Теоретические аспекты организации финансового планирования в бюджетных организациях

Главная задача при составлении бюджета денежных средств -- проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность организации при реализации данного проекта. Баланс движения денежных расходов и поступлений требует тщательной проработки его при составлении, тем более на предприятиях бюджетной сферы, где предприятия могут использовать как свои собственные средства, так и бюджетные. Все доходы и расходы должны быть увязаны во времени, а также по условиям поступления и использования.

В бюджетных организациях рекомендуется использовать прямой метод, который основывается на исчислении притока и оттока денежных средств, таким образом, подводятся балансы по трём видам деятельности предприятия: основной, инвестиционной, финансовой.

Следовательно, предприятию с учетом его специфики можно рекомендовать следующую форму данного документа (Приложение № 7).

Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками.

Каждый из данных показателей может при необходимости рассматриваться более подробно, или, наоборот, укрупненно. Также необходимо рассматривать удельные веса поступлений и выбытий денежных средств, оценивать их динамику.

Последним документом финансового плана является прогнозный бухгалтерский баланс. В рассматриваемой организации бюджет по балансовому листу не составляется. Проведенный выше анализ финансового состояния Вяземской школы-интерната показал острую необходимость в составлении и подробном анализе данного документа.

Прогнозирование основано на тщательном анализе как можно большего количества отдельных элементов доходов, расходов, активов, пассивов и обдуманной оценке их будущей величины с учетом взаимосвязи между элементами, а также вероятных будущих условий. Прогнозирование требует получения как можно большего количества подробностей. Кроме того, следует оценить «стабильность» отдельных элементов через вероятность их повторения в будущем. Это придает определенное значение анализу неповторяющихся факторов и чрезвычайных статей.

Учреждению с учетом его специфики можно рекомендовать следующую форму данного документа (Приложение № 8).

Для составления прогнозного бухгалтерского баланса были использованы данные из вышесоставленных смет расходов, а также из отчёта о движении денежных средств.

Возможно, по аналогии с балансами коммерческих организаций, отражать в активе предприятия основные средства по остаточной стоимости (первоначальная стоимость минус амортизация).

Кроме того, при необходимости можно составлять аналогичный детализированный баланс с подробной разбивкой каждой статьи. Также необходимо рассчитывать относительные изменения статей за несколько периодов (динамика), по сравнению с плановыми показателями, определять удельные веса каждой статьи в общей валюте баланса. Кроме того, необходимо рассчитывать соответствующие соотношения бюджетных и внебюджетных средств. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса позволит рассчитывать корректные показатели платежеспособности организации и ликвидности баланса.

Все составленные выше сметы и отчёты представляют собой финансовый план предприятия, который Вяземская школа-интернат должна составлять ежегодно до начала отчетного периода, чтобы отмечать положительные и отрицательные стороны деятельности, и делать всё возможное, чтобы отрицательных сторон было как можно меньше.

Все указанные плановые финансовые документы также можно составлять нарастающим итогом, т. е. с накоплением (например, с начала года). Кроме того, необходимо своевременно сравнивать выполнение плана как в относительном (процентном), так и в абсолютном отношении. Это позволит контролировать выполнение плана, выявлять отклонения и их причины, принимать соответствующе решения и меры.

На основании всех составленных отчетов для большей наглядности можно составлять также графические отчеты.

Надо отметить, что на всех этапах финансового планирования огромное значение имеет использование правдивой и реальной информации о состоянии школы-интерната, а также ее текущей деятельности. Кроме того, плановые показатели необходимо рассчитывать с учетом инфляции, изменяющихся норм, нормативов, тарифов, налогов, обязательных платежей.

Возможна разработка нескольких вариантов финансовых планов, из которых потом выбирается наиболее оптимальный.

Такое рекомендуемое финансовое планирование в больнице станет важной частью ее экономического и социального развития, т.к. оно базируется на реальных и плановых показателях, обеспечивает взаимное согласование его элементов, а также контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, способствует мобилизации и правильному направлению средств на дальнейшее развитие организации.

Все это позволит:

- обеспечить финансовыми ресурсами текущую деятельность Вяземской школы-интерната;

- определить пути эффективного вложения капитала, оценить степень рационального его использования;

- осуществлять контроль за финансовым состоянием, платёжеспособностью и кредитоспособностью.

3.3 Создание отдела автоматизации финансового планирования

В перспективе на базе Вяземской школы-интерната возможно создание собственного отдела автоматизации финансового планирования. При использовании необходимых программных продуктов это позволит оптимизировать и усовершенствовать финансовое планирование в школе.

Сотрудники отдела должны разработать и внедрить необходимое программное обеспечение для кабинета педагогической статистики, бухгалтерии и планово-экономического отдела, что позволит:

- выявить истинную картину распределения затрат по сферам школы-интерната;

- определить количество финансовых затрат в процессе обучения ребенка;

- избежать перекрестного финансирования;

- определить экономическую эффективность работы отделов школы;

- обеспечить руководителей школы-интерната финансовой информацией об экономической эффективности принимаемых решений;

- производить своевременные и полные расчеты с фондом медицинского страхования;

- осуществлять планирование и анализ финансовой деятельности школы-интерната.

Из вышесказанного вытекают следующие задачи, решение которых поможет решить указанные проблемы с созданием отдела автоматизации финансового планирования:

- создать базу данных для ввода хранения поиска, обработки, анализа и выдачи информации;

- адаптировать персонал и руководителей школы-интерната в работу в новых экономических условиях.

Для этого необходимо:

1. Создать совокупность иерархически связанных баз данных для хранения, информации о ресурсах школы-интерната, затратах, другую информацию, необходимую для перераспределения затрат между подразделениями школы.

2. Обучить компьютерной грамотности персонал школы, связанный по роду деятельности с информационной системой.

3. Обучить руководящих работников школы методам работы в условиях новой экономической системы.

Реализация проекта позволит: децентрализовать функции управления и координации усилий в достижении общей цели; интегрировать в единой для системы базе данных всех аспектов деятельности учреждения и, как следствие, исключить повторный ввод и дублирование информации, обеспечение комплексного характера использования информации для целей проведения анализа и выработки управленческих решений должностными лицами; обеспечить сохранность и длительное хранение информации в удобном для использования виде.

Эффективный анализ результативности работы школы-интерната и планирование бюджета на следующий год невозможны без накопления статистического материала за предыдущие годы и текущий год. К таким данным относятся количество выпускников, классифицированных по демографическому, интеллектуальному признаку, по состоянию здоровья, периоду обучения в школе, составе семьи и т. д., а кроме того, различные нормативные показатели и коэффициенты. Сбор, хранение и быстрый поиск такого материала позволит осуществлять соответствующим образом организованная база данных. Вся необходимая информация будет храниться в базе данных системы, постоянно накапливаться и, при необходимости, легко может быть использована для анализа и планирования работы школы-интерната.

Сама процедура внедрения системы открывает широкие возможности для повышения квалификации руководящих работников. Руководители смогут более глубоко разбираться в характере и особенностях затрат, связанных с обеспечением деятельности всей школы. Все это позволит еще больше усовершенствовать финансовое планирование в Вяземской школе-интернате.

Заключение

В рамках управления организацией ежедневное управление денежными средствами через планирование часто рассматривается как рутинная и малозначительная деятельность. Но результаты этой деятельности затрагивают благополучие учреждения в целом. Деятельность любого предприятия невозможна без финансового планирования. Нельзя забывать о том, что мы находимся в особо жестких условиях российской экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот, однако, с учетом того, что до перестройки наша страна в течение многих лет являлась ярким примером авторитарной директивно-плановой экономики, то процесс планирования имеет под собой многолетний опыт. Разумеется, с наступлением этапа реформ в нашем государстве изменились как методы планирования, так и его задачи.

Финансовое планирование помогает сделать возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий; прояснить возникающие проблемы; улучшить координацию действий в организации, увеличить возможности в обеспечении школы необходимой информацией; способствовать более рациональному распределению ресурсов; улучшить контроль в организации.

От того, насколько прогнозирование будет точным и своевременным, а также соответствовать поставленным проблемам, будут зависеть, в конечном счете, конечные результаты деятельности организации.

Сложившаяся в бюджетных предприятиях методология и методика планирования базируется на концепции централизованного народнохозяйственного планирования, созданной применительно к условиям бывшего хозяйственного комплекса Советского Союза, и не в полной мере соответствует рыночному хозяйственному механизму. Основные недостатки действующей системы планирования сводятся к следующему: предприятия не используют долгосрочное перспективное планирование, мотивируя это неопределенностью условий хозяйствования и динамизмом внешней среды. Принимаемые плановые решения охватывают период не более года. В основном же планы разрабатываются на квартал с разбивкой заданий по месяцам. Составляемые планы носят фрагментарный характер, не содержат необходимых разделов и показателей, что не способствует целостности и комплексности планирования и снижает эффект от его применения. Составляемые планы, будучи по своей форме директивными, не содержат механизма корректировки в процессе их реализации, что вносит определенную дезорганизацию в работу учреждения и подрывает доверие исполнителей к возможностям средств и методов планирования, снижает исполнительскую и финансовую дисциплину и ответственность за конечные результаты деятельности предприятий.

Среди финансовых планов Вяземской школы-интерната ключевыми являются сметы доходов и расходов по бюджетным и внебюджетным источникам. Они включают в себя информацию о плановых и фактических доходах и расходах, связанных с текущей деятельностью школы в течение определенного времени.

В то же время для руководства школы можно рекомендовать использовать полную систему финансовых планов для бюджетных организаций, которая включает в себя следующие элементы:

прогноз баланса;

прогноз отчета о прибылях и убытках (аналог сметы о доходах и расходах);

прогноз движения денежных средств.

Данные финансовые планы должны составляться в разрезе бюджетных и внебюджетных источников финансирования. В дипломном проекте были предложены рекомендации и сами формы составления данных финансовых планов с учетом специфики работы учреждения.

Создание на базе школы отдела автоматизации финансового планирования позволит также усовершенствовать финансовое планирование в данной организации.

Однако следует иметь в виду, что ориентация руководства бюджетных организаций на финансовые показатели, должна быть достаточно объективной, так как деятельность предприятий сильно зависит от бюджетного финансирования. Руководству школы необходимо использовать финансовое планирование с учетом специфики своей деятельности, внешней и внутренней среды предприятия, зависимости от бюджета.

Таким образом, цель дипломного проекта - анализ финансового планирования в бюджетном учреждении и разработка рекомендаций по его совершенствованию - достигнута, а также решены следующие задачи:

- определены теоретические аспекты, понятие и сущность финансового планирования в некоммерческих (бюджетных ) организациях;

- определены сущность организации финансового планирования в деятельности бюджетных организаций;

- обоснована необходимость проведения анализа финансово планирования в бюджетном образовательном учреждении;

- проведен анализ финансово-хозяйственную деятельность бюджетной организации;

- дана оценка финансового состояния и финансовых результатов образовательной организации;

- разработан комплекс рекомендаций по улучшению финансового планирования бюджетной организации.

Получение образования - это право любого человека, не зависящее от положения в обществе и от физического состояния. Это право закреплено Конституцией Российской Федерации. Наряду с опережающим повышением объема бюджетного финансирования этой сферы, созданием условий повышения эффективности использования бюджетных средств необходимо привлечение образовательным учреждением внебюджетных финансовых ресурсов. Меры, нацеленные на увеличение бюджетного и внебюджетного финансирования образования, должны сочетаться с мерами, направленными на оптимизацию использования ресурсов этой сферы. При этом экономическая эффективность не может противопоставляться социальной. Финансирование образовательных учреждений представляет собой процесс, направленный на решение его текущих задач и задач развития. В целом объем бюджетных ассигнований на реализацию государственных гарантий в области образования в современно России определяется на основе применения элементов стандартизации процесса обучения, финансового нормирования расходов, формирование государственного (муниципального) заказа по видам бюджетных услуг. Однако нельзя не сказать, что при любой системе финансирования экономическая эффективность и социальная справедливость в образовании должны дополнять друг друга.

В условиях нестабильной экономики и несовершенства законодательной базы особую актуальность приобретают вопросы финансового обеспечения образования, основанного на расчетах реальной потребности в бюджетных ассигнованиях. Хроническое недофинансирование системы образования привело ее к кризисному состоянию. Недостаточное финансирование коррекционных образовательных учреждений приводит к снижению материально - технического обеспечения учреждений, низкому уровню оплаты преподавательского труда, в связи, с чем снижается число квалифицированных преподавателей. Что в свою очередь ведет к снижению качества обучения. В школах - интернатах нарушаются санитарно - гигиенические нормы, постоянно не хватает средств на оплату коммунальных услуг, ремонт зданий и оборудования. Учебный процесс не обеспечен в достаточной мере учебниками и учебными пособиями, компьютерной техникой. В школах - интернатах большое значение отводится дополнительному образованию, или как раньше говорилось «внеклассной работе». Оно по своей сути значительно шире внешкольной работы. Оно направлено на решение целого комплекса задач, причем главные из них - образовательные, а не только связанные с включением ребенка в тот или иной вид деятельности по интересам. Внеурочная работа тесно связана с дополнительным образованием, но по содержанию не совпадает с ним. Она ориентирована на удовлетворение потребностей в неформальном общении и имеет выраженную воспитательную направленность. Специалисты, организующие внеурочную работу, должны выявлять интересы ребят и направлять. Должно расширятся пространство, в котором воспитанники могут развивать свою творческую активность, т.е. демонстрировать способности, которые часто остаются невостребованными основным образованием. Необходимо создавать благоприятный психологический фон для достижения успеха, что, в свою очередь, позитивно отражается на учебной деятельности.

Очевидно, что немаловажную роль в деятельности школ-интернатов играют благотворительные пожертвования. Финансирование, дарение имущества, безвозмездное выполнение работ и предоставление учреждениям в форме благотворительной помощи в настоящее время приобретает все больший удельный вес в содержании образовательных учреждений. Законодательство создает широкие возможности для поддержки образования путем пожертвований, благотворительной деятельности.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации. - М.: Новый юрист, 2005.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2,3. - М.: Проспект, 2003.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. - М.: 2008.

4. ФЗ РФ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» № 83-ФЗ от 01.01.2010.

5. ФЗ РФ "О некоммерческих организациях" № 7-ФЗ от 12.01.2006.

6. ФЗ РФ "Об образовании» от 04. 05.2009.

7. ФЗ "О внесении изменений в бюджетный кодекс РФ в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством РФ отдельных законодательных актов РФ" № 63-ФЗ от 26.04.2007 .

8. Приказ Министерства Финансов РФ "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» от 24.08.2007 № 74н.

9. Устав МСКОУ СКОШИ от 30.10.1980.

10. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы : Учебно-методическое пособие. - М.: «Финансы и статистика». 2005.

11. Алехин Б.И. Планирование деятельности предприятия. // Экономист. - 2009. - № 6.

12. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: “ДИС”, НГАЭ и У, - 2006 г.

13. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2008.

14. Бабич А.М., Павлова Л.Н., Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006.

15. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2008 г.

16. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2007.

17. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2010.

18. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2009.

19. Беседин В.И. Планирование в условиях перехода к рынку. - М.: Финансы и статистика, 2005.

20. Бородина А.Н. Финансы предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2010.

21. Быкадаров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово- экономическое состояние предприятия М.: ПРИОР, 2006.

22. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. Методическое пособие. -М.: ИНФРА-М., 2005.

23. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. - М.: Рилант. 2008.

24. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д., Финансовое право: Учебное пособие. - М.: Юристъ, 2001.

25. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 3-е изд. - М.: Дело и Сервис, 2009.

26. Ефимова О.В. Анализ финансовой устойчивости предприятия // Бухгалтерский учёт. - 2009. - № 9.

27. Захарченко В.И. Планирование на предприятии. - Одесса.: Экономис, 2008.

28. Ивашковская И.В. Деловые финансы. Практическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.

29. Игнатов В.Г., Батурин Л.А. Экономика социальной сферы: Учебное пособие - Ростов на Дону: Март, 2007.

30. Ильин А.И. Планирование на предприятии.- М.: Мисанта, 2009.

31. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии . - М.: Новое знание, 2010.

32. Карасева М.В. Финансовое право. Общая часть: Учебник. - М.: Юристъ, 2009.

33. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2010.

34. Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2005.

35. Комаров И.Л. Менеджмент социальной работы. - М.: ВЛАДОС, 2006.

36. Кузнецова Е.В. Бюджетирование ресурсов и управление финансами // Финансы и кредит. - 2009. - № 1.

37. Магомедов Ш. О. Практические рекомендации по внутрифирменному планированию // Бизнес. - 2009. - № 4.

38. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ - М.: «ПРИОР», 2010.

39. Павлов В. В. Производственно-финансовая деятельность предприятия // Риск. - 2008. - № 4.

40. Павлова Л.Н. Финансы предприятий. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009.

41. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - М.: ИП. «Экоперспектива» 2010.

42. Садков В.Н. Расписание на завтра. Методические основы стратегического планирования развития муниципальных образований и его финансового обеспечения. - 2008. - № 6.

43. Салун В. А. Стратегическое планирование - цель или средство. - Спб.: 2009.

44. Сафронов В. Л. Эффективное управление денежными средствами предприятия. - 2009. - № 23.

45. Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2010.

46. Скамай Л.А. Расчёт ликвидности баланса // Риск. - 2006. - № 1.

47. Смирнов С.Н. Региональные аспекты социальной политики - М.: ИНФРА - М, 2008.

48. Справочник финансиста предприятия. - М.: Инфра-М, 2007.

49. Хонко Д.В. Планирование и контроль капиталовложений. - М.: Экономика, 2008.

50. Черныш Е.А. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. - М.: ПРИОР, 2008.

51. Шевченко Г.В. Приоритетные задачи отечественного здравоохранения // Человек и труд - 2006 г.- №6.

52. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА - М, 2008.

53. Шеремет А.Д. Финансы предприятия. - М.: Росса, 2010.

54. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В.. Методика финансового анализа. - М.: Крафт, 2010.

55. Юдина А. Р. Экономика предприятия - М.: Инфра, 2008.

56. Юрьева Т.В. Социальная рыночная экономика.- М.: Русская Деловая Литература, 2007.

Приложение № 1

Подсистема финансового планирования

Подсистемы финансового планирования	Формы разрабатываемых планов	Период планирования
Перспективное (стратегическое) планирование	прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса	3-5 лет
Текущее планирование	план доходов и расходов по операционной деятельности; план доходов и расходов по инвестиционной деятельности; план поступления и расходования денежных средств; балансовый план	1 год
Оперативное планирование	платежный календарь кассовый план	декада, месяц, квартал

Приложение № 2

Таблица 1 Динамика утвержденных для финансирования бюджетных средств за период с 2007 по 2009 гг, (тыс. руб)

1	2	3	4	5	6	7
Наименование статьи расходов	2007 год	2008 год	Темп роста %	2008 год	2009 год	Темп роста %
Оплата труда	6649,0	11002,0	165,47	11002,0	11830,0	107,53
Начисления на оплату труда	2380,0	3939,0	165,50	3939,0	4240,0	107,64
Приобретение предметов снабжения	5785,0	6026,0	104,17	6026,0	7080,0	117,49
мягкий инвентарь и обмундирование	904,0	310,0	34,29	310.0	670,0	216,13
продукты питания	4541,0	5346,0	117,73	5346,0	6130,0	114,67
оплата ГСМ	180,0	200,0	111,11	200,0	110,0	55,00
прочие расходные материалы	140,0	140,0	100,00	140,0	140,0	100,00
Командировки и служебные разъезды	60,0	80,0	133,33	80,0	70,0	87,50
Транспортные услуги	50,0	90,0	180,00	90,0	50,0	55,56
1	2	3	4	5	6	7
Оплата услуг связи	70,0	80,0	114,29	80,0	80,0	100,00
Оплата коммунальных услуг	12587,0	11412,0	90,67	11412,0	14300,0	125,31
оплата содержания помещений	573,0	594,0	103,66	594,0	440,0	74,07
оплата потребления тепловой энергии	6333,0	7077,0	111,75	7077,0	8840,0	124,91
оплата потребления электрической энергии	1585,0	1909,0	120,44	1909,0	3480,0	182,2
оплата водоснабжения помещений	3996,0	1732,0	43,34	1732,0	1540,0	88,91
прочие коммунальные услуги	100,0	100,0	100,00	100,0	0,00	0,00
Прочие текущие расходы на закупку товара	360,0	380,0	105,56	380,0	340,0	89,47
Трансферты населению	1531,0	1768,0	115,48	1768,0	1450,0	82,01
Приобретенное оборудование и предметы длительного пользования	2000,0	500,0	25,00	500,0	290,0	58,00
Капитальный ремонт	1500,0	900,0	60,00	900,0	560,0	62,22
ИТОГО РАСХОДОВ	32972,0	39177,0	118,82	39177,0	40290,0	102,84

Приложение № 3

Динамика объема финансирования за счет поступлений из бюджета за период с 2007 по 2009 гг. (тыс. руб)

1	2	3	4	5	6	7
Экономическая классификация расходов	2007 г.	% от сметы	2008 г.	% от сметы	2009 г.	% от сметы
Оплата труда	6421,5	96,6	11001,0	99,9	11830,0	100
Начисления на оплату труда	2186,0	91,9	3899,0	99,0	4240,0	100
Приобретение предметов снабжения	2796,0	48,3	2086,0	34,6	5100,0	72
Медикаменты	20,0	100	0	0	0	0
мягкий инвентарь и обмундирование	536,0	59,2	188,0	60,7	473,0	70,6
продукты питания	2240,0	49,3	1847,0	34,6	4459,0	72,7
оплата ГСМ	0	0	30	15	00
прочие расходные материалы	0	0	21,0	15	168,0	120
Командировки и служебные разъезды	0	0	0	0	0	0
Транспортные услуги	0	0	0	0	0	0
Оплата услуг связи	40,0	157,1	0	0	0	0
Оплата коммунальных услуг	9377,0	74,5	11873,0	104	11235,0	78,6
оплата содержания помещений	163,0	28,4	0	0	425,0	96,6
оплата потребления тепловой энергии	6295,0	99,4	6760,0	95,5	8262,0	93,5
оплата потребления электрической энергии	1369,0	86,4	2364,0	124	1946,0	55,9
оплата водоснабжения помещений	1550,0	38,8	2749,0	158,7	6020,0	39,1
прочие коммунальные услуги	0	0	0	0	0	0
Прочие текущие расходы на закупку товара	26,0	7,2	0	0	5	14,7
1	2	3	4	5	6	7
Трансферты населению	478,0	31,2	502,0	28,4	1783,0	123,0
Приобретенное оборудование и предметы длительного пользования	0	0	0	0	67,0	231
Капитальный ремонт	855,0	57	0	0	500,0	89,3
ИТОГО РАСХОДОВ	22180	67,3	29361,0	74,9	35408,0	87,9

Приложение № 4

Динамика фактических расходов за счет поступлений из бюджета за период с 2007 по 2009 гг., (тыс. руб)

1	2	3	4	5	6	7
Экономическая классификация расходов	2007 г.	% от финансирования	2008 г.	% от финансирования	2009 г.	% от финансирования
Оплата труда	6827,0	106,3	11151,0	101,4	12071,0	102,0
Начисления на оплату труда	2435,0	111,4	3974,0	101,9	4289,0	101,2
Приобретение предметов снабжения	3069,0	109,8	2615,0	125,4	4551,0	89,2
Командировки и служебные разъезды	0	0	0	0	0	0
Транспортные услуги	0	0	17,0	0	0	0
Оплата услуг связи	4	100	0	0	0	0
Оплата коммунальных услуг	9388,0	100,1	10629,0	89,5	10800,0	96,1
Прочие текущие расходы на закупку товара	154,0	601,6	50,0	-	0	0
Трансферты населению	767,0	160,5	724,0	144,2	915,0	51,3
1	2	3	4	5	6	7
Приобретенное оборудование и предметы длительного пользования	0	0	0	0	67,0	100
Капитальный ремонт	915,0	107,1	58,0	-	235,0	47
ИТОГО РАСХОДОВ	23559,0	106,4	29218,0	99,5	33531,0	94,7

Приложение № 5

Бюджет движения денежных средств

Период: (желательная минимальная периодичность - неделя)

Показатель	Сумма за период, руб.
	План	Факт
1. Поступления
1.1. Поступления из бюджета (+дотации)
1.2 Благотворительность
1.1.2. Поступления от реализации платных услуг
1.1.3. Прочие поступления от основной деятельности (возмещение ущерба, по исполнительным документам, возврат подотчетных сумм и пр.)
1.1.4. От финансовой деятельности
1.1.5. Прочие поступления
2. Выбытия
2.1. По основной деятельности
2.1.1. Расчеты по закупке материалов и товаров (в т. ч. авансы и предоплаты)
2.1.2. Расчеты по оплате труда работников школы-интерната (в т. ч. авансы и выплаты по трудовым соглашениям)
2.1.3. Расчеты за услуги сторонних организаций
2.1.3.1. Коммунальные платежи
2.1.3.3. Банковское обслуживание
2.1.3.4. Услуги связи
2.1.3.5. Транспортные услуги
2.1.3.6. Прочие выплаты (в т. ч. выдача подотчетных сумм, страхование и пр.)
2.1.4. Возврат ранее полученных денежных средств
2.1.5. Выплата налогов
2.1.6. Выплата штрафов, пени, неустоек
2.2. По финансовой деятельности
2.2.1. Возврат ссуд, займов
2.2.3. Прочие выплаты
2.2.4. Покупка основных средств и МБП
2.2.5. Капитальные вложения
3. Денежные средства на начало периода
4. Всего поступлений
5. Всего выбытий
6. Изменения в состоянии денежных средств (совокупный денежный поток, сальдо)
7. Денежные средства на конец периода

Приложение № 6

Бюджет по балансовому листу (плановый бухгалтерский баланс)

Период: (месяц, квартал, год)

Ед. измерения: руб.

Актив, Показатели на начало периода	Пассив, показатели на конец периода
Статья	Бюджетные средства	Внебюджетные средства	Статья	Бюджетные средства	Внебюджетные средства
Основные средства			Источники финансирования
Долгосрочные финансовые вложения			Фонды и средства целевого назначения (в том числе амортизация)
Нематериальные активы
Материальные запасы			Расчеты
Малоценные предметы			Доходы, прибыли (убытки)
Готовая продукция
Средства учреждений			Финансирование капитального строительства
Расчеты
Расходы
Доходы, прибыли
Расходы на капитальное строительство

Размещено на Allbest.ru

...