Анализ доходов и расходов бюджета Тульской области за 2012 год
Бюджетная система как главное звено финансовой системы государства. Содержание, структура бюджета РФ. Содержание, формирование доходов и расходов бюджета, их виды. Структура бюджета Тульской области, консолидированного бюджета муниципальных образований.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 04.03.2014 |
| Размер файла | 1,6 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО
Уральский государственный экономический университет
Кафедра финансовых рынков и банковского дела
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине «БЮДЖЕТ И БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА»
Тема: «Анализ доходов и расходов бюджета Тульской области 2012 год»
Исполнитель: студент гр. ФК-12
Барсукова С. Ю.
Руководитель: преподаватель
Истомина Н. А.
Каменск-Уральский 2013г
Содержание
Введение
1. Теоретические основы Бюджетного устройства РФ
1.1 Содержание и структура бюджета РФ
1.2 Содержание доходов бюджета и их виды
1.3 Содержание расходов бюджета и их виды
2. Анализ доходов и расходов бюджета Тульской области 2010 - 2013 гг.
2.1 Структура бюджета Тульской области
2.2 Доходы бюджета Тульской области в 2012 г.
2.3 Анализ расходов бюджета Тульской области в 2012 году
Заключение
Литература
Введение
Бюджетная система - главное звено финансовой системы государства, которая позволяет осуществлять регулирование экономических и социальных процессов в интересах всех членов общества.
По своей структуре, с одной стороны, бюджет - это форма образования и расходования ресурса денежных средств, а с другой - это смета доходов и расходов денежных средств в целях финансового обеспечения задач и выполнения функций государством и территориальными органами власти в соответствии с бюджетной классификацией.
С помощью бюджета государство имеет возможность сосредоточивать финансовые ресурсы на решающих участках социального и экономического развития, с помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода между отраслями, территориями, сферами общественной деятельности. Ни одно из звеньев финансов не осуществляет такого многовидового и многоуровневого перераспределения средств, как бюджет. Вместе с тем, отображая экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики, бюджет дает четкую картину того, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, показывает, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей.
Целью данной работы является анализ доходов и расходов бюджета Тульской области в 2012году.
Для раскрытия темы ставятся следующие задачи:
- изучить основные понятия бюджетного устройства РФ;
- произвести анализ доходов и расходов бюджета Тульской области в 2012 году;
Объектом исследования в работе является бюджет Тульской области.
Информационными источниками стали действующие законы и законопроекты о бюджете РФ, а также данные официального сайта «Открытый бюджет Тульской области http: //dfto. ru
1. Теоретические основы Бюджетного устройства РФ
1.1 Содержание и структура бюджета РФ
бюджет доход расход
Бюджетное устройство РФ - это организационно-правовое построение бюджетной системы, позволяющее выделить в ее составе структурные подразделения (виды бюджетов, звенья) и определить формы взаимосвязи между ними.
Бюджетное устройство, отражая сложную иерархию бюджетных взаимосвязей внутри страны, включает в себя: бюджетное право (в том числе бюджетное законодательство), бюджетную систему и принципы ее функционирования, бюджетные полномочия органов публичной власти.
Бюджетная система РФ имеет законодательное определение. Статья 6 БК РФ устанавливает, что «бюджетная система Российской Федерации - это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая законодательством РФ совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов». При этом следует иметь в виду, что внебюджетные фонды органично входят в финансовую систему, являясь самостоятельным звеном.
К бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся:
1. федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;
2. бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;
3. местные бюджеты, в том числе:
- бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения;
- бюджеты городских и сельских поселений.
Федеральный бюджет - центральное звено бюджетной системы, обеспечивающее финансирование общенациональных задач и функций, является основным инструментом перераспределения ВВП и национального дохода в масштабах государства в целом. На федеральном уровне происходит формирование основных направлений бюджетной политики, проводимой в стране, выбор бюджетных приоритетов, определение основных принципов функционирования бюджетной системы страны. Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов предназначены для исполнения расходных обязательств РФ.
Бюджеты государственных внебюджетных фондов являются самостоятельным звеном бюджетной системы РФ, формируются на федеральном и региональном уровнях. В настоящее время они включают в себя Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонды обязательного медицинского страхования, которые образуются на федеральном и региональном уровнях.
Бюджеты субъектов РФ (региональные бюджеты) включают в себя бюджеты республик, областей, краев, автономных областей (округов), а также бюджеты городов федерального значения. Совокупность региональных бюджетов составляет второй уровень бюджетной системы страны. Каждый субъект РФ имеет собственный бюджет и бюджет территориального государственного внебюджетного фонда. Бюджет субъекта РФ и бюджет территориального государственного внебюджетного фонда предназначены для исполнения расходных обязательств субъекта РФ.
Местные бюджеты (бюджеты муниципальных образований) - третий уровень бюджетной системы РФ. Каждое муниципальное образование имеет собственный бюджет. Местный бюджет предназначен для исполнения расходных обязательств муниципального образования. В соответствии с Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 06. 10. 2003 г. № 131-ФЗ территориями муниципальных образований являются: городские, сельские поселения, муниципальные районы, городские округа и внутригородские муниципальные образования городов федерального значения. Это определяет разделение местных бюджетов на бюджеты двух уровней (типов) - муниципальных районов (городских округов) и поселений. Такой подход позволяет упорядочить бюджетное устройство на местном уровне, ввести четкое законодательное разделение бюджетно-налоговых полномочий между различными органами власти.
Бюджетная система РФ существует не автономно, все ее звенья являются составной частью финансовой системы РФ, а каждое звено входит в состав финансовой системы РФ, субъекта РФ или муниципального образования.
1.2 Содержание доходов бюджета и их виды
Структура бюджетных доходов непостоянна, она зависит от конкретных экономических условий развития данной страны. Изменение структуры бюджетных доходов отражает изменения, связанные с экономическими процессами. Так, например, изменение соотношения между налогами и займами в сторону увеличения доли последних отражает явный спад производства, изменение соотношения между потреблением и накоплением.
Вторая функция бюджета принадлежит конкретным целевым бюджетным расходам. Государство, выступая как совокупный хозяйствующий субъект, учитывает экономические интересы всех других участников воспроизводственного процесса, в связи с чем бюджетные расходы охватывают всю экономику. Потребность соблюдения макроэкономических пропорций в народном хозяйстве требует бюджетного финансирования отдельных отраслей хозяйства, учреждений непроизводственной сферы, экономических регионов (административных территориальных образований), различных форм собственности, отдельных хозяйствующих субъектов.
Структура бюджетных расходов подвержена еще более частым изменениям, чем структура бюджетных доходов. Изменение соотношения между расходами на военные и социальные нужды в пользу первых отчетливо свидетельствует о тенденции спада экономического производства.
Таким образом, структура бюджетных доходов и расходов, в которой проявляется сущность бюджета любого государства, находит свое отражение в бюджетном плане.
Контрольная функция бюджета предполагает создание условий для осуществления контроля. Эта функция сосуществует одновременно либо с первой функцией, либо со второй. Контрольная функция обусловливает возможность эффективного воздействия государства на все экономические процессы. При этом контроль и контрольная функция не идентичные (хотя и взаимосвязанные) понятия, первое выражает одну из важных сторон деятельности финансовых органов, второе - присущее финансам свойство, создающее объективную основу для осуществления контроля.
Бюджет играет важную экономическую, социальную и политическую роль в воспроизводственном процессе. Используя средства бюджетного фонда на финансирование наиболее прогрессивных, приоритетных отраслей народного хозяйства, бюджет играет большую роль в перераспределении национального дохода между отраслями. Через бюджет доходы более рентабельных отраслей перераспределяются в отрасли с низкой рентабельностью (например, из промышленности в сельское хозяйство). Содержание за счет бюджетного фонда учреждений и организаций непроизводственной сферы играет большую роль в воспроизводстве рабочей силы.
Основы бюджетного устройства Российской Федерации определяются Конституцией страны и её государственным устройством как федеративной республики, субъектами Федерации которой являются республики в составе Российской Федерации, края, области, автономные округа.
В соответствии с Конституцией РФ (статьи 71 и 132) и Бюджетным кодексом РФ (статья 10) бюджетная система Российской Федерации состоит из трех уровней:
1) федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;
2) бюджетов субъектов Российской Федерации (региональных бюджетов) и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов;
3) местных бюджетов.
Государственная бюджетная система Российской Федерации включает республиканский (федеральный) бюджет, 21 республиканский бюджет в составе РФ, 55 краевых и областных бюджетов, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга, 10 окружных бюджетов автономных округов, бюджет Еврейской автономной области и около 29 тысяч местных бюджетов (городских, районных, поселковых, сельских). Как отмечалось ранее, бюджеты нижестоящих органов самоуправления не входят своими доходами и расходами в бюджеты вышестоящих уровней. Бюджеты, входящие в бюджетную систему Российской Федерации, самостоятельны и не включаются друг в друга, т. е. бюджеты субъектов Российской Федерации не включаются в федеральный бюджет, а местные бюджеты не включаются в региональные бюджеты. Принципы функционирования бюджетной системы Российской Федерации следующие:
единство бюджетной системы;
разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;
самостоятельность бюджетов разных уровней;
полнота отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;
сбалансированность бюджета;
эффективность и экономность использования бюджетных средств;
общее покрытие расходов бюджета;
гласность;
достоверность бюджета;
адресность и целевой характер использования бюджетных средств.
1.3 Содержание расходов бюджета и их виды
Расходы бюджета - это выплачиваемые из бюджета денежные средства, направленные на финансовое обеспечение задач и функций государственного и местного самоуправления.
Формирование расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным законодательством Российской Федерации разграничением полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, исполнение которых согласно законодательству Российской Федерации, международным и иным договорам и соглашениям должно происходить в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде) за счет средств соответствующих бюджетов. (ст. 65, «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31. 07. 1998 N 145-ФЗ (ред. от 03. 12. 2011)
Бюджетные ассигнования -- бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю или распорядителю бюджетных средств[1]. Основными видами бюджетных ассигнований в соответствии с российским бюджетным законодательством являются ассигнования на:
содержание бюджетных учреждений;
реализацию органами местного самоуправления обязательных выплат населению, установленных законодательством РФ, а также законодательством субъектов РФ, правовыми актами представительных органов местного самоуправления;
осуществление отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;
компенсацию дополнительных расходов, возникающих в результате решений, принятых органами государственной власти, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов.
Поскольку государству необходимо, прежде всего, обеспечить стабильность в обществе, то основными направлениями расходов являются: правоохранительные органы, государственный аппарат, социальные цели.
Исключительно из федерального бюджета финансируются следующие виды расходов:
обеспечение деятельности Президента, Федерального Собрания, Счетной палаты, Центральной избирательной комиссии, федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов, другие расходы на общегосударственное управление;
функционирование федеральной судебной системы;
осуществление международной деятельности в общефедеральных интересах (культурное, научное и информационное сотрудничество, взносы в международные организации) ;
национальная оборона и обеспечение безопасности государства, осуществление конверсии оборонных отраслей промышленности;
фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу;
поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта;
поддержка атомной энергетики;
ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба;
исследование и использование космического пространства;
содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении органов государственной власти;
формирование федеральной собственности;
обслуживание и погашение государственного долга РФ;
пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва;
проведение выборов и референдумов;
федеральная инвестиционная программа;
финансовая поддержка субъектов Российской Федерации;
официальный статистический учет.
В зависимости от влияния на процесс расширенного воспроизводства бюджетные расходы делятся на: бюджет федеральный доход плановый
текущие (на обеспечение текущих потребностей) ;
капитальные (на инвестиционные нужды) или бюджет развития.
К бюджету текущих расходов относятся расходы на текущее содержание и капитальный ремонт (восстановительный) ЖКХ, объектов охраны окружающей среды, образовательных учреждений, учреждений здравоохранения и социального обеспечения, науки и культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления и иные расходы, не включенные в расходы развития.
Расходы государства в сфере материального производства занимают наибольшую долю в расходной части как федерального бюджета, так и бюджетов субъектов федераций и местных бюджетов.
Состав затрат на социально-культурные мероприятия включают ассигнования на образование и науку, здравоохранение и физическую культуру, на культуру и искусство, средства массовой информации, на реализацию социальной политики. Размер бюджетных ассигнований на оборону зависит от международной обстановки, проводимой политики и экономических возможностей государства.
Расходы на управление включают бюджетные ассигнования на содержание органов государственной власти и управления, суда и прокуратуры, правоохранительных органов.
Среди других расходов федерального бюджета особое место занимают затраты по текущему обслуживанию государственного внутреннего и внешнего долга.
2. Анализ доходов и расходов бюджета Тульской области 2010 - 2013 гг.
2.1 Структура бюджета Тульской области
В соответствии с Законом Тульской области от 03. 12. 2012 N 1841-ЗОТ «О бюджете Тульской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» подготовленным в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Тульской области от 14 декабря 1994 года № 4-ЗТО «О законах области», иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетный процесс в субъектах Российской Федерации,
С первого марта 2013 года в тестовом режиме запущен «Открытый бюджет Тульской области» http: //dfto. ru/www/open/ который является внешним сервисом портала «Открытый регион 71».
Основные цели проекта:
повышение открытости и прозрачности бюджетного процесса Тульской области;
представление бюджетов всех уровней и отчетов об их исполнении в понятной для неподготовленного пользователя информативной и компактной форме.
Так, с одной стороны повышение прозрачности и открытости бюджета, подразумевает и повышение детализации бюджетных параметров с другой стороны - это должна быть компактная и понятная форма даже для неподготовленного пользователя.
Бюджет должен быть детализирован и подан в такой форме, которая будет удобна самому широкому кругу граждан, вплоть до самых неподготовленных
Структура бюджетной системы Тульской области представлена на рисунке 1
Рисунок 1 - Структура бюджетной системы Тульской области
Проектом «Открытый бюджет Тульской области» рассматриваются в основном следующие уровни бюджета:
- Консолидированный бюджет субъекта (собственный бюджет области + консолидированные бюджеты МО)
- Собственный бюджет субъекта (бюджет Тульской области)
- Сводный консолидированный бюджет муниципальных образований
- Консолидированные бюджеты муниципальных образований (27 бюджетов МО) - рисунок 2
Рисунок 2 - Структура консолидированного бюджета муниципальных образований
Консолидированные бюджеты муниципальных образований имеют деление на местные бюджеты: в том числе:
бюджеты муниципальных районов,
бюджеты городских округов,
бюджеты городских и сельских поселений.
С точки зрения открытости областного бюджета, детальное его изложение публикуется в Законе Тульской области «О бюджете Тульской области на соответствующий год и плановый период» например Закон о бюджете на 2012 год
Закон имеет множество приложений в разных видах и разрезах о суммах предусмотренных на плановый период. Такие суммы называются «утвержденными» или «плановыми».
Утвержденные Законом суммы могут быть изменены в течение года так называемыми «уточнениями бюджета».
Уточняющий документ является Законом о внесении изменений в Закон о бюджете Например за 2012 год было 5 уточнений бюджета.
Окончательные, уточненные суммы бюджета за 2012 год можно увидеть в Закон Тульской области № 1866-ЗТО от 17. 12. 2012 «О внесении изменений в Закон Тульской области «О бюджете Тульской области на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (уточнение 5).
Основные характеристики проекта бюджета области на 2010-2012 годы предопределены параметрами макроэкономических показателей прогноза социально-экономического развития Тульской области на 2012 год и на плановый период 2013 года.
2.2 Доходы бюджета ТУльской области в 2012 г.
Региональный бюджет Тульской области является составляющей частью бюджета Российской Федерации - таблица 1
Таблица 1
Состав доходов государственного бюджета РФ в 2012 году
|
Наименование источника данных |
Доходы бюджета, всего |
Структура доходов |
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
Структура доходов |
|
|
Исполнено: консолидированный бюджет субъекта РФ |
% |
Исполнено: консолидированный бюджет субъекта РФ |
% |
||
|
26 - Белгородская область |
81 394 926 698, 64 |
3, 16 |
60 106 237 575, 61 |
2, 78 |
|
|
27 - Брянская область |
38 526 090 030, 03 |
1, 50 |
21 646 957 289, 01 |
1, 00 |
|
|
28 - Владимирская область |
47 862 524 015, 04 |
1, 86 |
34 526 974 134, 49 |
1, 60 |
|
|
31 - Воронежская область |
77 324 069 107, 45 |
3, 00 |
54 330 128 382, 50 |
2, 51 |
|
|
33 - Ивановская область |
31 899 998 160, 81 |
1, 24 |
18 216 334 087, 66 |
0, 84 |
|
|
36 - Тверская область |
50 978 572 526, 37 |
1, 98 |
38 404 672 431, 13 |
1, 78 |
|
|
37 - Калужская область |
45 348 251 419, 23 |
1, 76 |
34 349 301 129, 79 |
1, 59 |
|
|
41 - Костромская область |
22 265 065 452, 27 |
0, 86 |
14 236 009 463, 13 |
0, 66 |
|
|
44 - Курская область |
41 966 412 851, 81 |
1, 63 |
30 746 341 915, 14 |
1, 42 |
|
|
46 - Липецкая область |
42 544 398 669, 65 |
1, 65 |
34 206 330 167, 49 |
1, 58 |
|
|
48 - Московская область |
371 187 219 525, 16 |
14, 41 |
333 363 302 809, 51 |
15, 41 |
|
|
54 - Орловская область |
26 217 124 383, 42 |
1, 02 |
15 071 979 694, 44 |
0, 70 |
|
|
59 - Рязанская область |
41 130 394 596, 08 |
1, 60 |
27 477 161 300, 71 |
1, 27 |
|
|
63 - Смоленская область |
33 941 318 631, 48 |
1, 32 |
23 153 228 393, 35 |
1, 07 |
|
|
64 - Тамбовская область |
38 511 709 717, 59 |
1, 50 |
20 078 514 308, 24 |
0, 93 |
|
|
66 - Тульская область |
49 734 656 660, 64 |
1, 93 |
38 435 339 047, 35 |
1, 78 |
|
|
71 - Ярославская область |
52 906 467 466, 19 |
2, 05 |
43 710 461 923, 19 |
2, 02 |
|
|
73 - г. Москва |
1 481 778 012 605, 83 |
57, 53 |
1 320 972 004 847, 40 |
61, 07 |
|
|
Всего |
2 575 517 212 517, 69 |
100 |
2 163 031 278 900, 14 |
100, 00 |
Таким образом, доля доходов бюджета Тульской области в государственном бюджете составляет почти 2% в общем бюджете и 1, 78% в структуре налоговых и неналоговых доходов.
Доходы бюджета Тульской области формируются за счет поступления средств по нормативам отчислений от регулирующих федеральных налогов и сборов, региональных налогов, отчисления по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации и Тульской области производятся в бюджет области, а также за счет безвозмездных поступлений [2] - таблица 2.
Таблица 2
Доходы бюджета Тульской области за 2012 год
|
Показатель |
2012 |
||
|
Млн. руб. |
% |
||
|
Налоговые и неналоговые доходы (млрд. руб.) |
32, 535 |
73, 81 |
|
|
Налог на прибыль организаций |
10, 573 |
23, 99 |
|
|
Налог на доходы физических лиц |
9, 244 |
20, 97 |
|
|
Налоги на совокупный доход |
0, 243 |
0, 55 |
|
|
Налоги на имущество |
3, 727 |
8, 46 |
|
|
0, 00 |
|||
|
Государственная пошлина |
0, 067 |
0, 15 |
|
|
Доходы от исп. имущества, в гос. и мун. собственности |
0, 119 |
0, 27 |
|
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
0, 039 |
0, 09 |
|
|
Налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ |
8, 072 |
18, 31 |
|
|
Прочие доходы |
0, 451 |
1, 02 |
|
|
Безвозмездные поступления (млрд. руб.) |
11, 543 |
26, 19 |
|
|
Дотации |
2, 007 |
4, 55 |
|
|
Субсидии |
3, 209 |
7, 28 |
|
|
Субсидии |
3, 121 |
7, 08 |
|
|
Иные межбюд. трансферты |
1, 9 |
4, 31 |
|
|
Другие безвозмездные поступления |
1, 305 |
2, 96 |
|
|
Прочие безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы |
0, 001 |
0, 00 |
|
|
Предпринимательская деятельность (млрд. руб.) |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО |
44, 078 |
100 |
Таким образом, структура доходов бюджета Тульской области на 73, 81% состоит из налоговых и неналоговых доходов (млрд. руб.) оставшаяся часть бюджета в размере 26, 19% образуется за счёт безвозмездных поступлений. - рисунок 2, 3.
Рисунок 3 - Структура налоговых и неналоговых доходов за 2012 год
Рисунок 4 - Структура безвозмездных поступлений 2012 год
Если рассматривать тенденцию изменения структуры бюджета Тульской области на протяжении рассматриваемого периода - рисунок 5 можно сказать что суммы статей бюджета заметно отличались, также как и структура.
Рисунок 5 - Динамика изменения доходов бюджета Тульской оласти за 2009- 2013 гг.
За 2012 год в бюджет Тульской области поступили доходы в сумме 44 078 157, 9 тыс. рублей, что составляет 100, 7% к объему доходов, утвержденному Законом Тульской области от 15. 12. 2011 № 1690-ЗТО (в редакции от 17. 12. 2012) «О бюджете Тульской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов».
По сравнению с фактическими поступлениями 2011 года объем поступлений доходов в 2012 году увеличился на 5 188 844, 9 тыс. рублей или на 13, 3%.
Данные по исполнению бюджета Тульской области в 2012 году в разрезе отдельных доходных источников представлены в таблице 3.
Таблица 3
Исполнение бюджета Тульской области в 2012 годах в разрезе отдельных доходных источников
|
Наименование показателя |
Утверждено, тыс. руб. |
Исполнено, тыс. руб. |
Отклонение, тыс. руб. |
Процент исполнения, % |
|
|
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
32 440 523, 4 |
32 535 238, 9 |
94 715, 5 |
100, 29 |
|
|
Налоги на прибыль, доходы |
19 430 088, 2 |
19 817 304, 5 |
387 216, 3 |
101, 99 |
|
|
Налог на прибыль организаций |
10 137 531, 6 |
10 573 296, 6 |
435 765, 0 |
104, 30 |
|
|
Налог на доходы физических лиц |
9 292 556, 6 |
9 244 007, 9 |
-48 548, 7 |
99, 48 |
|
|
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской федерации |
7 672 682, 7 |
8 072 182, 1 |
399 499, 4 |
105, 21 |
|
|
Налоги на совокупный доход |
244 603, 8 |
243 068, 9 |
-1 534, 9 |
99, 37 |
|
|
Налоги на имущество |
3 673 049, 9 |
3 727 412, 6 |
54 362, 7 |
101, 48 |
|
|
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами |
128 865, 0 |
130 695, 8 |
1 830, 8 |
101, 42 |
|
|
Государственная пошлина |
64 128, 0 |
66 667, 6 |
2 539, 6 |
103, 96 |
|
|
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам |
6 923, 0 |
7 454, 7 |
531, 7 |
107, 68 |
|
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
110 225, 1 |
119 097, 8 |
8 872, 7 |
108, 05 |
|
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
70 216, 9 |
72 995, 5 |
2 778, 6 |
103, 96 |
|
|
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства |
68 442, 9 |
73 175, 3 |
4 732, 4 |
106, 91 |
|
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
825 938, 0 |
39 466, 3 |
-786 471, 7 |
95, 22 |
|
|
Административные платежи и сборы |
1 200, 0 |
1 251, 8 |
51, 8 |
104, 32 |
|
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
126 717, 6 |
146 128, 5 |
19 410, 9 |
115, 32 |
|
|
Прочие неналоговые доходы |
17 442, 3 |
18 337, 5 |
895, 2 |
105, 13 |
|
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
11 336 832, 7 |
11 542 919, 0 |
206 086, 3 |
101, 82 |
|
|
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской федерации |
9 974 994, 0 |
10 237 286, 7 |
262 292, 7 |
102, 63 |
|
|
Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций |
761 813, 3 |
717 378, 7 |
-44 434, 6 |
94, 17 |
|
|
Безвозмездные поступления от негосударственных организаций |
6 025, 0 |
4 907, 9 |
-1 117, 1 |
81, 46 |
|
|
Прочие безвозмездные поступления |
696 866, 8 |
686 760, 8 |
-10 106, 0 |
98, 55 |
|
|
Доходы бюджетов бюджетной системы Российской федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет |
114 087, 0 |
114 379, 6 |
292, 6 |
100, 26 |
|
|
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет |
-216 953, 4 |
-217 794, 7 |
-841, 3 |
100, 39 |
|
|
Всего доходов |
43 777 356, 1 |
44 078 157, 9 |
300 801, 8 |
100, 69 |
За 2012 год в бюджет Тульской области поступили доходы в сумме 44 078 157, 9 тыс. рублей, что составляет 100, 7% к объему доходов, утвержденному Законом Тульской области от 15. 12. 2011 № 1690-ЗТО (в редакции от 17. 12. 2012) «О бюджете Тульской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов».
Налоговые и неналоговые доходы бюджета Тульской области (на их долю приходится 73, 8% совокупных доходов бюджета) за 2012 год составили 32 535 238, 9 тыс. рублей, что на 94 715, 5 тыс. рублей, или 0, 29% выше планового показателя.
Основной составляющей величины отрицательного отклонения фактических доходов по разделу «Налоговые и неналоговые доходы» от плановых является сумма недовыполнения бюджетных назначений по подразделу «Налог на доходы физических лиц» - 99, 48% или 48 548, 7 тыс. рублей и «Налоги на совокупный доход» - 99, 37% или 1 534, 9 тыс. рублей, «Доходы от продажи материальных и нематериальных активов» 95, 22% или 786 471, 7 тыс. рублей
Наблюдается превышение фактических объемов поступлений над плановыми по остальным подразделам раздела «Налоговые и неналоговые доходы».
Безвозмездные поступления в бюджет Тульской области (на их долю приходится 26, 19% совокупных доходов бюджета) за 2012 год составили 11 542 919, 0 тыс. рублей, или 101, 8% к плановому показателю. Это превышение достигнуто за счет положительного отклонения фактических объемов безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (10 237 286, 7 тыс. рублей) от плановых на 262 292, 7 тыс. рублей, или 2, 63%. Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет произведен в объеме 217 794, 7 тыс. рублей, что на 841, 3 тыс. рублей, или 0, 39% больше, чем планировалось.
Динамика изменения доходов бюджета Тюменской области в 2011 -2013 гг. по месяцам представлена в таблице 4.
Таблица 4
Изменение доходов бюджета Тюменской области в 2011 -2013 гг. по месяцам
|
Период |
Годы |
Темпы роста |
|||||
|
2011 |
2012 |
2013 |
2012 к 2011 |
2013 к 2012 |
2013 к 2011 |
||
|
январь |
1 902, 80 |
2 507, 40 |
3 260, 60 |
131, 77 |
100, 04 |
171, 35 |
|
|
февраль |
2 126, 80 |
2 396, 50 |
3 421, 80 |
112, 68 |
130, 03 |
160, 88 |
|
|
март |
4 180, 00 |
4 247, 50 |
5 431, 70 |
101, 61 |
142, 78 |
129, 94 |
|
|
апрель |
3 806, 20 |
4 058, 30 |
5 561, 50 |
106, 62 |
127, 87 |
146, 11 |
|
|
май |
3 368, 60 |
4 373, 20 |
3 698, 90 |
129, 82 |
137, 04 |
109, 80 |
|
|
июнь |
2 858, 30 |
3 123, 10 |
3 430, 10 |
109, 26 |
84, 58 |
120, 00 |
|
|
июль |
4 034, 00 |
5 188, 60 |
5 980, 40 |
128, 62 |
109, 83 |
148, 24 |
|
|
август |
3 261, 50 |
3 147, 90 |
3 252, 90 |
96, 51 |
115, 26 |
99, 73 |
|
|
сентябрь |
2 756, 70 |
2 871, 60 |
3 668, 00 |
104, 16 |
103, 33 |
133, 05 |
|
|
октябрь |
3 799, 80 |
5 989, 50 |
157, 62 |
127, 73 |
0 |
||
|
ноябрь |
2 803, 80 |
2 851, 10 |
101, 68 |
0 |
0 |
||
|
декабрь |
3 536, 80 |
4 533, 30 |
128, 17 |
0 |
0 |
||
|
Всего |
34 136, 5 |
38 435, 3 |
45 288, 0 |
112, 59 |
117, 83 |
132, 67 |
Так в 2012 году доходы бюджет а на 12, 59% выше чем в 2011 году, в плановом 2013 не смотря на то что год ещё не закончен сумма поступлений по состоянию на 01. 11. 2013 г выше на 17, 83% чем в 2012 году. В целом за рассматриваемый период 2011- 2013 год. Доходы бюджета увеличились на 32, 67%. Основной рост доходов произошёл из рисунка 5
Рассмотрим данные в диаграмме - рисунок 6.
Рисунок 6 - Динамика изменения доходов бюджета Тюменской области в 2011 -2013 гг. по месяцам
Так наибольшая часть доходов в бюджет поступает в марте, апреле, июле и октябре, динамика доходов неоднородна, в динамике также заметна ярко выраженная тенденция роста поступлений в бюджет.
2.3 Анализ расходов бюджета Тульской области в 2012 году
Расходная часть бюджета Тульской области исполнена в сумме 46 330 649, 7 тыс. рублей, что составляет 92, 0% к объему расходов, утвержденному Законом Тульской области от 15. 12. 2011 № 1690-ЗТО (в редакции от 17. 12. 2012) «О бюджете Тульской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов».
Таблица
|
Показатель |
2012 год |
||
|
Млн. руб. |
% |
||
|
Расходы бюджета - ВСЕГО (млрд. руб.) |
59, 70 |
100, 00 |
|
|
Общегосударственные вопросы |
3, 98 |
6, 67 |
|
|
Национальная оборона |
0, 07 |
0, 11 |
|
|
Национальная безопасность |
0, 69 |
1, 15 |
|
|
Национальная экономика |
9, 35 |
15, 66 |
|
|
ЖКХ |
3, 87 |
6, 48 |
|
|
Охрана окружающей среды |
0, 09 |
0, 14 |
|
|
Межбюджетные трансферты |
0, 00 |
0, 00 |
|
|
Обслуживание гос. и мун. долга |
0, 50 |
0, 84 |
|
|
Социальные расходы (всего:) |
41, 16 |
68, 94 |
|
|
Образование |
16, 97 |
28, 43 |
|
|
Культура, кинематография + СМИ |
1, 61 |
2, 70 |
|
|
Здравоохранение + физкультура и спорт |
12, 25 |
20, 52 |
|
|
Социальная политика |
10, 33 |
17, 31 |
Рассмотрим данные в диаграмме - рисунок 7.
Рисунок 7 - Структура исполнения расходов за 2012 год
Так, основной долей расходов бюджета являются социальные расходы, доля которых в бюджете составляет 68, 94%.
Рассмотрим данные в динамике за несколько лет - рисунок 8.
Рисунок 8 - Данные о динамике исполнения расходов бюджета Тульской области в 2008 - 2013 году
В соответствии со статьями 217 и 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации в показатели сводной бюджетной росписи на 2012 год были внесены изменения без внесения изменений в закон о бюджете области на общую сумму 150 787, 3 тыс. рублей (расходы за счет безвозмездных поступлений, имеющих целевое назначение, полученных при исполнении бюджета области сверх утвержденных законом области о бюджете области доходов).
Исполнение бюджета Тульской области по расходам к уточненной сводной бюджетной росписи (плановому показателю, отраженному в годовом отчете об исполнении бюджета Тульской области) составило 91, 76%.
Данные по исполнению бюджета Тульской области в 2012 году по разделам классификации расходов бюджетов представлены в таблице 5.
Таблица 5
Исполнение бюджета Тульской области в 2012 году по разделам классификации расходов бюджетов
|
Наименование |
Уточненная сводная бюджетная роспись, тыс. руб. |
Исполнено, тыс. руб. |
Отклонение, тыс. руб. |
Процент исполнения, % |
|
|
Общегосударственные вопросы |
1 387 981, 40 |
1 261 453, 90 |
-126 527, 50 |
90, 88 |
|
|
Национальная оборона |
65 656, 00 |
64 306, 20 |
-1 349, 80 |
97, 94 |
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
576 543, 10 |
563 859, 30 |
-12 683, 80 |
97, 80 |
|
|
Национальная экономика |
8 445 333, 30 |
7 408 075, 60 |
-1 037 257, 70 |
87, 72 |
|
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
1 960 098, 10 |
1 686 249, 20 |
-273 848, 90 |
86, 03 |
|
Подобные документы
Сущность бюджета, история его возникновения. Структура экономического содержания расходов. Анализ расходов бюджета как одного из инструментов воздействия государства на различные отрасли экономики. Тенденции повышения эффективности расходов бюджета.
курсовая работа [129,0 K], добавлен 10.02.2011Социально-экономическая сущность бюджета и бюджетной системы. Показатели статистики, величина и структура доходов бюджета Амурской области. Анализ доходов, расходов и бюджетного дефицита области. Целевые программы и мероприятия в Амурской области.
курсовая работа [64,9 K], добавлен 14.12.2010Бюджетная система России и принципы её построения. Структура бюджетных доходов и расходов. Понятие внутреннего и внешнего государственного долга. Проблема сбалансированности как ключевая проблема регионального бюджета. Покрытие дефицита бюджета.
реферат [286,1 K], добавлен 01.06.2015Понятие и экономическая природа доходов бюджета как разновидности отношений между государством и предприятием, пути и источники их формирования. Классификация доходов бюджета, их виды и особенности. Система доходов консолидированного бюджета РФ.
контрольная работа [19,3 K], добавлен 31.03.2010Содержание и функции бюджета государства. Отличительные особенности и структура бюджетного устройства Российской Федерации, направления его совершенствования. Анализ доходов и расходов консолидированного бюджета. Практика межбюджетных отношений.
курсовая работа [1,5 M], добавлен 23.09.2013Экономический анализ источников доходов и структуры расходов бюджета Ставрополья, социальные показатели региона. Оценка дефицита консолидированного бюджета и стратегий увеличения доходов. Анализ отраслевой структуры валового регионального продукта.
курсовая работа [1,5 M], добавлен 19.09.2011Анализ социально-экономических показателей Калининградской области. Структура доходов консолидированного бюджета региона и консолидированного бюджета всех субъектов Российской Федерации. Расходы на социальную сферу, жилищно-коммунальное хозяйство.
контрольная работа [636,1 K], добавлен 09.01.2016Роль бюджета государства в регулировании социально-экономических процессов, взаимосвязь с другими звеньями финансовой системы государства. Источники формирования доходов и расходов бюджета. Направления расходования средств федерального бюджета РФ.
курсовая работа [124,8 K], добавлен 11.09.2015Формирование доходов и расходов бюджета города Магадан. Дефицит бюджета и источники его финансирования. Структура муниципального долга города Магадана, виды и срочность долговых обязательств. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат.
курсовая работа [39,7 K], добавлен 09.01.2012Определение доходов бюджета, изучение их классификации. Рассмотрение социально-экономической характеристики Ивановской области. Анализ доходных частей консолидированного бюджета и регионального бюджета данной области, выявление причин дефицитности.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 12.01.2016Сущность трехлетнего бюджета Российской Федерации 2009-2011 гг., его содержание и структура. Основные понятия бюджета и его функции. Исследование структуры доходов и расходов бюджета на 2009 год. Влияние финансового кризиса на формирование бюджета.
реферат [30,2 K], добавлен 04.03.2010Понятие и сущность консолидированного бюджета как источника формирования показателей сводного государственного и территориальных финансовых балансов, его доходы и расходы. Состояние и перспективы развития консолидированного бюджета Российской Федерации.
курсовая работа [44,9 K], добавлен 03.10.2014Понятие и задачи бюджета, его доходы и расходы. Консолидированный бюджет субъекта РФ. Анализ консолидированного бюджета Новосибирской области, оценка его доходов и расходов, пути оптимизации и разработка мероприятий по усовершенствованию бюджета.
контрольная работа [20,4 K], добавлен 24.11.2010Теоретические основы формирования и исполнения средств местного бюджета. Структура доходов и расходов, основные статьи бюджета. Анализ исполнения бюджета по поступлениям, доходам и расходам, задачи и функции управления казначейства по исполнению бюджета.
дипломная работа [120,7 K], добавлен 19.04.2010Анализ состава, структуры и динамики расходов консолидированного бюджета Гомельской области. Оценка влияния расходов местного бюджета на социально-экономическое развитие области. Совершенствование политики государственных расходов Республики Беларусь.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 08.12.2012Социально-экономическая сущность и роль бюджета. Система и принципы бюджетирования доходов и расходов. Организационно-экономическая характеристика ОАО НК "Роснефть". Динамика показателей деятельности компании, формирование бюджета доходов и расходов.
дипломная работа [843,6 K], добавлен 30.09.2017Сущность и структура доходов федерального бюджета России. Порядок и специфика зачисления средств от приватизации в доходы бюджета. Анализ доходов и расходов, прогнозы на будущее. Принципы и основные направления современной финансовой политики России.
курсовая работа [88,8 K], добавлен 22.09.2011Структура бюджетной системы России и роль федерального бюджета в ее составе. Основные виды налоговых доходов и расходов бюджета. Условия предоставления бюджетных дотаций, субсидий и ссуд. Анализ динамики оказания финансовой помощи из федерального бюджета.
курсовая работа [321,8 K], добавлен 12.01.2012Анализ динамики налоговых доходов регионального бюджета Псковской области. Оценка состава расходов республиканского бюджета области. Основные пути решения бюджетного дефицита: совершенствование долговой политики, развитие системы финансового контроля.
дипломная работа [173,4 K], добавлен 25.09.2014Сущность и особенности государственного бюджета, его содержание и структура, основные компоненты, порядок формирования доходов и расходов. Особенности формирования бюджета Кыргызской Республики, роль и структура налоговых доходов в данном процессе.
курсовая работа [70,4 K], добавлен 27.01.2010
