Анализ финансового состояния предприятия ООО "Премьер"

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

1. Ознакомление с предприятием

1.1 Общая характеристика деятельности предприятия

ООО «Премьер» - это оптовое предприятие, являющееся крупнейшим в регионе оператором алкогольной продукции.

Целью деятельности компании является получение прибыли за счет осуществления оптовой торговли. Деятельность компании, прежде всего, ориентирована на потребителя. На сегодняшний момент ООО «Премьер» предоставляет наибольший ассортимент алкогольной продукции в регионе.

Миссия ООО «Премьер» - осуществление поставок качественной алкогольной продукции, на условиях долгосрочного сотрудничества и взаимного процветания. В своей деятельности руководствуется интересами и потребностями всех заинтересованных сторон: государства, деловых партнеров, клиентов и конечных покупателей. Предоставляя только качественный и проверенный товар, полную информацию о нем, а также рекомендаций о его потреблении, способствуя повышению культуры потребления алкоголя, защищая наших граждан от нелегальной алкогольной продукции сомнительного качества. Предлагая целый комплекс качественных услуг по сопровождению поставки алкогольной продукции, способствуем эффективному развитию бизнеса наших партнеров и клиентов. В своей деятельности ООО «Премьер» придерживается принципа открытых честных отношений, поддерживаем международную конвенцию противодействия коррупции. Постоянно развивается, ищет новые интересные решения, чтобы иметь возможность предложить лучший сервис и великолепный выбор алкогольных напитков.

Кредо:

1. Забота о клиентах, ответственность перед ними за выпускаемую продукцию.

2. Забота о сотрудниках. Для этого заключаются трудовой и коллективный договора. Обязательное выполнение всех требований и норм, указанных в них. При чрезвычайных ситуациях, а также при получении производственной травмы, обеспечивается оказание медицинской помощи и оплата медицинских услуг.

3. Обязательство перед обществом. Удовлетворение потребностей общества путём обеспечения потребителей алкогольной продукцией, соответствующего качества при профессиональном и ответственном отношении к работе сотрудников предприятия.

4. Обязательство перед государством. Деятельность предприятия регулируется Конституцией РФ, Трудовым Кодексом РФ, а также Федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами. Предприятие обязуется соблюдать все, относящиеся к нему законы, оплачивать своевременно налоги и прочие платежи.

В планах компании - добиваться и удерживать максимальные продажи на рынке, расширять спектр услуг предоставляемых в сфере оптовой торговли.

Цели:

- дальнейшее развитие компании;

- расширение территории продаж;

- наращивание складских помещений;

- улучшение качества обслуживания и уровня продаж;

- расширение спектра предоставляемых услуг, ввод новых услуг и расширение ассортимента продукции;

- укрепление позиций на рынке.

Фирма поставляет свою продукцию во все сети розничной торговли области, в том числе и магазины «Магнит», «Пятерочка».

Фирма является дистрибьютором и эксклюзивным дистрибьютором таких известных компаний как «Веда», «Исток-трейдинг», «РВВК», «Немирофф», «Перно-Рикар-Русь», ТД «Гарлинг», «Родник» (г. Казань), «Комбинат Праздничных вин» (г. Тольятти), «Союз-Виктан», «ЛаВина», «Лудинг».

Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчётный, валютный и иные счета в банках, фирменное полное наименование, печать со своим наименованием. Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах формирования системы управления, принятия хозяйственных решений, снабжения, сбыта, установления цен, оплаты труда, распределения чистой прибыли.

1.2 Управление предприятием. Тип организационной структуры управления, применяемый на предприятии

В организации действует линейно-функциональная структура управления, которая состоит из:

- линейных подразделений, осуществляющих в организации основную работу;

- специализированных обслуживающих функциональных подразделений.

Линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения информируют и помогают линейному руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов для принятия конкретных решений.

Функциональные службы доводят свои решения до исполнителей либо через высшего руководителя, либо (в пределах специальных полномочий) прямо. Роль и полномочия функциональных подразделений зависит от масштабов хозяйственной деятельности и структуры управления фирмы в целом. Функциональные службы осуществляют всю техническую подготовку производства; готовят варианты решения вопросов, освобождают линейных руководителей от планирования, финансовых расчетов, материально-технического обеспечения деятельности и т.д.

Преимущества данной орг. структуры:

- быстрое осуществление действий по распоряжениям и указаниям, которые отдаются вышестоящими руководителями нижестоящим;

- рациональное сочетание линейных и функциональных взаимосвязей;

- стабильность полномочий и ответственности за персонал;

- единство и четкость распорядительства;

- высокая оперативность принятия и выполнения решений;

- высокая личная ответственность каждого руководителя за результаты деятельности;

- профессиональное решение задач специалистами функциональных служб.

Недостатки данной организационной структуры:

- дублирование функций руководителей и функциональных подразделений в процессе управленческой деятельности;

- нежелание руководителей брать на себя ответственность за принимаемые решения и выполнения задач;

- возникновение внутрипроизводственных барьеров ограничивающих рамки заинтересованности функциональных подразделений в эффективном развитии производства;

- наличие разногласий между линейными и функциональными службами;

- неправильное толкование информации передаваемой линейным исполнителям функциональными менеджерами.

Таблица 1. Обязанности и функции сотрудников

Наименование должности.	Обязанности, функции.
Генеральный директор.	Осуществление управление фирмой, постановка и решение стратегических задач, стратегическое управление.
Директор по техническому обслуживанию.	Обеспечение материально-технической базы, ремонт инвентаря и торговых залов.
Начальник коммерческого отдела.	Осуществление управление сбытом и снабжением фирмы, новации по продвижению товара. Разработка планов продаж.
Начальник торгового отдела.	Организация деятельности торгового подразделения с целью обеспечения насыщенности и наполненности ассортимента.
Начальник отдела продаж.	Руководство системой сбыта продукции, координирует работу по реализации.
Начальник отдела доставки.	Организация доставки продукции клиентам, контроль документооборота.
Начальник отдела качества.	Организация проведения работ по контролю качества продукции, выполнения работ \ услуг.
Товаровед по продуктам.	Сотрудничество с производителями, организация закупок товара, их транспортировка. Учет товаров, своевременное извещение о нехватки товаров, координирует работу торгового зала.
Торговый представитель.	Совершает сделки купли-продажи для предприятия, организует исполнение обязанностей по заключенным договорам . Собирает информацию, характеризующую конъюнктуру конкретного сектора рынка.
Менеджер по персоналу.	Подбор и поиск кадров. Работа с персоналом.
Товаровед отдела качества.	Поддержания и предложения всего заявленного ассортимента и контроля качества продукции.
Главный бухгалтер.	Бухгалтерская отчетность, контроль над движением денежных средств, работа с внебюджетными фондами.
Бухгалтер-кассир.	Начисление и выдача зарплаты, учет поступления и расходования материальных средств, учет прихода и расхода наличных денег на предприятии.

2. Финансовый менеджмент

2.1 Оценка финансовых коэффициентов предприятия: анализ ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности

По данным бухгалтерской отчетности проанализируем динамику состава и структуры имущества и источников средств предприятия ООО «Премьер» за 2010-2012 гг., для этого составим таблицу 2.

Таблица 2. Анализ состава и структуры имущества ООО «Премьер» за 2010-2012 гг.

Актив баланса	2010 год	2011 год	2012 год
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Иммобилизованные средства (внеоборотные активы)
1. Основные средства.	1672,0	24,1	3521,0	40,0	3060,0	24,9
2. Незавершенное строительство.	2058,0	29,7	58,0	0,7	58,0	0,5
Итого.	3730,0	53,8	3579,0	40,6	3118,0	25,4
Мобильные (оборотные) средства.
1.Запасы и затраты.	3018,0	43,5	5080,0	57,7	6697,0	54,5
2. Расчеты с дебиторами.	66,0	1,0	41,0	0,5	1016,0	8,3
3.Денежные средства.	0,0	0,0	12,0	0,1	134,0	1,1
4. Прочие оборотные активы.	3200,0	46,2	5226,0	59,4	1319,0	10,7
Итого.	3200,0	46,2	5226,0	59,4	9166,0	74,6
Всего.	6930,0	100,0	8805,0	100,0	12284,0	100,0

Как видно из таблицы 2, общая стоимость имущества ООО «Премьер» увеличилась за 2010-2011гг. на 1875,0 тыс. руб., или на 27,1 %. В его составе на начало 2010 года мобильные (оборотные) средства составляли 3200,0 тыс. руб.

За 2011 год они увеличились на 2026,0 тыс. руб., или на 63,3 %. Их удельный вес в 2011 году в стоимости активов предприятия ООО «Премьер» повысился по сравнению с 2010 г. на 13,2 пунктов и составил на конец 2011 года 59,4 %.

Внеоборотные активы предприятия ООО «Премьер» представлены основными средствами и незавершенным строительством. Так, иммобилизованные средства снизились за 2010-2011 гг. на 151,0 тыс. руб., или на 4,0 %, а их удельный вес повысился на 13,2 пунктов. Произошло это, главным образом, за счет увеличения стоимости основных средств на 1849,0 тыс. руб., ли на 110,6 %.

Оборотные средства предприятия ООО «Премьер» представлены запасами и затратами, дебиторской задолженностью, денежными средствами и прочими оборотными активами. В 2011 году по сравнению с 2010 годом среди оборотных средств наиболее существенно возросла их наименее мобильная часть - запасы и затраты (на 2062,0тыс. руб., или на 68,3 %). Денежные средства в 2011 году увеличились на 12,0 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Объем дебиторской задолженности снизился на 25,0 тыс. руб., или на 37, 9%. Удельный вес снизился на 0,5 пункта.

Общая стоимость имущества предприятия ООО «Премьер» увеличилась за 2011-2012гг. на 3479,0 тыс. руб., или на 39,5 %.

В его составе на начало 2011 года мобильные (оборотные) средства составляли 5080,0 тыс. руб.

За 2012 год они увеличились на 1617,0 тыс. руб., или на 31,8 %. Удельный вес оборотных средств в 2012 году в стоимости активов предприятия ООО «Премьер» повысился по сравнению с 2011 г. на 15,2 пунктов и составил на конец 2012 года 74,6 %.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом среди оборотных средств их наименее мобильная часть возросла на 1617,0 тыс. руб., или на 31,8 %. Денежные средства в 2012 году увеличились на 122,0 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. Объем дебиторской задолженности увеличился на 975,0 тыс. руб., или на 2378,0 %. Удельный вес повысился на 7,8 пункта.

Таблица 3. Анализ состава и структуры источников средств ООО «Премьер» за 2010-2012 гг.

Актив баланса.	2010 год.	2011 год.	2012 год.
	тыс. руб.	% к итогу.	тыс. руб.	% к итогу.	тыс. руб.	% к итогу.
1. Собственный капитал (капитал и резервы).
Уставный капитал.	9,0	0,1	9,0	0,1	9,0	0,1
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).	3299,0	47,6	2933,0	33,3	6667,0	54,3
Итого.	3308,0	47,7	2942,0	33,4	6676,0	54,3
2. Заемные средства.
Краткосрочные кредиты и займы.	525,0	7,6	0,0	0,0	137,0	1,1
Кредиторская задолженность.	3097,0	44,7	5863,0	66,6	5471,0	44,5
Итого.	3622,0	52,3	5863,0	66,6	5608,0	45,7
Всего.	6930,0	100,0	8805,0	100,0	12284,0	100,0

Как видно из таблицы 3, величина источников средств за 2010-2011гг. возросла на 1875,0 тыс. руб., или на 27,1 %. Это обусловлено, главным образом, увеличением заемных средств на 2241,0 тыс. руб., или на 61,9 %. Сумма собственных средств за 2010-2011 гг. снизилась на 366,0 тыс. руб., или на 11,1 %.

Снижение собственных средств произошло в основном за счет снижения величины нераспределенной прибыли на 366,0 тыс. руб., или на 11,1 %. Стоимость уставного капитала осталась на прежнем уровне и составила 9,0 тыс. руб.

За анализируемый период в составе заемных средств наиболее значительно снизились краткосрочные кредиты и займы - на 525,0 тыс. руб., или на 100,0 %. В 2011 году возросла кредиторская задолженность на 2766,0 тыс. руб., или на 89,3 %.

Величина источников средств за 2011-2012гг. возросла на 3479,0 тыс. руб., или на 39,5 %. Это обусловлено, главным образом, увеличением собственного капитала предприятия на 3734,0 тыс. руб., или на 126,9 %. Сумма заемных средств за 2011-2012 гг. снизилась на 255,0 тыс. руб., или на 4,3 %.

За анализируемый период в составе собственных средств наиболее значительно возросла нераспределенная прибыль - на 3734,0 тыс. руб., или на 127,3 %. Стоимость уставного капитала осталась на прежнем уровне и составила 9,0 тыс. руб. Снижение заемных средств произошло в основном за счет снижения величины кредиторской задолженности на 6,7 %.

Рассчитаем основные показатели эффективности использования оборотных средств предприятия ООО «Премьер», для этого составим таблицу 4.

Таблица 4. Динамика основных показателей оборачиваемости оборотных активов ООО «Премьер»

Показатель.	2010 год.	2011 год.	2012 год.	Изменения (+,-).
				2011 и 2010 гг.	2012 и 2011 гг.
1	Выручка от реализации (без НДС), тыс. руб.	22942,0	35514,0	51433,0	12572,0	15919,0
2	Средняя величина текущих активов, тыс. руб.	3020,0	4213,0	7196,0	1193,0	2983,0
3	Оборачиваемость текущих активов (стр.1:стр.2)	7,6	8,4	7,1	0,8	-1,3
4	Продолжительность оборота (360:стр.3), дней	47,4	42,7	50,4	-4,7	7,7

Как видно из таблицы 4, коэффициент оборачиваемости текущих активов в 2011 году по сравнению с 2010 годом повысился на 0,8 пункта - это положительная тенденция. А в 2012 году по сравнению с 2011 годом - напротив снизился на 1,3 пункта. Продолжительность оборота в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 4,7 дней, в основном, за счет увеличения выручки на 12572,0 тыс. руб.

Рассчитаем сумму высвобожденных средств (+Э) в 2011 году из оборота в связи с ускорением оборачиваемости капитала:

.

Таким образом, в связи с ускорением оборачиваемости оборотного капитала на 4,7 дня было высвобождено капитала на сумму 463,6 тыс. руб.

Продолжительность оборота в 2012 году по сравнению с 2011 годом повысилась на 7,7 дней.

Рассчитать величину дополнительно привлекаемых в оборот средств можно путем умножения дневной выручки от реализации на изменение продолжительности оборота по формуле:

где ПОог - период оборота отчетного года; ПОПГ - период оборота прошлого года.

Следовательно, замедление оборота на 7,7 дня потребовало привлечения дополнительных средств в оборот в размере 1100,1 тыс. руб. (51433,0:360 Ч 7,7). Поскольку оборачиваемость текущих активов в 2012 году составила 7,1 раза, то это означает, что за весь год дополнительно привлечено средств на сумму 7810,7 тыс. руб. (1100,1 Ч 7,1).

В таблице 5 проанализируем обеспеченность предприятия ООО «Премьер» собственными средствами.

Таблица 5. Обеспеченность ООО «Премьер» собственными средствами

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Изменение 2012 к 2010 году
	2010 год	2011 год	2012 год	абс., тыс. руб.	относит. %
Источники собственных средств	3308,0	2942,0	6676,0	3368,0	101,8
Внеоборотные активы	3730,0	3579,0	3118,0	-612,0	-16,4
Наличие собственных оборотных средств	-422,0	-637,0	3558,0	3980,0	-943,1
Оборотные активы	3200,0	5226,0	9166,0	5966,0	186,4

Следует отметить, что предприятие в 2010-2012 гг. находилось в неустойчивом финансовом состоянии. Это обусловлено тем, что значительная доля источников собственных средств (112,7 % в 2010 году и 121,6 % в 2011 году) направлялись на приобретение основных средств и в другие нематериальные активы.

Однако в 2012 году ситуация изменилась. Так, за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли, 53,3 % источников собственных средств были направлены на пополнение оборотных средств.

В ООО «Премьер» в 2012 году заметно увеличились источники собственных средств. Так, по сравнению с 2010 годом они возросли на 3368,0 тыс. руб., что произошло в связи с ростом нераспределенной прибыли.

Таким образом, сравнение динамики структуры актива и пассива баланса позволил сделать вывод, что наибольшее влияние на увеличение имущества ООО «Премьер» оказал прирост собственных средств.

Предприятие в 2010-2012 гг. находилось в неустойчивом финансовом состоянии. Это обусловлено тем, что значительная доля источников собственных средств направлялись на приобретение основных средств и в другие нематериальные активы. Однако в 2012 году несколько ситуация изменилась, за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли.

В целом, проведенный анализ предприятия позволяет утверждать, что в ООО «Премьер» необходима разработка и внедрение мероприятий, направленных на повышение эффективности управления оборотными средствами.

Определим тип финансового состояния предприятия ООО «Премьер» за 2010-2012гг., результаты расчетов которых сведем в таблицу 6.

Таблица 6. Анализ финансовой устойчивости ООО «Премьер»

Показатель	Код строки по балансу	Сумма, тыс. руб.
		2010 год	2011 год	2012 год
Источники собственных средств (Cc).	490	3308,0	2942,0	6676,0
Основные средства и другие внеоборотные активы (F).	190	3730,0	3579,0	3118,0
Наличие собственных оборотных средств (Ес)	490-190	-422,0	-637,0	3558,0
Долгосрочные кредиты и заемные средства (Зд).	510	0,0	0,0	0,0
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Ед).	490-190+510	-422,0	-637,0	3558,0
Краткосрочные кредиты и заемные средства (Зк).	610	525,0	0,0	137,0
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Еоб).	490-190+510+610	103,0	-637,0	3695,0
Величина запасов и затрат (Z).	210	3018,0	5080,0	6697,0
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (+,-Ес).	490-190-210	-3440,0	-5717,0	-3139,0
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (+,-Ед).	490-190+510-210	-3440,0	-5717,0	-3139,0
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (+,-Еоб).	490-190+510+610-210	-2915,0	-5717,0	-3002,0

Данные таблицы 2.1.5 показывают, что ООО «Премьер» в 2010-2012 гг. находилось в кризисном финансовом положении. Это видно исходя из следующих результатов:

2010 г.: +,- Ес < 0; +,- Еоб < 0; +,- Ед < 0.

2011 г.: +,- Ес < 0; +,- Еоб < 0; +,- Ед < 0.

2012 г.: +,- Ес < 0; +,- Еоб < 0; +,- Ед < 0.

Кризисное финансовое состояние во многом было обусловлено тем, что значительная доля источников собственных средств (112,7% в 2010 году и 121,6% в 2011 году) направлялись на приобретение основных средств и в другие нематериальные активы.

Однако в 2012 году ситуация изменилась. Так, за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли, 53,3% источников собственных средств были направлены на пополнение оборотных средств.

В ООО «Премьер» в 2012 году заметно увеличились источники собственных средств. Так, по сравнению с 2010 годом они возросли на 3368,0 тыс. руб., что произошло в связи с ростом нераспределенной прибыли.

В таблице 7 проведем анализ платежеспособности предприятия с помощью относительных показателей ликвидности.

Таблица 7. Оценка платежеспособности ООО «Премьер»

Показатель.	Нормальные ограничения.	Сумма, тыс. руб.
		2010 год.	2011 год.	Изменение (+,-).	2012 год.	Изменение к 2011 году (+,-).
Коэффициент абсолютной ликвидности.	? 0,2-0,5	0,00	0,00	0,00	0,02	0,02
Коэффициент срочной ликвидности.	? 0,5-1,0	0,01	0,01	0,00	0,20	0,20
Коэффициент текущей ликвидности.	? 2,0-2,5	0,87	0,89	0,01	1,63	0,75

На конец 2012 года значение коэффициента абсолютной ликвидности составляет 0,02. Это означает, что в случае поддержания остатка денежных средств на уровне 2012 года краткосрочная задолженность, имеющая место на конец 2012 года, может быть погашена за 50 дней (1:0,02).

Коэффициент срочной ликвидности предприятия ООО «Премьер» за 2010-2012 гг. ниже нормативного значения. Рост коэффициента срочной ликвидности происходит за счет увеличения доли запасов в оборотных активах и роста краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности на конец 2012 года ниже нормального ограничения, что означает, что поступления от деятельности предприятия не покрывают текущие долги. Это произошло за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности. В данном случае предприятию необходимо увеличивать собственные оборотные средства и снижать уровень запасов.

В таблице 8 проанализируем основные показатели рентабельности предприятия ООО «Премьер» за анализируемый период.

Данные таблицы 8 позволяют сделать следующие выводы. Предприятие к 2012 году в целом несколько лучше стало использовать свое имущество. С каждого рубля средств вложенных в его совокупные активы, в 2012 году получено прибыли на 7,91 коп. (35,4 - 27,49) больше чем в 2011 году. Значительно повысилась эффективность использования оборотных средств: вместо 51,34 коп прибыли, получаемой с рубля текущих активов в 2011 году, отдача с каждого рубля средств, вложенных в текущие активы в 2012 году, составила 51,88 коп. На 8,41 пункта (77,63 - 69,22) увеличилась рентабельность собственного капитала в 2012 году. Существенным для такого изменения стало увеличение стоимости заемных средств и изменение структуры капитала. На каждый рубль реализованной продукции предприятие в 2012 году получило на 1,17 коп. (7,26 - 6,09) больше прибыли.

Таблица 8. Анализ показателей рентабельности ООО «Премьер»

Показатель.	Номер строки.	Условное обозначение.	Источник информации или алгоритм расчета.	2010 год.	2011 год.	2012 год.
Выручка от реализации.	1	В	ф. №2, стр.010	22942,0	35514,0	51433,0
Средняя величина активов, тыс. руб.	2	А	ф. №1, стр.300	5580,0	7867,5	10544,5
Средняя величина текущих активов, тыс. руб.	3	Атек	ф. №1, стр.290	3020,0	4213,0	7196,0
Средняя величина источников собственных средств, тыс. руб.	4	Ксоб	ф. №1, стр.490	2420,50	3125,00	4809,00
Валовая прибыль, тыс. руб.	5	Пв	ф. №2, стр.140	1822,00	2273,00	3876,00
Чистая прибыль, тыс. руб.	6	Пчист	ф. №2, стр.190	1775,00	2163,00	3733,00
Рентабельность, %.
- капитала.	7	Rk	(стр.05:стр.02)*100	31,81	27,49	35,40
- текущих активов.	8	Rma	(стр.06:стр.03)*100	58,77	51,34	51,88
- собственного капитала.	9	Rck	(стр.06:стр.04)*100	73,33	69,22	77,63
- инвестиций.	10	Rинв	(стр.05:стр.04)*100	75,27	72,74	80,60
Доходность продаж, %.	11	Дп	(стр.06:стр.01)*100	7,74	6,09	7,26
Коэффициент оборачиваемости активов, обороты.	12	Коб	(стр.01:стр.02)*100	411,15	451,40	487,77

Проанализировав основные экономические показатели предприятия ООО «Премьер» мы пришли к выводам, что наблюдается общая тенденция их увеличения. ООО «Премьер» в 2010-2012 гг. находилось в кризисном финансовом положении, что во многом было обусловлено тем, что значительная доля источников собственных средств (112,7 % в 2010 году и 121,6 % в 2011 году) направлялись на приобретение основных средств и в другие нематериальные активы. Однако в 2012 году за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли, 53,3 % источников собственных средств были направлены на пополнение оборотных средств.

Проанализировав показатели финансово-хозяйственной деятельности, приходим к общему выводу: отсутствие наличия собственных оборотных средств как следствие значительной их иммобилизации; низкое значение коэффициентов ликвидности; нерациональная структура актива баланса в части соотношения оборотных и внеоборотных.

Проанализировав основные экономические показатели ООО «Премьер» мы пришли к выводам, что наблюдается общая тенденция их увеличения.

В структуре оборотных активов произошли изменения. Тревожным фактом является рост удельного веса в 2012 году дебиторской задолженности в составе оборотных активов предприятия - с 0,8 % в 2011 г. до 11,1 % в 2012 г.

Сумма кредиторской задолженности предприятия перед поставщиками и подрядчиками имеет тенденцию к повышению. В структуре кредиторской задолженности наибольший удельный вес также занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 98,4 % - в 2012 году.

Сравнение динамики структуры актива и пассива баланса позволил сделать вывод, что наибольшее влияние на увеличение имущества ООО «Премьер» оказал прирост собственных средств.

В целом, проведенный анализ предприятия позволяет утверждать, что в ООО «Премьер» необходима разработка и внедрение мероприятий, направленных на повышение эффективности управления оборотными средствами.

ООО «Премьер» в 2010-2012 гг. находилось в кризисном финансовом положении, что во многом было обусловлено тем, что значительная доля источников собственных средств (112,7 % в 2010 году и 121,6 % в 2011 году) направлялись на приобретение основных средств и в другие нематериальные активы. Однако в 2012 году ситуация изменилась. Так, за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли, 53,3 % источников собственных средств были направлены на пополнение оборотных средств.

В ООО «Премьер» наблюдается динамика повышения всех коэффициентов ликвидности. Это связано в первую очередь, с увеличением поступления из года в год суммы денежных средств предприятия. Однако все значения коэффициентов ликвидности продолжают оставаться на уровне ниже допустимых пределов, что свидетельствует о кризисном финансовом состоянии предприятия.

Предприятие к 2012 году в целом несколько лучше стало использовать свое имущество. С каждого рубля средств вложенных в его совокупные активы, в 2012 году получено прибыли на 7,91 коп. больше чем в 2011 году. Значительно повысилась эффективность использования оборотных средств. На 8,41 пункта увеличилась рентабельность собственного капитала в 2012 году. Существенным для такого изменения стало увеличение стоимости заемных средств и изменение структуры капитала.

2.2. Анализ денежных потоков предприятия

С движения денежных средств начинается и заканчивается кругооборот средств предприятия.

В таблице 9 проведем анализ динамики наличия денежных средств ООО «Премьер» по состоянию с 01.01.11 - 01.01.13 гг.

Таблица 9. Динамика наличия денежных средств ООО «Премьер» за 2010-2012 года, руб.

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	2012 год в % по сравнению с
				2010г.	2011 г.
1. Касса.	3560	3765	4300	20,8	14,2
2. Расчетный счет.	336150	122380	136450	-59,4	11,5
3.Прочие счета	3110	3313	6815	119,1	105,7
Всего	342820	129458	147565	х	х

По данным таблицы 9 видно, что основные денежные средства предприятия размещены на расчетном счете.

Так, на 01.01.13 г. на расчетном счете предприятия было размещено 136450 руб., что на 11,5 % больше чем на 1.01.12 г., и на 59,4 % меньше чем на 01.01.11г.

Денежные средства в кассе предприятия на 01.01.2013 года составили сумму 4300 руб., что на 14,2 % больше чем на 01.01.12 г., и на 20,8 % чем на 01.01.2011 г.

Денежные средства на прочих счетах предприятия на 01.01.2013 года составили сумму 6815 руб., что на 105,7 % больше чем на 01.01.12 г., и на 119,1 % чем на 01.01.2011 г.

На рис. 1 представим рассмотренные выше изменения денежных средств предприятия.

Рис. 1. Динамика наличия денежных средств ООО «Премьер», руб.

По данным рис. 1 видно, что наибольшая сумма денежных средств предприятия размещена на расчетном счете. Однако сумма денежных средств на расчетном счете имеет тенденцию к снижению, это связано с увеличением дебиторской задолженности предприятия.

Анализ эффективности движения денежных средств основывается на расчете финансовых показателей, на базе величины чистого денежного потока от текущей деятельности (ЧДПТ).

Прежде всего, следует оценить «качество» чистого денежного потока от текущей деятельности. Данная оценка проводится на базе анализа структуры ЧДПТ. Для этого чистая прибыль (убыток) пересчитывается в чистый денежный поток от текущей деятельности (анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом). Предварительный анализ отчета о движении денежных средств позволяет выявить, что предприятие использует. Прежде всего, источники активного самофинансирования, обеспеченные на 95,70 % ((1034504 / (1034504 + 46487) * 100 %) чистой прибылью и на 4,30 % ((46487 / (1034504 + 46487) * 100 %) начисленной амортизацией по внеоборотным активам.

Для оценки «качества» ЧДПТ рассчитываются и анализируются показатели «качества» прибыли и доли амортизационных отчислений в чистый денежный поток от текущей деятельности.

Показатель «качества» прибыли в 2012 году = 140 139 / 1 034 504 = 0,14 выявляет существенное расхождение величины чистой прибыли и ЧДПТ: на каждый рубль показанной в отчете о прибылях и убытках прибыли предприятие получало лишь 14 копеек ЧДПТ.

Основная масса денежных средств предприятия находится на расчетном счете в банке, которая в основном расходуется при безналичных расчетах. В ООО «Премьер» наличие денежных средств на расчетном счете за период с 2010 по 2012 гг. постоянно меняется, причем следует отметить, что остаток денежных средств на конец каждого года имеет тенденцию снижения.

Таблица 10. Анализ наличия денежных средств на расчетном счете ООО «Премьер», руб.

Годы	Остаток на начало	Поступило	Расход	Остаток на конец
2010	314213	3411525	3389588	336150
2011	336150	578820	792590	122380
2012	122380	1576750	1562680	136450

По данным таблицы 10 видно, что на 01.01.11 г. остаток на расчетном счете предприятия составил 314213 руб. За 2010 год на расчетный счет предприятия поступили денежные средства в размере 3411525 руб., с расчетного счета предприятия были перечислены денежные средства в сумме 3389588 руб.

На 01.01.12 г. остаток на расчетном счете предприятия составил 336150 руб. За 2011 год на расчетный счет предприятия поступили денежные средства в размере 578820 руб., с расчетного счета предприятия были перечислены денежные средства в сумме 792590 руб.

На 01.01.13 г. остаток на расчетном счете предприятия составил 136450 руб. За 2012 год на расчетный счет предприятия поступили денежные средства в размере 1576750 руб., с расчетного счета предприятия были перечислены денежные средства в сумме 1562680 руб.

В таблице 11 проведем анализ динамики наличия денежных средств в кассе ООО «Премьер» по состоянию на 01.01.10 по 01.01.12 гг.

Таблица 11. Анализ наличия денежных средств в кассе ООО «Премьер», руб.

Года	Остаток на начало	Поступило	Расход	Остаток на конец
2010	3210	756450	756100	3560
2011	3560	798530	798325	3765
2012	3765	912560	912025	4300

По данным таблицы 11 видно, что на 01.01.11 г. остаток денежных средств в кассе предприятия составил 3210 руб. За 2010 год в кассу предприятия поступили денежные средства в размере 756450 руб., из кассы предприятия были выданы денежные средства в сумме 756100 руб.

На 01.01.12 г. остаток денежных средств в кассе предприятия составил 3765 руб. За 2011 год в кассу предприятия поступили денежные средства в размере 798530 руб., из кассы предприятия были выданы денежные средства в сумме 798325 руб.

Н 01.01.13 г. остаток денежных средств в кассе предприятия составил 4300 руб. За 2012 год в кассу предприятия поступили денежные средства в размере 912560 руб., из кассы предприятия были выданы денежные средства в сумме 912025 руб.

оборотный финансовый актив

Заключение

Проанализировав показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Премьер», приходим к общему выводу о наиболее слабых, уязвимых местах в организации финансовой деятельности ООО «Премьер», которые заключаются в следующем: отсутствие наличия собственных оборотных средств как следствие значительной их иммобилизации; низкое значение коэффициентов ликвидности; нерациональная структура актива баланса в части соотношения оборотных и внеоборотных.

Для стабилизации финансового состояния ООО «Премьер» необходимо:

1. Увеличить долю источников собственных средств в оборотных активах.

2. Дополнительно привлечь заемные средства.

3. Снизить остатки товарно-материальных ценностей за счет реализации малоподвижных запасов.

Повысить устойчивость финансового состояния предприятия можно путем:

1. Ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота.

2. Обоснованного уменьшения запасов и затрат (до норматива).

3. Пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.

Наиболее употребительными способами воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности в ООО «Премьер» должны стать направление писем, телефонные звонки, персональные визиты, продажа задолженности специальным организациям.

Одними из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления ООО «Премьер» являются:

- поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности организации и достижения безубыточной работы за счет повышения качества и конкурентоспособности услуг;

- снижение ее себестоимости, расширения предоставляемых услуг, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.

ООО «Премьер» на фоне разработанных мероприятий по оздоровлению имущественного состояния улучшит как экономические показатели, так и финансовые показатели своей деятельности.

Улучшится структура баланса, то есть равновесие между активами и пассивами, получив прибыль в виде денежных средств на расчетном счете, торговое предприятие ООО «Премьер» может рассчитаться по своим обязательствам сторонних организаций, уменьшив на эту сумму кредиторскую задолженность. Тем самым ускорится оборачиваемость денежных средств, как наиболее ликвидных активов.

При достижении намеченных мероприятий повысится уровень обеспеченности собственными оборотными средствами для формирования запасов и затрат, а также обеспечится финансовая независимость деятельности узла почтовой связи, повысится его платежеспособность.

Размещено на Allbest.ru

...