Финансы предприятий в финансовой системе страны

Размещено на http://www.allbest.ru/

ЛЕНИНГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

имени А.С.Пушкина

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине Финансы организации

Тема Финансы предприятий в финансовой системы страны

Выполнил:

Студент (ка) гр. «ФИК 510»

ФИО Филина Н.И.

Санкт-Петербург 2014



Содержание

Введение

ГЛАВА 1. ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ В ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ СТРАНЫ

1. Сущность и функции финансов

2. Принципы организации финансов предприятий

3. Структура системы управления финансами.

4. Цели функции и задачи, финансового менеджмента

ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКА ЧАСТЬ

1. Прогноз объемов продаж

2. Прогноз доходов и расходов

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса. Конкурентоспособность предприятию, акционерному обществу, любому другому хозяйствующему субъекту может обеспечить только правильное управление движением капитала и финансовых ресурсов, находящихся в их распоряжении.

Действующая рыночная экономика требует от организации повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе применения эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д.

Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу финансовой деятельности организации. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития организации, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности организации, ее подразделений и работников.

Огромную роль как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы. Они -- неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики. Вот почему сегодня как никогда важна работа финансового менеджера

Подъём экономики России невозможно представить без участия в этом высококвалифицированных кадров с обширными теоретическими знаниями и хорошей практической школой, позволяющей им осуществлять объективную защиту интересов инвесторов, аукционеров, заимодателей и прочих участников финансовых отношений. Вот почему в настоящее время в России уделяется много внимания подготовке и обучению профессионалов в сфере финансовой деятельности.

Данная курсовая работа направлена на изучение роли финансов предприятия и финансового менеджмента на предприятии в современной рыночной экономике, особенности требований предъявляемых к финансовому менеджеру, сущности его работы и его функций. Финансовый анализ рассмотрен на примере Читинского узла почтовой связи. Целью данной курсовой работы является анализ финансового состояния организации, и выявления резервов по улучшению финансового состояния.



ГЛАВА 1. ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ В ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ СТРАНЫ

1. Сущность и функции финансов

Финансы - это экономическая категория, представляющая денежные отношения возникающие по поводу формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Финансы выражаются распределении и перераспределении ВВП (Валовомй внумтренний продумкт (англ. Gross Domestic Product), общепринятое сокращение -- ВВП (англ. GDP) -- обобщающий экономический показатель, который в рыночных ценах выражает совокупную стоимость товаров и услуг, произведенных в стране во всех отраслях экономики и предназначенных для конечного потребления, накопления и чистого экспорта.) и части нац. Дохода.

Централизованные фонды формируются на гос-ом уровне, а децентрализованные на уровне хозяйствующих субъектов.

Главное назначение финансов заключается в том, чтобы путем образования денежных доходов обеспечить потребности гос-ва и хозяйствующих субъектов в денежных ср-вах, а также осуществлять контроль за расходованием финансовых Ресурсов.

(Консолидация- объединение)

Функции финансов отражают их сущность, делятся на основные и производные:

Основные: распределительная, контрольная.

Производные: перераспределительная, регулирующая.

Та часть финансов, которая функционирует в сфере материального производства и участвует в процессе создания денежных доходов и накоплений, но и функцию формирования денежных доходов (регулирующая).

Каждая финансовая операция означает распределение общественного продукта и национального дохода и контроль за этим распределением.

Распределительная функция проявляется при распределении национального дохода, когда происходит создание так называемых основных, или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу.

В результате перераспределения образуются вторичные, или производственные доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с физических лиц и др.).

Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода. Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода и ВВП, совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, создания рыночных структур экономики, укрепление государства, обеспечении высокого качества жизни широких слоев населения. При этом роль финансов подчинена задачам повышения материальной заинтересованности работников и коллективов предприятий и организаций в улучшении финансово-хозяйственной деятельности, достижении наилучших результатов при наименьших затратах.

2. Принципы организации финансов предприятий

Финансовые отношения коммерческих организаций и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение финансовыми резервами.

Принцип хозяйственной самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления вложений денежных средств с целью получения прибыли.

Развитие рыночных отношений существенно расширило самостоятельность хозяйствующих субъектов, появились новые возможности в инвестировании денежных средств. Коммерческие организации и предприятия с целью получения дополнительной прибыли могут осуществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других коммерческих организаций, государства, участия в формировании уставного капитала другого хозяйствующего субъекта, хранения денежных средств на депозитных счетах коммерческих банков.

Однако сказать о полной финансовой самостоятельности хозяйствующих субъектов в процессе формирования финансовых ресурсов и использования принадлежащих им денежных средств нельзя. Государство регламентирует отдельные стороны их деятельности. Так, коммерческие организации и предприятия всех форм собственности в соответствии с законодательством уплачивают необходимые налоги в соответствии с установленными ставками, участвуют в формировании внебюджетных фондов. Начисление амортизации также происходит по нормам, установленным законодательно.

Принцип самофинансирования.

Реализация этого принципа -- одно из основных условий предпринимательской деятельности и обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта.

Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов. В настоящее время не все предприятия и организации способны полностью реализовать этот принцип.

Предприятия и организации ряда отраслей народного хозяйства, выпуская продукцию, необходимую потребителю, по объективным причинам не могут обеспечить ее достаточную рентабельность. К ним относятся отдельные предприятия городского пассажирского транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, оборонной промышленности, добывающих отраслей. Такие предприятия получают дополнительные ассигнования из бюджета на разных условиях.

Принцип материальной заинтересованности

-- объективная его необходимость диктуется основной целью предпринимательской деятельности -- получением прибыли.

Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща коллективам предприятий и организаций, отдельным работникам и государству в целом. Реализация этого принципа может быть обеспечена достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление.

Принцип материальной ответственности

-- означает наличие определенной системы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности.

Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных хозяйствующих субъектов, их руководителей и отдельных работников. 6 целом для хозяйствующего субъекта этот принцип реализуется через пени и неустойки, штрафы, взимаемые при нарушении договорных обязательств (сроки, качество продукции), несвоевременности возврата краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашения векселей, нарушении налогового законодательства, а также в случае неэффективной деятельности путем применения к данному хозяйствующему субъекту процедуры банкротства.

Для руководителей коммерческих организаций и предприятий принцип материальной ответственности реализуется через систему штрафов в случаях нарушения хозяйствующим субъектом налогового законодательства.

К отдельным работникам предприятий и организаций применяется система штрафов, лишения премий, увольнение с работы в случаях нарушения трудовой дисциплины, допущенного брака.

Принцип обеспечения финансовых резервов

-- необходимость формирования финансовых резервов и других аналогичных фондов связана с предпринимательской деятельностью, которая всегда сопряжена с риском.

В условиях рыночных отношений последствия риска ложатся непосредственно на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реализует разработанную им программу. В экономической борьбе за покупателя хозяйствующие субъекты вынуждены продавать свою продукцию в кредит с риском невозврата денег в срок. При наличии временно свободных денежных средств хозяйствующий субъект вправе размещать их в виде депозитных вкладов или ценных бумаг с риском получения недостаточного процента дохода в сравнении с темпами инфляции или новыми более доходными сферами приложения денежных средств.

Наконец, могут иметь место прямые экономические просчеты в разработке производственной программы.

Законодательно этот принцип реализуется в открытых и закрытых акционерных обществах. Величина резервного фонда регламентирована и не может быть менее 15% величины оплаченного уставного капитала, но не более 50% налогооблагаемой прибыли, поскольку отчисления в резервный фонд производятся до налогообложения прибыли.

Финансовые резервы могут образовывать и хозяйствующие субъекты других организационно-правовых форм собственности по своему усмотрению, но из чистой прибыли, после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Вместе с тем денежные средства, направленные в финансовый резерв и другие аналогичные фонды, целесообразно хранить на депозитных счетах в банке либо в другой ликвидной форме с тем, чтобы они приносили дополнительную стоимость.

Все принципы организации финансов хозяйствующих субъектов находятся в развитии и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие уровню развития производительных сил и производственных отношений.

3. Структура системы управления финансами

Основная цель: Цели создания эффективное управление финансовыми и товарно-материальными потоками, обеспечивающее финансовую устойчивость, прибыльность и конкурентоспособное развитие предприятия.

Достижение основной цели Системы будет достигаться за счет обеспечения решения комплекса финансово-экономических задач предприятия, основными из которых являются:

-Формирование финансово-экономических целей и стратегии;

-прогнозирование деятельности предприятия и, как следствие, - возможность заблаговременно принять меры, позволяющие избежать потерь и увеличить прибыль;

-наиболее эффективное использование оборотных средств и управление ассортиментом продукции;

-оперативное управление финансовыми потоками;

-обоснование объемов, сроков и целесообразности привлечения финансовых ресурсов;

-управление издержками предприятия.

В целом, система управления финансами предприятия должна обеспечивать для руководства прозрачность финансового состояния и движения финансовых ресурсов, формирование наиболее выгодных вариантов финансовых планов, оперативный учет фактической информации, контроль отклонения от плана.

Необходимо обеспечить согласованную работу системы финансового планирования и бухгалтерского учета (единая политика бухгалтерского и управленческого учета, в будущем - возможность автоматизированного взаимодействия этих систем).

Финансовый план должен являться полным финансовым отображением всей планируемой деятельности предприятия. Это определяет комплексный подход к разработке системы финансового планирования: она должна охватывать все основные структурные элементы предприятия и все существенные (с точки зрения прибыльности и устойчивости функционирования) этапы идущих в них процессов.

В связи с этим, основой Системы являются:

-согласованный анализ материальных потоков и финансовых потоков, как по отдельным товарным группам и подразделениям, так и по предприятию в целом;

-сочетание планирования и контроля реализации планов на базе согласования плановых документов с системой бухгалтерского учета и отчетности.

-Это дает возможность формирования согласованных финансовых планов как по предприятию в целом, так и по его подразделениям и направлениям деятельности.

-Система финансового планирования по своему составу должна соответствовать принятой в мировой практике структуре и включать:

-планы продаж и закупок;

-план производства

-планы движения товарно-материальных ресурсов;

-планы движения платежных средств;

-планы по расчету с поставщиками и покупателями (дебиторская/кредиторская задолженность);

-бюджеты по затратам Центров финансового учета (ЦФУ);

-планы по прибылям/убыткам;

-агрегированный баланс.

Создаваемая система управления финансами предприятия должна давать возможность решать следующие задачи управления финансами:

-оценка финансового состояния предприятия;

-финансовая оценка основных направлений деятельности (затраты, прибыль, рентабельность и другие показатели по товарным группам, подразделениям, контрагентам);

-выбор наиболее прибыльного варианта ассортиментной политики (состава ассортимента и объемов продаж по его позициям);

-формирование бюджетов подразделений и контроль их выполнения;

-планирование и контроль финансовых потоков;

-проверка финансовой реализуемости планов продаж и планов закупок;

-прогноз и предотвращение банкротства и форс - мажорных ситуаций;

-определение сроков, объемов и целесообразности взятия кредитов;

-анализ, планирование и контроль прибылей и убытков;

-анализ, планирование и контроль изменения структуры баланса (структуры капитала и др.);

Эксплуатация создаваемой системы управления финансами, при условии дальнейшего развития и обучения персонала предприятия методам эффективного управления финансами и экономикой, должна обеспечить успешную реализацию финансово-экономической стратегии предприятия.



4. Функции, цели и задачи финансового менеджера

Финансовый менеджмент - это наука и искусство принимать инвестиционные решения и решения по выбору источников их финансирования.

Цель финансового менеджмента - повышение благосостояния владельцев предприятия или прирост капитала, вложенного владельцами. Сформулированная таким образом цель финансового менеджмента ассоциируется с увеличением прибыли компании, но одновременно акцентирует значимость долгосрочных стратегических аспектов управления, а также фактора риска и неопределенности.

Задачей финансового менеджмента при принятии инвестиционных решений и выборе источников их финансирования является определение приоритетов и нахождение компромисса для достижения оптимального сочетания этих вопросов и интересов различных заинтересованных сторон с конечной целью обеспечения роста благосостояния вкладчиков.

Структура финансового менеджмента.

Основным лицом ответственным за достижение цели финансового менеджмента, является вице-президент по финансовым вопросам (заместитель директора по финансовым вопросам). Финансовый менеджер , как правило, входит в состав совета директоров компании и отвечает за все финансовые вопросы.

В общем случае функции контролера сводятся к работе с данными бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности компании, внутреннему планированию и контролю, сбору и обработке внутренней информации о деятельности фирмы в форме, удобной для оценки ее финансового положения.

В общем случае функции казначея ориентированы в основном на развитие отношений фирмы с внешним миром: заимодателями, поставщиками и клиентами, акционерами и другими субъектами финансового рынка.

Функции финансового менеджера:

1.Финансовый анализ и планирование, сбор и обработка данных бухгалтерского учета для внутреннего управления финансами и внешних пользователей;

2. Принятие долгосрочных инвестиционных решений и определение наиболее оптимальной структуры активов.

3. Принятие долгосрочных решений по выбору источников финансирования и формирование структуры капитала компании, разработка политики привлечения капитала на наиболее выгодных для компании условиях и в наиболее эффективной комбинации собственных и заемных средств, разработка дивидендной политики;

4. Управление портфелем ценных бумаг;

5. Управление оборотными активами компании;

6. Управление текущими обязательствами;

7. Другие функции, связанные с защитой активов (страхованием), налогообложением, консультированием, созданием системы внутреннего контроля и информационного обеспечения, реорганизацией компании.



ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКА ЧАСТЬ

1. Прогноз объемов продаж

В данной статье рассмотрен один из основных методов прогнозирования -- анализ временных рядов. На примере розничного магазина с помощью данного метода определены объемы продаж на прогнозный период.

Одна из главных обязанностей любого руководителя -- грамотно планировать работу своей компании. Мир и бизнес сейчас меняются очень стремительно, и успеть за всеми изменениями непросто. Многие события, которые невозможно предусмотреть заранее, меняют планы фирмы (например, выпуск нового продукта или группы товаров, появление на рынке сильной компании, объединение конкурентов). Но надо понимать, что зачастую планы нужны лишь для того, чтобы вносить в них коррективы, и в этом нет ничего страшного.

Любой процесс прогнозирования, как правило, строится в следующей последовательности:

1.Формулировка проблемы.

2.Сбор информации и выбор метода прогнозирования.

3.Применение метода и оценка полученного прогноза.

4.Использование прогноза для принятия решения.

5.Анализ «прогноз-факт».

Все начинается с корректной формулировки проблемы. В зависимости от нее задача прогнозирования может быть сведена, например, к задаче оптимизации. Для краткосрочного планирования производства не так важно, каким будет объем продаж в ближайшие дни. Важнее максимально эффективно распределить объемы производства продукции по имеющимся мощностям.

Краеугольным ограничением при выборе метода прогнозирования будет исходная информация: ее тип, доступность, возможность обработки, однородность, объем.

Выбор конкретного метода прогнозирования зависит от многих моментов.

Достаточно ли объективной информации о прогнозируемом явлении (существует ли данный товар или аналоги достаточно долго)? Ожидаются ли качественные изменения изучаемого явления? Имеются ли зависимости между изучаемыми явлениями и/или внутри массивов данных (объемы продаж, как правило, зависят от объемов вложений в рекламу)? Являются ли данные временным рядом (информация о наличии собственности у заемщиков не является временным рядом) Имеются ли повторяющиеся события (сезонные колебания)

Независимо от того, в какой отрасли и сфере хозяйственной деятельности работает фирма, ее руководству постоянно приходится принимать решения, последствия которых проявятся в будущем. Любое решение основывается на том или ином способе проведения. Одним из таких способов является прогнозирование.

Прогнозирование -- это научное определение вероятных путей и результатов предстоящего развития экономической системы и оценка показателей, характеризующих это развитие в более или менее отдаленном будущем.

Рассмотрим прогнозирование объема продаж, используя метод анализа временных рядов.

Прогнозирование на основе анализа временных рядов предполагает, что происходившие изменения в объемах продаж могут быть использованы для определения этого показателя в последующие периоды времени.

Временной ряд -- это ряд наблюдений, проводящихся регулярно через равные промежутки времени: год, неделю, сутки или даже минуты, в зависимости от характера рассматриваемой переменной.

Обычно временной ряд состоит из нескольких компонентов:

1.тренда -- общей долгосрочной тенденции изменения временного ряда, лежащей в основе его динамики;

2. сезонной вариации -- краткосрочного регулярно повторяющегося колебания значений временного ряда вокруг тренда;

3.циклических колебаний, характеризующих так называемый цикл деловой активности, или экономический цикл, состоящий из экономического подъема, спада, депрессии и оживления. Этот цикл повторяется регулярно.

Для объединения отдельных элементов временного ряда можно воспользоваться мультипликативной моделью:

Объем продаж = Тренд Ч Сезонная вариация Ч Остаточная вариация. (1)

В ходе составления прогноза продаж учитывают показатели компании за последние несколько лет, прогноз роста рынка, динамику развития конкурентов. Оптимальное прогнозирование продаж и корректировку прогноза обеспечивает полный отчет о продажах компании.

«Часы» на 2009 г. В табл. 1 представлены объемы продаж салона «Часы», специализирующегося на розничной продаже часов.

Таблица 1. Динамика объема продаж салона «Часы», тыс. руб.

Год	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
2007	937,6	657,6	1001,8	1239,2
2008	1112,5	1056,2	1458,6	1715,7

Для данных, приведенных в табл. 1, отметим два основных момента:

· существующий тренд: объем продаж в соответствующих кварталах каждого года стабильно растет год от года;

· сезонная вариация: в первые три квартала каждого года продажи медленно растут, но остаются на относительно низком уровне; максимальные за год значения объема продаж всегда приходятся на четвертый квартал. Такая динамика повторяется из года в год. Данный тип отклонений всегда носит название сезонных, даже если речь идет, например, о временном ряде еженедельных объемов продаж. Этот термин просто отражает регулярность и краткосрочность отклонений от тренда по сравнению с продолжительностью временного ряда.

Первый этап анализа временных рядов -- построение графика данных .

Для того чтобы составить прогноз, необходимо сначала рассчитать тренд, а затем -- сезонные компоненты.

Расчет тренда

Тренд -- это общая долгосрочная тенденция изменения временного ряда, лежащего в основе его динамики.

Если посмотреть , то через точки гистограммы можно от руки начертить линию повышательного тренда. Однако для этого есть математические методы, позволяющие оценить тренд более объективно и точно.

Если у временного ряда есть сезонная вариация, обычно применяют метод скользящей средней. Традиционным методом прогнозирования будущего значения показателя является усреднение его прошлых значений.

Математически скользящие средние (служащие оценкой будущего значения спроса) выражаются так:

Скользящая средняя = Сумма спроса за предыдущие n-периоды / n. (2)

Далее подставим данные и рассчитаем скользящую среднюю:

Средний объем продаж за первые четыре квартала = (937,6 + 657,6 + 1001,8 + 1239,2) / 4 = 959,075 тыс. руб.

Когда квартал заканчивается, данные об объеме продаж в течение последнего квартала прибавляются к сумме данных за предыдущие три квартала, а данные за ранний квартал отбрасываются. Это приводит к сглаживанию краткосрочных нарушений в ряде данных.

Средний объем продаж за следующие четыре квартала = (657,6 + 1001,8 + 1239,2 + 1112,5) / 4 = 1002,775 тыс. руб.

Далее продолжаем расчеты аналогичным образом вплоть до последних четырех кварталов, данные за которые имеются. Расчеты приведены в третьем столбце табл. 2.

Первая рассчитанная средняя показывает средний объем продаж за первый год и находится посередине между данными о продажах за II и III кварталы 2007 г. Средняя за следующие четыре квартала разместится между объемом продаж за III и IV кварталы. Таким образом, данные столбца 3 -- это тренд скользящих средних.

Но для продолжения анализа временного ряда и расчета сезонной вариации необходимо знать значение тренда точно на то же время, что и исходные данные, поэтому необходимо центрировать полученные скользящие средние, сложив соседние значения и разделив их пополам. Центрированная средняя и есть значение рассчитанного тренда (расчеты представлены в столбцах 4 и 5 табл. 2).

Таблица 2. Анализ временного ряда

Год	Объем продаж, тыс. руб.	Четырехквартальная скользящая средняя	Сумма двух соседних значений	Тренд, тыс. руб.	Объем продаж / тренд Ч 100
I кв. 2007 г.	937,6	959,05 1002,775 1102,425 1216,625 1335,75
II кв. 2007 г.	657,6
III кв. 2007 г.	1001,8		1961,825	980,9125	102,1
IV кв. 2007 г.	1239,2		2105,2	1052,6	117,7
I кв. 2008 г.	1112,5		2319,05	1159,525	95,9
II кв. 2008 г.	1056,2		2552,375	1276,188	82,8
III кв. 2008 г.	1458,6
IV кв. 2008 г.	1715,7

Для составления прогноза продаж на каждый квартал 2009 г. надо продолжить на графике тренд скользящих средних. Так как процесс сглаживания устранил все колебания вокруг тренда, то сделать это будет несложно. Распространение тренда показано линией на рис. 4. По графику можно определить прогноз для каждого квартала (табл. 3).

Таблица 3. Прогноз тренда на 2009 г.

2009 г.	Объем продаж, тыс. руб.
I кв.	1346,378
II кв.	1420,429
III кв.	1498,553
IV кв.	1580,973
Итого	5846,333

Расчет сезонной вариации

Для того чтобы составить реалистичный прогноз продаж на каждый квартал 2009 г., необходимо рассмотреть поквартальную динамику объема продаж и рассчитать сезонную вариацию. Если обратиться к данным о продажах за предыдущий период и пренебречь трендом, можно рассмотреть сезонную вариацию более четко. Так как для анализа временного ряда будет использована мультипликативная модель, необходимо разделить каждый показатель объема продаж на величину тренда, как показано в следующей формуле:

Мультипликативная модель = Тренд Ч Сезонная вариация Ч Остаточная вариация Ч Объем продаж / Тренд = Сезонная вариация Ч Остаточная вариация.(3)

Результаты расчетов представлены в столбце 6 табл. 2. Для того чтобы выразить значения показателей в процентах и округлить их до первого десятичного знака, умножаем их на 100.

Теперь будем по очереди брать данные за каждый квартал и устанавливать, на сколько в среднем они больше или меньше значений тренда. Расчеты приведены в табл. 4.

финансы менеджмент продажи доходы

Таблица 4. Расчет средней квартальной вариации, тыс. руб.

Год	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
2007 г.			102,1	117,7
2008 г.	95,9	82,8
Нескорректированная средняя	95,9	82,8	102,1	117,7
Всего	398,6

Нескорректированные данные в табл. 4 содержат как сезонную, так и остаточную вариацию. Для удаления элемента остаточной вариации необходимо скорректировать средние. В долгосрочном плане величина превышения объема продаж над трендом в удачные кварталы должна уравниваться с величиной, на которую объем продаж ниже тренда в неудачные кварталы, чтобы сезонные компоненты в сумме составляли примерно 400 %. В данном случае сумма нескорректированных средних равна 398,6. Таким образом, необходимо умножить каждое среднее значение на корректирующий коэффициент, чтобы сумма средних составила 400.

Корректирующий коэффициент рассчитывается следующим образом: Корректирующий коэффициент = 400 / 398,6 = 1,0036.

Расчет сезонной вариации представлен в табл. 5.

Таблица 5. Расчет сезонной вариации

2009 г.	Процент
I квартал	95,9 Ч 1,0036 = 96,3
II квартал	82,8 Ч1,0036 =83,1
III квартал	102,1 Ч 1,0036 =102,46
IV квартал	117,7 Ч 1,0036 =118,12
Итого	400

На основании данных табл. 5 можно спрогнозировать, например, что в I квартале объем продаж в среднем будет составлять 96,3 % значения тренда, в IV -- 118,1 % значения тренда.

Прогноз продаж

При составлении прогноза продаж исходим из следующих предположений:

· динамика тренда останется неизменной по сравнению с прошлыми периодами;

· сезонная вариация сохранит свое поведение.

Естественно, это предположение может оказаться неверным, придется вносить коррективы, учитывая экспертное ожидаемое изменение ситуации. Например, на рынок может выйти другой крупный торговец часами и сбить цены салона «Часы», может измениться экономическая ситуация в стране и т. д.

Тем не менее, основываясь на вышеперечисленных предположениях, можно составить прогноз продаж по кварталам на 2009 г. Для этого полученные значения квартального тренда надо умножить на значение соответствующей сезонной вариации за каждый квартал. Расчет данных приведен в табл. 6.

Таблица 6. Составление прогноза продаж по кварталам салона «Часы» на 2009 г.

2009 г.	Объем продаж, тыс. руб.
I квартал	1346,378 Ч 102,46 % = 1380
II квартал	1420,429 Ч 118,12 % = 1678
III квартал	1498,553 Ч 96,3 % = 1443
IV квартал	1580,973 Ч 83,1 % = 1313
Итого	5814

Из полученного прогноза видно, что товарооборот салона «Часы» в 2009 г. может составить 5814 тыс. руб., но для этого предприятию необходимо проводить различные мероприятия.



2. Прогноз доходов и расходов

Как составить прогноз доходов и расходов на год вперед

Рассмотрим порядок составление на упрощенном примере. Некто, предположим Сергей, решил заняться ландшафтным бизнесом. Живет на окраине большого города, в пригороде которого расположены несколько коттеджных районов. У Сергея есть опыт работ по озеленению участков и 30000 у.е., которые он хочет вложить в развитие этого бизнеса. Он, конечно, понимает, что этих денег недостаточно. Но, прежде всего, он хочет узнать, будет ли бизнес приносить прибыль и сколько денег надо в него вложить, чтобы он стал самоокупаемым.

В электронной таблице Сергей заполнил 14 колонок. 1-ю для наименования статей доходов и расходов, вторую для учета расходов на подготовку к началу работы и 12 - для каждого месяца года. В первой колонке он создал две группы: одна - для учета доходов, другая - для расходов.

Оценка начальных затрат

Начал он с определения списка того, что он может использовать и что ему необходимо приобрести для начала работы. Есть автомобиль, немного инструмента (лопата, ведра, тележка). Он понимает, что ему надо приобрести бензиновую газонокосилку, бензиновый триммер для травы и мелкого кустарника, пару лопат, более легкие ведра и надежную садовую тележку. Для перевозки нужен небольшой прицеп.

Сергей составил список необходимых приобретений:

· Газонокосилка - 20000 у.е.

· Триммер - 1750 у.е.

· Инструмент - 2000 у.е.

· Прицеп - 15000 у.е.

Всего на закупку оборудования потребуется 38750 у.е.

Перед началом работы необходимо развесить объявления и провести небольшую рекламную компанию в этих районах. Надо купить бумагу для принтера, заправить принтер и заказать визитки. Это обойдется ему в 500 у.е.

Для рекламной кампании, Сергей выбрал два рекламных инструмента: объявления в местной газете, которую доставляют в каждый дом поселков и объявления на рекламных щитах при въезде на территории участков. По его оценкам, до начала работы надо будет затратить на изготовление и размещение рекламы 1000 у.е. и дополнительно по 500 у.е. каждый месяц.

Сергею посоветовали обратиться за помощью к юристу при подготовке всех необходимых документов и к услугам хорошего бухгалтера, который поможет ему организовать налоговый и бухгалтерский учет. Их услуги в сумме обойдутся в 3000 у.е. Надо выделить еще 250 у.е. на оплату госпошлины за регистрацию ИП.

Сергей собирается снять небольшое помещение под офис и склад. Он нашел подходящее с оплатой в 3000 у.е. в месяц. Владелец помещения просит залог в размере двух месячной оплаты (6000 у.е.). Коммунальщики заключат договор на обслуживание при условии задатка в 2000 у.е.

Все расходы подготовительного периода Сергей занес в графу "Подготовка" таблицы и подсчитал получившуюся сумму.



Затраты на первые месяцы

Не обращая внимания на то, что сумма начальных затрат превышает имеющиеся у него денежные средства, Сергей решил продолжить составление прогноза с тем, чтобы посмотреть, сможет ли его бизнес приносить прибыль и сколько времени на это потребуется.

У коммунальщиков он узнал, что предыдущий арендатор помещения платил в холодные месяцы 750 у.е. и 500 у.е. в теплые месяцы. Надо оплатить в первый месяц страховые взносы на год вперед в размере 8000 у.е. За аренду помещения - 3000 у.е. в месяц. На рекламу по 500 у.е. Раз в два месяца надо заправлять принтер и закупать канцтовары - это по 250 у.е.

При оценке расходов на топливо для машины и садовых инструментов он рассуждал так. Стоимость топлива зависит от числа поездок и от количества работы. Поэтому в первые два месяца будет много поездок для встречи с потенциальными клиентами, для размещения рекламы, но не будет расходов топлива для садовых механизмов. В результате расчета Сергей определил сумму расходов первых месяцев в размере 1600 у.е. Когда появятся первые клиенты, потребуется дополнительное топливо для работы садовых механизмов. Он определил сумму расходов в 2200 у.е. на оставшиеся месяцы

Затем он перешел к оценке самых важных расходов - сколько же платить себе. И решил, что в первый месяц он останется без зарплаты. Со второго месяца она составит 8000 у.е и будет постепенно повышаться на 4000 у.е., вплоть до 20000 у.е., когда у бизнеса станет достаточное число клиентов.

Расписав расходы на первые три месяца, он перешел к оценке своих доходов.



Прогноз доходов на первые месяцы

Как оценить будущие доходы? Это наиболее сложная часть, потому что никто не может предугадать, как в точности пойдут дела у бизнеса, из-за того, что бизнес не имеет исторических данных для составления точного прогноза. Чтобы получить достоверные данные, Сергей провел самостоятельное исследование готовности владельцев участков воспользоваться его услугами. В результате он определил примерную стоимость своих услуг.

За очистку участка от мусора они готовы платить 2000 у.е. Он рассчитывает получить в марте 2 заказа (4000 у.е.), в апреле 4 заказа (8000 у.е.), а в мае 6 (12000 у.е.).

К маю месяцу его реклама будет выходить в уже течении 8-ми недель, и он планирует получить заказы на стрижку газонов от 6 клиентов. Каждому клиенту в мае месяце достаточно 2-х стрижек травы, чтобы участок выглядел ухоженным. Стоимость одной стрижки Сергей определил в размере 350 у.е., что принесет дополнительный доход в мае месяце в (350 у.е. * 2 * 6) 4200 у.е. Полученные данные он занес в раздел "Доходы".

В июне Сергей ожидает получить 2 заказа на ландшафтный дизайн и оформление участков. Каждый стоимостью в 5000 у.е. На закупку цветов и растений под эти заказы он планирует затратить по 1500 у.е. на каждый (3000 у.е.). Так как июль и август - не подходящее время для дизайна участка, он не планирует больше заказов в этом году. Сергей считает, что в следующем году он сможет получить больше дизайнерских заказов.

В июне он ожидает увеличить число клиентов, которым потребуется стрижка травы до 15-ти. Каждый участок потребует 4 стрижки (15 * 4 * 350 у.е. = 21000 у.е.), так как в это время она растет очень быстро. Дополнительно будет еще 2 заказа на очистку участков (8000 у.е.).

В июле, августе и сентябре он планирует увеличить число клиентов до 20 и получить заказы на стрижку травы (20 * 4 * 350 у.е. = 28000 у.е.).

В октябре трава растет не так быстро, и потребуется только 2 стрижки (2 * 20 * 350 у.е. = 14000 у.е.).

В ноябре трава почти не растет и заказов будет меньше (2 * 15 * 350 у.е. = 10500 у.е.).

В ноябре и октябре Сергей надеется получить заказы на очистку участков от всех своих клиентов. В декабре, январе и феврале работы не будет.

Планируемые доходы в каждом месяце Сергей занес в таблицу.

Осталось заполнить таблицу расходами до конца года, учитывая следующее. Платить за аренду офиса и коммунальное обслуживание надо ежемесячно. Рекламную компанию он закончит в октябре, так как в ноябре - конец все работ и, значит, расходы на топливо закончатся в ноябре. Подставив все расходы, он получил исходные данные для расчетов.

Для этого он добавил строку ниже строки месяцев "Начальный баланс", чтобы видеть, сколько денег у него будет в начале каждого месяца. Внизу таблицы добавил строку "Итого:" строку для подсчета итогов работы по каждому месяцу. Если итоги положительные, то этот месяц закончился с прибылью, а если отрицательные, то месяц был убыточным. В каждую ячейку этой строки он записал формулу для расчета:

"Начальный баланс" + "Общий доход" - "Общие расходы"

В ячейку "Подготовка" строки "Начальный баланс" он внес 30000 - это сумма начального (стартового) баланса его бизнеса. В каждую ячейку месяца строки "Начальный баланс" он записал сумму из ячейки предыдущего месяца строки "Итого". А в первую ячейку строки "Начальный баланс" (Подготовка) он подставил сумму из ячейки "Собственные вложения".

В результате Сергей получил прогноз доходов и расходов на первые 12 месяцев работы своего бизнеса.



Заключение

Финансовые системы возникли с зарождением классового общества и развивались как часть политической, социальной и экономической системы государства.

Финансовая система обладает всеми свойствами сложных систем: большое число разнородных элементов, иерархия, надежность, гибкость, уязвимость, устойчивость и др.

Финансовая система представляет собой совокупность разных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств и играет различную роль в общественном воспроизводстве.

Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются путем перераспределения части ВНП.

Несмотря на разграничение сфер деятельности, применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система является единой, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев данной системы.

Через финансовую систему государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы федерального бюджета, государственный кредит.

Таким образом, финансы составляют целостную систему, включающую несколько взаимосвязанных звеньев (институтов) и органов. Наличие различных институтов внутри финансовой системы объясняется тем, что финансы обслуживают многообразные потребности общества, охватывают своим воздействием всю экономику страны и всю сферу социальной деятельности. Под финансовой системой Российской Федерации понимают: а) совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов; б) совокупность государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность.

Совокупность финансовых институтов, регулирующих создание, перераспределение и использование фондов денежных средств, образует финансовую систему, которая отражает особенности развития государства в условиях перехода к рынку.



Список использованной литературы

1. Константинова О.Г. Финансы, денежное обращение и кредит. М, 2007

2. Огурцова Е.В. Финансы и кредит: учеб.-метод. Пособие для студентов экономических специальностей. - Саратов.: изд. "Лотос". - 2007 г.

3. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник/Под ред. Бабич А. М, Павловой Л. Н. - М., 2007.

4. Финансы: Учеб. для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. М.: Перспектива; Юрайт, 2000.

5. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. -М.: ЮНИТИ, 2000

6. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник. /Под ред. Сенчагова В.К., Архипова А.И. -М.: Проспект, 2002 г.

7. Финансы: Учебник. / Под ред. проф. СИ. Лушина, проф. В.А. Слепова. -М.: Экономистъ, 2003 г.

8. Романовский М.В., Врублевская О.В., Иванова Н.Г. Основы теории и практики государственных финансов. М., 2008.

9. Финансовый менеджмент: Учебник. / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ, 2007

10. Финансы предприятий: Учебник. / Под ред. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ, 2008

11. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007

12. Финансы: Учебник. / Под ред. В.М. Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 2006

Размещено на Allbest.ru

...