Организация налично-денежного обращения в Республике Беларусь

- территориальные органы Главного государственного казначейства Министерства финансов Республики Беларусь: фактические сведения о подоходном налоге с физических лиц (4 на схеме);

- территориальные экономические органы: сведения о прогнозируемых фондах заработной платы (5 на схеме);

- эксплуатационные предприятия Министерства связи и информатизации Республики Беларусь: сведения о выплатах заработной платы своим работникам и объемах реализации услуг связи населению (6 на схеме).

Рисунок 2.3 - Прогнозирование денежного оборота Республики Беларусь

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных рисунка 2.1

На основании представленных сведений Главные управления Национального банка составляют прогноз наличного денежного оборота по областям и г. Минску по источникам поступлений наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал и представляют в Национальный банк не позднее 20-го числа второго месяца текущего квартала с приложением пояснительной записки и расчетов прогноза наличного денежного оборота (7 на схеме).

Национальный банк прогнозирует объем наличного денежного оборота и размер эмиссии наличных денег на предстоящий квартал на основании динамики фактически сложившихся показателей наличного денежного оборота за соответствующий период прошлого года и в текущем году, прогноза социально-экономического развития республики, а также прогнозов кассовых оборотов, полученных от главных управлений Национального банка. Национальный банк на десятый рабочий день месяца, предшествующего прогнозируемому кварталу, доводит главным управлениям Национального банка прогнозируемый эмиссионный результат по областям и г. Минску на квартал с разбивкой по месяцам (8 на схеме).

Главные управления Национального банка на основании фактических данных отчета о кассовых оборотах банков (ф.0520) производят по состоянию на 15-е и 22-е число каждого месяца в день поступления отчетности оценку ожидаемого исполнения прогноза кассовых оборотов по территории и в оперативном порядке сообщают в Национальный банк.

Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег, а также возможных выдач наличных денег. Прогноз кассовых оборотов делается на основе сведений, получаемых от обслуживаемых предприятий, организаций, предпринимателей. Прогноз кассовых оборотов составляется по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег.

Сводный прогноз наличного денежного оборота по республике в целом составляется Национальным банком Республики Беларусь. Для этого используются данные прогноза основных направлений социально-экономического развития, а также данные кассовых оборотов банков. При этом Национальный банк привлекает дополнительные данные: прогнозные расчеты розничного товарооборота, включая общественное питание, объем платных услуг (наличными), данные органов связи, страхования, статистики, Министерства финансов, налоговых органов и др., имеющих отношение к формированию наличного денежного оборота в стране [6, с. 38].

Согласно «Инструкции о прогнозировании наличного денежного оборота и осуществлении анализа состояния наличного денежного обращения в Республике Беларусь» №265 от 30.06.2011 г. прогноз наличного денежного оборота представляет собой оценку перспектив развития наличного денежного оборота, при которой определяются источники поступлений и направления выдач наличных денег, размер выпуска наличных денег или изъятия наличных денег из оборота.

Главное управление эмиссионно-кассовых операций и главные управления Национального банка по областям осуществляют прогнозирование наличного денежного оборота в целях определения потребности экономики в наличных деньгах по республике и регионам, изучения ожидаемых изменений наличного денежного оборота и принятия мер, направленных на улучшение состояния наличного денежного обращения.

Расчеты прогнозируемых показателей наличного денежного оборота используются Главным управлением эмиссионно-кассовых операций при составлении плана подкрепления структурных подразделений Национального банка наличными деньгами.

Прогнозируемые расчеты эмиссионного результата учитываются главными управлениями Национального банка по областям при составлении заявок на подкрепление наличными деньгами для обеспечения своевременного удовлетворения банками потребности физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов в наличных деньгах.

Прогнозирование наличного денежного оборота основывается на:

1 показателях прогноза основных направлений социально-экономического развития,

2 данных анализа отчетов о кассовых оборотах банков и Национального банка, составленных по форме отчетности 0520 за предыдущие периоды

3 оценке ожидаемых кассовых оборотов за квартал, предшествующий прогнозируемому.

Прогнозирование наличного денежного оборота отражает объемы поступлений и выдач наличных денег, эмиссионный результат на квартал с распределением по месяцам.

Главные управления Национального банка по областям составляют квартальные прогнозы наличного денежного оборота по областям и городу Минску, на территории которых они расположены, Главное управление эмиссионно-кассовых операций - по республике.

Прогноз наличного денежного оборота на квартал составляется главными управлениями Национального банка по областям по источникам поступлений наличных денег и направлениям их выдач и представляется в Главное управление эмиссионно-кассовых операций не позднее 20-го числа второго месяца текущего квартала вместе с пояснительной запиской и расчетом прогноза кассовых оборотов по поступлениям торговой выручки.

Для составления прогноза наличного денежного оборота, осуществляемого во взаимодействии с территориальными подразделениями государственных органов (организаций) в соответствии с законодательством, главные управления Национального банка по областям используют:

1.прогнозируемые расчеты общего объема розничного товарооборота с учетом показателей темпов роста на основании сведений управлений (отделов) торговли и услуг местных исполнительных и распорядительных органов;

2.фактические сведения территориальных органов государственной статистики Республики Беларусь об общих объемах розничного товарооборота, фондах заработной платы;

3. сведения комитетов по труду, занятости и социальной защите местных исполнительных и распорядительных органов о фактических и прогнозируемых фондах заработной платы, выплатах социального характера.

Главные управления Национального банка по областям составляют расчет прогноза кассовых оборотов по поступлениям торговой выручки (Приложение Г) на основе прогноза розничного товарооборота торговли и прогноза розничного товарооборота общественного питания, а также прогнозируемого объема розничного товарооборота на рынках, в торговых центрах, рассчитываемого территориальными органами государственной статистики Республики Беларусь на основании данных выборочного государственного статистического наблюдения за объемами продажи товаров на рынках, в торговых центрах.

Для определения прогнозируемого размера поступлений наличных денег из прогноза общего объема розничного товарооборота вычитается неинкассируемая торговая выручка, сумма которой рассчитывается исходя из ее динамики.

Общая сумма торговой выручки включает поступления наличными деньгами и в безналичном порядке в банки (коды 2002, 2019 отчета формы 0520), через организации, подчиненные Министерству связи и информатизации Республики Беларусь (код 2075 отчета формы 0520), а также в безналичном порядке от физических лиц в уплату за товары на основании данных государственной статистической отчетности 12-торг (продажа) «Отчет о продаже и запасах товаров», утвержденной постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 29 июля 2010 г. №131.

Расчет прогноза кассовых оборотов по поступлениям торговой выручки осуществляется главными управлениями Национального банка по областям на основе прогнозируемого общего объема розничного товарооборота, его динамики за периоды, предшествующие прогнозируемому кварталу, с учетом индекса потребительских цен, а также исходя из прогнозов социально-экономического развития областей, города Минска.

Прогноз кассовых оборотов по выдачам наличных денег на оплату труда определяется главными управлениями Национального банка по областям на основании:

1.данных о прогнозируемых фондах заработной платы, получаемых от комитетов по труду, занятости и социальной защите местных исполнительных и распорядительных органов;

2. динамики фактических выдач наличных денег на заработную плату и выплаты социального характера за периоды, предшествующие прогнозируемому кварталу.

Главное управление эмиссионно-кассовых операций прогнозирует объем наличного денежного оборота и эмиссионный результат по республике на предстоящий квартал на основе:

оценки перспектив социально-экономического развития страны,

динамики фактически сложившихся показателей наличного денежного оборота за предыдущие периоды,

полученных от главных управлений Национального банка по областям прогнозируемых объемов кассовых оборотов и эмиссионного результата.

Для обоснования прогнозов кассовых оборотов и эмиссионного результата Национальный банк взаимодействует с государственными органами (организациями) в соответствии с законодательством.

При распределении квартальных прогнозов по месяцам учитываются:

возможные изменения общего объема розничного товарооборота по месяцам за счет изменения ценового фактора, активизации поступлений в предпраздничные и праздничные дни;

вероятные изменения размера минимальной заработной платы, бюджета прожиточного минимума, пенсий, пособий, стипендий за счет принимаемых мер по социальной защите населения;

сроки уплаты налогов, сборов (пошлин) и других платежей;

изменения размера закупок сельскохозяйственной продукции в зависимости от сезонности;

количество дней и иные особенности каждого месяца;

время массовых отпусков и др.

Главное управление эмиссионно-кассовых операций на 10-й рабочий день месяца, предшествующего прогнозируемому кварталу, доводит главным управлениям Национального банка по областям прогнозируемый эмиссионный результат по областям и городу Минску на квартал с разбивкой по месяцам.

Таким образом, прогнозирование денежного обращения является неотъемлемой частью общей системы народнохозяйственного прогнозирования, в процессе которого должно быть обеспечено наилучшее удовлетворение требований законов денежного обращения как необходимого условия поддержания покупательной способности денег и их нормальной циркуляции в народном хозяйстве с минимальными издержками обращения.

2.4 Принципы организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь

Современная система наличного денежного обращения строится с использованием определенных принципов ее организации.

Рассмотрим основные принципы организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь:

1.Централизованное управление: исключительное право эмиссии и изъятия из обращения наличных денег принадлежит Национальному банку Республики Беларусь.

2.Устойчивость и эластичность налично-денежного оборота: денежная система должна быть организована так, чтобы, с одной стороны - не допускать инфляции, с другой - расширять денежный оборот, если возрастает товарооборот, обеспечивая при этом экономику достаточным количеством денежных знаков.

3.Обеспеченность выпускаемых в оборот денежных знаков. Они должны быть обеспечены золотовалютными резервами Национального банка Республики Беларусь, товарными ресурсами и другими активами.

4.Самостоятельность Национального банка Республики Беларусь в осуществлении эмиссионных функций. Национальный банк разрабатывает основные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь, организует обращение наличных денег и денежное обращение с целью обеспечить защиту и устойчивость национальной валюты, в т.ч. покупательной способности, надежное и эффективное функционирование системы расчетов с использованием наличных денег и в целом платежной системы.

5.Функционирование на территории страны исключительно национальной валюты: предусматривает платежи за товары и услуги внутри страны производить только в национальной валюте. Использовать другую валюту разрешается только для расчетов с иностранными субъектами хозяйствования (нерезидентами). На расчеты в иностранной валюте между резидентами, которые допускаются в отдельных случаях, требуется специальное разрешение.

6.Регулирование и организация денежного обращения осуществляется Национальным банком Республики Беларусь.

7.Предприятия обязаны хранить денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах.

8.Кассовое обслуживание предприятий осуществляется на основании договора, заключенного с банком.

9.Предприятия могут получать наличные деньги только в обслуживающих их учреждениях банков, включая структурные подразделения (расчетные кассовые центры, кассы банка на предприятиях).

10.Обращение наличных денег является объектом прогнозного планирования.

11.Предприятия обязаны соблюдать единый порядок проведения, учета и оформления кассовых операций, расчетов наличными денежными средствами, установленный Национальным банком Республики Беларусь.

12.Функции контроля за ведением предприятиями кассовых операций возложены на контролирующие органы Республики Беларусь, банки освобождены от обязательной функции контроля.

3. Анализ наличного денежного оборота

3.1 Организация анализа налично-денежного оборота в Республике Беларусь

Главные управления и отделения Национального банка ежеквартально анализируют состояние наличного денежного обращения.

Объектами анализа являются:

- складывающиеся тенденции в наличном денежном обращении и его структуре во взаимосвязи с развитием экономики области, г. Минска;

- источники поступлений наличных денег в кассы банков, направления их выдач из касс банков, анализ отчетных данных о кассовых оборотах по отдельным показателям за предыдущие периоды - соответствующий период прошлого года и квартал (месяц), предшествующий анализируемому;

- уровень инкассации торговой выручки, образующейся в сфере потребительского рынка, и не использованные банками возможности мобилизации внутренних кассовых ресурсов для удовлетворения потребностей предприятий, предпринимателей, частных нотариусов в наличных деньгах;

- территориальное размещение выпуска денег в обращение и изъятие денег из обращения, причины роста эмиссии (сокращение изъятия) наличных денег;

- влияние изменений в направлениях использования денежных доходов населения и источниках их формирования;

- результаты банковского контроля за соблюдением предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами правил ведения кассовых операций, порядка расчетов наличными деньгами в Республике Беларусь и организации наличного денежного обращения (при наличии таких сведений) [13, с. 23].

Анализируя график, с сожалением вынуждена констатировать, что несмотря на все принимаемые государством усилия, разрыв между центром и периферией в Республике Беларусь сохраняется. В то время как регионы работают со все более растущей эмиссией, в г. Минске и Минской области удельный вес выпуска наличных денег в общем объеме выдач из касс банков составил -12,5% в августе 2011 года и -7,5% в августе 2012 года.

Размещено на http://allbest.ru

Рисунок 3.1 - Кассовый расход в учреждениях банков Берестовицкого района за 3 квартал 2012 года.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе [6, с.14], [7, с. 75].

Теперь, когда мы рассмотрели и проанализировали складывающиеся тенденции в наличном денежном обращении, территориальное размещение выпуска денег в обращение и изъятие денег из обращения, обратимся к вопросу анализа источников поступлений наличных денег в кассы банков, направления их выдач.

Итак, рассмотрим направления выдач денег из касс банков Берестовицкого района за 3 квартал 2011 и 2012 года и, сравнив, определим динамику их изменения. Как видно из диаграммы, в 3 квартале 2011 года из всего спектра явственно выделялись четыре направления:

1. Выдачи на заработную плату и социально-трудовые пособия (37%);

2. Выдачи с текущих банковских счетов и банковских вкладов физических лиц (25%);

3. Выдачи подкреплений предприятиям Министерства связи (18%);

4. Выдачи на приобретение у физических лиц иностранной валюты (14%).

Заключение

Наличные деньги - наиболее ликвидное и надежное средство платежа. Мировой опыт показывает, что независимо от уровня развития экономики государств и преобладания в их денежно-кредитных системах инструментов безналичных расчетов наличное денежное обращение по-прежнему занимает важное место. Национальным банком Республики Беларусь проводится работа, направленная на совершенствование управляемости денежными потоками, сокращение объемов наличных денег, обращающихся вне банков.

Своевременное выявление складывающихся тенденций в денежно-кредитной сфере, выработка практических мер и информирование местных исполнительных органов об имеющихся резервах по сокращению эмиссии наличных денег, росту их изъятия в регионах - важнейшие составляющие проводимого в отделениях банков систематического анализа состояния наличного денежного обращения.

Несмотря на целенаправленную работу по развитию в республике безналичных форм расчетов, доля наличных платежей в оплате населением товаров и услуг остается существенной (более 95%). Не снимаются с повестки дня и вопросы рациональной организации наличных денежных потоков. финансовый денежный беларусь

Определяющим фактором при организации в отделениях банка работы с денежной наличностью должно быть неукоснительное и безусловное соблюдение действующего законодательства, регулирующего эти вопросы.

В практику работы отделений банков должны в обязательном порядке включаться такие элементы прогнозирования и регулирования наличного денежного оборота банка, как согласование с клиентами сроков выплаты заработной платы в договорах текущего (расчетного) банковского счета, составление календарей этих выплат, отслеживание невыплаченных в установленные сроки сумм.

Действенными инструментами регулирования в республике денежного обращения остаются: установление клиентам ограничительных параметров по работе с денежной наличностью, в том числе по размеру расчетов наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования, осуществление предварительного и последующего контроля за целевой направленностью получаемых из касс банка наличных денег и их своевременным возвратом в организованный оборот.

Выполнение курсовой работы позволило сделать следующие основные выводы:

Налично-денежный оборот является непрерывным процессом движения наличных денег, которые представлены банкнотами, или банковскими билетами, казначейскими билетами, металлическими разменными монетами. Несмотря на то, что налично-денежный оборот составляет меньшую часть всего оборота денег, тем не менее, его правильная организация весьма важна в социально-экономическом плане, поскольку этот оборот обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления.

Налично-денежный оборот Республики Беларусь организуется государством в лице Национального банка. Национальный банк организует обращение наличных денег на территории РБ и устанавливает: порядок ведения кассовых операций, порядок работы банков с денежной наличностью, формы отчетности о работе банков с денежной наличностью и сроки ее представления; порядок, в том числе размер, расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями; правила хранения, инкассации и перевозки наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей; правила осуществления эмиссионно-кассовых операций; правила определения признаков платежности наличных денег, правила замены ветхих банкнот и поврежденных банкнот и монет, а также порядок их уничтожения.

Организация наличного денежного оборота в Республике Беларусь регламентируется Инструкцией об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2011 года №112. Контроль за работой банков по организации наличного денежного обращения осуществляет Национальный банк Республики Беларусь.

Исключительное право эмиссии и изъятия из обращения наличных денег в Республике Беларусь принадлежит Национальному банку. Национальный банк разрабатывает основные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь, организует обращение наличных денег и денежное обращение с целью обеспечить защиту и устойчивость национальной валюты, в т.ч. покупательной способности, надежное и эффективное функционирование системы расчетов с использованием наличных денег и в целом платежной системы.

В Республике Беларусь разрешено производить платежи за товары и услуги внутри страны только в национальной валюте. Использовать другую валюту разрешается только для расчетов с иностранными субъектами хозяйствования (нерезидентами). На расчеты в иностранной валюте между резидентами, которые допускаются в отдельных случаях, требуется специальное разрешение.

Предприятия Республики Беларусь обязаны соблюдать единый порядок проведения, учета и оформления кассовых операций, расчетов наличными денежными средствами, установленный Национальным банком Республики Беларусь.

Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег, а также возможных выдач наличных денег.

Прогноз наличного денежного оборота представляет собой оценку перспектив развития наличного денежного оборота, при которой определяются источники поступлений и направления выдач наличных денег, размер выпуска наличных денег или изъятия наличных денег из оборота.

Сводный прогноз наличного денежного оборота по республике в целом составляется Национальным банком Республики Беларусь. Для этого используются данные прогноза основных направлений социально-экономического развития, а также данные кассовых оборотов банков.Прогнозирование денежного обращения является неотъемлемой частью общей системы народнохозяйственного прогнозирования, в процессе которого должно быть обеспечено наилучшее удовлетворение требований законов денежного обращения как необходимого условия поддержания покупательной способности денег и их нормальной циркуляции в народном хозяйстве с минимальными издержками обращения.

Список использованных источников

1 Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 411-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 08.07.2008 г., № 372-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. - Минск, 2012. -Дата доступа: 20.09.2013.

2 Бюллетень банковской статистики №12 (126) [Электронный ресурс] / Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/statistics/bulletin. -Дата доступа: 20.09.2013

3 Бюллетень банковской статистики №8 (86). [Электронный ресурс] / Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/statistics/bulletin-Дата доступа: 20.09.2013

4 Главный Бухгалтер №18 (690) май 2011. Томкович Р. Комментарий к Инструкции об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь №112 С. 22-25.

5 Денежное обращение и банки: Учебное пособие/ Г.Н. Белоглазовай, Г.В. Толоконцева. - М.: Финансы и статистика, 2008. - С.272.

6 Деньги, кредит, банки: Учебник/ О.И. Лаврушин - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - С. 464.

7 Деньги, кредит, банки: учебник/ Г.И. Кравцова. - Мн.: БГЭУ, 2010- С. 89-95.

8 Деньги, кредит, банки: учебник/ М.П. Владимирова, А.И. Козлов. - 2-е изд. - М.:КНОРУС, 2006- С. 288.

9 Инструкция об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2011 года №112-Дата доступа: 20.09.2013

10 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 №107-Дата доступа: 20.09.2013

11 Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 №211 (далее Инструкция №211), -Дата доступа: 20.09.2013

12 Инструкция о порядке ведения кассовых операций и организации работы с наличными денежными средствами в белорусских рублях и c наличной иностранной валютой организациями, подчиненными Министерству связи и информатизации Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.09.2011 №406 (далее Инструкция №406). -Дата доступа: 20.09.2013

13 Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.:ЮНИТИ, 2008. - С. 359.

14 Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь № 359 от 29.06.2000 //// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. Дата доступа: 20.09.2013

15 Правила организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь: постановление Национального банка Республики Беларусь №213 от 31.10.2002 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. - Дата доступа: 20.09.2013

16 Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь: постановление Национального банка Республики Беларусь №57 от 23.03.2003 //Дата доступа: 20.09.2013

17 Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. - Мн.: Мисанта, 2003. - С. 512.

18 Пищик И. Состояние и перспективы развития платежной системы // Банковский вестник. 2006. №3- С. 17.

19 Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001, - С. 29.

20 Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник/ В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. - М.: «Проспект», 2008. - С. 496.

21 Финансы, деньги, кредит: Учебник/ Под ред. О.В. Соколовой. - М.: Юристъ, 2006. - С. 784.

Размещено на Allbest.ru