Размещено на http://www.allbest.ru/

Задача 1

Таблица 1. Исходные данные объемов продаж по вариантам.

Скидка при оплате наличными 4%.

Задача 2

Таблица 2. - Исходные данные баланса предприятия на 1 января

Таблица 3. - Приток денежных средств

Таблица 4. - бюджет движения денежных средств на 1 квартал

Таблица 5. - отчет о прибылях и убытках

Переменные затраты = Совокупные - постоянные = 640500 - 150000 = 490500

Совокупные затраты = материальные затраты + оплата труда + страховые взносы + амортизация = 250000 + 285000 + 85500 + 20000 = 640500

Материальные затраты = матер. запасы на начало периода (250000) + закупки (120000х3=360000) - материальные запасы на конец периода (360000) = 250000

Оплата труда = 95000 х 3 мес. = 285000

Страховые взносы = 28500 х 3 мес. = 85500

Амортизация = 20000

Постоянные затраты = 500000 * 3 = 150000

Валовая прибыль = 473100 - 150000 - 490500 = -167400

Материальные запасы на конец периода = запасы на 01.04. актива баланса = 360000

В данном случае налог на прибыль со знаком «-», значит это непокрытый убыток и налог не платится, в этом случае пункт 7 будет равен пункту 5.

Задача 3

Предоставлять 3%-ную скидку за оплату товара в течение 10 дней, т.е. условия кредита «3/10 брутто 25». Предполагается, что 60% клиентов, оплачивающих товар, захотят воспользоваться скидкой. Кроме того, предполагается, что новые условия кредита приведут к увеличению объема реализации на 1,5 млн. руб., снижение потерь по безналичным долгам до 1,5% нового объема реализации, а также сокращению среднего периода оплаты задолженности до 22 дней.

Таблица 6. - Расчет дополнительной дебиторской задолженности и прироста доналоговой прибыли.

Вывод: переходим на новый вариант.

Задача 4

Текущий месяц:

Сентябрь 600 х 0,2 х 0,98 = 117600

Август 450 х 0,2 х 0,98 = 88200

Июль 300 х 0,2 х 0,98 = 58800

Прошлый месяц:

Сентябрь 600 х 0,7 = 420000 (записываем в октябрь)

Август 450 х 0,7 = 315000

Июль 250 х 0,7 = 175000

Позапрошлый месяц:

Сентябрь 600 х 0,09 = 54000 (пишем в ноябрь)

Август 250 х 0,09 = 22500

Июль 200 х 0,09 = 18000

Итого поступления =

Сентябрь = текущий + прошлый + позапрошлый

Август - аналогично

Июль - аналогично

1. Дополнительный план поступления выручки от реализации (раздел 1 бюджета денежных средств, в руб.)

Заполнение пробелов в бюджете.

Модель Баумоля:

А) Оптимальная сумма трансформации = 17320 руб.

Б) Средний остаток = 8660 руб.

В) Количество трансформации = 174 раза

Модель Миллера-Орра:

А) Целевой остаток = 20531,33

Б) Нижний предел = 20000 руб.

Верхний предел = 21593,987

В) Средний остаток = 20708,44

Модель Баумоля проста и приемлема для предприятий, денежные расходы которых стабильны и прогнозируемы. В действительности такое случается редко; остаток средств на расчетном счете изменяется случайным образом, причем возможны значительные колебания.

Модель, разработанная М. Миллером и Д. Орром, представляет собой компромисс между простотой и повседневной реальностью. Она помогает ответить на вопрос, как предприятию следует управлять своим денежным запасом, если невозможно с точностью предсказать каждодневный отток или приток денежных средств. Миллер и Орр использовали при построении модели процесс Бернулли -- стохастический процесс, в котором поступление и расходование денег от периода к периоду являются независимыми случайными событиями.

Рис. 1. Модель Миллера-Орра.

Логика действий финансового менеджера по управлению остатком средств на расчетном счете представлена на рис. 1. Остаток средств на счете хаотически меняется до тех пор, пока не достигает верхнего предела. Как только это происходит, предприятие начинает скупать высоколиквидные ценные бумаги с целью вернуть запас денежных средств к некоторому уровню (точке возврата).

Если запас денежных средств достигает нижнего предела, то предприятие продает накопленные ранее ценные бумаги, пополняя запас денежных средств до нормального уровня.

При решении вопроса о размахе вариации (разность верхнего и нижнего пределов) рекомендуется придерживаться правила: если ежедневная изменчивость денежных потоков велика или постоянные затраты, связанные с покупкой и продажей ценных бумаг, высоки, то предприятию следует увеличить размах вариации, и наоборот.

Также рекомендуется уменьшить размах вариации, если есть возможность получения дохода благодаря высокой процентной ставке по ценным бумагам.

Средний остаток денежных активов в соответствии с моделью Баумоля планируется как половина оптимального (максимального) остатка, в то время как средний остаток по модели Миллера-Орра рассчитывается в этом случае по формуле:

Задача 6

дебиторский задолженность прибыль выручка

Управление запасами - это оптимизация запасов произведенных товаров, незавершенного производства, сырья и других объектов деятельности предприятиями с целью уменьшения затрат хранения при обеспечении уровня обслуживания и бесперебойной работы предприятия.

Эффективное управление запасами позволяет организации удовлетворять или превышать ожидания потребителей, создавая такие запасы каждого товара, которые максимизируют чистую прибыль.

Корпоративная политика, способствующая эффективному управлению запасами, - первая составляющая успешного управления запасами. Другие необходимые составляющие - хорошее аппаратное и программное обеспечение и знания, необходимые для использования программного обеспечения. Управление запасами - это та область менеджмента, в которой можно много выиграть от использования эффективных методов, и этот выигрыш непосредственно измеряется в денежном выражении. Вместе с тем необходимо отметить, что применение того или иного подхода к управлению запасами должно определяться стратегией компании и вытекающей из нее стратегией управления запасами. Без четкой постановки целей и определения критериев эффективности эта задача не имеет решения.

Таблица

Общие затраты на поддержание запасов = затраты на закупки + затраты на хранение

Затраты на закупки = Количество закупок * стоимость закупки

Затраты на хранение = Средний запас * цена единицы запаса * % стоимости хранения (EOQ)

EOQ = 2 * потребность в материалах, шт. * стоимость 1й шт. / стоимость хранения единицы материала в течение периода

EOQ = 500 ед. - оптимальный размер заказа

Общие затраты от EOQ = 5000/500= 1000+500/2*200*0,2 = 10000 + 10000 = 20000

Затраты общ. 400 = 5000/400*1000+400/2*200*0,2 = 20500

Дополнительные затраты = 500

Затраты общ. 600 = 5000/600*1000+600/2*200*0,2 = 20333

Дополнительные затраты = 333

Потребность на две недели = 5000/52*2 = 193 шт.

Дополнительные затраты на хранение страхового запаса = 200*200*0,2 = 8000

Момент заказа = 200+193 = 393 шт.

Сумма скидки = 5000*200*0,01 = 10000 руб.

Затраты общие при 1000 = 5000/1000*1000+1000/2+200*0,2 = 25000

Дополнительные затраты составляют 5000 руб.

Т.О., экономия от скидки составит 10000 руб., а дополнительные затраты на хранение, при увеличении заказа до 1000 ед., составит 5000 руб. Следовательно скидкой стоит воспользоваться. Реальная экономия 5000 руб.

Размещено на Allbest.ru