Разработка бюджета производства и бюджета затрат сортировочной станции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Технико-экономическая характеристика станции

2. Технический план

3. Расчет показателей плана по труду

4. Расчет производительности труда

5. Расчет эксплуатационных расходов и себестоимости продукции станции

6. Классность станции

Заключение

Введение

Экономика железнодорожного транспорта изучает транспорт как объект со стороны производственно-экономических отношений, но постоянно действующей взаимосвязи с производительными силами.

В современных условиях хозяйствования наряду с системной работой по переходу на новые формы корпоративного обустройства на сети активно внедряются передовые технологии организации перевозочного процесса. Всё более широкое применение при этом находят информационные и автоматизированные системы управления.

Принципиально новые методы и инструменты управления зададут новый вектор развития на дорогах, получивших статус региональных центров корпоративного управления. РЦКУ предстоит перейти от координации оперативной деятельности к управлению эффективностью и стратегическим развитием бизнес - единиц.

В условиях экономической нестабильности основные усилия необходимо направить на технологическую согласованность производственных звеньев, оптимизацию затрат по основной перевозочной деятельности, но при этом обеспечив надлежащее качество работы как для клиентов, так и для всех внутренних поставщиков продуктов и услуг.

Предполагается управление хозяйственными связями между участниками эксплуатационной работы в виде соглашений «заказчик-исполнитель», в которых будут прописаны требования к качеству оказываемых услуг и системы контроля их соблюдения. ОАО «РЖД» приступило к созданию новой системы производственно-экономического управления компании в форме проекта «Расчетная модель внутреннего обмена услугами».

Инновация - это система технических, технологических и организационных новшеств, доведенная до стадии практического использования и обеспечивающая коммерческую эффективность в условиях рыночной экономики. С целью обоснования приоритетов и оптимизации процесса управления инновациями, обоснованного вложения инвестиций в инновационные процессы используется классификатор инноваций, инновационных процессов. Ещё один из важнейших инновационных проектов, который ускорит переход на единое информационное пространство, интеллектуальная система управления железнодорожным транспортом (ИСУЖТ). Уже сегодня система внедряется на Восточном полигоне. Система позволяет планировать штатный режим эксплуатационной работы, вести её учёт и выдавать моно - решения на возникающую внештатную ситуацию. При этом важно сохранить разумную децентрализацию управления в месте возникновения этой проблемы и в то же время работать на единый результат. Для этого необходимо организовать эффективное диспетчерское управление введений.

1. Технико-экономическая характеристика станции

Станции являются важнейшими линейными производственно-хозяйственными организациями, на которых осуществляется непосредственная связь железной дороги с населёнными пунктами, промышленными предприятиями и агропромышленными комплексами.

Производственная деятельность железнодорожной станции заключается в выполнении плановых заданий и технических норм эксплуатационной работы, направленных на обеспечение перевозочного процесса в рамках деятельности ОАО «РЖД».

Дирекция управления движением составляет технические нормы эксплуатационной работы с параметрами объёмных и качественных показателей работы и передает железнодорожной станции для исполнения. Железнодорожная станция, выполняя технические нормы эксплуатационной работы, обеспечивает достижение наилучших результатов за счёт совершенствования технологии, эффективного использования технических средств, трудовых и материальных ресурсов. Железнодорожная станция работает в соответствии с технологическим процессом. Технологический процесс работы железнодорожной станции должен определять, методы оперативного управления и планирования работы станции, технологию обслуживания поездов и вагонов в техническом и коммерческом отношениях, организацию работы подразделений станции, технологию грузовой работы.

Сортировочные станции предназначены для массовой переработки вагонов и формирования поездов в соответствии с планом формирования: сквозных, участковых, сборных, а также вывозных и передаточных на подъездные пути промышленных предприятий. На сортировочных станциях выполняется подборка групп вагонов в состав сборных поездов для грузовых, на прилегающие к станции участки. На сортировочных станциях выполняется работа с транзитными поездами: смена локомотивов и локомотивных бригад, техническое обслуживание и коммерческий осмотр вагонов.

Для выполнения сортировочной работы на станциях имеются горки (повышенной, большой, средней и малой мощности), сортировочные парки и вытяжные пути. Для приема поездов, поступающих в расформирование, и для отправления сформированных поездов на станции имеются отдельные парки. Парк приема, сортировочный и парк отправления.

2. Технический план

Основная цель постановки бюджетирования на железнодорожном транспорте, на современном этапе - оптимизация корпоративного управления ресурсами в ОАО «РЖД» в реальном режиме времени для обеспечения финансовой состоятельности отдельных видов деятельности (бизнеса), что в конечном итоге должно способствовать повышению финансовой устойчивости ОАО «РЖД» целом.

Исходя из характера стоящих перед руководством ОАО «РЖД» целей и задач, специфика видов деятельности железнодорожного транспорта, степени методической, организационной и технической готовности к постановке бюджетирования в корпорации на ближайшую перспективу принято формировать девять бюджетов:

Бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств и прогнозный баланс - финансовые (основные) бюджеты, бюджет продаж, бюджет производства, бюджет запасов и закупок, бюджет затрат - операционные бюджеты, бюджет инвестиций - вспомогательный бюджет. Каждый из них имеет свое предназначение, характеристику и формат.

Определение форматов бюджетов - наиболее сложная для разработчиков задача, так как в форматах должны находится отражение не все затраты, а только наиболее значимые для видов деятельности (бизнеса).

Под бюджетом следует понимать директивный план взаимоувязанных объемных и стоимостных показателей активов и обязательств и обязательств корпорации и входящих в его состав подразделений, с установлением персональной ответственности за его исполнением по уровням управления.

Объединенные в систему бюджеты позволяют заранее оценить финансовую устойчивость корпорации в разрезе отдельных видов её деятельности (бизнеса). Необходимо отметить, что уровень детализации бюджетной модели может меняться в зависимости от сложности поставленных управленческих задач, а сама система бюджетирования по мере развития корпорации может реорганизовать как в методическом, так и в техническом плане.

Система бюджетирования в такой крупной корпорации, как ОАО «РЖД», должна базироваться на управленческом учете, который создает базу для анализа хозяйственной деятельности с учетом фактора времени, эффективного планирования и контроля за выполнение плана, а также обеспечивает возможность быстро принимать правильные управленческие решения при меняющихся условиях рынка.

Организация управленческого учета на железнодорожном транспорте на современном этапе является первоочередной задачей при постановке бюджетирования.

Показатели сортировочной станции подразделяются на количественные (объемные) и качественные.

В свою очередь количественные и качественные показатели подразделяются на показатели по технической, грузовой и коммерческой работам.

По технической работе станции определяются следующие показатели:

- количество транзитных вагонов с переработкой, отправленных станцией; Основная цель постановки бюджетирования на железнодорожном транспорте, на современном этапе - оптимизация корпоративного управления ресурсами в ОАО «РЖД» в реальном режиме времени для обеспечения финансовой состоятельности отдельных видов деятельности (бизнеса), что в конечном итоге должно способствовать повышению финансовой устойчивости ОАО «РЖД» целом.

Исходя из характера стоящих перед руководством ОАО «РЖД» целей и задач, специфика видов деятельности железнодорожного транспорта, степени методической, организационной и технической готовности к постановке бюджетирования в корпорации на ближайшую перспективу принято формировать девять бюджетов:

Бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств и прогнозный баланс - финансовые (основные) бюджеты, бюджет продаж, бюджет производства, бюджет запасов и закупок, бюджет затрат - операционные бюджеты, бюджет инвестиций - вспомогательный бюджет. Каждый из них имеет свое предназначение, характеристику и формат.

Определение форматов бюджетов - наиболее сложная для разработчиков задача, так как в форматах должны находится отражение не все затраты, а только наиболее значимые для видов деятельности (бизнеса).

Под бюджетом следует понимать директивный план взаимоувязанных объемных и стоимостных показателей активов и обязательств и обязательств корпорации и входящих в его состав подразделений, с установлением персональной ответственности за его исполнением по уровням управления.

Объединенные в систему бюджеты позволяют заранее оценить финансовую устойчивость корпорации в разрезе отдельных видов её деятельности (бизнеса).

Необходимо отметить, что уровень детализации бюджетной модели может меняться в зависимости от сложности поставленных управленческих задач, а сама система бюджетирования по мере развития корпорации может реорганизовать как в методическом, так и в техническом плане.

Система бюджетирования в такой крупной корпорации, как ОАО «РЖД», должна базироваться на управленческом учете, который создает базу для анализа хозяйственной деятельности с учетом фактора времени, эффективного планирования и контроля за выполнение плана, а также обеспечивает возможность быстро принимать правильные управленческие решения при меняющихся условиях рынка.

Организация управленческого учета на железнодорожном транспорте на современном этапе является первоочередной задачей при постановке бюджетирования.

Показатели сортировочной станции подразделяются на количественные (объемные) и качественные.

В свою очередь количественные и качественные показатели подразделяются на показатели по технической, грузовой и коммерческой работам.

- количество транзитных вагонов без переработки, отправленных станцией;

- количество отправляемых местных вагонов;

- вагонооборот станции;

- количество поездов своего формирования;

-локомотиво-часы маневровой работы.

Количество транзитных вагонов с переработкой, отправляемых станцией определяется по формуле (1):

(1)

где - количество поездов с переработкой, отправляемых за сутки, поезд;

-состав поезда с переработкой, вагон;

Т - период, сутки.

Количество транзитных вагонов без переработки, отправляемых станцией определяется по формуле (2):

(2)

где - количество поездов без переработки за сутки, поезд;

-состав поезда без переработки, вагон.

Количество местных вагонов, отправляемых станцией определяется по формуле (3):

(3)

где - общий объем погрузки, тонн;

- статическая нагрузка вагона, тонн/ваг.

.

.

Вагонооборот станции определяется по формуле (4):

(4)

где - общий объем погрузки груза за сутки, ваг.

.

.

Количество поездов своего формирования определяется по формуле (5):

(5)

где - состав поезда своего формирования, поезд.

.

.

Локомотиво-часы маневровой работы определяется по формуле(6):

(6)

Где - количество маневровых локомотивов;

- время работы одного локомотива, час.

.

.

По грузовой и коммерческой работе:

-количество тонн погруженного груза;

- количество тонн выгруженного груза.

Количество тонн погруженного груза определяется по формуле(7):

(7)

где - погрузка груза за сутки, тонн.

.

.

.

.

Количество тонн выгруженного груза определяется по формуле(8):

(8)

где .

.

.

.

.

По технической работе станции определяются следующие качественные показатели:

- время простоя транзитного вагона с переработкой;

- время простоя транзитного вагона без переработки;

- средний простой транзитного вагона;

- рабочий парк вагонов.

Время простоя транзитного вагона с переработкой и без переработки устанавливается технологическим процессом работы станции, их значения приведены в исходных данных и соответственно составляют и час.

Средний простой транзитного вагона определяется по формуле(9):

(9)

где - время простоя транзитного вагона с переработкой, час.;

- время простоя транзитного вагона без переработки, час.

час./сутки.

час./месяц.

Рабочий парк вагонов определяется по формуле(10):

(10)

ваг./сутки.

Количество местных вагонов под сдвоенной операцией определяется по формуле(11):

(11)

где коэффициент сдвоенных операций.

Коэффициент сдвоенных операций определяется:

где соответственно количество выгруженных и погруженных вагонов за сутки;

количество местных вагонов.

По грузовой и коммерческой работе определяются следующие качественные показатели:

- время на погрузочную операцию;

- время на выгрузочную операцию;

- средний простой местного вагона.

Время на погрузочную и выгрузочную операции устанавливается технологическим процессом работы станции, их значения приведены в исходных данных и составляют под одинарной операцией час и под сдвоенной час.

Средний простой местного вагона на одну грузовую операцию определяется по формуле(13):

(13)

Производственная деятельность железнодорожной станции заключается в выполнении операций, направленных на получение конечного продукта, представляющего собой вклад в транспортную услугу дирекции, железной дороги и в целом ОАО «РЖД».

Перечень операций железнодорожной станции отражается в ее бюджете (плане) производства.

При согласовании технического плана работ железнодорожная станция руководствуется бюджетом производства. Ежесуточно учитывается выполнение заданий бюджета и заполняется 5 и 6 графы. По данным этих столбцов формулируются предложения к плану работ на следующие сутки.

Таблица 1 - Бюджет производства железнодорожной станции

Перечень услуг	Единица измерения	Количество
				За сутки	За месяц
1.Отправление грузовых транзитных поездов без переработки.				40	1220
1.1. Со сменой локомотива и (или) бригады.	Поездов
1.2 Без смены локомотивов и (или) бригад.	Поездов
2.Отправление грузовых транзитных поездов с переработкой				24	732
2.1 Со сменой локомотива и (или) бригады.	Поездов
2.2.Без смены локомотива и (или) бригады.	Поездов
3.Отправление грузовых поездов своего формирования.	Поездов			0,4	12,2
4.Подготовка к погрузке вагонов.	Вагонов			25	763
5.Выгрузка вагонов.				21	641
5.1.На путях общего пользования.	Вагонов			400	12200
5.2.На путях не общего пользования при обслуживании локомотивом дороги.	Вагонов			400	12200
5.3 На путях не общего пользования при обслуживании локомотивом клиента.	Вагонов			_	_
6.Погрузка в адрес получателя:				950	28975
6.1.Сетевого	Тонн			200	6100
6.2.Дорожного	Тонн			200	6100
6.3.Местного	Тонн			550	16775

3. Расчет показателей плана по труду

В состав работников железнодорожного транспорта включаются работники, заняты на перевозках, в строительстве, промышленности, лечебных и учебных учреждениях, других организациях и хозяйствах, входящих в компанию ОАО «РЖД».

Вструктурныхподразделенияхкомпаниичисленностьработниковопределяют по каждой профессии и должности в явочной и списочной численности.

Явочный состав - это число работников, которые должны ежедневно являться на работу для выполнения плановых заданий в установленные сроки.

В списочный состав работников предприятия должны включаться все сотрудники, принятые на постоянную, сезонную или временную работу на срок один день и более со дня зачисления их на работу.

В списочный состав работников за каждый календарный день должны войти как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам.

Численность на конкретную дату - это численность работников списочного состава предприятия на определенное число отчетного периода, например на первое, или последнее число месяца, включая приняты и исключая выбывших в этот день работников.

Для планирования расходов по оплате труда необходим списочный контингент.

Списочный контингент сортировочной станции предусматривается по видам работ, в том числе по статьям и профессиям.

Статья 1001. «Прием к отправлению и выдаче грузов».

По статье предусматривается контингент:

- приемосдатчиков груза;

- товарных кассиров.

Контингент приемосдатчиков определяется по формуле:

, (14)

где- количество тонн груза, приходящегося на одного товарного кассира в единицу времени, тонн/сутки;

- коэффициент сменности, 4,1;

- коэффициент замещения, 1,1.

- от 200 до 250 тонн на одного человека.

чел.

Контингент товарных кассировопределяется по формуле:

= , (15)

где- количество вагонов, приходящихся на одного товарного кассира в единицу времени, от 25 до 40 ваг./сутки.

чел.

Статья 1006 «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах».

По статье предусматривается контингент:

- приемщиков для транзитных парков.

Контингент приемщиков длятранзитных парковопределяется по формуле:

, (16)

где- количество транзитных парков, шт.;

-норма обслуживания приемщиков, чел./смену.

чел.

Статья 2030 «Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях».

По статье предусматривается контингент:

1) дежурных по станции

2) дежурных по паркам приема и отправления

3) операторов при дежурных постанции

4) операторов по постам

5) операторов СТЦ

6) сигналисты.

Контингент дежурных по станции определяется по формуле:

, (17)

где - количество комплектов парков, шт.;

- норма обслуживания дежурных по станции, чел./смен.

чел.

Контингент дежурных по паркам и отправления определяется по формуле:

(18)

где - количество парков приема и отправления, шт.;

-норма обслуживания дежурных по паркам, чел./смен.

чел.

Контингент операторов при дежурных по станции определяется по формуле:

(19)

где - норма обслуживания операторов при дежурных по станции, чел./смен.

чел.

Контингент операторов по постам определяется по формуле:

, (20)

где - количество постов местного управления в парке формирования, шт.;

- норма обслуживания операторов по постам, чел./смен.

Контингент операторовСТЦ определяется по формуле:

, (21)

где - норма обслуживания операторов СТЦ, чел./смен.

Контингент сигналистов определяется по формуле:

, (22)

где - количество постов, шт.;

- количество стрелок на посту, шт.;

- норма стрелок на одного работника, стрел./чел.

чел.

Статья 2034 «Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях».

По статье предусматривается контингент:

1)дежурных по сортировочным паркам

2) дежурных по горкам

3)операторов при дежурных по горкам и паркам

4) составительских бригад

Контингент дежурных по сортировочным паркам определяется по формуле:

, (23)

где - количество сортировочных горок, шт.;

- норма обслуживания дежурных по сортировочным горкам, чел./смен.

чел.

Контингент дежурных по сортировочным горкам определяется по формуле:

, (24)

Где,-норма обслуживания операторов при дежурных по сортировочным горкам, чел./смен.

чел.

Контингент операторов при дежурных по сортировочным горкам и паркам определяется по формуле (25)

(25)

Где, - норма обслуживания операторов при дежурных по сортировочным горкам (1 чел./смен.)

Контингент составительских бригад определяется по формуле:

, (28)

Где - количество маневровых локомотивов, шт.;

- норма обслуживания составительских бригад, бриг./смен.

бригад.

В свою очередь составительские бригады состоят из:

1) составителя

2) помощника составителя

3) регулировщика скорости движения.

Отсюда следует, что контингент составителей, помощников составителей и регулировщика скорости движения составляет на каждую профессию18 человек.

Тарифные коэффициенты определяем по тарифным сеткам, приведенным в Положении о корпоративной системе оплаты труда ОАО «РЖД» и заносим в графу штатного расписания.

Месячная тарифная ставка или должностной оклад определяем по формуле:

(27)

ЧТС - часовая тарифная ставка ОАО РЖД

Т.К - тарифный коэффициент работника конкретного разряда

Т_норм - среднемесячная норма рабочего времени МТС=39,94 (руб.)

Таблица 2 -Штатное расписание по плану

Наименование структурных подразделений и должностей	Количество штатных единиц	Разряд по ТСР	Тарифный коэффициент	Должностной оклад (тарифная ставка), руб.	Всего в месяц на весь контингент, руб.
Руководство	1	ДО		35000	35000
Начальник станции	4	ДО		25000	100000
Зам. начальника	6	ДО		24500	147000
Итого	11				282000

В расходы по элементу «затраты на оплату труда» включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные

поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Основная (постоянная) часть зарплаты состоит для работников станции из тарифной ставки или должностного оклада.

Надбавки начисляются за:

1) работу в ночное время

2) работу в выходные и праздничные

3) районный коэффициент.

4) работу в районах крайнего севера

5) дополнительная оплата

6) премии из ФОТ

Надбавку за работу в ночное время определяется по формуле (28):

, (28)

где- процент доплаты за работу в ночное время, 13,3;

- основная зарплата (итог графы 6 штатного расписания).

руб.

Надбавки за работу в праздничные и выходные дни определяется по формуле (29):

, (29)

где- процент доплаты, 3,3.

руб.

Премия ФОТ определяется по формуле (30):

, (30)

где - процент премирования, условно принимаем 35.

руб.

Надбавка за районный коэффициент определяется по формуле (31) принимаем 40%:

(31)

руб.

руб.

Надбавка за работу в районах крайнего севера-30%

Дополнительные затраты на оплату труда можно определить по формуле (32):

, (32)

где - процент дополнительных затрат на оплату труда, 10,87.

руб.

Общий фонд оплаты труда определяем по формуле (33):

(33)

462238+565572+140330+1686296+1700967+

+1275725 руб.

Среднемесячная зарплата составит:

(34)

руб.

Определяем коэффициент К - соотношение общего фонда оплаты труда к основной заработной плате (по штатному расписанию).

(35)

5. Расчет эксплуатационных расходов на сортировочной станции

Для расчета бюджета затрат производим расчет расходов по статьям. Расходы подразделяются на расходы, связанные с производством и продажей (расходы по обычным видам деятельности), и прочие расходы.

Расходы по обычным видам деятельности являются расходы, связанные изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг.

Расходы учитываются в филиалах и структурных подразделениях в разрезе статей и элементов затрат.

В зависимости от отношения к производственному процессу расходы по обычным видам деятельности делятся на непроизводственные вызываемые этим процессом (производственные) и общехозяйственные, т.е. расходы по обслуживанию производства и управлению. В свою очередь, расходы, непосредственно вызванные процессом производства, подразделяются на специфические (прямые производственные) и общепроизводственные расходы.

Общехозяйственные расходы подразделяются на две группы.

1. Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления

2. Расходы по содержанию аппарата управления.

К специфическим (прямым производственным) относятся:

Статья 1001. «Прием к отправлению и выдача груза».

По этой статье планируются расходы на:

- оплату труда приемосдатчиков;

- отчисления на социальные нужды;

- материальные затраты.

1. Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости (итог по статье 1001).

2. Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К(37):

(37)

руб.

Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле:

(38)

где 30% - процент от фонда оплаты труда по данной статье, %.

руб.

Расходы на материалы определяются по формуле:

(39)

где- денежная норма на 1 работника в месяц по данной статье, руб.;

- контингент работников по статье 1001, чел.;

руб.

Статья 1006 «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах».

По этой статье планируются расходы на:

- оплату труда приемосдатчиков;

- отчисления на социальные нужды;

- материальные затраты.

1. Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости итог по статье 1006.

2. Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К определяем по формуле:

(40)

руб.

Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле:

(41)

руб.

Расходы на материалы определяются по формуле:

(42)

где Ч - контингент работников по статье 1006, чел.

руб.

Статья 2030 «Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях».

По этой статье планируются расходы на:

- оплату труда дежурных по станции, дежурных по паркам приема и отправления, операторов при дежурных по станции, операторов по постам, операторов СПД, стрелочников;

- отчисления на социальные нужды;

- материальные затраты;

- материалы на содержание стрелочных переводов.

1. Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости - итог по статье 2030.

2. Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К определяем по формуле:

(43)

руб.

Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле:

(44)

руб.

Расходы на материалы определяются по формуле:

(45)

где Ч - контингент работников по статье 2030, чел.

руб.

Расходы на материалы на содержание стрелочных переводов определяются по формуле:

(46)

где средняя норма средств на содержание стрелочного перевода, руб.

руб.

Статья 2034 «Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях».

По этой статье планируются на:

- оплату труда дежурных по сортировочным горкам, операторов при дежурных по сортировочным горкам, составительских бригад;

- отчисления на социальные нужды; материальные затраты;

1. Расходы на оплату счетов за эксплуатацию маневровых локомотивов.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости итог по статье 2034.

2. Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К определяем по формуле:

(47)

руб.

Расходы на отчисления на социальные нужды определяется по формуле:

(48)

руб.

Расходы на материалы определяются по формуле:

(49)

где Ч - контингент работников по статье 2034, чел.

руб.

Расходы на эксплуатацию маневровых локомотивов определяются по формуле:

(50)

руб.

Общепроизводственные расходы

По этим статьям планируется расходы на:

- оплату труда производственного персонала за непроработанное время - 10,87%

- скидки со стоимости форменной одежды;

- отчисления в резерв на выплату вознаграждений - 6,2%

- охрану труда и производственную санитарию - 0,7%

Всего общепроизводственные расходы в нашем проекте принимаем в размере 5-10%от эксплуатационных расходов.

Общехозяйственные расходы.

Без расходов на содержание аппарата управления:

- Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления;

- Скидка со стоимости форменной одежды, выданной персоналу производственных участков;

- Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления;

- Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения;

- Капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения;

- Амортизация основных средств общехозяйственного назначения и т.д.

Общехозяйственные без расходов на содержание аппарата управления без амортизационных отчислений принимаем 4-6% от эксплуатационных расходов.

Расходы по содержанию аппарата управления.

- затраты по оплате труда работников аппарата управления;

- командировки персонала управления и т.д.

Прочие расходы станции.

В состав прочих расходов включаются, в частности:

- расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретение, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, кроме случаев, когда предоставление во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные собственности, является предметом деятельности организации;

- затраты по обслуживанию займов и кредитов, в т.ч. расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, и другие. Определяем прочие расходы станции - они составляют 8-15% от эксплуатационных расходов.

Статья 0790 «Амортизация отчисления основных средств».

По этой статье планируются расходы на:

- амортизационные отчисления основных средств.

Расходы на амортизационные отчисления основных определяются по формуле:

(52)

где- среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

- норма амортизационных отчислений, .

руб.

1. Бюджет затрат железнодорожной станции приведен в таблице 7. В документе выделено две части: постатейная и сводная.

2. Постатейная часть комплектуется работниками железнодорожной станции статьями затрат, относящихся к видам операций, предусмотренных бюджетом производства данной железнодорожной станции. По каждой операции делается расчет затрат.

Полученные результаты заносим в соответствующие графы бюджета затрат. Общие затраты на производственную деятельность распределяем в бюджете по элементам затрат согласно расчетов и процентных соотношений, применяемых при разработке планов.

Таблица 3 - «Бюджет затрат железнодорожной станции»

Группа затрат	Факт за месяц	%
1. Статья 2030 «прием и отправление грузовых поездов.»	6972040	39,5
Затраты на оплату труда.	4066332
Отчисления на социальные нужды.	1219899
Материальные затраты.	181500
Топливо.	166649
Электроэнергия.	333298
Амортизация	487916
Прочие затраты.	516447
2. Статья 2034.« Маневровая работа.»	5685109	32,2
Затраты на оплату труда.	3182021
Отчисления на социальные нужды.	954606
Материальные затраты.	139500
Топливо.	166649
Электроэнергия.	333298
Амортизация	487916
Прочие затраты.	421119
3. Статья 1001 «Прием к отправлению и выдача груза.»	2144680	12,1
Затраты на оплату труда.	1480243
Отчисления на социальные нужды.	444072
Материальные затраты.	61500
Прочие затраты.	158865
4. Статья 1006 «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах.»	982784	5,5
Затраты на оплату труда.	681297
Отчисления на социальные нужды.	204389
Материальные затраты.	24300
Прочие затраты.	72798
5. Итого расходы общехозяйственные	1274276	7,2
Общехозяйственные расходы без расходов на содержание аппарата управления.	605936
Расходы по содержанию аппарата управления.	668340
6. Общепроизводственные	605936	2
Итого расходы станции	17664825	100%
Затраты на оплату труда.	10083547	57,1
Отчисления на социальные нужды.	3025064	17,2
Материальные затраты.	406800	2,3
Топливо	333298	1,8
Электроэнергия.	666597	3,7
Амортизация	975833	5,6
Прочие затраты	2173686	12,3

В том числе оплата работы маневровых локомотивов, в бюджете не учитывается

Себестоимость продукции - это денежное выражение всех затрат предприятия, приходящихся на единицу определенного вида продукции. Продукцией железнодорожного транспорта является пе0ревозка, само перемещение груза либо пассажира из пункта отправления в пункт назначения. Видами продукции могут быть грузовые и пассажирские перевозки, перевозки по видам тяги, сообщениям, категориям поездов, операциям перевозочного процесса, по типам вагонов, родам грузов и т.д. Себестоимость этих видов продукции различна. Она рассчитывается делением расходов, относящихся к определённому виду продукции, на количество единиц этого вида продукции. Себестоимость перевозок на железнодорожном транспорте в настоящее время официально рассчитывается на железных дорогах и на сети дорог в целом. Единица измерения себестоимости перевозок - коп.10 единиц продукции. Под расчетной единицей продукции (измерителем) понимается приведённый грузооборот либо пассажирооборот. При расчете себестоимости грузовых перевозок железных дорог грузооборот учитывается в эксплуатационных тонно-километрах, а на дорогах и сети дорог - в тарифных тонно-километрах.

На себестоимость перевозок оказывает влияние объём перевозок, дальность перевозки грузов и пассажиров, величина качественных показателей использования подвижного состава, применяемые технологии перевозок грузов и пассажиров, применение ресурсосберегающих технологий, качество нормирования затрат ресурсов, производительности труда и ряд других факторов.

Себестоимость-один из важнейших показателей экономической деятельности подразделения, характеризующий использование затраченных материальных и трудовых средств, степень использования основных производственных фондов, повышение эффективности и качества работы. В самом общем виде себестоимость определяется как отношение эксплуатационных расходов к объему производственной продукции.

Продукцией станции являются: отправленные вагоны, транзитные с переработкой, без переработки, местные, отправленный (погруженный) и прибывший (выгруженный) груз в тоннах, один отправленный пассажирский поезд или отправленный пассажир.

Метод калькуляции основан на том, что все расходы распределяют на конкретный измеритель, а затем для расчета себестоимости расходы, отнесенные на данный измеритель, делят на величину этого измерителя.

Измерителями станции являются:

- для сортировочных станций: «1 переработанный вагон»;

- для грузовых станций: «1 тонна переработанного вагона»;

- для пассажирской станции: «1 отправленный пассажир в дальнем местном сообщении».

Все прямые расходы по хозяйству перевозок относят на измеритель «1 переработанный вагон» для грузовых и сортировочных станций, «1 отправленный пассажирский поезд» для пассажирских станций. Расходы грузового хозяйства относят на измеритель «1 тонна погруженного и выгруженного груза», пассажирского хозяйства «1 отправленный пассажир».

Определяем себестоимость одного отправленного вагона:

(53)

руб./тонн.

Определяем себестоимость 1 тонны переработанного груза:

(54)

руб./тонн.

6. Классность станции

железнодорожный станция себестоимость бюджет

Для определения размера бюджетных расходов железнодорожной станции, в том числе по фонду заработной платы, в зависимости от объема и сложности грузовых, пассажирских и технических операций все железнодорожные станции подразделяются на шесть классов: внеклассные и I, II, III, IV, V классов.

Отнесение железнодорожных станций к классам производится: внеклассных, I, II, III класса - начальниками железных дорог, IV и V классов - начальниками дирекций. Порядок расчета баллов, определяющих классность железнодорожной станции, устанавливается распоряжением ОАО «РЖД».

Классность станции рассчитывается в соответствие с распоряжением ОАО «РЖД» №312Р от 9 марта 2005 года.

Классность станции рассчитывается по показателям:

- количество баллов за отправление поездов со сменой локомотивных бригад и локомотивов;

- количество балов за отправление поездов без смены локомотивных бригад и локомотивов;

- количество баллов за переработку вагонов со станции;

- количество баллов за маневровую работу на путях вагонного депо и пункта ремонта вагонов.

1. Количество баллов за отправление поездов без переработки со сменой локомотивных бригад и локомотивов определяется по формуле:

Б₁=(n_бп/c_бпбп)/10(балл) (55)

Б₁=(3360/841)/10=4(баллов)

где n_бп - количество вагонов без переработки за сутки, ваг.;

К - коэффициент, учитывающий количество проходящих транзитных поездов со сменой локомотивных бригад и локомотивов;

H_бп - количество баллов за единицу измерения показателя, балл;

10 - единица измерения показателя.

2. Количество баллов за отправление поездов без переработки без смены локомотивных бригад и локомотивов определяется по формуле:

Б₂=(n_бп/c_бпбп)/100 (балл) (56)

Б₂=(3360/84=0,2 (баллов)

где 100 - единица измерения показателя на 100 поездов.

3. Количество баллов за переработку вагонов со станции определяется по формуле:

Б₃=(n_сп+n_мест)H_перваг/50 (балл) (57)

Б₃=(1968+25)2/50=79,7 (баллов)

где n_сп - количество вагонов с переработкой за сутки, ваг.;

n_мест - количество местных вагонов за сутки, ваг.;

Н_перваг - количество баллов за единицу измерения, балл.;

50 - единица измерения показателя на 50 вагонов.

4. Количество баллов за маневровую работу на путях вагонного депо и пункта ремонта вагонов определяется по формуле:

Б₄=(n_{рем.ваг}H_{ман.раб})/20 (балл)( 58)

Б₄=(601)/20=3 балла

где n_{рем.ваг} - количество вагонов, находящихся в ремонте, ваг.;

H_{ман.раб} - маневровая работа, ваг.

5. Общее количество балов определяется по формуле:

Б_общ=Б₁+Б₂+Б₃+Б₄ (балл) (59)

Б_общ=4+0,2+79,7+3=86,9 (баллов)

По таблице классности следует, что станция является станцией 1 класса.

Заключение

В данном курсовом проекте были произведены расчеты по разработке бюджета производства и бюджета затрат сортировочной станции. Для этого были рассчитаны объемные и качественные показатели работы сортировочной станции, а также расчет эксплуатационных расходов.

Бюджеты разрабатываются для финансовых результатов работы станции, они дают возможность провести сравнительный анализ финансовой эффективности работы различных подразделений станции, определить среды хозяйственной деятельности для свертывания одних и развития других видов деятельности станции. В конечном итоге бюджет затрат показывает объемы затрат в соответствии с выполненными объемами работы станции.

Исходя из показателей можно сделать следующие выводы:

По данным расчета таблицы 4 наибольшее количество расходов приходится на прием и отправление грузовых поездов по плану составляет 39,5%, расходы на маневровую работу по плану составляет 32,2%. Наименее затратными являются статьи 1001, 1006. Наибольшее количество расходов занимают статьи 2030, 2034.

По элементам затрат на оплату труда составляют 57,1%, отчисления на социальные нужды составляют 17,2%, материальные затраты составляют 2,3%, амортизация по плану составляет 5,6%, прочие затраты составляют 12,3%.

Таким образом, цель работы достигнута, а поставленные задачи выполнены.

Список использованных источников

1. Абрамов, А.П. Маркетинг на транспорте: учебник / А.П. Абрамов, В.Г. Галабурда, Е.А. Иванова. - М.: Маршрут, 2007.

2. Беленький, М.Н. Экономика эксплуатационной работы на железнодорожном транспорте: / М.Н. Беленький, Н.И. Силаев. - М.: Транспорт, 2007.

3. Бройтман, Э.З. Железнодорожные станции и узлы - М.: Маршрут, 2004. - 372с.

4. Золотов, В.А. Формирование комплексной системы бюджетного управления холдинга: / В.А. Золотов, А.С. Ананьев, Экономика железных дорог. - М.:МЦФЭР, 2010. - №9. - с.80-90.

5. Инструкция ОАО «РЖД» №БЛ-1631 от 03.02.2007,№205р. От 13.02.2007 об учете вагонов.

6. Инструкция о составлении отчетов о численности и фонде заработной платы работников структурных подразделений ОАО «РЖД»,2006.

7. Клочкова, Е.А. Охрана труда на железнодорожном транспорте: Учебник для техникумов и колледжей ж.д. транспорта. - М.:Маршрут,2004.-412с.

8. Мачерет, Д.А. Коммерция на железнодорожном транспорте: /Д.А. Мачерет, А.А. Мачерет, И.А. Чернигина. - М.:ГОУ УМЦ ЖДТ,2007.

9. Пособие по обеспечению безопасности движения и охрана труда. - М.: Маршрут, 2011.

10. Положение о железнодорожной станции №1186р. От 31.05.2011. ОАО «РЖД».

11. Положение о корпоративной системе оплаты труда работников подразделений ОАО «РЖД» - распоряжение ОАО «РЖД» от 31.01.2007.

12. Порядок ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам работ ОАО «РЖД» - приказ Министра России от 17.08.2007, №124.

13. Распоряжение ОАО «РЖД» от 18.10.2010 №2149р «Об утверждении Регламента формирования и контроля исполнения консолидированных бюджетов холдинга « Российские железные дороги».

14. Распоряжение ОАО «РЖД» от 17.01.2011 №56р «Изменения в Регламент формирования и контроля исполнения консолидированных бюджетов холдинга «Российские железные дороги».

15. Себестоимость железнодорожных перевозок, Под ред. / Смеховой Н.Г., Купорова А.И. - М.: Транспорт, 2003.

Размещено на Allbest.ru

...