История развития денег

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Историческое развитие денег. Функции денег

Деньги являются неотъемлемыми атрибутами современной цивилизации. Их функционирование позволяет соединить в непрерывный процесс производство, распределение, обмен и потребление общественного продукта. Без их использования не обходится ни один хозяйствующий субъект.

Деньги рассматриваются не как нечто "застывшее", а как явления находящиеся в развитии. Деньги появились не сегодня, они служат продуктом длительного общественного роста. На каждом определенном историческом отрезке времени взгляды общества на их роль в экономических отношениях воспринималось неодинаково. Деньги являются следствием экономической эволюции общества и большим шагом по пути прогресса. Денежные средства появились как результат более высокого развития производительных сил и товарных отношений, в связи с общественным разделением труда.

Основные исторические этапы развития денег:

1. появление денег с выполнением их функций случайными товарами;

2. закрепление за золотом роли всеобщего эквивалента;

3. переход к бумажным или кредитным деньгам;

4. постепенное вытеснение наличных денег из оборота, появление иных платежей (электронных).

Большинство экономистов выводят сущность денег, из выполняемых ими функций. Основные функции денег:

1- мера стоимости,

2. - средство платежа,

3. - средство обращения,

4. - средство накопления (сбережения),

5. - мировые деньги.

По видам деньги делятся на металлические и бумажные. Кредитные деньги - разновидность бумажных. Основные кредитные деньги это: вексель, банкнота, чек и электронные деньги, кредитные карточки.

2. Понятие денежного обращения. Законы денежного обращения

Денежное обращение - движение денег в наличной и безналичных формах, обслуживающие реализацию товаров и услуг, расчета в экономике.

Формы денежного обращения (основные).

Наличная

Движение Д. обслуживаемое банкнотами и разменными монетами.

Безналичная

Движение Д. в виде перечисления средств по счетам в кредитных организациях, а также в виде зачетов взаимных требований.

Обслуживается безналичное обращение платежными поручениями, платежными требованиями, пластиковыми карточками, чеками, векселями.

Классификация безналичных расчетов.

По эк~му содержанию.

А) расчеты по товарным операциям

Б) расчеты по финансовым обязательствам (платежи, взносы в фонды).

2. по местонахождению контрагентов.

~ одногородние;

~ междугородние;

~ международные;

3. по место происхождению средств.

А) расчеты за счет собственных источников юр. и физ. лиц.

Б) за счет заемных источников

Закон денежного обращения.

Характеризует кол~во денежных знаков необходимых для обслуживания сферы обращения.

Сущность: выражается в том, что кол~во денег должно быть равно сумме цен реализуемых товаров и услуг деденных на скорость оборота денежных единиц.

КД = (£ЦТ~ £ЦТК+ £ОП~ £ВО)/N, где

£ЦТ - сумма цен реализуемых товаров и услуг;

£ЦТК - сумма цен товаров проданных в кредитных;

£ОП - сумма платежей по обязательствам

N - кол~во оборотов денежной единицы или скорость обращения денег;

в упрощенном виде эту формулу можно представить в виде ур~ия обмена (или ур~ие Фишера).

PQ = M*V - ур~ие;

M = PQ/V - закон.

Р - цены на продукцию.

Q - объем товаров в натуральном выражении.

P = MV / Q

P*Q - ВВП (валовый внутр. пр~т)

М - кол~во денег

V - скорость обращения денег

На величину денежной массы оказывают влияние 2 группы факторов:

1.Прямые факторы

А) величина обращающихся товаров и услуг;

Б) Ур~нь цен на товары и услуги.

2.Обратные факторы

~ ур~нь развития кредита;

~ скорость обращения денег;

~ степень развития безналичных расчетов.

Или

Понятие денежного обращения

Деньги постоянно находятся в движении между тремя субьектами Движение денег при выполнении ими функций в наличной и безналичной формах представляет собой денежное обращение. Основой денежного обращения является общественное разделение труда и развитие товарного производства. С помощью денег идет процесс обмена совокупного общественного продукта, в том числе кругооборот капитала, обращение товара и оказание услуг, движение судного капитала и доходов различных социальных групп.

Денежное обращение осуществляется в двух формах:

1. наличной;

2.безналичной.

Такие деньги используются в целях кругооборота товаров и услуг, а также для расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий и т.д. Они включают движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между населением, юридическими лицами и государством.

Налично-денежное обращение производится с помощью банкнот, металлических денег, векселей, чеков, кредитных карточек. Эмиссию наличных денег осуществляет ЦБ России.

Безналичное обращение представляет собой движение стоимости без участия наличных денег и перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений. Такое обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов. В России форма безналичных расчетов определяется правилами ЦБ России.

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения

К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, а ко второй платежи в бюджет (все виды налогов), а также платежи во внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, плата процентов за кредит и т.д.

Между налично-денежным обращением и безналичным существует взаимосвязь и взаимозависимость. Деньги постоянно переходят из одной формы обращения в другую. Поэтому наличное и безналичное обращение деньг образуют общий денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги.

Закон денежного обращения

Количество денег, необходимое для выполнения ими своих функций, устанавливается экономическим законом денежного обращения, открытым К. Марксом. Закон денежного обращения определяет: масса денег для обращения прямо пропорциональна количеству проданных на рынке товаров и услуг (связь прямая), а также уровню цен товаров и тарифов (связь прямая) и обратно пропорциональна скорости обращения денег (связь обратная). Все факторы определяются условиями производства. Чем больше развито общественное разделение труда, тем больше объем продаваемых товаров и услуг на рынке; чем выше уровень производительности труда, тем ниже стоимость товаров и услуг, а также цены. С появлением и развитием кредитных отношений возникает функция денег как средства платежа, товары продаются в кредит под долговые обязательства. Кредит приводит к сокращению общего количества денег в обращении, поскольку определенная часть долговых обязательств взаимно погашается. При отсутствии золотого стандарта стал действовать закон бумажно-денежного обращения, в соответствии с которым количество знаков стоимости приравнивалось к оценочному количеству золотых денег, потребных для обращения. При таком положении стабильность денег пошатнулась, стало возможными обесценение. Ныне в условиях демонетизации золота, т.е. утраты им своих денежных функций, закон денежного обращения претерпел модификацию. Теперь уже нельзя оценивать количество денег с точки зрения даже приблизительного их расчета через золото. Оно ушло из обращения и не выполняет функции не только средства обращения и средства платежа, но и меры стоимости. Мерой стоимости товара и услуг стал денежный капитал, измеряющий стоимость не на рынке при обмене (как было раньше), а в процессе производства -- товара к товару. Всякий товар, обмениваясь на неразменные кредитные деньги, выражает свою стоимость через приравнения его ко множеству товаров. В связи с этим товарная сделка, оцененная в определенной сумме неразменных кредитных денег, должна обеспечить предпринимателю такое количество потребительной стоимости, которое позволит ему после реализации потребительной стоимости начать новый производственный цикл. В силу этого деньги приобретают способность всеобщего эквивалента. Хотя стихийный регулятор общей величины денег при господстве знаков стоимости отсутствует, эта роль регулирования денежного обращения переходит к государству.

З-н денежного обращения - эк з-н, определяющий, какое кол-во денег необх д/осущ норм ден. обращения. Нормальное - отсут-ют лишние деньги, отсут-ют неплатежи.

З-н был сформулирован в 19в Марксом, но тогда деньги были с золотым содержанием. Т. к сейчас деньги зол не обеспеч-ы формула не соблюд-ся. Сейчас приоритет у колич-ой теории денег. Все деньги, выпуш-е в обращ-е, принимают в нем участие и не уход-т в сокровища. З-н ден обрпщ-я прин-ет вид урав-я обмена: М*V=Р*Q

М-объем денеж массы; V-скорость; P-уровень цен; Q-объем пр-ва готовых тов-в и услуг (готовые-для конечн использ-я, не для перепродажи). Разгран-е тов-в на готовые и промежут-е необх-мо д/избеж-я двойного счета в опред-и физ V произвед-й продукции.

Из зак-на обращ-я имеем: М=PQ/V; PQ- ВВП

До сих пор не решена проблема формализации ден обращения, т.е. выражения его в математических формулах (тогда он будет полностью подвержен расчету).

3. Элементы денежной системы

Любая денежная система - это совокупность элементов, регулируемых государственными законами. Современные денежные системы включают в себя следующие элементы:

1. Денежная единица;

2. Масштаб цен

3. Виды денег, являющиеся законными платежными средствами

4. Эмиссионная система

5. Регулирование денежного обращения

1. Денежная единица;

Как элемент денежной системы представляет установленный в законодательном порядке денежный знак, который служит для соизмерения и выражения цен всех товаров и, как правило, делится на мелкие и кратные части. Денежная единица является законным платежным средством. Наименование денежной единицы складывается исторически, но в некоторых случаях (например, в период революций, политических переворотов, раздела страны на самостоятельные страны или, наоборот, объединения стран в экономический и политический союз) государство может установить новое наименование денежной единицы.

2. Масштаб цен

Весовое количество металла (золота или серебра), принятое в данной стране в качестве денежной единицы и её кратных частей. Служит для измерения и выражения цен всех товаров. Фиксированный государством в законодательном порядке масштаб цен не связан с изменением стоимости денежного товара (золота). Первоначально масштаб цен совпадал с весовым масштабом. В ходе исторического развития масштаб цен обособился, что было связано прежде всего с порчей монет, переходом роли денежного металла от серебра к золоту, введением в обращение иностранных денег и так далее. Денежные единицы (фунт стерлингов, ливр и т. д.), сохраняя прежнее наименование весовых единиц, фактически стали содержать значительно меньшее количество металла. В СССР роль масштаб цен играет рубль (равный 100 копейкам), золотое содержание которого с января 1961 определено в 0,987412 г чистого золота.

3 Виды денег, являющиеся законными платежными средствами

Это прежде всего кредитные деньги и банкноты, разменная монета, а также бумажные деньги (казначейские билеты)

4. Эмиссионная система

Законодательно установленный порядок выпуска в обращение денежных знаков. Эмиссионные операции осуществляет ЦБ и казначейство. Эмиссия банкнот осуществляется тремя путями: предоставлением кредитов кредитным учреждениям в форме переучета коммерческих векселей; кредитованием казны под обеспечение государственных ценных бумаг; выпуском банкнот путем их обмена на иностранную валюту.

5. Регулирование денежного обращения

Мерой регулирования прироста денежной массы и кредита является таргетирование, т.е. установление целевых ориентиров, на которые должны ориентироваться центральные банки.

или

Понятие денежной системы, характеристика ее элементов

Ден система страны -- это исторически сложившаяся нац сис-ма организации ден обращения, закрепленная традициями и оформленная законодательно. Ден сис-мы гос-ва возникают и эволюционируют по мере развития видов и форм денег. Ее составной частью является нац валютная система, кот в то же время относительно самостоятельна.

Как и любая система, денежная система состоит из ряда элементов, среди которых выделяются:

денежная единица - это установленный в законодат порядке ден знак, служащий для соизмерения и выражения цен всех товаров;

- масштаб цен -- это разделение денежной единицы на кратные части;

- виды денег, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством, - формы денег, существующие в рамках определенного хозяйства, которые экономически утвердились и признаются законодателем в качестве законного платежного средства; .J

- порядок эмиссии и характер обеспечения денежных знаков, выпущенных в обращение, - законодательно урегулированные процессы их обеспечения, выпуска, хранения и изъятия из обращения;

- методы регулирования ден обращения - гос аппарат, осуществляющий регулирование денежного обращения. Тот государственный орган, которому законодательно поручено наблюдать и регулировать процессы эмиссии, обеспечения, хранения и изъятия из обращения денежных знаков.

Типы денежных систем определяются прежде всего в зависимости от формы денежного материала:

- товарные денежные системы -- формируются на самых ранних этапах развития товарного хозяйства и государственного строительства. Содержание товарных денежных систем в значительной мере обусловливается природной средой обитания;I

- металлические ден сис-мы - классифицируются в зависимости от того, какой металл играет роль денег. Они подразделяются на монометаллические (один металл занимает господствующее положение, служит основным всеобщим эквивалентом и доминирует в денежном обращении) и биметаллические (за двумя металлами - золотом и серебром -законодательно закрепляются денежные функции);

- фидуциарные (собственно бумажные и кредитно-бумажные, электронные - денежные знаки не являются представителями общественного; материального богатства, в частности, не размениваются на золото).

4. История финансов и финансовых отношений

Финансы как историческая категория являются продуктом цивилизации. Они возникают на высшей ступени цивилизации с появлением торговли и развиваются как ее производная часть.

Финансовые отношения являются составной частью производственных отношений.

Производственные отношения подразделяются на:

1. организационные (например, отношения между работодателем и работниками, менеджером и инженером и др.);

2. экономические:

а) натуральные (например, изъятие государством части продукта); б) денежные:

o оборот денег;

o капитал.

В процессе использования капитала организации получают прибыль, а часть капитала направляют на амортизацию. Прибыль + сумма амортизации - денежные фонды организации. Отношения, связанные сформированием и использованием этих фондов, называются финансовыми.

Финансы и финансовая система были созданы самой жизнью человека и человеческого общества в лице государства как централизованного общественного института. Предпосылками возникновения финансовых отношений стали:

1. возникновение свободных средств;

2. необходимость их использования.

С развитием государства финансовая система развивалась и изменялась.

Изменения финансовых отношений можно проследить на примере развития налогообложения. В государствах до XVI в. не было финансового аппарата для определения и сбора налогов. В XVI в. возникает сеть государственных финансовых учреждений, которые устанавливают норму налогообложения и контролируют сбор налогов. В XIX в. государство полностью берет на себя функции установления и взимания налогов.

С развитием финансов развиваются и знания о них. Общие вопросы финансовой науки уже имеются в работах мыслителей Древнего мира: Ксенофонта (около 430-354 гг. до н.э.), Аристотеля (384-322 гг. дон. э.).

Среди мыслителей Средних веков важное место занимает Фома Аквинский (1225 или 1226-1274).

Однако сама финансовая теория возникает в XVI в., в период зарождения капитализма. Исследователи началом возникновения финансовой науки называютXV в. Известны работы Диомеде Карафа (умер в 1487 г.).

Органическая связь финансов и государства привела к тому, что длительное время финансовая теория являлась частью науки о государстве и камералистики.

Первый научный трактат о финансах появился в XVIII в. Это была изданная в 1766 г. книга Ф. Юсти "Система финансового хозяйства". Ф. Юсти - отец финансовой науки".

В XIX в. финансовая наука признается самостоятельной наукой. Во второй половине XX в. финансовая теория признается частью общеэкономической теории.

Термин "финансы" происходит от латинского - "конец, окончание, финиш".

В Древнем мире и в Средние века термин "финансы" применялся в денежных отношениях, возникающих между государством и населением, он означал завершение денежного платежа. Лица, уплатившие взносы, получали на руки документ, называемый fine.

От названия этого документа происходит термин financia (от лат. - "денежный платеж").

В XVI в. во Франции латинский термин financia превращается в finance - "наличность, доход". Используется для определения совокупности государственных доходов и расходов и постепенно трансформируется в современное понятие финансов.

Или

История финансов и финансовых отношений

Развитие финансов и финансовых отношений неразрывно связано с развитием и становлением государств. Ведь финансы представляют собой отношения по накоплению и распределению и последующему перераспределению национального богатства, причем перераспределение необходимо именно для осуществления функций государства. Поэтому финансовые отношения начинают развиваться тогда, когда появляется необходимость часть добычи с войны или охоты отложить и передать тем, кто не участвовал в ее получении (либо заплатить дань соседнему более сильному племени). В дальнейшем финансы развивались по пути установления руководством племени, общины, поселения и т.д. тех или иных натуральных повинностей, необходимых для существования данного общества. С широким развитием рыночных отношений (установлением т.н. капиталистической формы хозяйствования) финансовые отношения становятся более многообразными. В частности, устраняется их единственная связь с казной и прихотями монарха, короля или шаха. Развиваются и совершенствуются денежные отношения, некоторые натуральные повинности и оброки заменяются более прогрессивной формой налогообложения - денежной. Совершенствуются и развиваются функции государства: помимо содержания двора и придворных хозяйств, а также армии и полиции, государство начинает становится активным проводником экономических интересов крупных торговцев и производителей, финансируя колониальные захваты и политику протекционизма. Появляется и развивается контрольная функция финансов: хорошо известен один из лозунгов американской революции "No taxation without representation", который связан с желанием жителей США - тогда поданных Великобритании - участвовать в определении направлений и объемов расходования налоговых поступлений в бюджет. Тогда же развивается и институт интерполяций - вопросов, задаваемых представителю исполнительной власти в парламенте. Дальнейшее развитие финансовых отношений без преувеличения связано с демократизацией общества. В большинстве государств укрепляется парламентская (представительная) власть, зарождается политика социальной стабильности, что подразумевает необходимость перераспределения средств в пользу наиболее бедных слоев, установления социальный гарантий в виде пособий и пенсий (небезынтересно будет, кстати, отметить, что родоначальником пенсионного и вообще социального обеспечения был Бисмарк), внедрения специальных государственных программ по социальной защите и поддержке (медицина, образование, обеспечение занятости и т.д.). Особенно быстрые преобразования в данной области принес с собой двадцатый век; в течение первой трети совокупность разнообразных финансовых отношений складывается в финансовую систему в том виде, в котором она, с незначительными изменениями, существует и поныне. Вместе с тем, он принес и противоположную тенденцию - колоссальное увеличение военных расходов (среди них необходимо выделить и расходы на научные исследования). А укрепление военного аппарата, как правило, влечет и укрепление всей государственной власти, что также требует расходов. Таким образом, развитие финансов в нынешнем столетии во многом обуславливалось единством и борьбой противоположностей: необходимостью увеличения военных и сопутствующих им расходов и необходимостью осуществления политики социальной стабильности. Кроме того, развитие экономических отношений на всех уровнях обнажило проблемы циклических и иных кризисов, что, в свою очередь, привело к развитию и усилению масштаба государственного стимулирования экономики. В последующих лекциях будет подробнее рассмотрен механизм подобного вмешательства (см. фискальная политики и монетаризм), однако здесь можно заметить, что масштабы вмешательств государств в экономику огромны и в значительной степени влияют на финансовые отношения. Естественно, что с увеличением вмешательства финансовые отношения обогащаются и приобретают новые грани. Таким образом, совершенствование финансов неразрывно связано с развитием общества: чем сложнее и выше уровень отношений между людьми, тем более совершенной структурой обладают финансы. Они поэтому вообще неотделимы от человека, поскольку представляют собой распределение и перераспределение созданных человеком богатств. Это, помимо прочего, означает, что история финансов не закончилась: они будут и далее совершенствоваться и развиваться.

5. Функции финансов

Финансы - это денежные отношения, возникающие в процессе распределения ВНП в связи с формированием денежных доходов, накоплений (фондов).

Финансам присущи две функции - распределительная и контрольная. Распределительная функция реализуется государством при регламентации денежных средств (бюджетных, фондовых потоков). ВНП распределяется и перераспределяется в рамках с помощью финансового механизма, который представляет собой систему инструментов (норм амортизации, ставок налогов, сборов, пошлин, взносов иных обязательных платежей, тарифов на оплату труда, нормативов на субъекты дотаций, льгот и санкций). Тем самым ВП распределяется на фонды возмещения, потребления и накопления.

Контрольная функция реализуется при организации сбора информации в виде финансовых показателей и её проверках (ведомственных, общественных, аудиторских).

Степень и глубина реализации контрольной функции во многом определяется состоянием финансовой дисциплины в народном хозяйстве.

Или

Финансы-- совокупность всех материальных ресурсов, находящихся в распоряжении отдельных лиц, организации,бизнеса или государства. Одним из главных признаков финансов является их денежная форма выражения и отражения финансовых отношений реальным движением денежных средств. Денежный оборот составляет материальную основу финансов. Реальный денежный оборот-это экономич процесс, вызывающий движение стоимости и сопровождающийся потоком денежных платежей и расчетов. Объектом реального денежного оборота явл финансовые ресурсы. Финансы выражают экономич отношения, связанные с обеспечением источниками финансирования гос, муниципального и частного секторов экономики. Финансы выражают экономические общественные отношения. Функции финансов: Распределительная -- посредством финансов распределяется и перераспределяется внутренний валовой доход, благодаря чему денежные средства поступают в распределение государства.; Контрольная -- заключается в их способности отслеживать весь ход распределительного процесса, также расходование по целевому назначению денежных средств, поступающих из федерального бюджета; Стабилизирующая -- вмешательство государства в процесс воспроизводства через финансы (налоги, государственные кредиты и т. д.). Государство воздействует на воспроизводительный процесс через финансирование отдельных предприятий, проведение налоговой политики; Регулирующая -- обеспечение граждан стабильными экономическими и социальными условиями.



6. Финансовая система. Финансовая политика

Финансовая система - это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий. В странах с развитой рыночной экономикой основными звеньями финансовой системы являются:

1) государственный бюджет - ведущее звено, так как он является главным инструментом перераспределением национального дохода и основным финансовым планом страны;

2) территориальные финансы;

3) государственный кредит - кредитные отношения между государством и юридическими, и физическими лицами;

4) внебюджетные специальные фонды (фонды социального страхования, пенсионные и другие фонды экономического и социального характера);

5) финансы предприятий.

Финансовая система РФ включает следующие звенья финансовых отношений:

1) государственную бюджетную систему,

2) внебюджетные специальные фонды,

3) государственный кредит,

4) фонды имущественного и личного страхования,

5) финансы предприятий различных форм собственности.

Финансовая политика Гос-ная финансовая политика - часть соц. -эк-кой политики гос-ва по обеспечению сбалансированного роста фин-ых ресурсов во всех звеньях финансовой системы страны.

Главная цель гос-ной фин-ой полит. - создание фин-вых условий для соц. -эк-ого развития общества, повышения уровня и качества жизни населения.

Главные задачи:

- обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;

- установление рационального распределения и использования фин-вых ресурсов; - выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами;

- регулирование и стимулирование эк-ких и соц. -ых процессов фин-выми методами.

Для реализации фин-вой политики необходимо:

- снижение соц. напряженности;

- оздоровление гос-ных финансов;

- восстановление нормального функционирования банковской сферы; - сбалансированность товарных и денежных потоков;

- разумное расширение финансово-эк-кой самостоятти регионов; - искоренение фин-ых злоупотреблений

7. Общие принципы построения государственного бюджета

Государственный бюджет представляет собой централизованный фонд финансовых ресурсов, необходимый для выполнения функций государства. Эти функции сводятся к перераспределению средств и контролю за их эффективным использованием. В этом смысле функции бюджета сходны с функциями финансов, что понятно, поскольку бюджет лишь часть целого. Вместе с тем, применительно к государственному бюджету принято выделять следующие функции, связанные с государственным устройством: 1. вмешательство в экономику; 2. поддержание государственного аппарата управления; 3. правоохранительные органы и судоустройство; 4. медицина, здравоохранение и образование; 5. оборона страны. Все эти функции во многом возможны именно благодаря финансовой системе. Единство бюджетной системы обеспечивается единой правовой базой, использованием единых бюджетных классификаций, единством формы бюджетной документации, предоставлением необходимой статистической и бюджетной информации с одного уровня бюджета на прочий для составления консолидированных бюджетов, согласованными принципами бюджетного процесса, единством денежной системы. Помимо этого. Принцип единства бюджетной системы основывается на взаимодействии бюджетов всех уровней, осуществляемом через использование регулирующих доходных источников, создание целевых и региональных бюджетных фондов, их частичное перераспределение. Механизмом реализации принципа единства бюджетной системы является единая социально-экономическая, включая налоговую, политика. [1] Самостоятельность бюджетов обеспечивается наличием собственных источников доходов и правом определять направления их использования и расходования. К собственным источникам доходов бюджетов относятся: закрепленные законом доходные источники для каждого уровня бюджета; отчисления по регулирующим доходным источникам; дополнительные источники, устанавливаемые самостоятельно представительными органами власти субъектов и местными органами власти. Решения представительных органов власти по бюджетным вопросам подлежат опубликованию в средствах массовой информации в период, установленные соответствующим представительным органом власти, или доводятся до сведения населения иным способом исходя из возможностей соответствующего представительного органа власти. В случае принятия решения об отклонении проекта бюджета или о неутверждении отчетов об исполнении бюджета и использовании средств внебюджетных и валютного фондов в средствах массовой информации должны быть опубликованы необходимые сведения о причинах принятия такого решения.

8. Бюджетное устройство. Бюджетный процесс

Бюджетный процесс- регламентир закон-вом деят-ть гос органов по составлен, рассмотрен, и использ бюджета.

Этапы процесса:

· составление проекта(осущ в целях определ объема де ср-в необх для выполн ф-ции гос органов, эк и соц развития страны)

· рассмотрение и утверждение проектов (рассмотр прав-вом проекты предоставл на рассмотр президенту)

· исполнение бюджета (совок-ть мероприятий, направл на полн и своевр поступл доходов в бюдж).

9. Межбюджетные отношения в РФ

Входя в бюджетную систему страны все бюджеты взаимосвязаны в рамках межбюджетных отношений. Межбюджетные отношения - это взаимоотношения между федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса. Межбюджетные отношения основываются на следующих принципах: 1.распределения и закрепления расходов бюджетов по определенным уровням бюджетной системы РФ; 2.распределения и закрепления доходов бюджетов по определенным уровням бюджетной системы РФ; 3.равенства бюджетных прав субъектов РФ, равенства бюджетных прав муниципальных образований; 4.выравнивания уровней минимальной бюджетной обеспеченности субъектов РФ, муниципальных образований; 5. равенства всех бюджетов РФ во взаимоотношениях с федеральным бюджетом, равенства местных бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектов РФ. В соответствии с этими принципами отдельные виды бюджетных расходов могут передаваться из федерального бюджета в бюджеты субъектов РФ и из бюджетов субъектов РФ - в местные бюджеты. Так же, исходя из этих принципов, можно сказать, что в основе межбюджетных отношений в России лежит бюджетный федерализм, основу которого составляет разграничение предметов ведения и полномочий между органами государственной власти РФ и органами государственной власти субъектов РФ, заложенные в Конституции РФ. Бюджетный федерализм реализуется главным образом в ходе бюджетного процесса при мобилизации бюджетных доходов и расходовании бюджетных средств. В 1999-2001гг. была реализована концепция реформирования межбюджетных отношений. В ходе ее реализации было положено начало упорядочения разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы; наметились позитивные тенденции состояния региональных финансов. Однако в сфере межбюджетных отношений осталось много проблем: 1.субъекты РФ перегружены обязательствами, для которых нет источников финансирования. 2.существует высокая зависимость региональных бюджетов от ежегодно принимаемых пропорций. Это уничтожает стимулы к структурным изменениям на местах. 3.несмотря на распределение финансовой помощи, значительная ее часть распределяется без четких критериев. Для решения этих проблем необходимо: 1.четкое разграничение расходных полномочий между уровнями бюджетной системы РФ. 2.четкое и стабильное разграничение налоговых полномочий и закрепление доходных источников за бюджетами разных уровней. 3.формирование и развитие объективных и прозрачных механизмов финансовой поддержки регионов. 4.повышение качества управления общественными финансами на региональном и местном уровнях. В настоящее время реализуется концепция бюджетного федерализма на период до 2005 года. Целью Программы является формирование и развитие системы бюджетного устройства, позволяющей органам власти субъектов и местного самоуправления проводить самостоятельную налогово-бюджетную политику в рамках законодательно установленного разграничения полномочий и ответственности между органами власти разных уровней.



10. Расходы государственного бюджета. Доходы государственного бюджета

деньги финансовый бюджет доход

Расходы гос бюдж -- процесс выдел-я и использ-я фин. рес-ов аккумулированных бюджетом всех уровней бюдж сист-ы.

Выдел направл-я расхода бюджета:

1. экономич-е

2. расходы на соц. нужды

3. расходы на военные нужды

4. расходы на внешнюю деятельность

5. расходы на управление

6. расходы на создание запасов и резервов

Расходы бывают внешними и внутренними

Доходы гос бюджета

Для выпол-я своих ф-ций, гос. бюдж. должен распол-ть устойч-ой базой.С этой целью часть чистого дох-да формир-го в общ-ве изымается в бюджет и формир-т его доходы. Матер-ой основ.дох-в бюджета явл. нац. дох-д. Формы и методы образ-я дох-в измен-ся под возд-ем многих факторов, среди котор. основ-е знач-е имеют уровень развития произ-х сил,произ-ных отнош-й и финан-й науки. Дох-ы бюдж.-экон-ие отнош-я, возник-е у гос-ва с п/п-тиями, организ-ми,гражд-ми в процессе формир-я бюдж-х фондов денеж.ср-ств страны. Доходы бюдж.-денеж.ср-ва поступ-ие в безвозм-ном и безвозв-м порядке в соотв-ии с закон-вом в распоряж-е органов гос.власти соответ-го уровня.

Основ.источ-ми формир-я бюджета явл.:

1. обяз-е платежи юр. И физ.лиц взимаемые в виде налогов,сборов и пошлин.;

2. Гос.имущ-во и общегос-е ресурсы,за польз-е котор. взимается опред-я плата;

3. привлеч-е ресурсы в форме гос.займов, дох-в от реализ-и гос.цен-х бумаг.

В соотвт.с бюдж-ой классиф-ей все виды бюдж. дох-в разделяют на 3 осн.группы:

1. Налоговые дох.;

2. Неналог-е дох.;

3. Отчисления на соц.нужды.

1)под налогами поним-ся обязат, безвозмездные и безвозвратные платежи в бюджет взымаемые орг-ми гос.управления в соот-ии с налоговым и тамож зак-вом гос-ва. Налоговые доходы классифицируют в зав-ти от объекта обложения: -прямые налоги на доходы, прибыль и прирост капитала; -налоги взымаемые с фонда оплаты труда; -внутр налоги на товары и услуги; -налоги на собственность или имущество.

2)Ненал-е включ.: -доходы от продажи гос. собст-ти или сдачи её в аренду; -дох.от реализ. конфиск. товаров и имуществ; -часть прибыли перечисл-ми гос. предпр-ми; -штрафы,санкции за администр. правонар-ие; -часть прибыли нац.банка и органов ден- кред регул-я в виде эмиссионного дохода.

3)отчисления на соц нужды: отчисления целевые, внебюджетные, бюджетные фонды(ФСЗН)

11. Дефицит бюджета

Бюджетный дефицит - превышение расходной части над доходной.

Различают структурный и циклический дефицит. Структурный формируется правительством в начале финансового года. По результатам работ за год реальный дефицит может быть другим. Превышение реального над структурным называется циклическим. Бюджетный дефицит считается нормальным, если он не превышает 2-3% от ВВП (либо по расходной части бюджета).

Финансирование:

1. Дополнительная эмиссия денег.

2. Увеличение налогов.

3. Выпуск государственных облигаций.

4. Секвестр - сокращение всех статей расходной части бюджета за исключением соц. защищенных.

5. Привлечение внешних займов.

Регулирование бюджетного дефицита:

1. Бюджетный дефицит нужно регулировать в течении финансового года.

2. Бюджетный дефицит нужно регулировать во время экономического цикла, т.е. дефицит будет наблюдаться при спаде, но компенсация при подъеме.

3. Бюджетный дефицит не должен регулироваться вообще, главная задача - контроль макроэкономического равновесия.

12. Бюджетный федерализм

Предполагает взаимоотношение вышестоящих и нижестоящих бюджетов.

Основные принципы:

1. Распределение и закрепление расходов бюджетов за определенными уровнями бюджетных систем.

2. ~..~ доходов.

3. Самостоятельность бюджетов всех уровней.

4. Перераспределение средств между бюджетами в целях сочетания общегосударственных интересов населения.

5. Равенство всех субъектов РФ во взаимоотношении с фед. Бюджетом.

Этапы бюджетного процесса - разобрать.

Основные модели бюджетного федерализма.

2 вида:

1 - конкурентная.

Предполагает концентрацию финансовых ресурсов в рамках федерального бюджета.

Наибольшее распространение получила в странах с большими диспропорциями в развитии экономики.

2 - кооперативная

Используется в небольших по территории государствах и основана на небольшом количестве перераспределительных процессах.

13. Расходы и доходы региональных и местных бюджетов

Доходы и расходы региональных (местных) бюджетов определены бюджетами соответствующих региональных (территориальных) органов управления. Порядок формирования и утверждения региональных (местных) бюджетов регламентируется законодательно и определяется функциями региональных (территориальных) органов управления.

Поэтому расходы региональных (территориальных) органов управления являются определяющими для формирования доходной части бюджета.

Основными принципами формирования бюджета любого уровня самоуправления являются принцип обеспечение общей сбалансированности бюджета и принцип полноты бюджета. В бюджете должны быть отражены все предполагаемые расходы и доходы.

Центральные власти могут принимать участие также в корректировке региональных (местных) бюджетов в части, бюджетных налоговых поступлений с учетом уровня дохода на человека в различных административно-территориальных единицах. Часть налоговых поступлений региональных (местных) бюджетов территорий с высоким уровнем дохода на человека может изыматься центральной властью и перераспределяться в пользу региональных (местных) бюджетов территорий, где среднегодовой доход на человека ниже среднего. Таким образом, осуществляется выравнивания уровней экономического и социального развития территорий

Доходы региональных (местных) бюджетов

Доходы региональных (местных) бюджетов формируются за счет:

· местных налогов и сборов,

· неналоговых доходов,

· поступлений из вышестоящих бюджетов.

Местные налоги и сборы являются базовым источником для формирования отдельных региональных (местных) бюджетов. Реальное соотношение всех источников в формировании отдельных региональных (местных) бюджетов определяется функциями региональных (местных) органов управления, потенциальными возможностями получения дохода за счет местных налогов, а также возможностями вышестоящих органов власти финансировать нижестоящие региональные (местные) бюджеты.

Поступления из вышестоящих бюджетов осуществляются в случае недостатка собственных финансовых ресурсов для формирования региональных (местных) бюджетов необходимых для финансирования местных мероприятий или региональных разделов государственных программ, например, развития дорог, здравоохранения, охраны окружающей среды.

Поступления из вышестоящих бюджетов осуществляются в виде отчислений от суммы отдельных налогов, мобилизируемых на территории, а также дотаций и субвенций и могут составлять до 60% доходной части региональных (местных) бюджетов.

Неналоговые доходы региональных (местных) бюджетов:

· доходы от предприятий, находящихся в муниципальной собственности,

· арендные доходы,

· денежные сборы,

· штрафы,

· пошлины,

· добровольные взносы предприятий и населения.

Удельный вес неналоговых доходов в финансах региональных (местных) бюджетов составляет от 10 до 30 % общих доходов бюджета.

Расходы региональных (местных) бюджетов

Основные расходы региональных (местных) бюджетов - это расходы на:

· на жилищно-коммунальное хозяйство (жилье, водоканализационные, транспортные предприятия, городское благоустройство, дорожное хозяйство),

· здравоохранение,

· образование,

· погашением займов и выплат процентов по ним,

· содержание местных органов власти и правопорядка, а в некоторых странах и судов.

Расходы региональных (местных) бюджетов зависят от бюджетной политики государства и степени децентрализации управления социальной сферой. Финансирование социальных программ - это наиболее крупная часть бюджетных расходов и является решающим фактором для аккумулирования финансовых ресурсов в бюджете соответствующего уровня финансовой ответственности. В ряде европейских стран на финансирование социальных программ расходуется больше средств из региональных (местных) бюджетов, чем из центрального бюджета, например, в Германии, Норвегии, Финляндии.



14. Принципы корпоративных финансов

Финансы предприятий - это экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанные с функционированием, создаваемых на предприятиях денежных фондов.

Принципы корпоративных финансов представляют собой основополагающие правила, на которых базируется деятельность предприятия, по крайней мере, ее экономическая часть. Строго говоря, они представляют собой принципы функционирования экономической экономики в целом, и в этом смысле связывают финансы предприятий с другими звеньями финансовой системы:

1. Обеспечение многообразия и защиты права собственности, наличие правовой защиты и регламентация основных прав и обязанностей. Основным видом является собственность частная. В большинстве стран она защищается законом (Конституцией). Еще с древних времен применяются два основных способа защиты прав собственности - истребование имущества из незаконного владения (т.н. виндикационный иск) либо требование о прекращении нарушений прав собственника (т.н. негаторный иск).

2. Присутствие спроса и предложения на рынках (капитала, труда, товаров и т.д.). Как правило, "приход" денежных средств обеспечивается продажей товаров (работ, услуг), а расход средств связан с заработной платой, налогами, закупкой следующей партии товаров для продажи или сырья для производства и т.д. Таким образом, финансы предприятия вряд ли способны нормально функционировать без наличия спроса и предложения на соответствующих рынках (товарных, сырьевых, трудовых и т.д.). Следовательно, одним из правил корпоративных финансов является необходимость наличия таких рынках и свободного на них доступа.

3. Свободное ценообразование на рынках, присутствие конкуренции. Производитель или продавец должен бороться за контрагента или покупателя; причем сама борьба имеет два важных аспекта: (1) убедить потребителя в необходимости приобрести и (2) убедить его в своем превосходстве над конкурентами. Функция государства как гаранта правовой защищенности хозяйствующих субъектов в том, чтобы максимально снизить негативные последствия той или иной монополизации рынка, а также содействовать установлению чистой конкуренции.

4. Свобода договора, воли сторон, принятия решений, самостоятельность в осуществлении деятельности, подчиненность только своей прибыли.

5. Правило самофинансирования и самоокупаемости, ведения деятельности за свой страх и риск.

15. Денежные фонды предприятий

Каждое предприятие в процессе своей производственно-хозяйственной деятельности имеет денежные средства, из которых формируются различные фонды. Через эти фонды осуществляется финансирование процессов производства и сбыта продукции, обеспечение расширенного воспроизводства и роста объемов выпуска продукции; освоение новой техники и ее внедрение в производственный процесс; стимулирование работников, что приводит к росту производительности труда; различные расчеты с бюджетом в виде уплаты налогов; с банков в виде выплаты процентов за кредит. Каждый из формируемых на предприятии денежных фондов имеет определенное назначение и порядок формирования. Резервирование также является неотъемлемой частью финансовой работы, обеспечивающей реализацию принципа постоянно действующего предприятия, в силу чего доля резервов в составе собственного капитала предприятий неуклонно повышается в экономически развитых странах.

Формирование фондов предприятия начинается с момента его организации и является важнейшей стороной его деятельности. Эти фонды в большинстве своем отражаются в бухгалтерском балансе организации.

На практике ошибочно воспринимается, как единое, следующие разные понятия: денежные средства, финансовые ресурсы и денежные фонды.

Денежные средства - это более широкое понятие, чем финансовые ресурсы, составляющие только часть денежных средств, находящихся в обороте предприятия.

Денежные фонды - это лишь часть финансовых ресурсов, наиболее стабильная и формируемая в виде фондов целевого использования.

Денежные фонды предприятий можно разделить на пять групп:

1 группа - фонды собственных средств: уставной капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонд накопления, прочие фонды;

2 группа - фонды заемных средств: кредиты банков, займы юридических и физических лиц, коммерческий кредит (при отсрочке платежа), факторинг, лизинг, кредиторская задолженность, прочие фонды;

3 группа - фонды привлеченных средств: фонды потребления, расчеты по дивидендам и другая задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей, прочие фонды;

4 группа - оперативные денежные фонды: для выплаты заработной платы, для выплаты дивидендов, для платежей в бюджет и внебюджетные фонды, для погашения кредитов и займов, прочие фонды;

5 группа - фонды, образуемые за счет разных источников: оборотных средств, инвестиций, валютный, прочие фонды.



16. Управление потоками денежных средств

Одно из направлений управления финансами предприятия - это

управление потоками денежных средств. Одна из задач управления потоками денежных средств заключается в выявлении взаимосвязи между этими потоками и прибылью, т. е. является ли полученная прибыль результатом эффективных потоков денежных средств или это результат каких-либо других факторов.

Под движением денежных средств понимаются все валовые денежные поступления и платежи предприятия.

Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и выплаченными предприятиями денежными средствами за этот период. Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы, т.е. финансовые отношения, денежные фонды, денежные потоки. Управление

потоками денежных средств предполагает анализ этих потоков, учет движения денежных средств, разработку плана движения денежных средств.

В результате анализа денежных потоков предприятие должно получить ответ на главные вопросы: откуда поступают денежные средства, какова роль каждого источника, на какие цели они используются? Выводы следует делать как в целом по предприятию, так и по каждому виду его деятельности: основной, инвестиционной и финансовой.

17. Сущность кредита и его функции

Экономическая категория "кредит" представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости (в денежной форме). Это движение предполагает передачу денежных средств - ссуды на время, причем за ссудополучателем сохраняется право собственности.

Кредит, выступающий в денежной форме, нельзя отождествлять с деньгами. Кредитные отношения отличаются от денежных:

1) составом участников. В денежных отношениях участвуют продавец и покупатель, при этом стоимость товара в товарной форме переходит в денежную. В кредитных отношениях действуют кредитор и заемщик, между которыми возникают отношения по поводу движения и возврата стоимости;

2) функциями. Деньги выполняют пять функций, тогда как функции кредита совсем иные;

3) участием денег и кредита в самом процессе отсрочки и платежей;

4) потребительной стоимостью, получаемой участниками отношений.

С внешней стороны кредит - временное заимствование денежных средств, сущность его лежит в общественных отношениях, связанных с движением стоимости.

При анализе сущности кредита следует различать три элемента: 1) субъект; 2) объект; 3) ссудный процент.

Субъекты кредитных отношений - это кредитор и заемщик.

Кредитор предоставляет ссуду на время, оставаясь собственником ссуженной стоимости. Для выдачи ссуды кредитору необходимо иметь определенные средства. Их источником могут стать собственные накопления, а также заемные средства, полученные от других хозяйствующих субъектов. В современных условиях банк~кредитор предоставляет ссуду за счет собственного капитала, привлеченных средств, хранящихся на счетах его клиентов, а также мобилизованных с помощью эмиссии ценных бумаг. При размещении ссуженной стоимости кредитор контролирует ее производительное использование, чтобы кредит был получен и за него он имел доход.

Заемщик получает ссуду и обязуется ее возвратить к обусловленному сроку. Заемщик не является собственником ссуженного капитала, он лишь временный его владелец. Он использует ссуду в производстве или обращении, чтобы извлечь доход, и возвращает ссуду после ее участия в кругообороте и получении дополнительной прибыли.

Объект кредитных отношений - это ссудный капитал - денежный капитал, обособившийся от промышленного, имеющий особую форму движения и обладающий определенной спецификой.

С развитием кредитных отношений единственным источником образования ссудного капитала выступают временно свободные денежные средства государства, юридических лиц, на добровольной основе передаваемые финансовыми посредниками для последующей капитализации и извлечения прибыли. Ныне такие денежные средства концентрируются на депозитных счетах в кредитных организациях и обеспечивают их собственникам фиксированный доход в форме процента по этим вкладам.

Стоимость ссудного капитала - это способность к обмену между кредитором и заемщиком, а потребительная стоимость - способность производить прибыль, часть которой заемщик отдает кредитору в виде ссудного процента.

Ссудный процент - это своеобразная цена ссуженной стоимости, передаваемой кредитором заемщику во временное пользование с целью ее производительного потребления.

18. Формы кредита

В зависимости от субъектов кредитования и сферы функционирования кредита, выделяют 6 основных форм:

1. Коммерческий кредит - предоставляется одним предприятием другому в виде отсрочки или рассрочки платежа за реализованные товары и оказанные услуги. Его объектом является товарный капитал, а инструментом - вексель. Его особенностью является включение цены за пользование им в стоимость реализуемых товаров и услуг.

2. Банковский кредит - его особенностью является отношение, в которых участвует только денежный капитал, предоставляемый во временное пользование юр. и физ. Лицам, только финансово~кредитными учреждениями имеющими лицензию ЦБР.

...