лизинговых отношений или самостоятельного субъекта сделок с поставщиком, покупающего у него оборудование в собственность с целью последующей реализации другим клиентам.

Среди посредников, участвующих в лизинговых сделках, выделяют ряд профессиональных специализированных предпринимателей с различным кругом прав и обязанностей (табл. 1).

Таблица 1. Посредники лизинговых сделок

Субъект	Характеристика, права и обязанности
Дистрибьютор (оптовик)	действует полностью от своего имени на основе независимых отношений, как с производителями так и с покупателями лизингового имущества устанавливает цены, изучает рынок, оказывает сервисные услуги
Дилер	мелкий независимый предприниматель, который за свой счет закупает необходимое оборудование и продает потребителям, может участвовать в рекламе и сервисном обслуживании техники
Брокер	действует по поручению и за счет клиентов сводит заинтересованные стороны, но риск на себя не принимает
Комиссионер	совершает сделки от своего имени, но за счет клиента отвечает за убытки, если превышает свои полномочия
Маклер	подбирает и сводит заинтересованные лица для сделки, но сам в них не участвует, без официального одобрения сторон не может совершить сделки
Консигнатор	получает у производителей оборудование (имущество) на условиях комиссии и организует его сбыт по ценам, не ниже установленных продавцом право на имущество остается за поставщиком
Доверенный представитель	совершает сделки от имени и по поручению своей фирмы действует в пределах установленных в договоре полномочий
Агент производителя	действует за счет и от имени клиента (потребителя) на определенной территории, полномочия имеет не на одну конкретную сделку, а на согласованный срок
Коммивояжер	не только продает, но и доставляет объект лизинга пользователю
Посыл торговец	разъездной представитель фирмы реализует лизинговое имущество путем рассылки каталогов потенциальным покупателям- арендаторам
Консультант	не участвует в доходах и не дает гарантии заказчику, проводит исследования в деловых кругах с оплатой в процентах от сделок

По деятельности лизинговые фирмы (лизингодатели) подразделяются по направлению на особенно специализированные и практически универсальные. Специализированные компании обыкновенно имеют какое-либо дело с одним видом товара (например, с легковыми автомобилями или контейнерами) или с товарами одной несколько профессиональной группы типовых видов. Такие компании, тем или другим способом правило, располагают собственным громадным парком или резервом оборудования находящегося на производстве и предоставляют их лизингополучателю соответственно особенно первому его требованию. Универсальные лизинговые фирмы дают клиенту право выбора поставщика идеально необходимого ему оборудования, размещения заказа потенциального клиента и приемки объекта успешные несколько торговые операции. Сервис и ремонт объекта лизинга ведет или поставщик, или сам лизингополучатель. Лизингодатель же фактически выполняет функции устроителя финансирования успешные несколько торговые операции.

2 Организационно-экономическая характеристика деятельности коммерческого банка ОАО «Крайинвестбанк»

2.1 Общие сведения о банке

Открытое акционерное общество «Краснодарский краевой инвестиционный банк» (ОАО «Крайинвестбанк») -- один из крупнейших региональных банков в Краснодарском крае, основным владельцем которого выступает краевая администрация, в лице Департамента имущественных отношений. Согласно принятой в 2012 году стратегии развития, банк будет активно развивать розничное направление в добавление к традиционному обслуживанию местных предприятий преимущественно агропромышленного комплекса.

ОАО «Крайинвестбанк» зарегистрирован Банком России в начале 2001г. Изначально создавался при участии Краснодарского края, который и сегодня владеет более 97% акций. 11 марта 2011 года произошла церемония подписания договора о приобретении австрийским Raiffeisenlandesbank Oberoesterreich (Райффайзенландесбанк Верхняя Австрия) 2,95% акций Крайинвестбанка.

Таблица 2.1 - Уставный капитал ОАО «Крайинвестбанк» на 2011 г.

Наименование акционера	Доля в уставном капитале, %	Количество акций, шт.	Номинальная стоимость, руб.
Краснодарский край в лице Департамента имущественных отношений Краснодарского края	98.04	2 880803	2 880 803 000
Raiffeisenlandesbank Oberosterreich Aktiengesellschaft (Райффайзенландесбанк Оберостеррайх Акциенгезельшафт)	1.96	57446	57446 000
Всего	100.0	2 938 249	2938249 000

ОАО «Крайинвестбанк» является профессиональным участником рынка ценных бумаг Российской Федерации с 2002 года, имеет лицензии:

· Лицензия № 023-08818-010000 от 22.12.2005 г. на осуществление дилерской деятельности

· Лицензия № 023-08817-100000 от 22.12.2005 г. на осуществление брокерской деятельности

· Лицензия № 023-08820-001000 от 22.12.2005 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами

· Лицензия № 023-08967-000100 от 21.02.2006 г. на осуществление депозитарной деятельности

· Лицензия № 1480 от 03.12.2009 г. биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле и предлагающего клиентам полный спектр услуг на фондовом рынке:

· совершение операций купли-продажи с ценными бумагами;

· брокерское обслуживание на рынке ценных бумаг;

· Интернет-трейдинг;

· депозитарное обслуживание;

· операции с векселями.

Специалисты департамента казначейства и финансовых рынков проводят консультирование клиентов по вопросам текущих рыночных цен и доходности ценных бумаг различных эмитентов.

В числе прочих ОАО "Крайинвестбанк" оказывает клиентам услуги по осуществлению брокерских операций с государственными и корпоративными ценными бумагами на фондовой бирже ММВБ и на внебиржевом рынке, а также депозитарное обслуживание.

Самостоятельная торговля ценными бумагами возможна через систему интрнет-трейдинга - NetInvestor Client.

Депозитарий ОАО "Крайинвестбанк" предлагает услуги по осуществлению депозитарного обслуживания и проведению всех видов операций с ценными бумагами, таких как:

- открытие и ведение счетов депо для учета и/или хранения ценных бумаг;

- прием ценных бумаг в номинальное держание;

- исполнение всех видов корпоративных действий эмитентов;

- фиксирование факта возникновения и прекращения обременения ценных бумаг залогом;

- осуществление иных операций, сопутствующих депозитарной деятельности

Статусы банка:

· член фондовой секции ММВБ;

· член валютной секции MMBБ;

· участник Ассоциации региональных банков России;

· член Российской Национальной Ассоциации СВИФТ;

· член саморегулируемой организации - Национальная фондовая ассоциация (НФА);

· участник системы страхования вкладов физических лиц;

· в 2004 году Банк получил гарантии немецкого экспортно--страхового агентства «Гермес» на финансирование поставок промышленного оборудования из Германии.

ОАО «Крайинвестбанк» имеет надежные деловые отношения с крупными международными финансовыми институтами, что позволяет предоставлять широкий спектр услуг клиентам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность.

В рамках растущих потребностей наших клиентов в проведении расчетов в иностранной валюте департамент валютных операций развивает и укрепляет отношения с крупнейшими международными финансовыми институтами в области клиринга свободно-конвертируемых иностранных валют. Увеличение платежных потоков, как в долларах США, так и в евро, позволяет добиваться более выгодных условий обслуживания корреспондентских счетов и минимизировать затраты клиентов. По этому направлению ДВО предоставляет услуги консультирования по оптимизации расчетов в иностранной валюте.

ОАО «Крайинвестбанк» - единственный банк в крае имеет корреспондентские отношения в китайских юанях с одним из ведущих банков КНР-- Bank of China. Причём, воспользоваться этим преимуществом могут не только корпоративные клиенты, осуществляющие расчёты за поставляемые товары и услуги, но и физические лица. Жители Кубани отправляют денежные переводы в Китай, как в долларах, так и в юанях на собственные счета в банках КНР. Также важно, что банк постарался установить минимально возможные комиссии для подобных платежей.

Операции проводятся с использованием всех имеющихся в распоряжении банка инструментов и продуктов. Это открытие и обслуживание счетов в юанях, проведение расчётов в системе реального времени SWIFT, покупка и продажа юаней по поручениям клиентов, а также консультации при подготовке контрактов.

ОАО «Крайинвестбанк» -- стратегия дальнейшего развития.

Банк увеличит объемы кредитования экономики, расширит свою розничную сеть, создаст новые финансовые продукты, привлечет дополнительные ресурсы, чтобы сделать кредиты более доступными для предприятий ижителей Кубани.

По информации компании «РБК Рейтинг», крупнейший самостоятельный банк Краснодарского края -- ОАО «Крайинвестбанк», занимает 56 место в списочном составе банков страны, введших в эксплуатацию наибольшее количество своих территориальных структурных подразделений.

По итогам 2010 года, территориальные структурные подразделения ОАО «Крайинвестбанка» насчитывали 77 единиц, в числе которых одно представительство в РФ, 51 дополнительный офис, 8 операционных офисов, 17 операционных касс вне кассового узла. Все эти показатели, достойно представившие банк на фоне всей банковской системы России, достигнуты им в течение 10 лет с момента регистрации Центральным банком Российской Федерации.

Столь стремительный рост территориальной сети ОАО «Крайинвестбанка» -- результат воплощения в жизнь Стратегии его развития, разработанной менеджментом банка, утвержденной его акционерами и реализованный персоналом. Дальнейший план реализации стратегии развития банка предусматривает, помимо открытия новых полноценных банковских комплексов-- дополнительных офисов, являющихся своеобразными «форпостами» банка в городах и крупных населенных пунктах Краснодарского края, и масштабный ввод в эксплуатацию более компактных, локальных подразделений-- операционных офисов и операционных касс.

Такая тактика развития розничной сети обслуживания ОАО «Крайинвестбанка» является не только сервисным улучшением в обслуживании имеющихся клиентов, но и позволит «дойти» до новых потребителей продуктов и услуг, предоставляемых банком, условия которых более чем конкурентоспособны на финансовом рынке региона.

2.2 Характеристика активов и пассивов банка в динамике

Основная задача коммерческого банка -- максимизация прибыли при одновременной минимизации рисков. От ее решения зависят надежность банка и его жизнеспособность, уровень доверия к нему клиентов. Регулирующая деятельность государства состоит в ограничении стремления банков идти на больший риск ради более высокой прибыли.

Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности банков, определяет необходимость их рассмотрения как многофункциональной и многоцелевой экономической системы, поэтому описание результатов следует проводить с помощью системы экономических показателей.

Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности -- это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние.

Цель анализа финансовых результатов -- выявить резерв роста прибыльности банковской деятельности и сформировать на этой основе рекомендации по дальнейшей работе.

Баланс коммерческого банка - это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. В пассиве находятся собственные средства и обязательства банка, в активе - размещенные средства или обязательства банку.

Пассивные операции характеризуют источники средств и природу финансовых связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций. В целом пассивные операции коммерческого банка являются операциями, обеспечивающими увеличение средств, находящихся на пассивных счетах.

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.

Пассивы банка разделяются на следующие разделы:

1. Собственные средства и резервы.

2. Обязательства.

Собственный капитал банка имеет, как правила небольшой удельный вес в ресурсах, имеющихся в наличии у коммерческого банка. В настоящее время банковские операции в основной своей массе базируются на обязательствах.

В свою очередь средства клиентов подразделяются на: депозиты физических лиц, счета юридических лиц (расчетные и текущие счета, средства бюджетов), средства предпринимателей, депозиты юридических лиц, прочие средства клиентов.

С точки зрения сроков депозиты физических лиц привлечения делятся на срочные вклады (депозиты) и вклады (депозиты) до востребования. Такое разделение, с одной стороны, дает представление о стоимости пассивов, так как депозиты до востребования, привлекаемые под невысокие процентные ставки, удешевляют ресурсную базу банка, что в итоге дает предпосылки для увеличения процентной маржи, с другой стороны, соотношение этих видов вкладов характеризует ликвидность банка. Следует учитывать, что большой удельный вес вкладов до востребования сокращает возможности банка, в части среднесрочных и долгосрочных активных операций.

Анализ структуры ресурсной базы дает общее представление о количественных и качественных характеристиках пассивов банка. В то же время для оценки экономического состояния необходимо увязать анализ ресурсной базы с оценкой основных направлений размещения ресурсов, определить важнейшие для него источники средств во взаимосвязи с направлениями их размещения, а также дать оценку их эффективности.

лизинговый уставный экономический

Таблица 2.2 - Структура пассивов ОАО «Крайинвестбанка»

Наименование статей	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение 2011 г. от 2009 г., тыс. руб.
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	415000	2,9	1329000	6,3	0	-	-415000
2. Средства кредитных организаций	2383374	16,8	2335647	11,2	1995031	8,2	-388343
3. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	11290270	79,4	17153551	81,9	20674907	85	9384637
в т. ч. физических лиц	7178656	63,6	9343293	54,5	10796570	52	3617914
4. Выпущенные долговые обязательства	40032	0,3	6600	0,03	1500255	6,2	1460223
5. Прочие обязательства	78842	0,5	88334	0,5	126281	0,5	47439
6. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	2649	0,1	15947	0,07	7820	0,1	5171
7. Всего обязательств	14210167	82,6	20929079	87,4	24304294	88,7	10094127
8. Средства акционеров (участников)	1944872	65,0	1944872	64,6	1944872	62,8	0
9. Эмиссионный доход	325525	10,9	325525	10,8	325525	10,5	0
10. Резервный фонд	9128	0,3	13418	0,4	14984	0,5	5856
11. Переоценка основных средств	527075	17,6	528901	17,6	553621	17,9	26546
12. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	119751	4,0	166941	5,5	184161	5,9	64410
13. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	63496	2,2	31310	1,1	73493	2,4	9997
14. Всего источников собственных средств	2989847	17,4	3010967	12,6	3096656	11,3	106809
15. Валюта баланса	17200014	100,0	23940046	100,0	27400950	100,0	10200936

Ресурсы банка формируются с двух крупных источников:

1) Привлечение средств клиентов;

2) Формирование собственных средств.

В структуре ресурсов банка преобладают обязательства, их удельный вес по годам исследования колеблется в пределах 82-89%. Основным источником в составе обязательств являются средства клиентов не кредитных организаций. Их доля в совокупной ресурсной базе банка занимает 79-85%.

Абсолютный прирост остатков на счетах клиентов составил 9 млрд. руб. Преимущественно средства аккумулированы за счет активной деятельности банка по привлечению вкладов физических лиц. Остатки вкладов физических лиц возросли на 3,6 млрд. руб. и составили на 01.01.2012 г. 10,8 млрд. руб.

Средства кредитных организаций - это межбанковские кредиты и депозиты, открытые другими банками в нашем банке уменьшились на 388 тыс. руб., и занимают незначительный удельный вес 8%.

В анализируемом периоде банк не получал централизованных кредитов. Остальные статьи занимают несущественную долю в пассивах банка. Данная группа источников формирования ресурсов банка слабо диверсифицирована.

Вторая группа резервных источников - это собственные средства, их удельный вес снизился с 17% до 11%.

В абсолютном выражении собственные средства увеличились на 106809 млрд. руб. Прирост собственных средств произошел за счет накопления прибыли банка, нераспределенной прибыли 64410 млрд. руб.

В течение анализируемого периода уставный капитал и эмиссионный доход банка не изменялись.

Резервный фонд увеличился на 5856 млрд. руб., так как в соответствии с уставом банка из суммы прибыли в резервный фонд осуществляются регулярные отчисления.

Активы банка -- объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка.

Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещениюсобственныхипривлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активебухгалтерского баланса банка.

Активы банка в общем виде можно разделить на две части: работающие и неработающие (не приносящие доход). Соотношение этих двух частей между собой характеризует эффективность и направления использования имеющихся в наличии ресурсов.

В процессе исследования активных операций отдельно анализируются:

- структура работающих активов для определения основных и второстепенных направлений использования ресурсов с целью получения доходов;

- структура активов, не приносящих доход, с целью выяснения в какие операции отвлекаются ресурсы.

Таблица 2.3 - Структура активов банка ОАО «Крайинвестбанк»

Наименование статей	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклон. 2011г. от 2009г., тыс. руб.
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Денежные средства	1501883	8,7	2202337	9,2	1899415	6,9	397532
2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	1250406	7,3	560388	2,3	1185146	4,3	-65260
2.1 Обязательные резервы в ЦБ РФ	75390	6	129682	23,1	216946	18,3	141556
3. Средства в кредитных организациях	253123	1,5	282209	1,2	277081	1	23958
4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справед. стоимости	1603170	9,3	2997489	12,5	923411	3,6	-679759
5. Чистая ссудная задолженность	9833485	57,2	13104650	54,7	16836624	61,5	7003139
6. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	684327	4	2280536	9,5	3235864	11,7	2551537
6.1 инвестиции в дочерние и зависимые организации	92820	0,5	92820	4	0	-	-92820
7. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1632961	9,5	2216056	9,3	2546106	9,3	913145
8. Прочие активы	440659	2,5	296381	1,3	497303	1,7	56644
Валюта баланса	17200014	100,0	23940046	100,0	27400950	100,0	10200936

Таблица 2.4 - Характеристика активов Банка

Группа активов	2009 г.	2010 г.	2011 г.
	Сумма млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма млн. руб.	Уд. вес, %
1. Кассовые активы	3005412	17,5	3044934	12,7	3361642	12,5
2. Активы, приносящие доходы	12120982	70,5	18382675	76,8	17760035	65
3. Активы, обеспечивающие хозяйственную деятельность банка	1632961	9,5	2216056	9,3	3235864	12
4. Прочие активы	440659	2,5	296381	1,2	2546106	9,3
Итого активы	17200014	100,0	23940046	100,0	27400950	100,0

В целом активы банка имеют положительную тенденцию. Все активы банка можно разделить на 4 группы:

1 группа - обеспечивает банку ликвидность; к ним относятся кассовые активы, которые в течение анализируемого периода увеличились на 356230 руб.

Другую группу активов банка занимают активы банка, которые банк разместил с целью получения дохода. Основной объем средств размещен в этом разделе. Их удельный вес в 2011 году составляет 65%. В абсолютном выражении активы, приносящие доход увеличились на 5,6 млн. руб.

Третья группа - активы, обеспечивающие хозяйственную деятельность банка, не составляет значительную долю. Их удельный вес занимает 9-12%.

Прочие активы - все те активы, которые не вошли в предыдущие группы. Они должны стремится к нулю. В 2009 г. их удельный вес составлял 2,5%, но в 2011 г. возрос до 9,3%.

2.3 Структура доходов и расходов банка

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Таблица 2.5 - Структура доходов банка в динамике

Наименование статьи доходов	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп изменения 2011 г. к 2009г.,%
	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу
А. От банковских операций и других сделок
Раздел 1. Процентные доходы, всего в том числе:	1539580	37,5	2062841	37	1975722	28,8	128
1.1 проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным):	1180013	76,6	1431327	69,3	1576194	79,8	133,5
- кредитным организациям	44630	3,8	48217	3,4	71794	4,5	161
- физическим лицам	310598	26,3	277764	19,4	262184	16,6	84
- индивидуальным предпринимателям	46226	4	46191	3,2	57680	3,7	125
1.2 проценты, полученные по прочим размещенным средствам в:	179712	11,7	236663	11,5	96225	4,9	54
- кредитных организациях	15199	8,5	78136	33	18280	19	120
1.3 По денежным средствам на счетах	823	0,05	778	0,08	921	0,05	112
- в кредитных организациях	93	11,3	151	19,4	438	47,5	470
- в банках-нерезидентах	730	88,7	627	80,6	483	52,45	66
1.4 По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)	176582	11,5	394073	19,1	302382	15,3	171
1.5 По учтенным векселям	2450	0,15	-	-	-	-	-
Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок	520409	12,7	624379	11,2	722944	10,5	139
2.1 Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов	380923	73,2	497267	79,6	557051	77	146
2.2 Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах	112481	21,6	65110	10,4	112398	15,6	99,9
2.3 Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств	16487	3,2	54983	8,8	44429	6,2	269
2.4 Доходы от проведения других сделок	10518	2	7019	1,2	9066	1,2	86
Итого по группе доходов А "От банковских операций и других сделок" (1-2 разделы)	2059989	50,3	2687220	48,3	2698666	39,4	131
Б. Операционные доходы
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки	29470	0,8	153851	2,8	32643	0,5	111
3.1 Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами	28203	95,7	153851	100	32643	100	116
3.2 Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами	1267	4,3	-	-	-	-	-
Раздел 4. Положительная переоценка	1009260	24,6	1085243	19,5	1644885	24	163
4.1 Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов	1009260	100	1085243	100	1644859	99,9	163
4.2 Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении годового отчета - балансовый счет №70705):	-	-	-	-	26	0,1	-
Раздел 5. Другие операционные доходы	983532	24	1621857	29,2	2305754	33,6	234
1. Комиссионные вознаграждения	116927	12	202231	12,5	233462	10,1	199
2. Другие операционные доходы	866605	88	1419626	87,5	2072292	89,9	2393
Итого по группе доходов Б "Операционные доходы" (3-5 разделы)	2022264	49,4	2860954	51,4	3983317	58,1	197
В. Прочие доходы
Раздел 6. Прочие доходы	14292	0,4	16574	0,3	170911	2,5	1196
6.1 Штрафы, пени, неустойки полученные	2908	20,3	5557	33,5	1559	0,9	54
6.2 Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	2341	16,4	1434	8,7	2180	1,3	93
6.3 Другие доходы, всего	9043	63,3	9583	57,8	167172	97,8	1848
Итого по группе доходов В «Прочие доходы» (раздел 6)	14292	0,3	16574	0,3	170911	2,5	1196
Всего по Главе I "Доходы" (разделы 1-6)	4096545	100	5564748	100	6852894	100	167

Наибольший удельный вес в общих доходах 2009-2011 гг. составили процентные доходы 37-29%. В 2011 г. процентные доходы увеличились по сравнению с 2009 г. на 436142 руб., но уменьшились по сравнению с 2010 г. на 87119 руб.

Другие доходы от операционной деятельности и других сделок также играют значительную роль в структуре доходов банка. Их удельный вес в течение анализируемого периода составил в 2009-2011 г. 11- 10,5% соответственно. В 2011 г. они увеличились по срав...