Анализ финансового состояния предприятия

2) коэффициент текущей ликвидности. Значение коэффициентов общей и текущей ликвидности совпадают, так как отсутствует дебиторская задолженность, платежи по которой наступят более чем через 12 месяцев.

3) коэффициент срочной ликвидности:

К0 = (4580 + 2220) / 5558 = 1,2;

К1 = (5104 + 4122) / 4003 = 2,3.

Увеличение данного коэффициента в динамике говорит об улучшении платежеспособности предприятия.

4) коэффициент абсолютной ликвидности:

К0 = 4580 / 5558 = 0,8;

К1 = 5104 / 4003 = 1,3.

В базисном периоде только 80% краткосрочных обязательств могли быть погашены немедленно, а в текущем периоде при увеличении данного коэффициент на 0,5 краткосрочные обязательства могут быть погашены немедленно в полном объеме.

5) ликвидность средств в обращении:

К0 = 6800 / 19504 = 0,3;

К1 = 9226 / 22285 = 0,4.

Согласно рассчитанным коэффициентам:

Доля наиболее ликвидной части активов в составе оборотного капитала увеличилась с 0,3 до 0,4.

6) коэффициент материального покрытия:

К0 = 12704 / 5558 = 2,3;

К1 = 13060 / 4003 = 3,3.

Стоимость материальных запасов в базисном периоде в 2,3 раза превышает краткосрочные обязательства.

А в отчетном периоде в 3,3 раза.

Сведем показатели в общую таблицу 9:

Таблица 9. - Показатели ликвидности:

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменения	Рекомендуемые показатели
Коэф. общей ликвидности	3,5	5,6	+2,1	> 1,0
Коэф. текущей ликвидности	3,5	5,6	+2,1	> 1,0
Коэф. срочной ликвидности	1,2	2,3	+1,1	> 0,3
Коэф. абсолютной ликвидности	0,8	1,3	+0,5	0,3-0,5
Ликвидность средств в обращении	0,3	0,4	+0,1	0,6-0,9
Коэф. материального покрытия	2,3	3,3	+1,0	0,3

Как видно из таблицы 9 на анализируемом предприятии коэффициенты ликвидности выше рекомендуемых, при этом их величина имеет тенденцию к увеличению на конец периода, поэтому МТПП «Фармация» можно охарактеризовать как высоколиквидное.

С экономической точки зрения это означает, что всю имеющуюся задолженность предприятие сможет погасить в короткий срок и в полном объеме.

Величина собственного оборотного капитала:

СОК0 = 19504 - 5558 = 13946 (тыс. руб.);

СОК1 = 22285 - 4003 = 18282 (тыс. руб.).

Маневренность собственного оборотного капитала:

М0 = 4580 / 13946 = 0,33;

М1 = 5104 / 18282 = 0,28.

Доля оборотных средств в активах:

Д0 = 19504 / 20863 = 0,93;

Д1 = 22285 / 23948 = 0,93.

Доля собственного оборотного капитала в общей сумме активов:

Д0 = 13946 / 19504 = 0,72;

Д1 = 18282 / 22285 = 0,82.

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов:

Д0 = 13946 / 12704 = 1,10;

Д1 = 18228 / 13060 = 1,4.

Коэффициент покрытия запасов:

К0 = 17215 / 12704 = 1,36;

К1 = 19295 / 13060 = 1,48.

Таблица 10. - Сводная таблица показателей ликвидности предприятия:

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение
Собственный оборотный капитал	13946	18282	+4336
Маневренность собственного оборотного капитала	0,33	0,28	-0,05
Доля оборотных средств в активах, %	93	93	-
Доля собственных оборотных средств в общей сумме оборотных активов, %	72	82	+10
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов, %	110	140	+30
Коэффициент покрытия запасов	1,36	1,48	+0,12

Как видно из таблицы 9 величина собственного оборотного капитала за отчетный год увеличилась на 4336 тыс. руб. данная тенденция является безусловно положительной для развития предприятия.

Исходя из полученного результата, можно сделать вывод, что предприятию частично не хватает свободных денежных средств, удовлетворяющих ежедневную потребность, но предприятие в состоянии покрыть запасы собственным оборотным капиталом. Коэффициент покрытия запасов также имеет тенденцию к увеличению, что еще раз подтверждает стабильное платежеспособное положение предприятия.



2.4 Анализ финансовой устойчивости

Рассчитаем и дадим оценку следующим показателям:

­ коэффициент автономии (коэффициент независимости):

Ка0 = 15305 / 20863 = 0,73 или 73%;

Ка1 = 19945 / 23948 = 0,83 или 83%.

­ коэффициент задолженности:

Кз0 = 5558 / 15305 = 0,36 или 36%;

Кз1 = 4003 / 19945 = 0,2 или 20%.

­ коэффициент обеспеченности внеоборотных активов собственным капиталом:

Ко0 = 1359 / 15305 = 0,09 или 9%;

Ко1 = 1663 / 19945 = 0,08 или 8%.

­ соотношение оборотного и внеоборотного капитала:

К0 = 19504 / 1359 = 14,35;

К1 = 22285 / 1663 = 13,4.

­ коэффициент маневренности собственного капитала:

Км0 = 13946 / 15305 = 0,91 или 91%;

Км1 = 18282 / 19945 = 0,92 или 92%.

­ уровень чистого оборотного капитала:

У0 = 13946 / 20863 = 0,67;

У1 = 18282 / 23948 = 0,76.

­ уровень инвестированного капитала:

У0 = 128 / 20863 = 0,006;

У1 = 128 / 23948 = 0,005.

­ коэффициент финансовой устойчивости финансирования:

Кфу0 = 15305 / 20863 = 0,73;

Кфу1 = 19945 / 23948 = 0,83.

­ уровень функционирующего капитала:

У0 = 20735 / 20863 = 0,99;

У1= 23820 / 23 948 = 0,99.

Таким образом, полученные коэффициенты значительно превышают нормативные.

Таблица 11. - Сравнительная оценка коэффициентов финансовой устойчивости:

Показатели	Нормативные	На начало периода	На конец периода
Коэф. автономии	> 0,3	0,73	0,83
Коэф. задолженности	< 2	0,36	0,2
Коэф. обеспеченности внеоб. акт. собственным капиталом	< 1	0,09	0,08
Соотношение оборотного и внеоборотного капитала	> 2	14,35	13,4
Коэф. маневренности собственного капитала	> 0,5	0,91	0,92
Уровень чистого оборотного капитала	0,1	0,67	0,76

Следовательно, финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать, как абсолютно устойчивое.

2.5 Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия

Рассчитаем следующие показатели, используя формулы (37-41):

Эффективность использования капитала:

Эф0 = 9659 / 17735 = 0,54 (руб.);

Эф1 = 9121 / 22405,5 = 0,41 (руб.).

Данные свидетельствуют, что в базисном периоде на 1 рубль вложенного капитала получено 0,54 руб. прибыли, а в отчетном периоде - 0,41 руб.

Уменьшение данного показателя свидетельствует о снижении эффективности использования капитала.

Коэффициент оборачиваемости:

К0 = 106813 / 17735 = 6,02;

К1 = 129635 / 22405,5 = 5,79.

Согласно данных в нашем примере оборачиваемость капитала уменьшилась, что, несомненно, является негативной тенденцией. Взаимосвязь между показателями рентабельности совокупного капитала и его оборачиваемостью:

9121 / 22405,5 = 9121 / 129635 * 129635 / 22405,5.

0,41 = 0,41.

Расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности капитала.

Тут можно произвести метод абсолютных разниц:

­ за счет коэффициента оборачиваемости капитала:

Д ROA = (5,79 - 6,02) * 0,09 = -0,021.

­ за счет рентабельности оборота:

ROA = 5,79 * (0,07-0,09) = -0,1 16.

Таблица 12. - Показатели эффективности использования капитала:

Показатели	2004 год	2005 год
Балансовая прибыль, тыс. руб.	9659	9121
Выручка от реализации, тыс. руб.	106813	129635
Среднегодовая стоимость капитала, тыс. руб.	17735	22405,5
Рентабельность капитала, %	54	41
Рентабельность оборота, %	9	7
Коэффициент оборачиваемости капитала	6,02	5,79

Таким образом, рентабельность капитала за анализируемый период на данном предприятии уменьшилась на 13%.

В том числе из-за снижения рентабельности продаж рентабельность капитала уменьшилась на 11%.

А за счет снижения коэффициента оборачиваемости - на 2%.



Таблица 13. - Сравнительная оценка эффективности использования капитала:

Наименование	Уровень показателя
	Коб	Rоб	RОА
Среднестатистические данные	10	3	30
МТПП «Фармация»	5,79	7	41

Можно сделать вывод, что рентабельность капитала на данном предприятии очень высокая и это достигается высоким уровнем рентабельности продаж. Если руководство предприятия уделит должное внимание увеличению оборачиваемости капитала, то финансовое положение МТПП «Фармация» будет еще более устойчиво.

Анализируя эффективность функционирования предприятия необходимо провести факторный анализ доходности собственного капитала по формуле (14).

Таблица 14. - Исходные данные для анализа рентабельности собственного капитала:

Показатели	2004 год	2005 год	Изменения
Балансовая прибыль, тыс. руб.	9659	9121	-538
Налог па прибыль, тыс. руб.	3205	4115	+910
Чистая прибыль, тыс. руб.	6454	5006	-1448
Удельный вес чистой прибыли в общей сумме балансовой прибыли	0,67	0,55	-0,12
Чистая выручка от всех видов продаж, тыс. руб.	106813	129635	+22822
Среднегодовая сумма совокупного капитала, тыс. руб.	17735	22405,5	+4670,5
В том числе собственного капитала, тыс. руб.	12185,5	17625	+5439,5
Рентабельность продаж до уплаты налогов, %	9,04	7,03	-2,01
Коэффициент оборачиваемости капитала	6,02	5,79	-0,23
Мультипликатор капитала	1,455	1,271	-0,184
Рентабельность собств. капитала после уплаты налогов (ROE), %	53	28	-25

Общее изменение рентабельности собственного капитала составляет -25%, в том числе за счет изменения по формуле (42):

­ удельного веса чистой прибыли в общей сумме балансовой прибыли:

Д ROЕ = 0,12*1,455*6,02*9,04 = -9,5%.

­ мультипликатора капитала:

Д ROЕ = 0,55 *(-0,184)*6,02*9,04 = -5,5%.

­ оборачиваемости капитала:

Д ROЕ = 0,55*1,271*(0,23)*9,04 = -1,45%.

­ рентабельности продаж:

Д ROЕ = 0,55*1,271*5,79*(-2,01) = -8,14.

Следовательно, доходность собственного капитала уменьшилась под влиянием снижения удельного веса чистой прибыли в общем объеме балансовой прибыли и за счет снижения рентабельности продаж.

2.6 Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия МТПП «Фармация»

В целом, финансовое состояние анализируемого предприятия можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое. Однако в ходе анализа были выявлены некоторые факты, которые могут в перспективе привести к снижению экономических показателей.

В связи с этим приведем следующие рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия:

1. В части улучшения эффективности использования оборотных средств рекомендуется провести мероприятия по повышению скорости оборачиваемости дебиторской задолженности, так как финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в деньги.

Для этого необходимо:

­ провести инвентаризацию дебиторской задолженности;

­ вести учет дебиторской задолженности по срокам ее возникновения;

­ определить максимальный объем реализации товаров в рассрочку;

­ проводить систематический анализ дебиторской задолженности.

2. Рекомендуется периодически проводить анализ цен, устанавливаемых на аналогичную продукцию другими фирмами, в целях установления конкурентоспособных цен на товары розничной продажи.

Одной из причин являются высокие цены на товары розничной продажи.

В условиях насыщенности рынка товаром и большого числа продавцов на первый план выходит ценовая конкуренция.

3. Рекомендуется, в целях увеличения товарооборота расширение розничной торговой сети.

А именно увеличение количества торговых точек.

В последнее время происходит резкое расширение розничной торговой сети коммерческими фармацевтическими предприятиями.

При этом большой удельный вес в конкурирующих фирмах занимают аптечные пункты, располагающиеся в торговых залах магазинов и в лечебных учреждениях.

Ассортимент товара в аптечном пункте состоит из 150-200 наименований готовых лекарственных препаратов, пользующихся наибольшим спросом у населения.

С целью увеличения доли рынка и объема реализованной продукции предлагается открыть несколько дополнительных аптечных пунктов, расположенных в разных частях города.

Выбор местоположения необходимо сделать с учетом отдаленности от торговых точек фирм-конкурентов.

4. Рекомендуется регулярное проведение рекламной кампании для привлечения внимания потребителей в целях повышения объема реализации продукции.

Одной из слабых сторон МТПП «Фармация», по сравнению с фирмами-конкурентами, является отсутствие рекламы своей продукции. Это очень серьезное упущение, так как реклама один из самых действенных инструментов в попытках предприятия привлечь внимание покупателей к его товарам, создать положительный образ самого предприятия, показать его общественную полезность.

Поскольку у предприятия нет опыта по проведению рекламной кампании, целесообразно привлечь консультанта по рекламе со стороны. Учитывая специфику торговой деятельности МТПП «Фармация», наиболее действенной будет реклама по местному телевидению и радио.

Особенное внимание необходимо уделить информации о продаже новых препаратов, которые рекламируются по центральному телевидению и в прессе.

5. Рекомендуется проводить мероприятия по совершенствованию информационного обеспечения.

В процессе финансово-хозяйственной деятельности МТПП «Фармация» одним из отрицательных факторов является нехватка стратегически необходимой информации: отсутствие базы данных по состоянию рынка лекарственных средств и отсутствие мониторинга за фирмами-конкурентами.

В связи с этим, на предприятии необходимо организовать сбор и анализ необходимой информации и систематизировать поступающие данные.

Именно на этой основе, а именно достоверной и оперативной информации должна строиться работа предприятия, направленная на достижение более высоких экономических результатов и укрепление конкурентных позиций.

Основные направления, согласно которым необходимо вести сбор и анализ информации, следующие.

1. Сведения о последних тенденциях рынка:

­ прогнозы консалтинговых компаний об изменении емкости рынка в предстоящих периодах;

­ рекламные программы фирм-производителей о выведении на рынок новых препаратов;

­ прогнозы об изменениях покупательской способности населения, а прогнозы Госсанэпиднадзора.

2. Анализ продукции, предлагаемой фирмами-конкурентами:

­ анализ ассортимента;

­ анализ ценовой стратегии;

­ наблюдение за уровнем сервисного обслуживания;

­ анализ финансового состояния фирм-конкурентов, с целью прогнозирования их возможностей вести борьбу за покупательский спрос.

3. Сведения о потребностях покупателей:

­ выявление потребностей покупателей на лекарственные средства и уровень сервисного обслуживания;

­ ретроспективный анализ покупательского спроса на продукцию в зависимости от сезона (проводится в целях предотвращения летнего спада продаж).

Таким образом, своевременное поступление достоверной информации позволит предприятию гибко реагировать на изменения рыночной конъюнктуры и разрабатывать мероприятия по решению возникающих проблем.

Все это, в конечном итоге, будет способствовать повышению эффективности деятельности предприятия, направленную на достижение наивысших экономических результатов.

Во втором разделе проведена оценка финансового состояния МТПП «Фармация».

В рассматриваемой оценке, коротко дается технико-экономическая характеристика предприятия, а так же рассмотрены основные финансово-экономические показатели работы предприятия за 2004-2005 годы.

На основе методов и методик первой главы проведены:

- анализы имущественного положения предприятия;

- оценка эффективности и интенсивности использования капитала, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

- предложены рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия МТПП «Фармация».



Заключение

В данной работе были выполнены следующие задачи:

­ изучение общетеоретических аспектов финансового анализа;

­ изучение информационной и нормативно-правовой базы анализа;

­ изучение современных методов и приемов финансового анализа.

­ выполнен финансового состояния МТПП «Фармация» с использованием таких методов как метод сравнения, графический и табличный метод, а так же метод факторного анализа;

- даны рекомендации по улучшению финансового состояния данного предприятия.

Результаты выполненной работы даны в приложении 3, которые на основе поставленных задач, позволяют сделать следующие выводы:

­ более высокий темп роста выручки от реализации (121,37%) по сравнению с темпом роста стоимости имущества (114,77%) свидетельствует о рациональном регулировании предприятием своих активов;

­ удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества составляет 6,9%, а оборотных активов - 93,1%. Такое соотношение является совершенно приемлемым для предприятий, занимающихся преимущественно торговой деятельностью;

­ фондоотдача основных фондов имеет тенденцию к увеличению и на конец 2004 года составляет 43,33 руб. выручки от реализации на 1 руб. основных фондов;

­ структура оборотного капитала на данном предприятии стабильная, что свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и реализации продукции;

­ коэффициент оборачиваемости оборотного капитала имеет тенденцию к увеличению, что привело к сокращению периода его оборачиваемости. Под влиянием ускорения оборачиваемости оборотного капитала балансовая прибыль увеличилась на 526,9 тыс. руб.;

­ основным источником формирования имущества МТПП «Фармация» является собственный капитал, доля которого составляет 83% в общем объеме источников средств предприятия;

­ заемный капитал предприятия состоит из краткосрочной кредиторской задолженности, которая за отчетный период сократилась на 10%. Долгосрочные кредиты и займы отсутствуют;

­ отмечено резкое повышение уровня дебиторской задолженности. Об этом свидетельствует снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности;

- как следствие увеличение периода ее погашения. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность, что создает угрозу финансовой устойчивости предприятия;

­ высокий уровень рентабельности совокупного капитала достигается за счет высокого уровня рентабельности продаж. Снижение рентабельности совокупного капитала характеризует перенакопление активов и неэффективное использование предприятием своих производственных мощностей. Снижение рентабельности продаж свидетельствует об увеличении себестоимости продукции и сокращении ее сбыта;

­ баланс МТПП «Фармация» является абсолютно ликвидным. Коэффициент абсолютной ликвидности имеет тенденцию к повышению и составляет 1,3. Это значит, что долговые обязательства могут быть погашены в полном объеме и немедленно;

­ реальный объем собственного оборотного капитала составляет 18282 тыс. руб. и имеет тенденцию к увеличению. Но при этом необходимо отметить, что маневренность собственного оборотного капитала уменьшилась;

­ анализ финансовой устойчивости МТПП «Фармация» показал, что собственный капитал предприятия играет доминирующую роль в финансово-хозяйственной деятельности предприятия и превышает сумму привлеченных средств. Из этого следует, что предприятие работоспособно и обладает автономной производственной базой;

­ конечным результатом финансово-хозяйственной деятельности МТПП «Фармация» является полученная прибыль в сумме 5006 тыс. руб.

Таким образом, на основании вышеизложенного, можно оценить финансовое состояние МТПП «Фармация» как абсолютно устойчивое.

Однако наличие некоторых негативных факторов может привести к ослаблению финансовой устойчивости предприятия, в связи, с чем были приведены рекомендации по повышению эффективности деятельности МТПП «Фармация» по следующим направлениям:

­ контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности;

­ установление конкурентоспособных цен на товары розничной торговли;

­ расширение розничной сети;

­ проведение рекламной кампании;

­ совершенствование информационного обеспечения.



Список литературы

1. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев - М.: Дело и сервис, 2000. - 254 с.

2. Адамов, В.Е. Экономика и статистика фирм / В.Е. Адамов, С.Д. Ильенкова, Т.П. Сиротина, С.А. Смирнов - М.: Финансы и статистика, 1999. - 239 с.

3. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента / И.Т. Балабанов, - М.: Финансы и статистика, 1999. - 512 с.

4. Богатко, А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта / А.Н. Богатко - М.: Финансы и статистика, 2000. - 205 с.

5. Волков, О.И. Экономика предприятия / О.И. Волков - М.: Инфра-М, 2000. - 519 с.

6. Ковалев, В.В. Финансовый анализ / В.В. Ковалев - М.: Финансы и статистика, 1999. - 511 с.

7. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова - М.: Проспект, 2001. - 420 с.

8. Ковалев, В.В. Как читать баланс. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В.В. Ковалев, В.В. Патров - М.: Финансы и статистика, 1994. - 256 с.

9. Крейнина, М.Я. Финансовое состояние предприятия / М.Я. Крейнина - М.: ИКЦ ДИС, 1997. - 221 с.

10. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева - М.: Юнити, 1999. - 490 с.

11. Неруш, Ю.М. Логистика / Ю.М. Неруш - М.: Юнити, 2001. - 389 с.

12. Никифорова, Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности / Н.А. Никифорова, Л.В. Донцева - М.: Дело и сервис, 1998. - 222 с.

13. Прыкин, Б.В. Экономический анализ предприятия / Б.В. Прыкин - М.: Юнити, 2000. - 360 с.

14. Пястолов, С.М. Экономический анализ деятельности предприятий / С.М. Пястолов - М.: Академический проект, 2002. - 573 с.

15. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая - М.: Инфра - М, 2001. - 335 с.

16. Тренев, Н.Я. Управление финансами / Н.Я. Тренев - М.: Финансы и статистика, 2000. - 382 с.

17. Шеремет, А.Д. Экономический анализ / А.Д. Шеремет, М.Я. Баканов - М.: Финансы и статистика, 2001. - 688 с.

18. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев - М.: Инфра - М, 2000. - 207 с.



Приложение 1

Бухгалтерский баланс па 1 января 2005 г.

Организация МТПП «Фармация».

Идентификационный номер налогоплательщика 3528014670.

Вид деятельности изготовление и реализация медикаментов.

Организационно-правовая форма муниципальная.

Единица измерения: тыс. руб.

Адрес 162602, г. Череповец, ул. Карла Либкнехта, д. 36.

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. Нематериальные активы (04,05) в том числе:	110	16	16
патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные активы	111	16	16
организационные расходы	112	-	-
деловая репутация организации	113	-	-
Основные средства (01, 02, 03), в том числе:	120	1492	1518
земельные участки и объекты природопользования	121	-	-
здания, машины, оборудование	122	1492	1518
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	27	27
Доходные вложения в материальные ценности (03), В том числе:	135	-	-
имущество для передачи в лизинг	136	-	-
Имущество, предоставляемое но договору проката	137	-	-
Долгосрочные финансовые вложения (06,82), В том числе:	140	128	128
инвестиции в дочерние общества	141	-	-
инвестиции в зависимые общества	142	-	-
инвестиции в другие организации	143	-	-
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	-	-
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	128	128
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	1663	1689
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе:	210	13058	13372
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)	211	925	952
затраты в незавершенном производстве (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213	1	-
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214	12110	12396
товары отгруженные (45)	215	-	-
расходы будущих периодов (31)	216	22	24
прочие запасы и затраты		-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	2	1
Дебиторская задолженность, (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты),в т. ч.:	240	4121	5217
Покупатели и заказчики (62,76,82)	241	2903	3881
Векселя к получению (62)	242	-	-
Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (75)	244	-	-
Авансы выданные (61)	245	912	1027
Прочие дебиторы	246	306	309
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82), в том числе:	250	-	-
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251	-	-
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	-	-
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	-	-
Денежные средства, в том числе:	260	5104	5629
Касса (50)	261	78	93
Расчетные счета (51)	262	4740	5536
Валютные счета (52)	263	-	-
Прочие денежные средства (55, 56, 57)	264	286	-
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	22285	24219
Баланс (сумма строк 190+290)	300	23948	25908
Пассив	Код стр.	На начало отчётного периода	На конец отчётного периода
III. КАПИТАЛ и РЕЗЕРВЫ Уставной капитал (85)	410	7	7
Добавочный капитал (87)	420	859	859
Резервный капитал (86)	430	22	22
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	22	22
Фонд социальной сферы (88)	440	205	205
Нераспределённая прибыль прошлых лет (88)	460	18798	13761
Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465	-	-
Нераспределённая прибыль отчётного года (88)	470	Х	7889
Непокрытый убыток отчётного года (88)	475	Х	-
ИТОГО по разделу III	490	19891	22743
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92,95)	510	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90,94)	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	4003	3126
В том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)	621	1049	106
задолженность перед персоналом организации (70)	624	1049	1119
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	254	302
задолженность перед бюджетом (68)	626	166	53
авансы получены (64)	627	18	19
прочие кредиторы	628	1470	1527
Доходы будущих периодов (83)	640	54	39
ИТОГО по разделу V	690	4057	3165
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	23948	25908



Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках за 2005 год.

Организация МТПП «Фармация».

Идентификационный номер налогоплательщика 3528014670.

Вид деятельности изготовлен не и реализация медикаментов.

Единица измерения тыс. руб.

Наименование показателя	код стр.	За отчётный период	За аналогичный период предыдущего года
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	106813	79745
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(74292)	(50327)
Валовая прибыль	029	32521	28943
Коммерческие расходы	030	(22805)	(18102)
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль(убыток) от продаж строки (010-020-030-040))	050	9716	11316
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	060	12	11
Проценты к уплате	070	(12)	(11)
Доходы от участия в других Организациях	080	11	11
Прочие операционные доходы	090	289	203
Прочие операционные расходы	100	(363)	(427)
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	12	12
Внереализационные расходы	130	(6)	(6)
Прибыль(убыток,) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130)	140	9659	11109
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	(3205)	(2927)
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	6454	8182
IV.Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170	-	-
Чрезвычайные расходы	180	-	-
Чистая прибыль (нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода) (строки 160+1 70-180)	190	6454	8182



Приложение 3

Построим итоговую таблицу показателей финансового состояния предприятия.

финансовый капитал ликвидность

Показатели	2004 год	2005 год	Рекомендуемые
Рентабельность совокупного капитала (%)	54	41	30
Рентабельность продаж (%)	9	7	3
Коэффициент оборачиваемости капитала	6,02	5,79	10
Коэффициент общей ликвидности	3,5	5,6	> 1,0
Коэффициент текущей ликвидности	3,5	5,6	> 1,0
Коэффициент срочной ликвидности	1,2	2,3	> 0,3
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,8	1,3	0,3 - 0,5
Ликвидность средств в обращении	0,3	0,4	0,6 - 0,9
Коэффициент материального покрытия	2,3	3,3	0,3
Коэффициент автономии	0,73	0,83	> 0,3
Коэффициент задолженности	0,36	0,20	<2
Коэффициент обеспеченности внеоборотных активов собственным капиталом	0,09	0,08	<1
Соотношение оборотного и внеоборотного капитала	14,35	13,4	>2
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,91	0,92	> 0,5
Уровень чистого оборотного капитала	0,67	0,76	0,1

Размещено на Allbest.ru

...