Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта

Размещено на http://www.allbest.ru/

Санкт-Петербург

2012 год.

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Санкт-Петербургский государственный университет водных коммуникаций

Кафедра экономики и управления на предприятиях водного транспорта

Курсовая работа

по дисциплине: "Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия"

На тему: "Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта"

Выполнила:

Подарина С.А.

Руководитель:

доцент Дементьева Н.В.



Содержание

Введение

1. Теоретические и организационные основы экономического анализа и диагностики хозяйственно-экономической деятельности предприятия. Задачи и методика экономического анализа и диагностики финансовых показателей

2. Анализ и диагностика общих оценочных показателей по объему производства и экономическим результатам

3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния по отчетному бухгалтерскому балансу

Заключение

Список литературы



Введение

Цель курсовой работы (проекта) - приобретение студентами теоретических знаний и навыков использования рабочих приемов анализа и диагностики результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции.

В задачи курсовой работы (проекта) входят:

- овладение организационными основами проведения экономического анализа и диагностики;

- овладение методологией анализа качественных результатов по использованию ресурсов производства;

- приобретение навыков по экономическому анализу эффективности труда и общей эффективности предприятия;

- приобретение умения и навыков в оценке финансовых результатов и финансового состояния предприятия.

Непосредственной практической задачей курсовой работы (проекта) является выполнение расчетов, оформление таблиц, иллюстраций и заключительной записки по анализу и диагностике годовых результатов финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия, выполняющего перевозки, погрузочно-разгрузочные работы, собственную добычу нерудных строительных материалов, а также других работ и услуг по обслуживанию портовой техники, комплексному обслуживанию флота.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности относится к циклу общепрофессиональных дисциплин. Цель изучения данной дисциплины - научить студента методам и методикам проведения анализа хозяйственной деятельности. Квалифицированный экономист должен владеть современными методами экономических исследований, методикой комплексного экономического анализа, мастерством точного, своевременного, всестороннего анализа результатов хозяйственной деятельности. Экономический анализ связан очень тесно с рядом экономических и неэкономических наук. Это, в первую очередь, экономическая теория и экономика предприятия, планирование и управление производством. Без знания бухгалтерского учета, основ финансирования и кредитования невозможно проведение комплексного анализа хозяйственной деятельности. Анализ также тесно связан со статистикой и математикой, технологией производства. Для изучения курса анализа необходимо знание основных понятий по вышеперечисленным дисциплинам.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия - комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки ее результатов и дальнейшего ее развития и совершенствования.

Предметом экономического анализа являются хозяйственные процессы, протекающие на предприятии, их социально-экономическая эффективность, конечные производственные и финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов и получающие отражение в отчетности предприятия.

К важнейшим задачам курса анализа относятся:

1) обеспечение научно-экономической обоснованности планов деятельности предприятия. В настоящее время система внутрипроизводственного планирования многих предприятий нарушена, отсутствует единое понятие плана деятельности предприятия. Однако экономический анализ является научной базой составления бизнес - плана, плана финансового оздоровления, плана производственно-хозяйственной деятельности;

2) объективное и всестороннее исследование качества выполнения планов предприятия;

3) определение;

4) экономической эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

5) контроль на соответствие деятельности предприятия принципам самоокупаемости, самофинансирования;

6) выявление и оценка внутренних производственных резервов повышения эффективности деятельности предприятия;

7) оценка состоятельности предприятия с целью диагностики и предотвращения его банкротства.

Потребителями информации, являющейся результатом анализа, выступают, как правило, собственники предприятия, его администрация и потенциальные инвесторы.

Процедура анализа может выполняться специализированным подразделением предприятия или отдельным специалистом из состава экономической службы. Иногда этим занимаются специализированные организации.

Основной характеристикой экономического анализа является его системность и комплексность.

Системность заключается в исследовании объекта как части системы более высокого уровня. Сам объект также исследуется как система отдельных элементов.

Комплексность заключается во всесторонней и взаимосвязанной оценке элементов, анализе многих характеристик деятельности предприятия, отражаемых системой аналитических и оценочных показателей.

Индивидуальный числовой код: 1381, предприятие Б-Выгрузка и Подбаза-1-Выгрузка.

анализ диагностика финансовый



1. Теоретические и организационные основы экономического анализа и диагностики хозяйственно-экономической деятельности предприятия. Задачи и методика экономического анализа и диагностики финансовых показателей

Цели и задачи экономического анализа

Цель экономического анализа - выявление и реализация резервов повышения эффективности деятельности предприятий, увеличения производства продукции (работ, услуг) при минимальных затратах труда и средств, обеспечение рентабельной работы предприятия.

Задачи экономического анализа:

- изучение и объективная оценка выполнения плана и эффективности производства по предприятию в целом и по отдельным подразделениям;

- установление количественных характеристик действия различных факторов на развитие экономики предприятия и его подразделений;

- обеспечение научно-технического и расчетно-экономического обоснования принимаемых решений;

- выявление внутрипроизводственных резервов и путей их рационального использования. Выявление резервов происходит путем сравнительного изучения выполнения плана внутренними подразделениями предприятия, однородными предприятиями, а также изучения и наиболее полного использования отечественного и зарубежного передового опыта;

- обобщение и распределение передового опыта для повышения эффективности производства;

- содействие осуществлению текущего контроля за деятельностью предприятий и его подразделений. Вся производственная деятельность предприятий и их финансовые результаты зависят от соблюдения принципов коммерческого расчета. Он способствует осуществлению связи между предприятиями, объединяемыми одной формой собственности, между предприятиями, базирующимися на различных формах собственности, между предприятиями и государством. Правильная оценка соблюдения принципов коммерческого расчета и финансовых результатов требует анализа факторов, повлиявших на исследуемые показатели, зависящие и не зависящие от предприятий;

- повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов (в процессе их разработки). Достигается осуществлением ретроспективного анализа хозяйственной деятельности. Построение временных рядов за значительный период времени позволяет установить определенные экономические закономерности в хозяйственном развитии. Далее выявляются основные факторы, которые оказывали в прошлом и могут оказывать в будущем существенное влияние на хозяйственную деятельность предприятия. Выводы ретроспективного анализа совмещаются с текущими наблюдениями и в обобщенном виде используются в плановых расчетах. Ретроспективный и текущий анализ завершается перспективным (прогнозным) анализом, который дает выход на планово-предположительные показатели. Используются методы сравнительного анализа конечных производственно-финансовых результатов, показателей социально-экономической эффективности передовых предприятий и организаций;

- определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов;

- обоснование и проверка оптимальности управленческих решений. Успех хозяйственной деятельности на всех ступенях управленческой иерархии непосредственно зависит и от уровня руководства, от своевременно принимаемых управленческих решений.

Метод и методика экономического анализа

Под методом экономического анализа понимается способ познания, исследования и описания хозяйственной деятельности организаций в их развитии.

Сущность метода экономического анализа хозяйственной деятельности определяется его предметом и задачами, а выбор метода определяется целями исследования. Важно различать метод экономического анализа, т.е. способ подхода к изучению хозяйственной деятельности, и технические приемы и методики, используемые при анализе.

В ходе экономического анализа хозяйственной деятельности организаций выявляют и измеряют факторы, нередко действующие в противоположных направлениях. Так, рост прибыли, например, может быть обусловлен увеличением объема продаж, сокращением затрат и др., а уменьшение прибыли - замедлением оборачиваемости оборотных средств и др. Чтобы полученные результаты были понятнее и давали как можно больше информации, комплексные (сложные) показатели расчленяют на составные элементы, изучают их от общего к частному, применяя дедуктивный прием исследования. Изучение отдельных элементов в увязке с общими результатами -- это индуктивный прием исследования - от частного к общему.

Так, при оценке выполнения плана продаж, сначала применяют дедуктивный прием исследования: определяют выполнение плана по всей организации, затем устанавливают отклонения по отдельным товарам, товарным группам и т.д., а также изучают факторы, вызвавшие эти отклонения. Затем применяют индуктивный прием исследования: группируют выявленные частные результаты, обобщают наиболее важные причины и факторы, повлиявшие на выполнение плана, и делают выводы. Дедуктивный и индуктивный приемы - это две стороны исследования, они обеспечивают единство и неразрывную связь анализа и синтеза.

Обобщение результатов анализа представляет собой существенную часть метода. После изучения отдельных сторон и показателей хозяйственной деятельности, подводят итоги исследования. Данные анализа обобщают так, чтобы можно было получить представление об объеме и качестве работы не только организации в целом, но и ее частей и подразделений - delovgoru.ru. Результаты анализа систематизируют по направлениям хозяйственной деятельности, по основным участкам работы организации, дают характеристику показателей, указывают основные причины и факторы, повлиявшие на уровень отдельных показателей и общие результаты деятельности организации, делают выводы, дают оценку проделанной работе.

Анализ завершается разработкой мероприятий, направленных на устранение выявленных недостатков, на мобилизацию и использование резервов, на дальнейшее улучшение всей хозяйственной деятельности организации.

Метод экономического анализа предполагает использование специальных приемов и способов аналитической обработки цифровой информации.

Статистические методы включают в себя использование средних и относительных величин, индексный метод, корреляционный и регрессионный анализ и др.

Экономико-математические методы можно разделить на три группы: экономические (матричные методы, теория производственных функций, теория межотраслевого баланса); методы экономической кибернетики и оптимального программирования (линейное, нелинейное, динамическое программирование); методы исследования операций и принятия решений (теория графов, теория игр, теория массового обслуживания).

Исчисление средних и относительных величин, которые широко применяются в экономическом анализе, позволяет объективно оценить хозяйственные процессы.

Сравнение - научный метод познания, в процессе которого изучаемые явления и объекты сопоставляются с уже известными или изученными ранее с целью определения общих черт, либо различий между ними.

Группировки аналитических данных широко применяются при анализе плановых и отчетных показателей. Группировка информации - деление изучаемой совокупности объектов на однородные группы по соответствующим признакам. В зависимости от целей анализа используют структурные типологические и аналитические группировки.

Балансовый метод состоит в сравнении, соизмерении двух комплексов показателей, стремящихся к определенному равновесию. Он позволяет выявить в результате новый аналитический (балансирующий) показатель. Балансовая увязка различных показателей нужна для изучения отдельных сторон хозяйственной деятельности организаций. С помощью этого приема анализируют соотношение наличия и поступления товарных фондов с их использованием и т.д.

Так, при анализе обеспеченности организации сырьем сравнивают потребность в сырье, источники покрытия потребности и определяют балансирующий показатель - дефицит или избыток сырья.

Как вспомогательный, балансовый метод используется для проверки результатов расчетов влияния факторов на результативный совокупный показатель. Если сумма влияния факторов на результативный показатель равна его отклонению от базового значения, то, следовательно, расчеты проведены правильно. Отсутствие равенства свидетельствует о не полном учете факторов или о допущенных ошибках:

Балансовый прием анализа чаще всего применяется при изучении финансового положения организаций. С его помощью на основе бухгалтерского баланса сопоставляют данные актива (состав и размещение средств) с данными пассива (источники и целевое назначение средств), устанавливают правильность использования средств, банковских кредитов и т.д.

Мы используем балансовый и сравнительный методы в нашей курсовой работе.



2. Анализ и диагностика общих оценочных показателей по объему производства и экономическим результатам

Отчет о выполнении бюджета доходов за 2012 г. Валюта заполнения: тыс. руб.

№№ п/п	Статья	Бизнес-план	Отчет
1	2	3	4
1.	Доходы от текущей (эксплуатационной) деятельности (Выручка - нетто)	307712	322302
1.1.	Доход от реализации песка в том числе по потребителям	202194	222328
1.1.1.	от ОАО № 1	64414	64049
	- добыча песка	23138	23264
	- перевозка песка	31138	30670
	- ПРР по песку	10138	10115
1.1.2.	от ОАО № 2	113032	116324
	- добыча песка	31561	32245
	- перевозка песка	65333	68119
	- ПРР по песку	16138	15960
1.1.3.	№ А	12054	25812
	- добыча песка	5078	17323
	- перевозка песка	6838	7186
	- ПРР по песку	138	1303
1.1.4.	№ Б	12694	16143
	- добыча песка	2933	2069
	- перевозка песка	8183	11719
	- ПРР по песку	1578	2355
1.2.	Доходы от ПРР других грузов	3227	4338
1.3.	Доходы от перевозки прочих грузов	34990	27188
1.4.	Доходы КОФ	2020	1194
1.5.	Доходы др. производств и устройств	65281	67254
2.	Прочие доходы	1238	1891
3.	ВСЕГО доходов	308950	324193
3.1.	Полученные от сторонних организаций	241649	255745
3.2.	Полученные внутри корпорации	67301	68448



1) п.1.1=п.1.1.1+п.1.1.2+п.1.1.3+п.1.1.4

2)п.1=п.1.1+п.1.2+п.1.3+п.1.4+п.1.5

3) п.1.2=тбл 15 стрк3.7 стлб 7

4) п.1.3=тбл 16 стрк2.5 стлб 10

5) п.3=п.1+п.2 6)п.3.1=п.3-п.3.2

Исходя из этого отчета о выполнении бюджета доходов за 2012 г можно сделать вывод, что предприятие выполнило план на 104%.

Расшифровка доходов от погрузочно-разгрузочных работ за 2012 год

№ п/п	По отчету	По бизнес-плану
	Заказчик-покупатель	Род груза	Объем, тыс. тонн	Доходы, тыс. руб.	Объем тыс. тонн	Доходы, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
1.1.	ОАО № 1	Добыча-погрузка песка	1500	23264	1550	23138
1.2.	ОАО № 2	-- // --	2200	32245	2200	31561
1.3.	Предприятие "А"	-- // --	200	17333	250	5078
1.4.	Предприятие "Б"	-- // --	500	2069	350	2933
1.5.	Итого добыча песка	4400	74911	4350	62710
2.1.	ОАО № 1	Выгрузка песка собственной добычи	1500	10115	1550	10138
2.2.	ОАО № 2	-- // --	2200	15960	2200	16138
2.3.	Предприятие "А"	-- // --	200	1303	250	138
2.4.	Предприятие "Б"	-- // --	500	2355	350	1578
2.5.	Итого по выгрузке	4400	29733	4350	27992
2.6.	Всего по песку собственной добычи	4400	104644	4350	90702
3.1.	ДСК 1	Щебень; отсев	84	1174	85	234
3.2.	ДСК 2	-- // --	86	226	85	234
3.3.	ДСК 3	-- // --	84	271	85	243
3.4.	АБЗ	-- // --	176	1454	175	1424
3.5.	П. база 1	Соль	31	1128	30	1011
3.6.	П. база 2	-- // --	25	85	25	81
3.7.	Итого по другим видам груза	486	4338	485	3227
4.	Всего по погрузочно-разгрузочным работам	9286	108982	9185	93929



1) п.2.6=п.1.5+п.2.5 2)п.4=п.2.6+п.3.7

Из расшифровки доходов, так же можно заметить, что предприятие перевыполнило план, по погрузочно-разгрузочным работам на 101 тыс. тонн и 15053 тыс. рублей.

Расшифровка доходов от перевозок за 2012 год

№ п/п	По отчету	По бизнес-плану
	Покупатель- заказчик	Род груза	Объем пере-возок, тыс.тонн	Расстояние перевозки, км.	Грузооборот, тыс. Км.	Доходы от перевозок, тыс.руб.	Объем пере-возок, тыс.тонн	Грузооборот, тыс. км.	Доходы от перевозок, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.1	ОАО № 1	Песок собственной добычи	1500	129	193500	30670	1550	199950	31138
1.2	ОАО № 2		2200	126	277200	68119	2200	277200	65333
1.3	Предприятие "А"		200	160	32000	6630	250	40000	6838
1.4	Предприятие "Б"		500	141	70500	11719	350	49350	8183
1.5	Итого по песку собственной добычи	4400	556	573200	117138	4350	566500	111492
2.1	Предприятие "В"	Щебень; отсев	24	535	12840	2138	20	10700	5138
2.2	Предприятие "Г"		72	563	40536	4582	75	42225	6311
2.3	Предприятие "Д"		29	250	7250	2901	25	6250	3438
2.4	Предприятие "Е"		164	226	37064	17567	170	38420	20118
2.5	Итого по щебню, отсеву	289	1574	97690	27188	290	97595	35005
2.6	Всего по перевозкам	4689	2130	670890	144326	4640	664095	146497

1 )п.2.6=п.2.5+п.1.5

Из расшифровки доходов от перевозок, делаем вывод, что нужно обратить внимание на рациональность перевозок тех или иных грузов и их километраж, так как объем перевозок мы перевыполнили на 49 тыс. тонн, грузооборот перевыполнен на 6795 тыс. км, а доходы от перевозок получили на 2171 тыс. руб. меньше, чем планировали.

Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс. руб. за 2012 год (по отчету)

№ п/п	Элементы и статьи затрат	Доставка песка собственной добычи	Перевозки других грузов	Погрузка, разгрузка других грузов	КОФ	Другие производства и устройства	Итого прямых расхо-дов	Расходы по управлению	Всего затрат по обычным видам деятельности
		Землесосы на добыче	Флот на перевозках	Гидро-перегру-жатели на выгрузке	Полная доставка
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1.1	Фонд оплаты труда (ФОТ)	7 485	11 103	2 545	21 133	3 596	892	437	17083	43 141	12 021	55 162
1.2	Отчисления на соц. нужды	1 946	2 887	662	5 495	935	232	114	4442	11 218	3 125	14 343
1.3	Материальные затраты, в т.ч.:	8 687	28 183	7 584	44 454	8 732	26	392		123 093
	- топливо и электроэнергия	6 265	24 677	4 281	35 223	7 598	26	390
	-материалы	2 422	3 506	3 303	9 231	1 134		2
1.4	Амортизация	4 294	993	550	5 837	322	608	110		6 877
1.5	Прочие, в т. ч.: - бесплатного питания	13 295 2 000	23 016 8 935	7 545 4 000	43 856 14 935	7 449 2 890	30	141 80		51 476
	-зимний отстой	17	227	29	273	74		2
	- ремонт - налоги	8 757 2 521	13 854	3 516	26 127 2 521	4 485	30	59
1.6	Итого прямых расходов		66182	18 886	120 775	21 034	1 788	1 194	61 254	206138	44813	250951

Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс. руб. за 2012 год (по бизнес-плану)

№№ п/п	Элементы и статьи затрат	Доставка песка собственной добычи	Перевозки других грузов	Погрузка, разгрузка других грузов	КОФ	Другие производства и устройства	Итого прямых расходов	Расходы по управлению	Всего затрат по обычным видам деятельности
		Землесосы на добыче	Флот на перевозках	Гидр-перегружатели на выгрузке	Полная доставка
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1.1.	Фонд оплаты труда (ФОТ)	7 500	10 800	2 600	20 900	3 900	910	520	13 400	39 630	11 100	50 730
1.2.	Отчисления во внебюджет. государственные фонды	1 950	2 810	680	5 440	1 015	240	135	3 500	10 330	2 900	13 230
1.3.	Материальные затраты: в т.ч.	11 700	25 900	7 700	45 300	10 400	40	525	30 230	86495	1040	87 535
	топливо и электроэнергия	10 400	23 400	5 200	39 000	9 100	40	510	10630	59280	520	59 800
	материалы	1 300	2 500	2 500	6 300	1 300		15	19600	27215	520	27 735
1.4.	Амортизация	4 100	1 000	600	5 700	350	700	100	7300	14150	300	14 450
1.5.	Прочие, в т.ч.	12 270	22 750	4 930	39 950	3 875	60	163	500	44548	23600	68 148
	рацион бесплатного питания	1 750	8 500	400	10 650	300		100		11050		11 050
	зимний отстой	20	250	30	300	75		3		378		378
	ремонт	7 500	14 000	4 500	26 000	3 500	60	60	500	30120		30 120
	налоги	3 000			3 000					3000		3 000
	остальные										23 600	23 600
1.6.	Итого прямых расходов	37 520	63 260	16 510	117 290	19 540	1 950	1 443	47 630	195 153	38 940	234 093

Отчет о прибылях и убытках за 2012 год, тыс. руб.

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	Код
1	2	3	4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка -нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	322302		295318
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	206138		197138
Валовая прибыль	29	116164		98180
Коммерческие расходы	30	0
Управленческие расходы	40	44813		31231
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040)	50	71351		66949
II. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	60
Проценты к уплате	70
Доходы от участия в других организациях	80
Прочие о доходы	90	1891		1931
Прочие расходы	100	2818		2061
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	70424		66819
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	14085		13364
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	56339		53455

1) 029=010-020

2) 140= 050+090-100

3) 150=140*0.2 ( где 0,2 это 20% налог на прибыль)

4) 190=140-150



Изменение показателей отчетного года к предыдущему

Показатель	Тыс. руб.	%
Наименование	Код
1	2	3	4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка -нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	26984	109
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	9000	105
Валовая прибыль	29	17984	118
Управленческие расходы	40	13582	143
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040)	50	4402	107
II. Прочие доходы и расходы
Прочие о доходы	90	40		98
Прочие расходы	100	757		137
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	3605		105
Текущий налог на прибыль	150	720,8		105
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	2884		105

Выручка Нетто выросла на 26984 тыс. руб. и Валовая прибыль тоже возросла, но из-за того, что управленческие расходы выросли почти в полтора раза, весь наш доход был "съеден". Нужно учитывать ошибки этого года и пересмотреть бонусную систему мотивации топ-менеджеров и сократить расходы на обучающие-командировки.

Так же на предприятии возросли прочие расходы на 757 тыс. руб., которые ушли на операционные расходы, то есть на ремонт и техническое обслуживание главного офиса.

Аналитическая группировка статей баланса

№№ п/п	Группировка статей баланса	Условные. обозначения	Строки	На начало периода,	На конец периода, тыс. руб.	Динамика абсолютн., тыс. руб.	Относ. отклон. %	Структура (доля в валюте), %
			баланса	тыс. руб.				на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	АКТИВ
1.	Валюта баланса	ВБ	300	251416	266325	14909	5,93	100,00%	100,00%
1.1	Оборотные активы	ОК	290	88747	95521	6774	7,63	35,30%	35,87%
1.1.1	Краткосрочные финансовые вложения	ДС	250+260	3913	8004	4091	104,55	1,56%	3,01%
1.1.2	Дебиторская задолженность	ДЗ	230+240	81351	79050	-2301	-2,83	32,36%	29,68%
1.1.3	Запасы	З	210+220	3469	8452	4983	143,64	1,38%	3,17%
1.2	Внеоборотные активы	ИА	190	162669	170804	8135	5,00	64,70%	64,13%
	ПАССИВ
1.	Валюта баланса	ВБ	700	251416	266325	14909	5,93	100,00%	100,00%
1.1	Собственный капитал	СК	(490+640+650)	231837	234398	2561	1,10	92,21%	88,01%
1.2	Заемный капитал	ЗК	590+(690-640-650)	19579	31927	12348	63,07	7,79%	11,99%
1.2.1	Кредиторская задолженность	КЗ	620	10441	24965	14524	139,11	4,15%	9,37%
1.2.2	Краткосрочные кредиты и займы	КСО	610	9138	6881	-2257	-24,70	3,63%	2,58%
1.2.3	Прочие срочные обязательства	ПКЗ	630+660	0	81	81	0,00	0,00%	0,00%
1.2.4	Долгосрочные обязательства	ДСО	590	0	0	0	0,00	0,00%	0,00%

После аналитической группировки статьей баланса мы видим, что по отношению к началу периода, у нас возросли вложения на 4091 тыс руб. Следует обратить внимание, что у нас так же имеются переплаты по дебиторской задолженности 2301 тыс. руб. и краткосрочным кредитам и займом 2257 тыс. руб., которые мы уберем взаимозачетом. Так же у нас вырос собственный капитал, что говорит о росте ее капитализации за период. А заемный каптал вырос за счет продажи векселя ООО "Ленгорстрой".

Стоит обратить пристальное внимание на накопление запасов почти на 43 % . Предприятие потратило на это 4 983 тыс. руб. и они "лежат мертвым грузом", хотя мы могли вложить их и получить дополнительную прибыль. Необходимо либо продать имеющиеся на складах запасы, либо пока приостановить покупку новых и выписать выговор в отдел закупок и снабжения.

Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный "+" излишек или "-" недостаток
						начало года	конец года
1	2	3	4	5	6	7	8
Мобильные активы	А1. Наиболее ликвидные активы: стр. 250-252+260	3913	8004	П1. Наиболее срочные обязательства стр.620 + ссуды, не погаш. в срок - ф.№5 (стр.111+121+131+141)	10441	24965	6528	1696
	А2. Быстро реализуемые активы: стр. 214+215+230+ 240-244+270+940	81387	79087	П2. Краткосрочные кредиты и заемные средства стр.610+660+630	9138	6962	7224	7212
	А3. Медленно реализуемые активы: стр.210+220-214-215-216+стр.140-(стр.141+142+143)+стр.135	3368	8324	П3. Долгосрочные кредиты и заемные средства стр.590+640+650	42	26	3326	8298
	А4. Труднореализуемые активы: стр.110+120+130+ 216+141+142+143+244	162770	170932	П4. Постоянные пассивы стр.490+940-252	231817	234394	69047	63462
А1+А2+А3+А4= ВБ+940*	251438	266347	П1+П2+П3+П4= ВБ+940*	251438	266347	0	0

А1 ? П1, это свидетельствует о не платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации не достаточно денежных средств для покрытия наиболее срочных обязательств. (А1-денежные средства, стоимость краткосрочных инвестиций, П1-обязательства с истекшими сроками платежей)

А2 ?? П2, быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит. (А2-краткосрочные инвестиции и дебиторскую задолженность, П2-охватывает текущие обязательства, срок оплаты которых не истёк)

А3 > П3 , в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. (А3 - объединяет медленно реализуемые активы, к которым относятся товарно-материальные запасы, другие текущие активы, П3 - объединяет долгосрочные обязательства)

A4<П4, выполнение этого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств. (А4 - это трудно реализуемые активы: долгосрочные нематериальные, материальные и финансовые активы, прочие долгосрочные активы, П4 - включает собственный капитал.)

Сводные оценочные показатели финансового состояния и эффективности деятельности предприятия

	Показатели	Формула	На начало года	На конец года	Динамика за год, ± D	Порог. значение
1	Выручка и ее распределение
1.1	Валовая выручка- нетто, тыс. руб.	Стр.010 ф№2	295318	322302	26984
1.2	Выручка брутто, тыс. руб.	Вб = В х nдс	348475,24	380316,36	31841,12
1.3	Среднемесячная выручка, тыс. руб.	К1 = Вб/12	29039,60	31693,03	2653,43
1.4	Чистая прибыль, тыс. руб.	Стр.190 ф№2	53455	56339	2884,00
.15	Норма чистой прибыли, коп./руб.		0,18	0,17	-0,01
1.6	Чистые активы (ЧА), тыс. руб.	ВБ - (стр.590+стр.690)	231795	234372	2577
1.7	Оценка динамики валюты баланса, выручки и чистой прибыли	TЧП>TВыр.> TВБ
2	Оценка платежеспособности
2.1	Коэффициент текущей ликвидности		4,53	2,99	-1,54	? 2
2.2	Коэффициент критической ликвидности		4,36	2,73	-1,63	? 1
2.3	Коэффициент абсолютной ликвидности		0,20	0,25	0,05	? 0,2 - 0,5
2.4	Коэффициент восстановления текущей ликвидности
2.5	Коэффициент общей платежеспособности	А1+0,5А2+0,3А3П1+0,5П2+0,3	3,04	1,76	-1,28	? 1
2.6	Коэффициент обеспечения (покрытия) запасов собственными источниками КОБС, руб./руб.		19,94	7,52	-12,41	? 0,1
3	Показатель деловой активности предприятия
3.1	Среднемесячный расчетный модуль коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности Коб.ДЗ		2,80	2,49	-0,31
	Период оборота, сут.	Коб.ДЗ ґ 30,5	85	76	-9
3.2	Среднемесячный расчетный модуль коэффициента оборачиваемости запасов Кобдз		0,12	0,27	0,15
	Период полного оборота запасов, сут.	...

Подобные документы

• Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта

  Анализ и диагностика общих оценочных показателей по объему производства и экономическим результатам. Диагностика имущественного и финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности балансовым методом и методом финансовых коэффициентов.
  
  курсовая работа [796,9 K], добавлен 05.05.2015
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта

  Анализ финансовой устойчивости и диагностика оценочных показателей деятельности предприятия транспорта. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия балансовым методом и методом финансовых коэффициентов. Группы факторов влияния.
  
  курсовая работа [1,8 M], добавлен 16.05.2011
  

• Анализ финансового состояния предпррятия

  Изучение, оценка и диагностика финансового состояния предприятия в целях повышения эффективности деятельности. Анализ источников формирования капитала, оценка имущественного состояния предприятия. Анализ платежеспособности на основе анализа ликвидности.
  
  курсовая работа [51,7 K], добавлен 06.02.2009
  

• Анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия

  Значение, задачи и информационное обеспечение анализа финансового состояния предприятия, основные этапы и принципы его проведения, используемые методы и приемы. Характеристика предприятия, анализ структуры его активов, оценка имущественного положения.
  
  курсовая работа [67,6 K], добавлен 25.06.2014
  

• Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Аграрий"

  Финансовое состояние как объект анализа, его цели и задачи. Анализ финансового состояния, платежеспособности, финансовой устойчивости. Показатели эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Оценка имущественного положения организации.
  
  курсовая работа [76,5 K], добавлен 10.05.2016
  

• Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

  Значение и задачи анализа финансового состояния, его цели и методы. Показатели анализа имущественного положения, платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия. Отчет о движении денежных средств и рейтинговая оценка финансового состояния.
  
  курсовая работа [294,4 K], добавлен 20.11.2014
  

• Оценка финансового состояния предприятия

  Задачи, методы и приемы финансового анализа организации. Анализ статей бухгалтерского баланса. Оценка имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Резервы улучшения финансового состояния.
  
  курсовая работа [72,8 K], добавлен 15.11.2009
  

• Анализ и оценка финансового состояния предприятия ООО "Форсаж"

  Теоретические основы, цель и задачи анализа и диагностики финансового состояния предприятия-должника. Информационная база, система показателей, методика анализа и оценки финансового состояния предприятия, рентабельности работ и услуг, платежеспособности.
  
  курсовая работа [132,3 K], добавлен 07.10.2010
  

• Оценка финансового состояния предприятия (на примере ОАО "Биосинтез")

  Значение, задачи, показатели и основные методики оценки финансового состояния предприятия. Оценка финансовых результатов, имущественного положения, платежеспособности, ликвидности и устойчивости предприятия. Прогнозирование банкротства предприятия.
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 26.01.2012
  

• Анализ показателей финансового состояния и эффективности функционирования ООО "ФРЕГАТ-центр"

  Анализ имущественного состояния и финансовых результатов деятельности ООО "ФРЕГАТ-центр". Ликвидность баланса, платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия. Диагностика вероятности банкротства. Пути оптимизации финансовых показателей.
  
  отчет по практике [114,7 K], добавлен 27.07.2011
  

• Диагностика банкротства предприятия

  Теоретические аспекты прогнозирования банкротства предприятий: понятие, виды, причины, нормативное регулирование процесса. Методы диагностики вероятности банкротства. Анализ имущественного состояния и финансовых результатов деятельности организации.
  
  курсовая работа [108,0 K], добавлен 27.07.2011
  

• Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия

  Задачи, виды и источники анализа финансового состояния предприятия. Анализ имущественного положения, показателей платежеспособности. Показатели финансовой устойчивости, их расчет и анализ. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Экипаж".
  
  курсовая работа [40,3 K], добавлен 03.06.2014
  

• Финансово-хозяйственный анализ в диагностике финансового состояния предприятия

  Роль и задачи финансово-хозяйственного анализа деятельности предприятия в рамках диагностики финансового состояния предприятия. Аналитические показатели финансового состояния предприятия и методика их расчета на примере ЗАО "Пансионат Прибрежный".
  
  магистерская работа [609,0 K], добавлен 20.02.2011
  

• Регулирование финансового анализа (на примере ОАО "Томскнефтегаз")

  Экспресс-оценка финансового состояния организации и ее имущественного потенциала. Анализ платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, доходов, расходов, финансовых результатов и рентабельности организации.
  
  курсовая работа [388,2 K], добавлен 26.02.2013
  

• Анализ финансового состояния ООО "С-Фото"

  Экономическая сущность, цели и задачи финансового состояния предприятия. Раскрытие информации о рисках хозяйственной деятельности организации. Анализ имущественного положения и финансового состояния ООО "С-Фото". Пути улучшения финансового состояния.
  
  курсовая работа [314,5 K], добавлен 27.05.2015
  

• Анализ финансового состояния предприятия (на примере АО "Ингода-хоум")

  Комплексное исследование финансового состояния предприятия "Ингода-хоум" и разработка предложений по его укреплению в условиях рынка. Анализ имущественного состояния, анализ финансовых результатов и финансового состояния предприятия за отчетный период.
  
  дипломная работа [386,8 K], добавлен 27.06.2016
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Оценка финансового состояния предприятия методом экспресс-анализа. Анализ динамики и структуры источников формирования имущества предприятия, ликвидности организации, деловой активности, финансовой устойчивости, финансовых результатов и рентабельности.
  
  курсовая работа [476,4 K], добавлен 11.10.2013
  

• Характеристика методов финансового анализа как инструментов для принятия управленческих решений

  Теория финансового анализа, его основные цели и задачи. Анализ имущественного состояния предприятия и источников финансирования, состояния запасов, дебиторской задолженности, финансовой устойчивости. Анализ хозяйственной деятельности ЗАО "Стройкомплект".
  
  курсовая работа [2,7 M], добавлен 26.03.2011
  

• Диагностика и пути совершенствования финансово–хозяйственной деятельности предприятия

  Сущность диагностики финансово-хозяйственной деятельности, методы оценки финансового состояния. Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Торговый Дом "Выкса". Практические рекомендации по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
  
  дипломная работа [385,3 K], добавлен 14.06.2012
  

• Прогнозирование банкротства предприятия ОАО "Энергоснабжающее предприятие"

  Диагностика финансового состояния предприятия, анализ и оценка его имущественного положения, ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости. Недостатки финансово-хозяйственной деятельности общества. Система механизмов стабилизации предприятия.
  
  отчет по практике [138,4 K], добавлен 20.12.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам