Финансовая система Индии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Индия - федеративная республика, состоящая из 25 штатов и 7 союзных территорий.

Министерство финансов Индии является важным министерством в правительстве Индии, отвечающим за налогообложение, финансовое законодательство, финансовые институты, рынки капитала, государственные финансы и бюджет Содружества Наций.

Шанмукхам Четти был первым министром финансов независимой Индии. Он представил первый бюджет независимой Индии 26 ноября 1947 года. индия бюджетный налоговый страхование

С 31 июля 2012 года министром финансов является Паланиаппан Чидамбарам.

Министерство финансов Союза Индии включает пять отделов:

· Отдел Экономических Дел

· Отдел Расходов

· Отдел Дохода

· Отдел Сокращений капиталовложений

· Финансовые услуги

Отдел Экономических Дел

Отдел Экономических Дел главным образом ответственен за принципы экономической политики правительства Индии.

Отдел Дохода

Этот отдел имеет дело с налогообложением собственности, принадлежавшей владельцу.

Отдел Сокращений капиталовложений

Первоначально настроенный как независимое министерство (Министерство Сокращения капиталовложений) в должен был появиться в декабре 1999, но появился лишь я в мае 2004. Отдел поднял все функции по сокращению капиталовложений и приватизацию Единиц Общественного сектора.

Бюджет Индии.

Бюджетная система Индии состоит из трех уровней:

· федеральный,

· бюджеты штатов

· бюджеты муниципалитетов.

Согласно Конституции, федерация и правительства штатов являются двумя уровнями государственной власти.

Структура консолидированного бюджета

Доходы формируются за счет:

Налоги 84%

Отчисления на социальное страхование 0,2%

Официальные трансферты 0,5 %

Прочие доходы 15,3 %

Расходы:

Жилищно-коммунальное хозяйство 5,7%

Здравоохранение 1,9%

Оборона, общественный порядок, безопасность 13,8%

Образование 3,8%

Услуги органов государственного управления 57,9%

Экономические услуги 16,9%

Правительство Индии обязалось сократить дефицит бюджета страны до самого низкого за 7 лет уровня в промежуточном бюджете.

При этом кабинет министров увеличит расходы на оборону и временно снизит налоги на товары, начиная с автомобилей и заканчивая мобильными телефонами, сообщает "Вести Экономика".

К 31 марта 2015 года бюджетный дефицит сократится 4,1% с прогнозируемых 4,6% в текущем финансовом году, что ниже ранее озвученных 4,8%, заявил министр финансов Паланиаппан Чидамбарам.

Между тем, премьер-министр страны Манмохан Сингх может столкнуться со спадом в экономике, которая снизит налоговые поступления на фоне того, как слабеющая рупия повысила расходы на импорт нефти и топливные субсидии.

Еще в ноябре прошлого года международное рейтинговое агентство Standard & Poor's предупредило, что оно может лишить Индию инвестиционного рейтинга, если в результате парламентских выборов весной 2014 года придет правительство, неспособное восстановить экономику.

Налоговая система Индии

В каждой стране существуют свои виды налоговых систем, иногда существенно отличающихся друг от друга. Во многом это связано с традициями, накладывающими отпечаток на количественные и качественные характеристики, а также с конкретной социально-экономической ситуацией и соответственно с теми задачами, которые решает налоговая система в тот или иной период времени.

Своими особенностями характеризуется налоговая система Индии.

Административная система. Высшим органом департамента по налогообложению является Центральный совет по прямым налогам, который входит в министерство финансов при правительстве Индии. Совет администрирует соблюдение прямых законов по налогообложению, а именно подоходный налог на имущество и налог на дарение. По конституции Индии штатам запрещено обложение налогами доходов кроме дохода от реализации сельскохозяйственной продукции.

Налогооблагаемый доход. Доходы определяются по следующим пяти источникам: заработная плата, доходы от недвижимости, доходы от прибыли от коммерческой и профессиональной деятельности, доходы от оборота капитала и доходы от других источников.

Налоговые льготы. С целью поощрения и подъема промышленного производства и развития правительство Индии предоставляет производителям различные льготы и дотации по налогам, за счет чего налоги резко сокращаются.

Амортизационные льготы. Подобные льготы распространяются на производственные помещения, мебель, оборудование, суда и корабли.

Расходы на приобретение патентов, права и авторских прав. Вышеуказанные расходы капитального характера налогом не облагаются и должны быть равномерно распределены в течение 14 лет.

Налогообложение для нерезидентов, занятых в бизнесе. Налогооблагаемый доход нерезидентов и иностранных фирм определяется в размере от 5 до 10% от суммы, получаемой в Индии в следующих сферах деятельности: геологоразведочные работы, связанные с добычей нефти; работы, связанные с авиатранспортом; судоходство; строительные работы.

Типы прямых налогов

Прямые налоги включают - налог на доходы частных лиц, налог на прибыль компаний, государственный налог на прибыль от сельхоздеятельности, налог на имущество и ряд налогов на дополнительный источник дохода.

Подоходный налог: В соответствии с Законом о подоходном налоге, компании и бизнес-организации в Индии облагаются налогом на доход от их операций. Для резидентов или местных организаций, налог которых 35% и 2,5%, надбавка взимается. Для иностранных корпоративных организаций, базовая ставка налога которых 40% и 2,5%, надбавка взимается. В дополнение к этому, 2% налога на образование также начисляется на сумму налога.

НДФЛ: Налог на доходы частных лиц взимается на доходы всех, кто работает не в аграрном секторе, и взимается по прогрессивной шкале по ставке от 10% до 31,5%, при этом по минимальной ставке с 2005 года налог взимается с тех, чей годовой доход не превышает 111,25 тыс рупий (около 2440 долл.) в год, а таких среди всей рабочей силы Индии - всего около 48 млн. человек (10% от всех трудящихся). НДФЛ находится в ведении и под контролем Центрального совета.

Некоторые поправки были внесены в бюджет о последних ставках налога на доходы физических лиц. Если плательщиком является женщина, то лимит будет увеличен до 135000 рупий. В то время как для лиц старше трудоспособного возраста, порог предела был увеличен до 195000 рупий.

Налогом на имущество облагаются активы стоимостью более 1,5 млн рупий(33тыс.долл.). Базовая ставка налога на прибыль компаний - 35%.

Для вновь основанных компаний в секторе высоких технологий или научных исследований предоставляется освобождение от уплаты налога на прибыль на 10 лет.

Доходы в сельскохозяйственном секторе облагаются сразу несколькими налогами, но они в сумме ощутимо меньше обычного налога на доходы.

Налог на прирост капитала: Налог на прирост капитала, является производным от продажи активов.

Налог взимается с долгосрочного прироста капитала, если:

Основные фонды хранятся в течение более трех лет

Если ценные бумаги и акции котируются в любых признанных индийских фондовых биржах.

В случае долгосрочного прироста капитала, они облагаются налогом по базовой ставке 20%. Нормальные ставки корпоративного подоходного налога применяются для краткосрочного прироста капитала. 10% налога взимается на краткосрочную прибыль капитала, который пройдет с передачей единиц паевых инвестиционных фондов и обыкновенных акций.

Типы косвенных налогов

Основными косвенными налогами последнее время являлись - налог с продаж, таможенные сборы, акцизы и налог на услуги.

Акцизный сбор: В большинстве случаев, взимается около 16% акцизов, а в некоторых случаях, дополнительная пошлина акцизов составляет около 8%,которая также взимается. В связи с последними изменениями бюджета, образовательных процессов взимается около 2%.

Налоговые льготы созданы в секторах, которые создают рабочие места, на малых предприятиях, кустарной промышленности, секторов пищевой промышленности, био-дизельное топливо и так далее. Акцизный сбор был увеличен примерно на 5% на сигареты и другие табачные изделия.

Таможенная пошлина: Таможенная пошлина в Индии подпадает под Закон о таможне 1962 года и таможенно-тарифной акт 1975 года. Как правило, на товары, которые ввозятся в страну взимается таможенная пошлина наряду с образовательным процессом. Для промышленных товаров, ставку сократили до 15%. Таможенной пошлины оценивается по значению сделки товаров.

Центральный совет акцизов и таможни при Министерстве финансов управляет процессом таможенной пошлины в стране.

ФНС: как правило, 10% налога на услуги взимается на различные услуги, которые предоставляются в стране. Предел освобождение от уплаты налога в случае малых поставщиков услуг был увеличен до Rs.800, 000 из Rs.400, 000.

Виды государственных налогов

Помимо центральных налогов, государства также взимать налоги с различных товаров и услуг. Некоторые из налогов:

Налог с продаж / НДС: В большинстве случаев, налог с продаж взимается по продаже движимого имущества. В большинстве государств налог с продаж был заменен налогом на добавленную стоимость (НДС). В случае НДС, налоги взимаются только на товары, а не услуги. НДС составляет 4 плиты:

· 0% на товары первой необходимости

· 1%, взимаемых с слитков и ценных камней

· 4% промышленной продукции и капитальных товаров массового потребления

· Все остальные пункты 12,5%

Ставки НДС на нефть, табак, алкоголь и так далее отличаются от штата к штату.

Кроме того, есть некоторые другие налоги, государственные и местные, которые применимы. К ним относятся:

· Входной налог

· Гербовый сбор по передаче активов

· Недвижимость / налог на строительство

· Сельское хозяйство/ налога на прибыль

Страхование в Индии

Население Индии превышает 1 млрд. человек, страна находится на 3 месте в мире по ВВП на душу населения. (данные за 2012-2013 г.)

Но, несмотря на это, уровень развития страхования в Индии остается все еще достаточно низким. К примеру, на душу населения страховые премии составляют всего $59. Страна занимает по этому показателю 20 место среди остальных стран.

Управление по регулированию и развитию страхования Индии является национальным агентством правительства Индии, базирующимся в Хайдарабаде. Оно было создано законом парламента Индии в 1999 году. Миссия управления, как гласит закон, в том «чтобы защитить интересы страхователей, регулировать, поощрять и обеспечивать упорядоченное развитие страховой отрасли и вопросы, прямо или косвенно связанные с ним».

Обязанности:

· Управление по регулированию и развитию страхования Индии было создано:

· Для защиты интересов, безопасности и справедливого отношения к страхователям.

· Чтобы добиться быстрого и упорядоченного развития страховой отрасли на благо простого человека и обеспечить долгосрочное ускорение роста экономики.

· Чтобы установить, стимулировать, контролировать и обеспечивать соблюдение высоких стандартов честности, финансовой устойчивости, компетентности тех, кого оно регулирует.

· Чтобы убедиться, что клиенты получают четкую, ясную и точную информацию о товарах и услугах и заставить их осознавать свою ответственность и обязанности в этом отношении.

· Для обеспечения скорейшего урегулирования подлинных претензий, для предотвращения мошенничества страхования и других противозаконных действий.

· Чтобы содействовать справедливости, прозрачности и организованного проведения на финансовых страховых рынках и построить надежную систему управления информацией для обеспечения высоких стандартов финансовой устойчивости среди участников рынка.

· Принимать меры, когда такие стандарты являются неадекватными или неэффективными на практике.

· Чтобы добиться оптимального саморегулирования в повседневной работе промышленности в соответствии с требованиями пруденциального регулирования.

Медицинское страхование в Индии

В каждом штате Индии имеется свое министерство здравоохранения. Во всех так называемых блоках общинного развития создан первичный центр здравоохранения на 80-100 коек. Каждый гражданин Индии теоретически вправе получать бесплатно тот минимум медицинской помощи, который могут оказать государственные учреждения любого уровня. Однако, как правило, в больницах взимают плату с пациентов в зависимости от размеров их дохода. Бесплатно помощь оказывается только бедным.

Банковская система

Министр финансов Индии Паланиаппан Чидамбарам заявил, что страна может ослабить ограничения на прямые иностранные инвестиции, и призвал Центральный банк снизить процентные ставки, для того чтобы оживить третью по величине экономику Азии.

В Индии есть несколько успешных частных банков, таких как HDFC. Однако банки государственного сектора осуществляют три четверти всех кредитных операций. Доля иностранных банков в рынке составляет 5%. Процветают нелегальные ростовщики, что говорит об огромном неудовлетворенном спросе на кредиты.

Банки обязаны инвестировать 23% своих вкладов в государственные облигации. Таким образом, основная часть государственного долга лежит на банках. Кроме того, около 40% кредитов должны направляться на «приоритетные секторы», главным образом представленные сельским хозяйством. Для рынка корпоративного кредитования не остается почти ничего.

Размещено на Allbest.ru