Департамент финансов Администрации города Вологды

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Филиал федерального государственного бюджетного образовательного

учреждения

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный экономический университет» в г. Вологде

Кафедра общепрофессиональных и специальных дисциплин

Отчет

по учебной ознакомительной практике

Департамент финансов Администрации города Вологды

Вологда 2013

Содержание

Введение

1. История образования администрации г. Вологды

2. Департамент финансов администрации г. Вологды

3. Отдел планирования и анализа доходов

4. Анализ бюджета города Вологды

4.1 Анализ бюджетных доходов

4.2 Анализ бюджетных расходов

5. Этапы подготовки, внесения изменений и исполнения бюджета г. Вологды

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Мной пройдена практика в Департаменте финансов Администрации города Вологды.

Администрация города Вологды -- постоянно действующий исполнительно-распорядительный орган местного самоуправления, наделенный в соответствии с Уставом муниципального образования «Город Вологда» компетенцией в решении вопросов местного значения, а так же осуществляющий отдельные переданные органам местного самоуправления государственные полномочия.

Департамент финансов Администрации города Вологды является структурным подразделением Администрации города Вологды.

Департамент в своей деятельности руководствуется положением по отделу Департаменту финансов, правовыми актами органов местного самоуправления города Вологды, Уставом муниципального образования Город Вологда, законодательством Вологодской области, Российской Федерации и Конституцией Российской Федерации.

Я проходила практику в отделе бюджетного планирования и анализа доходов.

Целью данного отчёта является раскрытие основных аспектов знаний полученных в ходе практики. Данная цель предполагает постановку следующих задач:

· Показать знания, полученные в ходе практики, проведенной в администрации города Вологды.

· Охарактеризовать деятельность отдела планирования и анализа доходов Департамента финансов города Вологды.

· Провести анализ доходов и расходов городского бюджета.

1. История образования Администрации г. Вологды

вологда администрация департамент бюджет

Вологда - один из древнейших городов Русского Севера, крупнейший промышленный, культурный и религиозный центр европейской части России. Первое письменное упоминание о городе относиться к 1147 году.

Современная Вологда - это административный, промышленный, культурный и научный центр Вологодской области.

В дореволюционное время местными финансами были финансы местных органов самоуправления, существовавших в то время: земские учреждения и их бюджет стоял на первом месте, городское самоуправление на втором месте и крестьянских волосных и сельских обществ, бюджет которых играл незначительную роль. Главнейшим и основным доходным источником по бюджетам в довоенные годы были сборы с недвижимых имуществ, дававшие более половины всех доходных поступлений. Затем пособия и возврат расходов, и «разные поступления», куда входили пени, начеты, взыскания и доходы от продажи имуществ. В трудных условиях гражданской войны формировались бюджеты военного времени. Это было вызвано исключительным увеличением расходов в связи с обстоятельствами военного времени. Центральное положение в расходах довоенных бюджетов занимали расходы на народное здравоохранение и народное образование. Значительное место в расходовании занимало дорожное дело. С ростом в довоенные годы городов стали быстро и значительно возрастать расходы на городское благоустройство: содержание городских общественных предприятий и прочих сооружений, городских и недвижимых имуществ и уплату долгов на погашение займов, заключаемых в этих целях. Увеличение кредитов на содержание служащих и канцелярии, и бухгалтерии.

Первым законодательным актом, положившим начало местному бюджету, явилось постановление ЦИК и СНК РСФСР от 10.12.1921 года. Доходная часть местного бюджета слагается из двух основных групп: число местных доходных источников и государственных ассигнований. Наиболее значительным пособием для местного бюджета являются устанавливаемые центром на каждый бюджетный год отчисления от государственных налогов и доходов: сельхозналога, госпромналога и лесных. Видное место в доходах местных бюджетов занимают субвенции, как целевые ассигнования государства на усиление финансирования отдельных отраслей хозяйства.

26 апреля 1926 года новое «Положение о местных финансах» дало окончательное организационное оформление советской системе местных финансов. Местный бюджет Вологодской губернии в своем развитии полностью отражает отмеченные этапы развития общего советского бюджетного развития. Первый местный бюджет губернии был построен на 9 месяцев и обнимал период с 1 января по 1 октября 1922 года. Это была первая попытка построить смету доходов и расходов. Точных цифровых материалов первого бюджета не сохранилось. Бюджет на 1922/23 г. отражает полный бюджетный период (01.10.1922г.-01.10.1923г.) и составлялся в условиях более определившихся финансовых взаимоотношений. Однако, слабо отражает хозяйственный план губернии. Основным недостатком является неполнота охвата, как местных доходных источников, так ровно и расходов, производимых за счет местных средств. Значительная часть доходов расходовалась вне сметного порядка - непосредственно из ведомственных касс. Таким образом, бюджет не давал действительной картины размеров удовлетворения хозяйственных и культурно-социальных нужд населения. Обесценивающийся дензнак лишал возможности построить финансовый план на более длительный период времени, приходилось ограничиваться составление лишь месячных финансовых планов. Бюджетные расходы 1922/23 г. оказались выше доходов. Бюджеты последующих лет (1923/24г.-1926/27г.) являются уже вполне реальными финансово-хозяйственными планами и представляют ценный материал для изучения экономики губернии. Фактическое поступление доходов (за исключением бюджета 1925/26г.) не только полностью обеспечивает реализацию финансово-хозяйственных планов, но и дает возможность некоторого их расширения. В 1924/25г. это расширение объема основного бюджетного плана достигло почти 10 %.

В предвоенный 1940 год и в период Великой Отечественной войны по 1945 год бюджет области и Вологды проектировался и исполнялся без дефицита. Причем бюджет планировался и исполнялся в поквартальном разрезе. Послевоенный город начал развиваться и отстраиваться, стали открываться фабрики и заводы.

Во время Великой Отечественной войны (в 1942 году) - Вологда была разделена на три района: Октябрьский, Сталинский и Молотовский. Указом Президиума Верховного Совета РСФСР от 21 февраля 1975 года наш город был разделен на два административных района - Октябрьский и Советский. В каждом районе был свой финансовый отдел, а также и Вологодский горфинотдел, в котором непосредственно и формировался сводный городской бюджет. Районное деление существовало в Вологде до 1989 года, так как эти районы были объединены в Вологодский горисполком. До 1981 года финансовый отдел размещался по адресу: ул. Ленина, д.2. В связи с упразднением исполнительного комитета городского Совета народных депутатов по Постановлению Главы администрации от 14.11.1991 года № 1, финансовый отдел стал существовать в составе администрации города Вологды. По постановлению Главы города Вологды от 03.10.1995 года № 2390 Финансовый отдел был переименован в Финансовое управление Администрации города Вологды, и размещался по адресу Каменный мост, д.4. Со 2 мая 2006 года на основании постановления Главы города Вологды от 23 января 2006 года № 131 создан Департамент финансов Администрации города Вологды.

2. Департамент финансов Администрации г. Вологды

Основные задачи Департамента:

1. Разработка и реализация финансовой, бюджетной и налоговой политики на территории муниципального образования "Город Вологда" в пределах своей компетенции.

2. Разработка, применение и мониторинг применения среднесрочного финансового плана муниципального образования "Город Вологда".

3. Составление проекта бюджета города Вологды.

4. Организация и обеспечение исполнения бюджета города Вологды по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.

5. Осуществление финансового контроля за исполнением бюджета города Вологды и финансово-хозяйственной деятельностью муниципальных предприятий в пределах своей компетенции.

6. Обеспечение составления и представления отчета об исполнении бюджета города Вологды.

7. Управление муниципальным долгом, регистрация и учет муниципального долга города Вологды.

8. Формирование и размещение муниципального заказа, ведение реестра муниципальных контрактов.

9. Осуществление контроля в сфере размещения заказов для муниципальных нужд.

10. Разработка предложений по системе оплаты труда, порядку и условиям применения стимулирующих и компенсационных выплат муниципальных служащих, работников муниципальных бюджетных учреждений города Вологды.

11. Регулирование цен (тарифов) на продукцию (услуги) муниципальных предприятий и учреждений, за исключением тарифов на товары и услуги организаций коммунального комплекса.

Полномочия Департамента

Департамент вправе:

1. Требовать в установленном порядке от органов местного самоуправления города Вологды, органов государственной власти и организаций материалы и сведения, необходимые для составления, исполнения, контроля за исполнением и формирования отчета об исполнении бюджета города Вологды.

2. Требовать в установленном порядке от муниципальных предприятий и учреждений, применяющих регулируемые Департаментом цены (тарифы), необходимые данные по вопросам формирования и установления цен (тарифов) на продукцию (услуги) муниципальных предприятий и учреждений, за исключением тарифов на товары и услуги организаций коммунального комплекса, а также о результатах их финансово-хозяйственной деятельности, оказывающих влияние на уровень цен (тарифов).

3. Планировать и проводить тематические ревизии и проверки по вопросам, входящим в компетенцию Департамента, в том числе по поручениям Главы города Вологды, данным по факту обращений органов местного самоуправления города Вологды, органов государственной власти и мотивированных постановлений правоохранительных органов.

4. Проверять денежные документы, регистры бухгалтерского учета, отчеты, планы, сметы и иные документы, фактическое наличие, сохранность и правильность использования денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей.

5. Информировать органы, по поручению которых проводятся ревизии и проверки, о фактах отказа должностных лиц предоставить необходимые документы либо возникновения иных препятствий при проведении ревизий и проверок.

6. Получать от должностных, материально-ответственных и иных лиц проверяемых и ревизируемых организаций объяснения, в том числе письменные, по вопросам, возникающим в ходе проверок и ревизий.

7. Требовать от руководителей проверяемых организаций проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества, а при обнаружении подлогов, подделок и других злоупотреблений ставить вопрос перед правоохранительными органами об изъятии документов, подтверждающих данные факты.

8. Привлекать по согласованию с руководителем соответствующего структурного подразделения Администрации города Вологды для участия специалистов других структурных подразделений Администрации города Вологды в проведении ревизий и проверок.

9. Проводить встречные проверки в организациях любых форм собственности по вопросам сличения имеющихся в ревизируемой организации записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными, находящимися в тех организациях, от которых получены или которым выданы денежные средства, материальные ценности и документы.

10. Принимать в процессе ревизий и проверок совместно с руководителями ревизируемых организаций меры по устранению выявленных нарушений финансовой дисциплины и неэффективного расходования средств.

11. Давать обязательные для исполнения представления и предписания об устранении выявленных нарушений, о возмещении причиненного ущерба и предложения о привлечении к ответственности виновных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.

12. Вносить предложения об отстранении от работы виновных лиц в случае выявления нарушений законодательства, фактов хищений денежных средств и материальных ценностей, а также иных злоупотреблений, передавать по согласованию с Главой города Вологды материалы ревизий и проверок в правоохранительные органы.

13. Вносить в установленном порядке предложения Главе города Вологды о привлечении к ответственности руководителей структурных подразделений Администрации города Вологды, а также руководителей муниципальных предприятий и учреждений при выявлении нарушений в данных структурных подразделениях и организациях.

14. Осуществлять блокировку расходов бюджета (до 31 декабря 2009 года по фактам нецелевого использования бюджетных средств, выявленным до 1 января 2009 года органами государственного финансового контроля и Департаментом).

15. Направлять доходы, фактически полученные при исполнении бюджета сверх утвержденного решением Вологодской городской Думы о бюджете города Вологды на текущий финансовый год общего объема доходов, без внесения изменений в решение о бюджете на замещение муниципальных заимствований, погашение муниципального долга, а также на исполнение публичных нормативных обязательств муниципального образования "Город Вологда" в случае недостаточности предусмотренных на их исполнение бюджетных ассигнований в размере, предусмотренном Бюджетным кодексом Российской Федерации.

3. Отдел планирования и анализа доходов

Отдел планирования и анализа доходов Департамента финансов Администрации города Вологды (далее по тексту - Отдел) является структурным подразделением Департамента финансов Администрации города Вологды (далее по тексту - Департамент). Отдел в своей деятельности подотчетен и подконтролен начальнику Департамента, руководствуется Положением по отделу планирования и анализа доходов, правовыми актами органов местного самоуправления города Вологды, Уставом муниципального образования "Город Вологда", законодательством Вологодской области, Российской Федерации и Конституцией Российской Федерации.

Основными задачами Отдела являются:

· Разработка и реализация бюджетной и налоговой политики на территории муниципального образования "Город Вологда" в пределах своей компетенции.

· Разработка, применение и мониторинг применения среднесрочного финансового плана муниципального образования "Город Вологда" в части доходов.

· Составление доходной части проекта бюджета города Вологды.

· Организация и обеспечение исполнения бюджета города Вологды по доходам.

· Участие в составлении отчета об исполнении бюджета города Вологды в части доходов.

Функции Отдела:

1. По разработке и реализации бюджетной и налоговой политики на территории муниципального образования "Город Вологда" в пределах своей компетенции:

Разрабатывает основные направления налоговой политики на территории муниципального образования "Город Вологда" на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период).

Участвует в процессе:

· реформирования системы муниципальных финансов;

· финансового оздоровления и реформирования бюджетного процесса;

· проведения анализа экономики города Вологды и разработки предложений по повышению ее налогового потенциала.

Разрабатывает предложения по совершенствованию налоговой политики.

Участвует в разработке:

· основных направлений бюджетной политики на территории муниципального образования "Город Вологда" на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период);

· порядка и осуществлении контроля за поступлением доходов от использования имущества, находящегося в собственности муниципального образования "Город Вологда";

· предложений по эффективному использованию имущества, находящегося в собственности муниципального образования "Город Вологда";

· методических материалов по вопросам составления и исполнения бюджета города Вологды в части доходов.

Готовит письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о местных налогах, бюджетного законодательства в пределах компетенции Отдела, предложения о проведении негосударственных муниципальных лотерей, организатором которых выступает Администрация города Вологды, осуществляет функции организатора указанных лотерей.

2. По разработке, применению и мониторингу применения среднесрочного финансового плана муниципального образования "Город Вологда" в части доходов:

1) Совместно с Департаментом экономического развития Администрации города Вологды определяет основные показатели среднесрочного финансового плана с целью определения общего объема финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на исполнение расходных обязательств муниципального образования "Город Вологда" в предстоящие три года в пессимистическом и оптимистическом вариантах развития событий.

2) Использует утвержденный среднесрочный финансовый план при подготовке проекта бюджета города Вологды на очередной финансовый год в части доходов и проектов муниципальных правовых актов, затрагивающих состояние показателей среднесрочного финансового плана.

3) Осуществляет на этапе разработки основных показателей среднесрочного финансового плана на очередной трехлетний период мониторинг применения утвержденного среднесрочного финансового плана:

· выявление отклонений разрабатываемых основных показателей среднесрочного финансового плана от показателей последнего утвержденного среднесрочного финансового плана за совпадающие периоды;

· группировку причин отклонений на объективные и субъективные;

· анализ последствий невыполнения показателей утвержденного среднесрочного финансового плана;

· подготовку предложений о внесении изменений в муниципальные правовые акты, направленные на улучшение качества планирования.

3. По составлению доходной части проекта бюджета города Вологды:

1) Организует в соответствии с действующим законодательством, Положением о бюджетном процессе в городе Вологде и иными муниципальными правовыми актами, принимаемыми в соответствии с бюджетным законодательством, составление доходной части проекта бюджета города Вологды.

2) Разрабатывает проекты нормативных правовых актов по установлению и изменению местных налогов, введению налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами.

4. По организации и обеспечению исполнения бюджета города Вологды по доходам:

1. Обеспечивает исполнение бюджета города Вологды по доходам на основе единства кассы в пределах компетенции Отдела.

2. Участвует в разработке единого порядка исполнения бюджета города Вологды главными администраторами доходов бюджета, главными распорядителями и получателями бюджетных средств, главными администраторами источников внутреннего финансирования дефицита бюджета в пределах компетенции Отдела.

3. Участвует в формировании и ведении кассового плана бюджета города Вологды по доходам.

4. Доводит задание на обеспечение поступления администрируемых доходов бюджета города Вологды, контрольные показатели кассового плана до главных администраторов доходов бюджета.

5. Организует работу по администрированию поступлений платежей в бюджет города Вологды, главными администраторами доходов и главными администраторами источников внутреннего финансирования дефицита бюджета которых являются Администрация города Вологды и муниципальные учреждения города Вологды.

6. Осуществляет в установленном порядке функции администратора доходов бюджета города Вологды в отношении доходов, закрепленных за Департаментом муниципальным правовым актом.

7. Разрабатывает и принимает меры по мобилизации доходов в бюджет города Вологды.

8. Осуществляет рассмотрение проектов решений налоговых органов о предоставлении отсрочек, рассрочек по налогам и сборам в части сумм, подлежащих зачислению в бюджет города, и документов налогоплательщиков, на основании которых подготовлены проекты решений, по результатам которого представляет начальнику Департамента на согласование соответствующие проекты решений либо готовит заключения об отказе в согласовании с письменным указанием причин отказа.

9. Осуществляет учет согласованных проектов решений о предоставлении отсрочек, рассрочек по налогам и сборам в части сумм, подлежащих зачислению в бюджет города.

10. Осуществляет рассмотрение решений налоговых органов о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням по местным налогам и сборам, а также сумм налоговых санкций, подлежащих перечислению в бюджет города Вологды, и документов, подтверждающих основания для признания безнадежной к взысканию и списания суммы недоимки и задолженности по местным налогам и сборам, по результатам которого представляет начальнику Департамента на согласование соответствующие решения либо готовит заключения об отказе в согласовании с письменным указанием причин отказа.

11. Осуществляет рассмотрение проектов решений Вологодской городской Думы о признании безнадежными долгов по неналоговым доходам, подлежащих уплате в бюджет города Вологды, и документов, подтверждающих основания для признания долга безнадежным, по результатам которого готовит предложения или заключения начальнику Департамента по согласованию соответствующих проектов решений.

12. Участвует в составлении отчета об исполнении бюджета города Вологды в части доходов:

· Участвует в составлении оперативной отчетности об исполнении бюджета города Вологды по доходам.

· Участвует в составлении отчетов об исполнении бюджета города Вологды за первый квартал, полугодие и девять месяцев текущего финансового года в части доходов.

· Участвует в подготовке проекта решения Вологодской городской Думы об исполнении бюджета города Вологды за отчетный финансовый год.

6. По решению вопросов общей компетенции:

1) Участвует в подготовке проектов муниципальных правовых актов, соглашений по финансово-бюджетным вопросам, принимает участие в подготовке материалов на заседания постоянных комитетов Вологодской городской Думы по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.

2) Проводит экспертизу проектов муниципальных правовых актов, соглашений по финансово-бюджетным вопросам в пределах компетенции Отдела.

3) Обеспечивает соответствующий режим хранения и защиты полученной в процессе деятельности Отдела информации, составляющей государственную, служебную, банковскую, налоговую, коммерческую тайну, и иной конфиденциальной информации.

4) Участвует в проведении тематических проверок поступления доходов в бюджет города Вологды, доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.

5) Осуществляет контроль за своевременностью и полнотой устранения нарушений, выявленных в ходе проверки.

6) Готовит в случае необходимости по результатам проверок проекты муниципальных правовых актов.

7) Осуществляет составление протоколов об административных правонарушениях в пределах полномочий, предоставленных действующим законодательством; обеспечивает их направление для рассмотрения в уполномоченный орган.

8) Участвует в работе консультативных, координационных органов по вопросам компетенции Отдела в соответствии с муниципальными правовыми актами.

Отдел вправе:

· Требовать материалы и сведения, необходимые для проведения проверок.

· Планировать и проводить тематические проверки по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.

· Готовит обязательные к исполнению указания по устранению выявленных нарушений.

Общее руководство деятельностью Отдела на основе единоначалия осуществляет начальник Отдела. Начальник Отдела назначается на должность и освобождается от должности Главой города Вологды в установленном порядке, имеет заместителя, назначаемого на должность и освобождаемого от должности в установленном порядке.

Начальник Отдела:

· Представляет Департамент по вопросам, входящим в компетенцию Отдела, по поручениям начальника Департамента в Администрации города Вологды, Вологодской городской Думе, Контрольно-счетной палате города Вологды и других органах и организациях.

· Подписывает распорядительные документы согласно утвержденному порядку документооборота по исполнению бюджета города Вологды.

· Вносит в установленном порядке предложения по переподготовке, повышению квалификации специалистов Отдела.

· Вносит предложения по структуре Отдела.

· Вносит в установленном порядке предложения по замещению вакантных должностей, освобождению от должности специалистов Отдела, поощрению и привлечению их к дисциплинарной ответственности.

В период отсутствия начальника Отдела его обязанности исполняет заместитель начальника Отдела. Начальник Отдела несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Отдел задач и функций.

Отдел в пределах компетенции осуществляет взаимодействие с:

· должностными лицами и структурными подразделениями Администрации города Вологды;

· Вологодской городской Думой, Контрольно-счетной палатой города Вологды;

· Департаментом финансов Вологодской области и иными органами государственной власти Вологодской области;

· органами Федерального казначейства в Вологодской области, Отделом Управления областного казначейства по городу Вологде Департамента финансов Вологодской области;

· бюджетными учреждениями и иными организациями

4. Анализ бюджета города Вологды

4.1 Анализ бюджетных доходов

Доход на душу населения -- показатель экономического благосостояния, измеряющий среднестатистический доход, получаемый отдельно взятым лицом за год. Вычисляется из национального дохода, поделенного на численность населения.

Бюджет города Вологды на 2012 год принят со следующими основными характеристиками:

прогнозируемый общий объем доходов - в сумме 5 491 425,6 тыс. рублей;

общий объем расходов - в сумме 5 926 619,3 тыс. рублей;

дефицит бюджета города - в сумме 435 193,7 тыс. рублей или 11,8 процентов от общего прогнозируемого объема доходов бюджета города без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

В 2012 году в целом планируется сокращение доходов бюджета города в сравнении с ожидаемой оценкой за 2011 год на 457,5 млн. рублей, или на 7,7%. В 2013 году на 946,4 млн. рублей или 15,9%. В 2014 году - на 707,2 млн. рублей, или на11,9 процента.

Снижение доходной базы бюджета города обусловлено отменой:

- единого норматива отчислений в размере 10% по налогу на доходы физических лиц в соответствии с законом Вологодской области от 27.09.2011 №2605-ОЗ «Об установлении единых нормативов отчислений в бюджеты муниципальных районов, поселений и городских округов от отдельных федеральных и региональных налогов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в областной бюджет» (выпадающая сумма доходов более 500,0 млн рублей в год);

- зачисления в бюджеты городских округов государственной пошлины за юридически значимые действия, связанные с государственной регистрацией транспортных средств в соответствии с федеральным законом от 07.02.2011 №3-ФЗ «О полиции» (выпадающая сумма доходов более 75,0 млн рублей в год);

- зачисления доходов, полученных бюджетными учреждениями от предпринимательской деятельности, которые с 2012 года в соответствии с Федеральным законом от 08.05.2010 №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» поступают в самостоятельное распоряжение бюджетных учреждений (выпадающая сумма доходов более 370,0 млн рублей в год).

Удельный вес собственных (налоговых и неналоговых) доходов в бюджете города увеличится с 67,9% в 2011 году до 74,6% в 2014 году.

Доля уплаченных в бюджет города налогов физическими лицами (гражданами города) в налоговых доходах будет составлять 67 - 68 процентов. Физические лица внесут в бюджет города в 2012 году налог на доходы физических лиц в сумме 1557,2 млн рублей, транспортный налог - 211,1 млн рублей, налог на имущество - 191,2 млн рублей, земельный налог - 11,3 млн рублей. Налогами, уплачиваемыми организациями и индивидуальными предпринимателями, будет сформировано 32 - 33% налоговых доходов бюджета города.

В неналоговых доходах наибольший удельный вес занимают доходы от использования муниципального имущества (2012 год - 36,8%, 2013 год - 49,2%, 2014 год - 53,1%) и доходы от продажи материальных и нематериальных активов (соответственно 46,8%, 27,0% и 20,2%).

Дополнительное поступление в бюджет города планируется в результате принятия администраторами доходов мер по сокращению задолженности. При прогнозировании доходов учтено взыскание не менее 50% имеющихся по состоянию на 01.09.2011 долгов по каждому доходному источнику. Поступление доходов от сокращения недоимки в 2012 году прогнозируется в общей сумме 247,7 млн. рублей, что составляет 6,7% от объема собственных доходов бюджета города.

Общий объем безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ в 2012 году составит 1792,1 млн. рублей, что меньше, чем в 2011 году на 116,5 млн. рублей или 6,1 процента. На 2013 год планируется дальнейшее сокращение поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ в сравнении с предыдущим периодом на 515,7 млн. рублей (28,8%), в 2014 году - незначительное увеличение на 52,5 млн. рублей или 4,1%.

Доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов по оценке 2011 года составит 32,1%, увеличится в 2012 году до 32,6%, в 2013 и 2014 годах снизится соответственно до 25,5% и 25,4 процента.

4.2 Анализ бюджетных расходов

Бюджетные расходы российских городов можно подразделить на расходы по осуществлению городом госполномочий и расходы по выполнению местных функций МСУ. Первый вид расходов включает в себя затраты, которые законодательно закреплены за муниципалитетом или переданы МСУ другими уровнями власти по соответствующей договоренности с целью совершенствования организации общественного сектора. К таким затратам в бюджете города Вологды следует отнести расходы на образование, культуру, здравоохранение и социальную политику. Перечисленные расходы занимают более 60% в структуре расходов.

Расходы бюджета города в 2012 году предусмотрены в объеме 5926,6 млн. рублей, со снижением к ожидаемой оценке 2011 года на 571,8 млн. рублей или на 8,9%, в 2013 году - 5372,0 млн. рублей, на 554,6 млн. рублей (8,3%) меньше, чем в 2012 году, в 2014 году - 5612,8 млн. рублей, на 240,8 млн. рублей (4,6%) больше, чем в 2013 году.

В общем объеме расходов бюджета города на 2012 год 3938,2 млн. рублей, или 67,2% составляют расходы по отраслям социальной сферы (образование, культура, здравоохранение, физическая культура и спорт, социальная политика), которые уменьшаются по сравнению с текущим годом на 197,6 млн. рублей (на 4,8%). Снижение в основном связано с сокращением расходов, выделяемых из бюджета при выполнении условий, которые в уточненном бюджете на 2011 год составили 376,8 млн. рублей, в том числе по учреждениям образования 211,5 млн. рублей, культуры 10,4 млн. рублей, здравоохранения 153,1 млн. рублей, физической культуры и спорта 1,8 млн. рублей. На 2013-2014 годы расходы на социальную сферу планируются в сумме 3460,9 млн. рублей (64,4%) и 3460,9 млн. рублей (61,6% от общего объема расходов) соответственно, со снижением к 2012 году на 12,1 процента.

В решении о бюджете города на 2012-2014 годы применены виды расходов по аналогии с федеральным бюджетом, которые в силу своей универсальности применимы для других уровней бюджетов, что позволило произвести более глубокую детализацию расходов бюджета по сравнению с 2011 годом и усилить его прозрачность.

Рост финансирования в 2012 году к уровню 2011 года предусмотрен по разделам:

- «Национальная оборона» на 28,5% и составит 2,45 млн. рублей;

- «Национальная экономика» - рост расходов по отрасли в 2,3 раза или на 165,0 млн. рублей в основном, обусловлен изменениями бюджетной классификации и отражением по подразделу «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» расходов на ремонт, строительство, модернизацию и содержание автомобильных дорог общего пользования. В 2011 году данные расходы отражались по подразделу «Благоустройство»;

- «Образование» - на 4,6 процента или на 113,1 млн. рублей. Из общего объема расходов по разделу 32,4%, или 834,5 млн. рублей планируется осуществить за счет безвозмездных поступлений из областного бюджета. За счет собственных доходов бюджета города расходы на образование в 2012 году составят 1739,2 млн. рублей, что на 7,1 млн. рублей или на 0,4% больше, чем в 2011 году;

- «Социальная политика» на 3,2% или на 14,7 млн. рублей. За счет безвозмездных поступлений предусмотрено 335,0 млн. рублей, меньше 2011 года на 20,9 млн. рублей или на 5,9 процента. За счет собственных доходов предусмотрены бюджетные ассигнования на 2012 год в сумме 146,4 млн. рублей, с увеличением к 2011 году на 35,6 млн. рублей (32,1%);

- «Обслуживание государственного и муниципального долга» в 5,1 раза. Потребность в средствах на обслуживание муниципального долга города Вологды определена исходя из объемов привлекаемых кредитных ресурсов, сроков их привлечения и процентной ставки.

По остальным разделам расходы бюджета планируются со снижением к уточненным назначениям 2011 года.

Основными причинами снижения являются: сокращение доходной базы бюджета города (основания указаны выше); сокращение субсидий и субвенций из федерального и областного бюджетов; изменение бюджетной классификации; завершение в 2012 году финансирования городской целевой программы «Профилактика преступлений и иных правонарушений в городе Вологде на 2010-2012 годы».

Условно утверждаемые расходы в 2013 году составят 134,5 млн. рублей, в 2014 году - 282,0 млн. рублей, 2,5% и 5% от объема расходов соответственно.

В 2012 году планируется реализация 26 городских целевых программ. Расходы на реализацию городских целевых программ в 2012 году увеличатся в сравнении с текущим годом на 39, 7 млн. рублей или 5,5% и составят 758, 2 млн. рублей. В плановом периоде предусмотрено сокращение объема расходов на реализацию целевых программ на 256, 7 млн. рублей в 2013 году и на 165, 2 млн. рублей в 2014 году. Общий объем расходов на реализацию городских целевых программ за счет средств бюджета в 2014 году составит 336, 3 млн. рублей.

В 2012 году предусмотрено финансирование двух новых муниципальных целевых программ на сумму 13,5 млн. рублей («Содержание имущества, находящегося в собственности муниципального образования «Город Вологда», на 2012-2020 годы» и «Развитие торговли и услуг на территории муниципального образования «Город Вологда» на 2011-2015 годы»).

В бюджете города на 2012 год бюджетные инвестиции предусмотрены на основании 6 программ и в виде взноса муниципального образования в уставные капиталы, на 2013-2014 годы - 4 программ. В сравнении с утвержденным решением о бюджете города на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов в 2012 году объем бюджетных инвестиций сокращается на 211,2 млн. рублей или на 29,2%; в 2013 - на 172,7 млн. рублей или на 23,9 процента.

Доля расходов на бюджетные инвестиции в общих объемах расходов бюджета в 2012 году составит 8,7% против 14,9% в бюджете 2011 года, в 2013 и 2014 годах - 10,2% и 8,1% соответственно.

Бюджетные инвестиции за счет собственных средств бюджета города составят в 2012 году 461,1 млн. рублей, что на 6,2% меньше, чем ожидаемое исполнение за 2011 год (491,4 млн. рублей), в 2013 году - 550,6 млн. рублей или на 19,4% больше предыдущего года, а в 2014 году планируется их уменьшение по сравнению с 2013 годом на 24,0% до 418,5 млн. рублей.

Основной объем инвестиций в 2012 году за счет собственных средств бюджета города планируется направить на жилищное хозяйство 165,0 млн. рублей или 35,8%, примерно поровну на культуру (17,4%), физкультуру и спорт (17,2%), на коммунальное хозяйство с учетом благоустройства и решения других вопросов в сфере ЖКХ - 99,9 млн. рублей (21,7%).

1. Составление проекта бюджета города Вологды осуществляется Администрацией города Вологды в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом муниципального образования "Город Вологда" и настоящим Положением.

2. Бюджет города Вологды составляется и утверждается сроком на один год.

ПОДГОТОВКА ПРОЕКТА БЮДЖЕТА

Составление проекта бюджета города Вологды начинается не позднее чем за 6 месяцев до начала очередного финансового года. Процедура составления проекта бюджета города Вологды определяется постановлением Главы города Вологды.

3. Подготовка проекта бюджета города Вологды на очередной финансовый год завершается до 10 ноября года, предшествующего очередному финансовому году.

4. Глава города Вологды вносит проект решения о бюджете города Вологды на очередной финансовый год на рассмотрение в Вологодскую городскую Думу не позднее 10 ноября года, предшествующего очередному финансовому году.

5. Обязательными приложениями к решению о бюджете города Вологды являются:

1) объем поступления доходов бюджета города Вологды в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации;

2) перечень и коды главных администраторов доходов бюджета, закрепляемые за ними виды (подвиды) доходов бюджета; перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета;

3) расходы города Вологды по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов;

4) распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов;

5) программа муниципальных внутренних заимствований города Вологды;

6) программа муниципальных гарантий на очередной финансовый год (в случае планирования предоставления муниципальных гарантий);

7) программа предоставления бюджетных кредитов из бюджета города Вологды на очередной финансовый год (в случае планирования предоставления бюджетных кредитов);

8) перечень реализуемых муниципальных целевых программ в очередном финансовом году;

9) источники финансирования дефицита бюджета;

Решение о бюджете города Вологды на очередной финансовый год также должно содержать:

а) общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;

б) верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом, с указанием, в том числе, верхнего предела долга по муниципальным гарантиям;

в) объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и (или) предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году;

г) иные показатели (характеристики) бюджета города Вологды, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации.

6. Одновременно с проектом решения о бюджете города Вологды на очередной финансовый год представляются следующие документы и материалы:

1) прогноз социально-экономического развития города Вологды, предварительные итоги социально-экономического развития города Вологды за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально-экономического развития города Вологды за текущий финансовый год;

2) основные направления бюджетной и налоговой политики;

3) среднесрочный финансовый план, утвержденный Главой города Вологды;

4) плановый реестр расходных обязательств;

5) оценка потерь бюджета города Вологды от предоставления налоговых льгот и льгот по арендной плате;

6) проект прогнозного плана (программы) приватизации;

7) перечень муниципальных целевых программ, предлагаемых к финансированию в очередном финансовом году;

8) расчеты поступления доходов бюджета города Вологды по кодам классификации доходов бюджета Российской Федерации. Расчеты поступления доходов должны содержать исходные количественные и стоимостные показатели, на основании которых они произведены на текущий финансовый год;

9) расчеты расходов бюджета города Вологды по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов Российской Федерации. Расчеты расходов должны содержать количественные показатели, нормативы затрат;

10) оценка ожидаемого исполнения бюджета;

11) расчеты потребности в средствах на реализацию передаваемых городу Вологде государственных полномочий;

12) сведения реестра объектов муниципальной собственности города Вологды, необходимые для формирования бюджета города Вологды;

13) протокол согласования по межбюджетным отношениям;

14) пояснительная записка;

15) иные документы и материалы, представление которых предусмотрено Бюджетным кодексом Российской Федерации одновременно с проектом решения о бюджете и не подлежащие представлению в виде обязательных приложений к решению о бюджете города Вологды, в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения.

7. Администрация города Вологды одновременно с внесением проекта решения о бюджете города Вологды на очередной финансовый год в Вологодскую городскую Думу доводит до всеобщего сведения проект бюджета города Вологды в соответствии с Федеральным законом от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и Положением о порядке организации и проведения публичных слушаний в городе Вологде.

8. Проект решения о бюджете города Вологды направляется Председателем Вологодской городской Думы в постоянный комитет по бюджету и налогам Вологодской городской Думы (далее по тексту - постоянный комитет по бюджету и налогам), ответственный за рассмотрение бюджета города, для подготовки информации о соответствии перечня представленных документов и материалов требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, Устава муниципального образования "Город Вологда" и пункта 6 настоящего Положения. В день поступления проекта решения о бюджете в Вологодскую городскую Думу указанный проект направляется Председателем Вологодской городской Думы в Контрольно-счетную палату города Вологды для проведения экспертизы и подготовки заключения.

9. Не позднее 13 ноября текущего года постоянный комитет по бюджету и налогам рассматривает представленный проект бюджета города Вологды на очередной финансовый год на соответствие перечня представленных документов и материалов требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, Устава муниципального образования "Город Вологда", пункта 6 настоящего Положения и представляет информацию Председателю Вологодской городской Думы о соответствии представленных документов и материалов и о возможности принятия проекта решения о бюджете города Вологды к рассмотрению.

10. В случае несоответствий перечня представленных документов и материалов вышеуказанным требованиям проект решения не позднее 14 ноября текущего года возвращается Главе города Вологды для их устранения, после чего не позднее 15 ноября текущего года подлежит повторному направлению в Вологодскую городскую Думу для рассмотрения.

11. При условии соответствия проекта решения о бюджете вышеуказанным требованиям Председатель Вологодской городской Думы направляет данный проект решения депутатам Вологодской городской Думы для рассмотрения и представления предложений и поправок, а также в Контрольно-счетную палату города Вологды, в случае если первоначально представленный проект дорабатывался в порядке, указанном в пункте 10 настоящего Положения.

12. В срок до 25 ноября текущего года проводятся депутатские слушания по проекту решения о бюджете города Вологды на очередной финансовый год.

13. Контрольно-счетная палата города Вологды не позднее чем через 15 дней после получения проекта решения о бюджете города Вологды на очередной финансовый год (до 25 ноября текущего года) представляет Вологодской городской Думе и Главе города Вологды заключение по проекту решения о бюджете.

Заключение по проекту решения о бюджете города Вологды на очередной финансовый год должно содержать анализ изменений основных показателей проекта бюджета города в сравнении с бюджетом города на текущий финансовый год и финансовый год, предшествующий текущему.

14. Председатель Вологодской городской Думы направляет заключение Контрольно-счетной палаты города Вологды в постоянные комитеты Вологодской городской Думы (далее по тексту - постоянные комитеты).

15. Не ранее чем через пятнадцать дней после обнародования проекта бюджета города Вологды на очередной финансовый год, но не позднее 30 ноября текущего года Администрация города Вологды проводит публичные слушания по проекту бюджета города Вологды на очередной финансовый год.

16. Не позднее 5 декабря текущего года заключение о результатах публичных слушаний с оформленными надлежащим образом предложениями и поправками направляется в Вологодскую городскую Думу для рассмотрения и учета при формировании сводной таблицы поправок к проекту бюджета города Вологды на очередной финансовый год.

17. Постоянные комитеты и депутаты Вологодской городской Думы рассматривают проект бюджета города Вологды и не позднее 5 декабря текущего года направляют в постоянный комитет по бюджету и налогам оформленные надлежащим образом заключения, предложения и поправки.

Заключения постоянных комитетов Вологодской городской Думы должны содержать оценку (замечания) по характеристикам и показателям проекта бюджета и предложения по принятию или по отклонению представленного проекта бюджета.

Поправки комитетов и депутатов, предусматривающие увеличение ассигнований по разделам и статьям расходной части бюджета, должны содержать предложения по снижению ассигнований по другим разделам расходной части или указание на дополнительный источник дохода. Поправки, не отвечающие указанным требованиям и представленные не по форме или с нарушением срока, постоянным комитетом по бюджету и налогам к рассмотрению не принимаются.

18. На основании заключения о результатах публичных слушаний, представленных заключений, предложений и поправок постоянных комитетов, предложений и поправок депутатов Вологодской городской Думы, заключения Контрольно-счетной палаты города Вологды постоянный комитет по бюджету и налогам готовит сводную таблицу поправок и предложений к проекту решения о бюджете города Вологды на очередной финансовый год с рекомендациями комитета об их принятии или отклонении, которые направляются Главе города Вологды не позднее 11 декабря текущего года.

19. Администрация города Вологды в срок до 14 декабря текущего года рассматривает сводную таблицу поправок и предложений к проекту решения о бюджете города Вологды на очередной финансовый год.

Глава города Вологды при согласии с поправками и предложениями вносит в Вологодскую городскую Думу доработанный проект решения о бюджете города Вологды взамен ранее представленного, при отклонении - дает мотивированное заключение, которое направляется на рассмотрение согласительной комиссии. Глава города Вологды вправе внести дополнительные поправки в проект решения о бюджете на рассмотрение согласительной комиссии.

20. Согласительная комиссия формируется на паритетных началах из депутатов Вологодской городской Думы и представителей Администрации города Вологды.

Количественный состав, регламент работы согласительной комиссии по проекту бюджета города Вологды на очередной финансовый год и персональный состав согласительной комиссии от Вологодской городской Думы утверждаются постановлением Председателя Вологодской городской Думы не позднее 5 декабря текущего года.

Сведения о персональном составе согласительной комиссии от Администрации города Вологды Глава города Вологды направляет в Вологодскую городскую Думу не позднее 10 декабря текущего года.

Согласительной комиссией для участия в работе могут быть привлечены иные специалисты, эксперты.

21. Согласительная комиссия в период до 17 декабря текущего года рассматривает несогласованные поправки и предложения из сводной таблицы поправок и предложений к проекту бюджета города Вологды на очередной финансовый год, поправки Главы города Вологды и вырабатывает по ним согласованную позицию.

Руководит заседаниями согласительной комиссии Председатель Вологодской городской Думы.

22. Решение согласительной комиссии и поправки, по которым стороны не выработали согласованного решения, направляются для сведения Главе города Вологды и выносятся на рассмотрение Вологодской городской Думы.

Докладывает о принятом согласительной комиссией решении Председатель Вологодской городской Думы.

23. На сессии Вологодской городской Думы, на которой рассматривается проект решения о бюджете города Вологды на очередной финансовый год, указанный в пункте 19 настоящего Положения, заслушиваются доклады об итогах проведенных публичных слушаний, результатах рассмотрения сводной таблицы поправок и предложений с учетом решения согласительной комиссии.

По итогам обсуждения Вологодская городская Дума принимает одно из следующих решений:

- "Утвердить бюджет города Вологды";

- "Отклонить проект бюджета города Вологды и направить на доработку".

24. Решение о бюджете города Вологды принимается Вологодской городской Думой до начала финансового года и обнародуется Главой города Вологды в течение десяти дней с момента его подписания. Решение о бюджете города Вологды вступает в силу с 1 января соответствующего финансового года.

25. В случае если решение о бюджете на очередной финансовый год не вступило в силу с начала финансового года, временное управление бюджетом осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В РЕШЕНИЕ О БЮДЖЕТЕ ГОРОДА ВОЛОГДЫ

26. Инициаторы по внесению изменений и дополнений в решение Вологодской городской Думы о бюджете города Вологды устанавливаются Регламентом Вологодской городской Думы.

Проекты решений о внесении изменений и дополнений в решение Вологодской городской Думы о бюджете города, в том числе в связи с получением дополнительных доходов, вносятся в Вологодскую городскую Думу с заключением Главы города Вологды. Отрицательное заключение Главы города не является основанием для отклонения внесенного проекта решения.

Основаниями для подготовки Администрацией города Вологды проекта решения о внесении изменений и дополнений в решение Вологодской городской Думы о бюджете города являются:

· изменение бюджетного законодательства;

· изменение утвержденных планов и программ развития города Вологды после принятия решения о бюджете города Вологды;

· основания, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации.

При внесении проектов решений Вологодской городской Думы, связанных с изменением основных показателей бюджета города Вологды, дополнительно представляются:

сравнительный анализ предлагаемых и утвержденных решением Вологодской городской Думы показателей бюджета города;

расчеты и подробное обоснование причин изменений предлагаемых показателей;

...