Осуществление денежного оборота

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Обращение денег- это движение денег при выполнении ими свои функции. Денежное обращение-- это движение денег во внутреннем экономическом обороте страны, в системе внешнеэкономических связей, в наличной и безналичной форме. Налично-денежное обращение- движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими двух функций (средства платежа и средства обращения). Безналичное обращение- это изменение остатков денежных средств на банковских счетах.

Денежный оборот- это процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах. Закон денежного обращения- закон, определяющий количество денег, необходимых для обращения, равное сумме цен товаров, деленной на число оборотов одноименных денежных единиц.

2. Прием денег наличным в кассу производится по объявлению на взнос наличными (0402001). Клиенты могут вносить наличные деньги только на свой счет в открытый кредитный организации и не в праве вносить наличные деньги на счета других лиц в минуя свой расчет других лиц. Для взноса денег клиент передает объявление на взнос наличными бухгалтерскому работнику, который проверяет правильность его заполнения, отражает сумму денег в кассовом журнале и передает в кассу. Кассир получи объявление на взнос наличными последовательно все проверяет, вызывает вносителя и принимает от него банкноты полистным пересчетам и монеты пересчетам по кружкам. После окончания работы кассы на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности и сверяет сумму поставки с суммой фактической принятой В кассе предприятии могут храниться наличные деньги в пределах лимита устанавливаемым банками по согласовании с руководителями предприятии. По итогам определения лимита составляется распорядительный документ. Если организации имеет обособленное подразделение, то лимит определяется с учетом денежной наличности хранящихся в ней. На определении лимита остатки наличных денег учитывают объем поступлении за товары, работы и услуги.

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

L=V/P*Nс

где L- лимит остатка наличных денег в рублях;V- объем поступлении наличных денег; N- расчетный период определяемый (не более 92-х рабочих дней);Nc- период времени между днями сдачи в банк наличных денег (не более 7 дней; при отсутствии в населенном пункте банка- 14 дней).

Сверхлимитная наличность может храниться в дни выплаты заработной платы, стипендии и иных установленных выплат. Продолжительность такого срока не может превышать 5 рабочих дней. Выдача денежной наличности на определенные цели. Операции по выдачи денежной наличности клиентам осуществляются на основании расходным кассовым документом: денежных чеков, РКО, ордер 0402009. Выдача наличных денег клиентам юридическим лицам, с их расчетных счетов производится по денежным чекам из чековых книжек выдаваемым клиентам на основе их заявлении. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику, который при наличии средств на счете клиента проверяет: обоснованность требовании клиента на снятии наличных средств; правильность заполнения чека; правильность заполнения в чеке сведении о предъявленном в документе удостоверяющем личность получателя денег; срок действия; соответствии номера чека, номера чековой книжки выданной клиенту. После проверки чека клиенту выдается контрольная марка для предъявления в кассу. Кассовый работник на основании полученного денежного чека с контрольной подписью разрешающий выдачу денежных средств: проверяет наличие подписи должностных лиц кредитной организации и тождественность и оттиски имеющихся образца; проверяет тождественность сумм проставленный в денежном чеке цифрами и прописью; подготавливает сумму денег в подлежащей выдачи; сверяет номер контрольной марки номера чека и приклеивает контрольную марку к чеку;

Недопустимо в завершении операции, при который клиент не внося денег предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными. После окончания работы кассовый работник сверяет сумму полученный им денежных средств суммами указанными в документах и фактическим остатком денежных средств и составляет справку о суммах принятой и выданной в денежной наличности.

3. Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляется банком на основании приходных кассовых документов- объявлении на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов состоящий из объявления 0402001, квитанции 0402001 и ордера 0402001; приходных кассовых ордеров 0402008; препроводительных ведомостей по сумкам 0402300, представляющих собой пакет документов состоящий из ведомостей препроводительной 0402300, накладной к сумке 0402300; квитанция к сумке 0402300. Объявление на взнос наличными. Его формой содержание регламентируются приложением 6 к положению банка России №318-П, код документа по ОКУД 0402001. Бланк содержит объявление, ордер и квитанцию о приема банка наличных средств от предприятии. Заполнение объявления на взнос наличными. Объявление заполняется на компьютере либо в ручную бухгалтером предприятия или работником банка. Предприятию разрешается вносить бланк свои реквизиты с помощью штампа. Не допускаются помарки и внесение исправлении. При проставлении даты указывается дата фактического предоставлении наличных средств в банк. Правильность сведении и заполнения проверяют операционный и кассовый работники банка. В случае несоответствии внесенных данных или ошибок заполнения, объявление следует переоформить правильно. Приняв наличные средства, кассир подписывает, ставить печать и выдает клиенту квитанцию. Квитанция вместе с ордером служит оправдательным денежным документом. Ордер остается в банке. При использовании инкассаторских услуг, наличные средства начисляются на расчетный счет предприятия на основании препроводительной ведомости приложенной к сумме денежной наличностью. Карточка с образцами подписей и оттиска печати. Для выполнения операции закрытия р/с в банке и дальнейшего его использования предприятию необходимо заполнить карточку с образцами подписей руководителей и оттиском печати. Ее форма утверждена согласно приложения №1 инструкции Банка России №28-И от 14.09.2006г. под кодом ОКУД 0401026. Бланк карточки составляется и распечатывается банком или предприятием-клиента банка в строгом по утвержденном форме. Ответственные лица ставят подписи собственной ручкой во всех экземплярах карточки. Количество карточек зависит от требовании банка, в котором обслуживается предприятие. Денежный чек (платежная карта). У каждого предприятия имеется один или несколько расчетных счетов в банках. Существует 3 основных способа наличных расчетов в соответствии законодательства: 1)Чековая книжка и ее заполнение. Чековую книжку предварительно приобретают в обслуживающем банке. Существуют книжки на 25, 50 и более листов. Для снятия наличия денег с расчета необходимо заполнить чек на имя лица, которая будет получать денежные средства и предъявить в банк2)Корпоративная пластиковая карта (электронная чековая книжка). Она может быть именной или обезличенной пластиковой картой снабженной пин-кодом, как правило ею пользуются материально ответственные лица для оплаты текущих покупок. Подтверждающими документа в этом случае являются бланки строгой отчетности кассовые и товарные чеки. 3)Именная пластиковая карта. Подходит для ИП и физических лиц. ИП имеет право выбрать 2 варианта: -каждый раз отдельно переводить требуюмую сумму со своего д/с на пластиковую карту; -предоставить в банк заявление с просьбой, перечислять все средства, поступающие на р/с на пластиковую карту.

4. Безналичное денежное обращение- это движение денег, путем перечисления денежных средств по банковским счетам в виде записей на этих счетах.

Правила проведения безналичных расчетов устанавливаются центральным банком РФ на основании положения о безналичном расчете РФ от 03.10.02 № 2-П, оно действует для юридических лиц.

Для проведения безналичных расчетов клиентам банка открываются следующие виды счетов:1)Расчетный счет; 2)Текущие счета- открываются юридическими лицами, которые получают финансирование из бюджета; 3)Для организации юридических лиц, которые систематически являются должниками по уплате налогов, открываются счет неплательщика по налогам дополнительно имеющимся счетам, в этом случае операции по расчетному счету и текущим счетам прекращаются, все операции отражаются на счете неплательщика.

Положение № 2-П устанавливает следующие формы безналичных расчетов в РФ: 1) Расчеты платежными поручениями- 2)Р асчеты по аккредитиву 3) Расчеты чеками 4) Расчеты по инкасса.

При осуществлении безналичных расчетов в соответствии со ст. 855 ГК РФ установлена следующая очередность специальная денежная средств:

- в первую очередь осуществляется списанием денежных средств для удовлетворения требовании о возмещении вреда с причиненного жизни и здоровью, а также о взыскании алиментам;

- списание денежных средств для расчетов по выплате выходных пособии и оплате труда с лицами работающими по трудовом договору, по выплате вознаграждении автора интеллектуальной собственности;

- списание денежных средств для расчетов по отчислениям в пенсионный фонд, по социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования;

- производится списание по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, которые не предусмотрены в третьей очереди;

- списание денежных средств для удовлетворения других денежных требовании;

- списание денежных средств по другим платежным документам в порядке солидарной очередности.

5. Банк осуществляет операции по счетам на основании расчетных документов. В РФ используются следующие расчетные документы: 1) Платежное поручение- бывают срочные и досрочные.

Срочные применяются при: -авансовых платежах; -платежа после отгрузки товара; -частичные платежи при крупных сделках. Досрочные могут оплачиваться полностью или частично при отсутствии денег на счете плательщика, о чем делается отметка на платежном документе.

Схема расчетов платежными поручениями:

1-Плательщик представляет в банк платежное поручение.

2-Банк обслуживающий плательщика на основании 1 экземпляра платежного поручения, списывает денежные средства со счета плательщика.

3-Банк обслуживающий плательщика направляет в банк обслуживающий продавца 2 экземпляра платежного поручения и денежные средства.

4-Банк обслуживающий продавца, используя 2 экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца.

5-Банки выдают своим клиентам выписки расчетных счетов.

Правила заполнения платежных поручении, плательщикам при перечислении налогов, сборов и платежей в бюджетную систему устанавливается приказом министерством финансов от 24 ноября 2004г.

2) Платежное требование поручения- это требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленный ему расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг обслуживающему банку. Выписывается поставщику. Плательщик в течение 3-х дней представляет в обслуживающий банк документ (концепт) на оплату.

1-Отгрузка продукции продавцом.

2-Передача платежного требования поручения вместе с отгрузочными документами в банк обслуживающий покупателя.

3-Помещение отгрузочных документов в картотеку в банке обслуживающем покупателя.

4-Передача платежного требования поручения покупателю.

5-Оформление покупателем платежного требования поручения и передачи его в банк, банк принимает его только при наличии средств на счете покупателя.

6-Передачи покупателю отгрузочным документом из банка.

7-Банк покупателя списывает сумму платежа со счета покупателя.

8-Банк покупателя направляет в банк обслуживающий продавца в платежное требование поручения.

9-Банк продавца начисляет сумму оплаты на его счет.

10-Банк выдает своим клиентам выписка из р/с.

3) Чеки.

4) Аккредитив.

5) Инкассовое поручение.

6. Сумки с безналичными деньгами составленные от клиента или изъятые из банкомата, автоматических сейфов, а также сумки с наличными деньгами предназначенные для перевозки могут храниться с инкассаторскими работниками. Хранение этих сумок, накладных к сумкам и явочных карточек осуществляется в сейфах. За каждой бригадой инкассаторских работников закрепляется отдельные сейфы. Штамп и доверенность на перевозку наличных денег, инкассации наличных денег складываются в сейф по окончании работы. Сейф сдается под охрану в порядке определенном кредитной организации или договором на охрану. Порядок хранения акта приема передачи устанавливается кредитной организацией. При передачи сумок с наличными деньгами, накладных к сумкам и явочных карточек другой бригадой инкассаторских работников, безличное присутствии инкассаторских работников, накладные к сумкам, явочные карточки складываются в сумки с наличными деньгами и помещаются в сейф. Передаются руководителю инкассации с проставлением подписи работником в журнале в форме 0402305. Перевозка наличных денег осуществляется инкассаторскими работниками, численность которых определяется руководителем инкассации. Для перевозки наличных денег применяют технически-исправный автотранспорт, оборудованный броневой защитой, а также средствами радиосвязи, переговорными устройствами и с другими средствами безопасности. Инкассаторские работники в целях самообороны и обеспечении сохранности денежных средств снабжаются служебным оружием. При перевозке наличных денег могут использоваться специальные кейсы, в случае несанкционированного вскрытия которых происходит окрашивание банкнот. В этом случае оборудование броневой защиты средствами радиосвязи и другим может не требоваться. Выдачи и прием явочных карточек, штампов, ключей и доверенностей на перевозку и инкассацию наличных денег от инкассаторских работников осуществляется руководителем инкассации или дежурным инкассаторам с проставлением работниками подписей в журнале 0402305.Перевозка организуется кредитной организацией. На наличные деньги предназначенные для перевозки кредитной организации, заведующим кассой (кассовым работником), в произвольной форме составляется подпись на перевозимые наличные деньги. Данная опись также при перевозке наличных денег составляется инкассаторскими работниками в 3-х экземплярах. Выдача инкассаторским, кассовым работником, наличных денег для перевозки осуществляется по расходным кассовым ордерам 0402009, прием наличных денег- по приходным кассовым ордерам 0402008. Наличные деньги выдаются пачками банкнот, мешками с монетой или с сумками наличными деньгами. Инкассаторские, кассовые работники принимают пачки банкнот для их перевозки по надписям на верхнем бланках пачки банкнот с проверкой кол-во корешков, правильности и целостности упаковки пачек и пломб, оттисков, наличие необходимых реквизитов на пачках банкнот. Мешки с монетой- по надписям на ярлыках к мешкам с монетой, с проверкой целостности мешков и пломб, наличие необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках. Отдельные банкноты и монеты принимаются полистным, поштучным пересчетом.

7. Согласно положение №373-П прием и выдачи наличных денег производится через кассу. Место для проведения кассовых операции определяет руководитель юридического лица, ИП. Пунктом 1.11 положения №373-П установлено, что мероприятие по обеспечению сохранности наличных денег при введении кассовых операции, хранении, транспортировки, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия денежных средств, определяется самим юридическим лицом или ИП. В действующем законодательстве отсутствуют четкие требования к оборудованию кассовых операции, однако рекомендуется соблюдать следующие требования помещения касс. Помещение кассы должно быть изолировано от других служебных помещении и должно располагаться: -на промежуточном этаже, если это многоэтажное здание; -на верхнем этаже, если двухэтажное здание.

В помещении кассы должно иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки. Закрываться на 2 двери: -внешнюю, открывающуюся наружу; -внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки, открывающийся в сторону внутреннего расположения кассы. При этом капитальными, наружными стенами, перекрытиями, считаются такие, которые выполнены из кирпичной или каменной кладки толщиной не менее 500 мм, бетонных блоков толщиной не менее 200 мм. Входные двери помещении кассы должны быть обиты с двух сторон листовой сталью с загибом листа на внутреннюю поверхность двери или коррект полотна. Дверь должна иметь из внутри металлическую цыпочку и смотровой глазу. Наружная дверь должна оборудоваться специальным окном для операции с клиентами, размером должен быть не более 200-300 мм. Если размеры больше, то с наружи его следует укреплять металлической решеткой типа восходящее солнце. Все окна, форточки должны быть остеклены и иметь надежные и исправные забор. Рекомендуется укреплять их металлическими решетками. Также оснащаются металлическими решетками вентиляционные короба шахты дымоходы. В качестве опирающих устройств на дверях, окнах и т.п. применяются: выездные не само защелкивающие замки, внутренние крюки, задвижки. Для собирании входных дверей используются замки повышенной секретности. Касса должна располагать исправным огнетушителем. Помещение кассы должно быть оборудовано средствами охранной и пожарной сигнализации. Для защиты персонала кассы от посягательств должны быть установлены кнопки тревожной сигнализации. Кассовые операции могут вести назначенные кассиры или сам руководитель, контролирующая функция (2-ая подпись обычно доверяется 2-му лицу- главному бухгалтеру или иному работнику назначенному приказом или распоряжением). При отсутствии бухгалтера это может делать и сам руководитель, особенно если он сам ведет кассу. Кассиру устанавливается должностная инструкция или перечень прав и обязанностей, с которыми он ознакамливается по роспись. При наличии нескольких кассиров выбирается старший кассир. С кассиром заключается договор по полной материальной ответственности в соответствии со ст. 244 ТК РФ. Типовые формы договоров о полной индивидуальной материальной ответственности утверждено постановлением Министерства труда России от 31.12.2002г. №85. В этом перечне содержатся кассиры, контролеры, кассиры-контролеры и т.п.

8. Согласно действующего законодательства руководитель организации несет ответственность за организацию бухгалтерского учета, в т.ч. и по кассовым операциям. Руководитель обязан обеспечить сохранность денежных средств в кассе (см. вопрос 1). Руководитель организации имеет право требовать соблюдение должностных обязанностей, согласно трудового договора и должностной инструкции кассира. Для осуществлении кассовых операции в штатном расписании предусматривается кассир или работник, выполняющий его обязанности, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Кассир- это должностное лицо, заведующее денежной кассой предприятия, учреждения или банка.

На кассира возложена обязанность учета, приема, хранения и выдачи денег из кассы.

Основные задачи профессии кассир:

- введение кассового учета на основе приходных и расходных кассовых документов;

- составление отчетной документации;

- обеспечение получения д/ср. в учреждениях банка;

- обеспечение сохранности денежных средств и ценных бумаг.

Должностные обязанности кассира входит:

- осуществлении операции по приему, учету, выдачи и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдении правил обеспечивающий их сохранность. Кассир оформляет документы и получает в соответствии с установленным порядком денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты з/п, премии, командировочных и других расходов. Ведет на основе приходных и расходных документах кассовую книгу. Сверяет фактическая наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком. Должен уметь различать фальшивые купюры от настоящей, определять признаки платежеспособности банковских пластиковых карт. Кассир имеет право выдать деньги из кассы только по предъявлению паспорта или другого документа, удостоверяющий личность. Все оправдательные документы приложенные к расходному кассовому ордеру гасится штампом «Оплачено». Кассирам запрещено хранить посторонние деньги и ценности имеющие отношения к кассе предприятия. Несет полную материальную ответственность. Полное материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном объеме. Полная материальная ответственность работника может быть установлена трудовым договором, а также письменным договором о полной материальной ответственности. В настоящее время письменные договоры о полной материальной ответственности могут заключаться только с теми работниками и на выполнение тех видов работ, которые предусмотрены перечень утвержденный постановлением министрства труда РФ от 31.12.2002г. №85.

9. Полная материальная ответственность работника может быть установлена трудовым договором, а также письменным договором о полной материальной ответственности. Ст.238. Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодател Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат. Ст.239. Материальная ответственность работника исключается в случаях возникновения ущерба вследствие непреодолимой силы, нормального хозяйственного риска, крайней необходимости или необходимо обороны либо неисполнения работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условии для хранения имущества, вверенного работнику. Ст.242. Полная материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном размере. Работники в возрасте до 18 лет несут полную материальную ответственность лишь за умышленное причинение ущерба, за ущерб, причиненный в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения, а также за ущерб, причиненный в результате совершения преступления или административного проступка. Ст.243. Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в следующих случаях:

1) когда в соответствии с Кодексом или иными федеральными законами на работника, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей;

2) недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;

3) умышленного причинения ущерба;

4) причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;

С.244. Письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности, т.е. о возмещении работодателю причиненного ущерба в полном размере за недостачу вверенного работникам имущества, могут заключаться с работниками, достигшими возраста 18 лет и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество.С.248. Взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба. Кассир не в праве отказаться от заключении с ним договор о полной материальной ответственность, т.к. это расценивается как невыполнение должностных обязанностей. Заключение договора о полной материальной ответственности возможно с коллективом или бригадой (Ст.245 ТКРФ). При совместном выполнении работниками отдельных видов работ, связанных с хранением, обработкой, продажей, перевозкой, применением или иным использованием переданных им ценностей, когда невозможно разграничить ответственность каждого работника за причинение ущерба и заключить с ним договор о возмещении ущерба в полном размере, может вводиться коллективная материальная ответственность.

10. Б/у валютных средств в кассе организации осуществляется в соответствии с планом счетов на отдельных субсчетах к счету 50 «Касса». В соответствии с ФЗ «О б/у» б/у имущества, обязательств и хозяйственных операции организации ведется в валюте РФ- в рублях. Поэтому для отражения в б/у операции в иностранной валюте осуществляется пересчет иностранной валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции. Поступление валютных средств в кассу может осуществляться с текущего валютного счета, при наличии их остатка после обязательной продажи валютной выручки, либо со специального транзитного счета, на который зачисляется приобретенная валюта уполномоченным банком. При поступлении валютных средств в кассу организации с валютного счета составляется запись по соответствующему субсчету к счету 50 «Касса» (например, в качестве иностранной валюты организацией используются доллары США): Дебет 50 «Касса», субсчет «Касса в долларах США» / Кредит 52 «Валютные счета». В соответствии с ПБУ «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000), поступившим в кассу валютным средствам осуществляется пересчет их стоимости в рубли по курсу ЦБРФ для этой иностранной валюты по отношению к рублю, действующему на дату совершения операции. Датой совершения является датой оприходования денежных знаков в кассу или выдачи денежных знаков из кассовой валюты. Выдачи валютных средств из кассы подотчетному лицу на расходы на загранкомандировки отражаются проводкой: Д71 «Расчеты с подотчетными лицами», субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в иностранной валюте» / К50 Пересчет валютных средств в кассе осуществляется в каждой валюте. При составлении отчетности также осуществляется счет валюты на дату составления отчетности. 11. Пластиковая карточка -- представляет собой пластину стандартных размеров (85,6 мм, 53,9 мм, 0,76 мм), изготовленную из специальной, устойчивой к механическим и термическим воздействиям, пластмассы. В сфере денежного обращения пластиковые карты являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов. В системе безналичных расчетов они составляют особый класс средств платежа, которые могут обладать качествами как дебетовых, так и кредитных инструментов.

Основная функция пластиковой карточки - обеспечение идентификации человека, который ее использует как субъекта (участника) платежной системы. Для этого на пластиковую карточку наносятся логотипы банка-эмитента и платежной системы, обслуживающей карточку, имя держателя карты, номер его счета, срок действия карточки. Кроме этого, на карточке может присутствовать фотография владельца и его подпись. Существует много признаков, по которым можно классифицировать пластиковые карты. По материалу, из которого они изготовлены: бумажные (картонные); пластиковые; металлические. В настоящее время практически повсеместное распространение получили пластиковые карты. Однако для идентификации держателя карты часто используются бумажные (картонные) карты, запаянные в прозрачную пленку. Это ламинированные карты. Ламинирование является довольно дешевой и легкодоступной процедурой и поэтому, если карта используется для расчетов, то с целью повышения защищенности от подделок применяют более совершенную и сложную технологию изготовления карт из пластика. В то же время, в отличие от металла, пластик легко поддается термической обработке и давлению (эмбоссированию), что весьма важно для персонализации карты перед выдачей ее клиенту.

Пластиковые карты имеют ряд преимуществ:

1. Безопасность. При наличии пластиковой карты не нужно носить в кошельке крупные суммы денег наличными, ведь совершать все платежи можно с ее помощью. При краже или потере карты ее легко заблокировать, позвонив в банк.

2. Платежи по всему миру. Держатели банковских карт международных платежных систем могут оплачивать услуги и товары не только в обычных магазинах, но и в интернет-магазинах всего мира. К тому же на банковской карте можно брать с собой в путешествие любую сумму, ведь она не подлежит таможенному досмотру.

3. Планирование расходов. Получая каждый месяц выписки по счету, можно контролировать текущие и планировать будущие расходы.

4. Приятный бонус. Некоторыми банками предусмотрено начисление процентов на остаток на счету клиента. Это отличный стимул хранить на карте крупные суммы.

Недостатки пластиковых карт

1. Еще не все точки и сервиса имеют терминалы для оплаты банковской карточки.

2. Некоторые банки имеют ограниченное количество банкоматов, не всегда они расположены в месте, удобном для владельца карточки. Если воспользоваться терминалом «чужого» банка, снимается определенный процент комиссионных.

3. Существует контингент граждан (чаще всего это пожилые люди), которым тяжело разобраться в особенностях пользования банкоматом, оплате товаров банковской карточкой.

13. Муаровый узор. Область, изменяющая свой цвет под разными углами зрения. При наклоне банкноты возникают разноцветные радужные полосы. Впервые появился у банкнот модификации 2004 года.

Кипп-эффект. Скрытое изображение, расположенное на орнаментальной ленте, обнаруживается при рассматривании банкноты под острым углом в отражённом свете.

Водяные знаки. Расположены на белых полях банкнот. При рассматривании на просвет должны быть видны как более светлые, так и более тёмные по сравнению с фоном участки.

Защитные волокна. В бумаге банкнот хаотично расположены красные, светло-зелёные, двухцветные и серые защитные волокна, которые должны светиться в ультрафиолетовом свете. Двухцветные защитные волокна внешне выглядят фиолетовыми, но при рассматривании через лупу на них наблюдается чередование красных и синих участков.

Инфракрасные метки. Часть изображения лицевой стороны обработана составом, отражающим свет в инфракрасном спектре.

Рельефные надписи. Для людей с ослабленным зрением на банкноте имеются специальные рельефные метки. Рельефной печатью выполнена также надпись «Билет Банка России».

Магнитные метки. Отдельные участки банкнот выполнены краской, обладающей особыми магнитными свойствами. Обнаружение таких меток возможно с помощью специального оборудования.

Защитная нить. В бумагу внедрена «ныряющая» металлизированная полимерная полоска. Отдельные участки защитной нити выходят на поверхность бумаги и выглядят в виде блестящих прямоугольников, образующих пунктирную линию. На просвет защитная нить имеет вид сплошной, тёмной полоски с ровными краями. Впервые появилась у банкнот модификации 2004 года.

Микроперфорация (у 100-рублёвой купюры и выше). Номинал купюры, сформированный микроотверстиями в бумаге с помощью лазера. Впервые появилась у банкнот модификации 2004 года.

Микротекст. Номинал банкноты, напечатанный шрифтом очень маленького кегля, можно прочитать с помощью лупы. Выделяют позитивный и негативный виды микротекстов. Позитивный микротекст представляет собой темные символы расположенные на светлом или прозрачном фоне; негативный -- светлые символы, напечатанные поверх темного фона.

Цветопеременная краска. У 500-рублёвой купюры -- эмблема Банка России, у 1000-рублёвой -- герб Ярославля, у 5000-рублёвой -- эмблема Банка России и герб Хабаровска.

14. На основании ФЗ «О Центральном банке РФ» Банк России издал указание о признаках платежеспособности и правила к обменам банкнот и монеты Банка России, которые устанавливают признаки платежеспособности банкнот и монеты. Платежеспособными являются банкноты имеющие силы законного средства наличного платежа на территории РФ, не содержащие признака подделки без повреждении или имеющие повреждение следующего характера: -банкноты Банка России: загрязненные, изношенные; имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиска штампа; утратившие углы края. -монета Банка России, имеющие мелкие механические повреждения, но полностью сохранившая изображения на аверсе и реверсии. Подлежат обмену по номиналу банкноты Банка России, имеющие силы законного средства платежа, не содержащие признаков подделки, но имеющие повреждения следующего характера: -утративший значительный фрагмент, но сохранившее не менее 55% от первоначальной площади; -склеенный лист фрагмента, но при этом если один фрагмент или несколько фрагментов принадлежащих одной банкноты принимаемые не менее 55% от первоначальной площади банкноты; -составленные из 2-х фрагментов принадлежащих разным банкнотам Банка России одного номинала, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50% от первоначальной площади банкнот; -изменившее окраску извлечения в ультрафиолетовых лучах если на них отчетливо просматриваются изображения. Подлежит обмену по номиналу монета, имеющая силу законного средства платежа, не содержащая признака подделки, но имеющая повреждение следующего характера: -имеющая изменение первоначальной формы, но полностью сохранившая изображение на аверсе и реверсии; -имеющее следы воздействия высоких температур и агрессивных средств; Перечисленные выше поврежденные банкноты и монета принимаются к обмену Банка России от юридических и физических лиц, с которыми он совершает банковские операции, а также кредитными организациями от юридических лиц, находящихся у них на кассовом обслуживании из всех физических лиц. Банк России производит обмен путем зачисления суммы обмененных банкнот и монеты Банка России на банковский счет открыты юридическому или физическому лицу в Банке России и кредитной организации после проведения экспертизы указанных банкнот и монеты в Банки России. Кредитные организации производят обмен путем выдачи физическому лицу эквивалентной суммы неповрежденных банкнот и монеты Банка России или путем ее зачисления на банковский счет открыты юридическому и физическому лицу кредитной организации. Также к обмену подлежат ветхие платежеспособные банкноты Банка России (см.. положение №318-П): -имеющие загрязнение поверхности лицевой и оборотной сторон; -имеющие 1 и более разрывов края банкноты, длина каждого из которых 7 мм и более; -имеющие одно и более сквозных отверстии, диаметр каждого из которых составляет 4 мм и более; -утратившие один и более углов, площадь каждого из которых составляет 32 мм2 и более; -утратившие край, вследствие чего размеры банкноты по лине или ширине уменьшились на 5 мм и более; -имеющие посторонние надписи, состоящие более чем из двух знаков; -имеющие один и более посторонних рисунков; -имеющие одно и более контрастных пятен, диаметр каждого из которых составляет 5 мм и более; -частично утратившие красочный слой в результате потертости и обесцвечения; -имеющие одно и более нарушении целостности банкноты. 15. ККТ- это неотъемлемый элемент работы расчетно-кассового узла любого предприятия обязательны к применению всеми организациями и ИП при осуществлении ими наличных денежных расчетов (или расчетов с использованием платежных карт) в случае продажи товара, выполнения работ или оказание услуг. Исключения составляют организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками (см. ФЗ от 17 июля 2009 года №162-ФЗ. ККТ представляет собой устройства оснащенное фискальной памятью и электронной контрольной летной защищенной (ЭКЛЗ), в которых хранятся не корректируемые данные денежные расчетов с покупателями. Эти данные необходимы для предоставления отчетности и контроля за деятельностью предприятии налоговыми органами. В РФ правила использования кассовых аппаратов определяет закон №54- ФЗ «О применении ККТ при осуществлении налично-денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт». В ст.1 данного закона используются основные его понятия. В зависимости от сложности прибора различают ККМ и фискальные регистраторы. ККМ- это автономный прибор, на котором оператор (продавец-кассир) набирает сумму покупки и пробивает (печатает) чек. Фискальный регистратор- это прибор, которым управляет компьютер входящий в состав автоматизированного места продавца-кассира. В настоящее время ККМ классифицируется только по конструкции: -автономная ККМ- это кассовая машина, расширение функциональной возможности которой может достигаться только за счет подключения дополнительных устройств ввода-вывода, управляемый ККМ по размещенным в ней программа. К автономным относятся и портативные ККМ, имеющие возможность работы без постоянного подключения к электросети; -пассивная системная ККМ, это кассовая машина, имеющая возможность работать в компьютерно-кассовой системе, но не имеющая возможности управлять работой этой системы; -активная системная ККМ- это кассовая машина, имеющая возможность работать в компьютерно-кассовой системе, управляя при этом работой системы. К активным системам ККМ относятся также POS-терминал- ККМ с специальной памятью обладающая возможностями ПК по вводу-выводу, хранению, обработки и отображению информации; -фискальный регистратор- это ККМ способная работать только в составе компьютерно-кассовой системе получая данные через канал связи. ККМ относятся к категории ЭВМ, она является счетно-суммирующей, вычислительной и чек печатающим устройством. В соответствии с ГОСТ «Система обработки информации. Термины и определения» вычислительная машина- это совокупность технических средств, создающая возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме. Ее основные функциональные устройства выполнены на электронных компонентах (процесса, блок питания, память данных).

16. К работе на кассовой машине допускаются лица, освоившие правила по эксплуатации кассовых машин в объеме технического минимума и изучившие настоящие "Типовые правила". С лицами, допущенными к работе, заключается договор о материальной ответственности.

На каждой кассовой машине имеется свой заводской номер (на маркировочной табличке), который обязательно указывается во всех документах, относящихся к данной машине (кассовом чеке, отчетной ведомости, паспорте, "Книге кассира - операциониста" и др.), а также документах, отражающих перемещение кассовой машины (отправку в ремонт, передачу другому предприятию и т.п.).

Кассовая машина должна иметь паспорт установленной формы, в который заносятся сведения о вводе машины в эксплуатацию, среднем и капитальном ремонтах. В паспорте указываются реквизит данного клише с обозначением наименования предприятия и номера кассы.

Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули (гашение) может производиться при вводе в эксплуатацию новой машины и при инвентаризации, а при необходимости, в случае ремонта денежных счетчиков в мастерских только по согласованию с контролирующей организацией с обязательным участием ее представителя. Под контролирующей организацией понимаются органы Государственной налоговой службы Российской Федерации.

Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков, контроль счетчиков до и после их перевода на нули оформляется актом по форме N 26 (приложение N 1) в двух экземплярах, один из которых, как контрольный, передается в бухгалтерию контролирующей организации, а второй остается в данном предприятии (магазине, кафе и пр.).

Передача машины в другое предприятие или мастерскую для ремонта и обратно производится по накладной и оформляется актом по форме N 27 (приложение N 2), в котором фиксируются показания секционных и контрольных счетчиков (регистров). Накладная и акт не позднее следующего дня сдаются в бухгалтерию предприятия. Соответствующая отметка об этом делается в "Книге кассира - операциониста" в конце записи за день. Вместе с машиной передается и ее паспорт, в котором дается соответствующая запись.

При ремонте денежных счетчиков непосредственно в предприятиях также составляется акт по форме N 27 с записью показаний денежных и контрольных счетчиков до и после ремонта.

Запасные машины до ввода их в эксплуатацию хранятся хорошо смазанными для защиты от коррозии, закрытыми чехлами на полках или стеллажах. Климатические параметры помещения должны соответствовать указанным в руководстве по эксплуатации.

17. Ревизия кассы - проверка законности и правильности осуществления хоз. операции с наличными ДС и другими ценностями, хранящиеся в кассе хоз субъекта, их документация оформления и принятия к учету. Ревизия кассы может осуществляться в рамках мероприятий финн контроля либо как отдельная проверка. Согласно п.1.11 положения 373 юр. лица или ИП самостоятельно определяют порядок и сроки проведения проверки фактического наличия ДС. Должны самостоятельно определить: мероприятия пообеспеченностью сохранности наличных денег при ведении косовых операции, хранению, транспортировке; порядок и сроки проведения проверок; инвентаризация и ревизия кассы в рамках учетной политики. Инвентаризация проводится в след случаях: перед составление годовой бух отчетности; при смене кассира; при выявлении фактов хищения или злоупотребления. Ворганизация ревизия кассы проводятся ежемесячно, утром в 1 раб день или в конце последнего рабочего дня каждого месяца. Необходимо проводить внезапные ревизии кассы. ИП, который самостоятельно ведет кассу также должен проводить ревизию и оформлять ее результаты соответствующими документами. Определяет в своём решении периодичность проведения ревизии. Ревизия проводится с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей находящихся в кассе. Проверка факт наличности производится по видам бланков с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения. Для осуществления ревизии в кассе приказом руководителя назначается комиссия, которая составляет акт приказ на проведении ревизии формой ИНД 22. акт инвентаризации формой ИНВ 15. Данные формы утверждены постановлением гос комитета от18.08.98 №88. Акт составляется в 2х экз. Один для бухгалтерии другой для кассира. Перед инвентаризацией с кассира берётся записка о том что все матер ценности оприходованы и находятся в кассе. Ревизия кассы проводится ревизором вне лица ведущего всю кассовую документацию. При ревизии присутствует главбух или его заместитель. Во время ревизии все кассовые операции прекращаются. Комиссия: составляет отчет о всех кассовых операциях за день проведения ревизии.пишется расписка от кассира что все неоприходованные документы сданы в бухгалтерию. Кассир пишет расписку что претензий к комиссии не имеет. В случаи выявления при проверки излишек или недостачи в кассе кассир объясняет в письменном виде причины расхождений. При выявлении излишков составляется ПКО и проводка Д50/1К91/1. При недостачи Д94К50. При отнесении недостачи на виновное лицо Д73/2К94. При выявлении недостачи в ходе ревизии принимаются срочные меры при взысканию недостачи с виновных лиц. Если в кассе организации хранятся ценные бумаги и бланки строгой отчетности их инвентаризацию проводят одновременно с ДС. при этом акт инвентаризации ЦБ и бланков строгой отчетности составляется по форме ИНВ16.

деньги кассовый банкнота муаровый

18. Кассовые дисциплины - выполнение организациями правил совершения приходных и расходных операций с наличными денежными средствами и денежными документами, обеспечения соблюдения порядка, расходования денег из выручки, лимитов остатков касс, сроков сдачи выручки в банк и т.п. Порядок регламентируется нормативными актами ЦБРФ, в частности положения 373 П. Данные проверки проводятся с целью контроля полноты отражения налоговой выручки. Ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины устанавливается всоответствием с кодексом административных правонарушениях.

Размещено на Allbest.ru