Финансы посреднического предприятия ТОО "Альтер Вест Строй"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

1. Ознакомление со структурой предприятия и его структурными подразделениями

2. Изучение нормативной документации: Устав, финансовая политика законодательной базы

3. Ознакомление с собственными и заемными средствами предприятия (фирмы)

4. Ознакомление с формированием собственного и уставного капитала

5. Платежеспособность предприятия (фирмы)

6. Изучение порядка составления финансовой отчетности



1. Ознакомление со структурой предприятия и его структурными подразделениями

финансовый платежеспособность капитал отчетность

Общая характеристика организации:

1. Дата регистрации организации в качестве юридического лица 27.01.2009 года.

Номер Свидетельства о государственной перерегистрации: 96109-1910- ТОО №0391770

Наименование органа, зарегистрировавшего организацию: Департамент Юстиции г. Алматы Министерства Юстиции Республики Казахстан

Регистрационный номер налогоплательщика 600700611907

Свидетельство о постановке на регистрационный учёт по налогу на добавленную стоимость Серия 60001 №0000527

БИН 090140015790

ОКПО 50589067

ОКЭД 70200

Юридический адрес: Республика Казахстан, Республика Казахстан, 050008, г. Алматы, ул.Толе би, д.187, оф.2

2. Вид деятельности:

Фактически:

· Аренда, эксплуатация, приобретение в собственность объектов недвижимости;

Согласно Уставу:

· Торгово-посредническая деятельность;

· Осуществление коммерческих операций с недвижимостью;

· Оптово-розничная торговля;

· Оказание юридическим и физическим лицам маркетинговых, посреднических, консалтинговых, инвестиционных, дистрибьюторских, представительских и др. услуг;

· Организация сети магазинов, торговых домов, супермаркетов, аптек и др.;

· Открытие пунктов общественного питания - ресторанов, кафе, кафетериев, баров, летних площадок и др.;

· Производство и реализация товаров народного потребления, продуктов питания;

· Организация автозаправочных станций, станций техобслуживания, автостоянок, автомоек и др.;

· Транспортно-экспедиторская деятельность;

· Проведение строительных работ, в т.ч. проектных, строительно-монтажных, ремонтно-строительных, отделочных и др.;

· Производство и реализация строительных материалов;

· Рекламно-информационная и издательская деятельность;

· Внешнеэкономическая деятельность;

· Импортно-экспортные операции;

· Сборка, производство, ремонт, реализация и обслуживание компьютерной техники;

· Гостиничный бизнес;

· Другие виды деятельности, не запрещённые законодательством РК.

3. Организационно-правовая форма организации: Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО)

4. Форма собственности: частная

5. Уставной капитал: 130 000 (сто тридцать тысяч) тенге

6. Банковские реквизиты:

1) АО «АТФБанк» БИК ALMNKZKA, ИИК KZ57826А1KZТD2014081, дата открытия 08.06.2010, остаток денежных средств на 10.07.2012 составляет 0,0 тенге, ссудная задолженность отсутствует.

2) АО «Народный банк Казахстана» БИК HSBKKZKХ, ИИК KZ66010131000144990, дата открытия 06.04.2011, остаток денежных средств на 31.12.2012 год.

3) АГФ АО «Банк ЦентрКредит» БИК KCJBKZKХ, ИИК KZ338560000003112110, дата открытия 22.01.2010, остаток денежных средств на 31.12.2012 составляет 0,0 тенге, ссудная задолженность отсутствует.

4) АФ АО «Казкоммерцбанк» БИК KZKOKZKX, ИИК KZ289261802149093004, дата открытия 01.06.2009, остаток денежных средств на 30.06.2012 составляет 0,0 тенге;

7. Ф.И.О., телефоны, факсы администрации организации: г. Алматы, ул.Толе би 187, оф.2

тел.: +7 727 266 83 39

Директор: Алексеенко Оксана Владимировна

Бухгалтер: Омашева Айнура

Единственным учредителем (участником) является Тасова Е.В., директором товарищества является Алексеенко О.В.

Основными видами деятельности предприятия является осуществление коммерческих операций с недвижимостью; аренда, эксплуатация, приобретение в собственность объектов недвижимости (офисов, производственных, жилых и складских помещений); торгово-посредническая деятельность и др.

Согласно данным бухгалтерского баланса по состоянию на 30.06.2012 ТОО «Альтер Вест Строй» имеет следующие активы:

- денежные средства в сумме 532 177,53 тенге, в том числе в кассе - 101 673 тенге, на текущих банковских счетах - 430 504,53 тенге (справки банков, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 1010, 1030 прилагаются);

- краткосрочная дебиторская задолженность покупателей в сумме 94 655 615,66 тенге, в том числе текущая - 802 025,22 тенге, образовавшаяся в 2010 году - 93 853 590,44 тенге (оборотно-сальдовые ведомости по счетам 1210 прилагается);

- текущие налоговые активы - 114 362 801,81 тенге, в том числе НДС, принятый в зачет - 114 362 801,81 тенге (оборотно-сальдовая ведомость по счету 1420 прилагается).

ТОО «Альтер Вест Строй» имеет основные средства общей балансовой (остаточной) стоимостью 5 323 035 714,38 тенге.

3. Ознакомление с собственными и заемными средствами предприятия (фирмы)

Согласно данным бухгалтерского баланса по состоянию на 30.06.2012 ТОО «Альтер Вест Строй» имеет следующие активы:

- денежные средства в сумме 532 177,53 тенге, в том числе в кассе - 101 673 тенге, на текущих банковских счетах - 430 504,53 тенге (справки банков, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 1010, 1030 прилагаются);

- краткосрочная дебиторская задолженность покупателей в сумме 94 655 615,66 тенге, в том числе текущая - 802 025,22 тенге, образовавшаяся в 2010 году - 93 853 590,44 тенге (оборотно-сальдовые ведомости по счетам 1210 прилагается);

- текущие налоговые активы - 114 362 801,81 тенге, в том числе НДС, принятый в зачет - 114 362 801,81 тенге (оборотно-сальдовая ведомость по счету 1420 прилагается).

ТОО «Альтер Вест Строй» имеет основные средства общей балансовой (остаточной) стоимостью 5 323 035 714,38 тенге, в том числе:

1) здания и сооружения на общую сумму 808 035 714,38 тенге с земельными участками на общую сумму 4 515 000 000 тенге, в том числе:

- земельный участок по адресу г.Караганда, Октябрьский район, 109 учетный квартал, уч.032, пл.5,675 га кадастровый номер 09-142-109-032 (состоит в залоге у АО «Казкоммерцбанк» по договору залога №7.3.-10919z от 26.02.2010);

- встроенное нежилое помещение магазина по адресу г.Караганда, район им.Казыбек би, пр.Бухар Жирау, д.13 с правом общей долевой собственности на земельный участок пл.0,0364 га, кадастровый номер 09-142-153-076 (состоят в залоге у АО «Казкоммерцбанк» по договору залога №7.3.-10920z от 26.02.2010);

- административное здание по адресу г.Алматы, Жетысуский район, пер.Первомайский, д.2в с правом общей долевой собственности на земельный участок пл.2,0519 га, кадастровый номер 20-314-046-017 (состоят в залоге у АО «Казкоммерцбанк» по договору залога №7.3.-10923z от 26.02.2010);

- нежилые помещения (офисное здание, овощехранилище) по адресу г.Алматы, Жетысуский район, ул.Ратушного, д.139 с земельным участком пл.0,8511 га кадастровый номер 20-314-007-207 (состоят в залоге у АО «Казкоммерцбанк» по договору залога №7.3.-10924z от 26.02.2010);

- административное здание по адресу г.Алматы, Жетысуский район, пр.Суюнбая, д.89б с правом общей долевой собственности на земельный участок пл.0,4877 га, кадастровый номер 20-314-030-498 (состоят в залоге у АО «Казкоммерцбанк» по договору залога №7.3.-10927z от 26.02.2010);

- земельный участок по адресу г.Шымкент, мкн.Нурсат, пл.1,0 га кадастровый номер 199-309-001-346 (состоит в залоге у АО «Казкоммерцбанк» по договору залога №7.3.-10919z от 26.02.2010);

- земельный участок по адресу г.Экибастуз, ул.ул.Ленина-Торайгырова, пл.1,0 га кадастровый номер 14-219-021-581 (состоит в залоге у АО «Казкоммерцбанк» по договору залога №7.3.-10919z от 26.02.2010);

- земельный участок по адресу г.Алматы, Ауэзовский район, севернее ул.Сатпаева, пл.0,3274 га кадастровый номер 20-312-057-437 (состоит в залоге у АО «Казкоммерцбанк» по договору залога №7.3.-10919z от 26.02.2010);

- земельный участок по адресу г.Алматы, Бостандыкский район, южнее пр.Аль-фараби, пл.1,1168 га кадастровый номер 20-313-041-007 (состоит в залоге у АО «Казкоммерцбанк» по договору залога №7.3.-10919z от 26.02.2010);

Недвижимое имущество и земельные участки состоят в залоге у АО «Казкоммерцбанк» на основании договоров залогов во исполнение обязательств ТОО «Aльтер Вест Строй» по соглашению об открытии кредитной линии №1296 от 25.03.2009 и акцессорным договорам №1296/876/А от 03.11.2009 и №1296/938/А от 24.11.2009.

ТОО «Aльтер Вест Строй» имеет текущие счета в следующих банках второго уровня:

1) АО «АТФБанк» БИК ALMNKZKA, ИИК KZ57826А1KZТD2014082, дата открытия 08.06.2010, остаток денежных средств на 17.07.2012 составляет 432,81 тенге, ссудная задолженность отсутствует, картотека №2 и блокировки по счету отсутствуют.

2) АО «Народный банк Казахстана» БИК HSBKKZKХ, ИИК KZ66010131000150153, дата открытия 14.07.2011, остаток денежных средств на 18.07.2012 составляет 285 559,22 тенге, ссудная задолженность отсутствует.

На текущий счет наложены ограничения по требованиям-поручениям АО «Казкоммерцбанк» на общую сумму 11 891 842 378,57 тенге.

3) АГФ АО «Банк ЦентрКредит» БИК KCJBKZKХ, ИИК KZ338560000003111847, дата открытия 22.01.2010, остаток денежных средств на 17.07.2012 составляет 133 065,72 тенге, ссудная задолженность отсутствует, блокировки по счету отсутствуют.

4) АФ АО «Казкоммерцбанк» БИК KZKOKZKX, ИИК KZ379261802149133000, дата открытия 13.07.2009, остаток денежных средств на 17.07.2012 составляет 0,0 тенге. Обязательства по ссудной задолженности составляют по основному долгу - 1 338 983 750 тенге, по вознаграждению - 168 983 750 тенге. Кроме того, имеется задолженность претензионного характера (картотека) на сумму 10 998 193,78 тенге и просроченные комиссии банка в сумме 71 010 тенге.

Справки из обслуживающих банков о состоянии текущих счетов и наличии/отсутствии ссудной задолженности прилагаются.

Согласно данным бухгалтерского баланса на 30.06.2012 ТОО «Альтер Вест Строй» имеет краткосрочную кредиторскую задолженность в общей сумме 1 481 930 917,16 тенге, в том числе обязательства по налогам и другим обязательствам в бюджет (ИПН, социальный налог) - 159 839 тенге (ОСВ по счетам 3120, 3150), задолженность по ОПВ и соцотчислениям - 138 175 тенге (ОСВ по счетам 3220, 3210), задолженность по заработной плате - 975 612,71 тенге (ОСВ по счету 3350), вознаграждение по полученному кредиту перед АО «Казкоммерцбанк» - 1 477 943 527,96 тенге (ОСВ по счету 3380), текущая краткосрочная кредиторская задолженность покупателям и поставщикам - 2 713 762,49 тенге (ОСВ по счетам 3311, 3511), а также долгосрочные обязательства в сумме 5 786 937 351,07 тенге, в том числе задолженность по полученному кредиту (АФ АО «Казкоммерцбанк») - 5 786 937 351,07 тенге (расшифровки и оборотно-сальдовые ведомости прилагаются).

Имеются обязательства ТОО «Альтер Вест Строй» по полученному кредиту перед АО «Казкоммерцбанк», срок исполнения которых истекает 25.08.2012.

Задолженность по платежам в бюджет, кроме налогов по заработной плате в сумме 159 839 тенге, отсутствует. Имеется зачетный НДС в сумме 114 362 801,81 тенге, который может быть использован в случае продолжения финансово-хозяйственной деятельности.

4. Ознакомление с формированием собственного и уставного капитала

Уставный капитал товарищества составляет 130 000 тенге. Единственным учредителем (участником) является Тасова Е.В., директором товарищества является Алексеенко О.В.

Согласно данным бухгалтерского баланса по состоянию на 30.06.2012 ТОО «Альтер Вест Строй» имеет следующие активы:

- денежные средства в сумме 532 177,53 тенге, в том числе в кассе - 101 673 тенге, на текущих банковских счетах - 430 504,53 тенге (справки банков, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 1010, 1030 прилагаются);

- краткосрочная дебиторская задолженность покупателей в сумме 94 655 615,66 тенге, в том числе текущая - 802 025,22 тенге, образовавшаяся в 2010 году - 93 853 590,44 тенге (оборотно-сальдовые ведомости по счетам 1210 прилагается);

- текущие налоговые активы - 114 362 801,81 тенге, в том числе НДС, принятый в зачет - 114 362 801,81 тенге (оборотно-сальдовая ведомость по счету 1420 прилагается).

Показатели эффективности использования оборотного капитала доходности и финансового результата.

Наименование показателей	2009	2010	2011г	2012г
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами	41,9	19,5	17,5	19,6
Рентабельность оборотного капитала	-0,3	-2,04	-1,5	0,6
Среднемесячная выработка на одного работника	1 157 967	1 957 073	2 247 969	4 760 695
фондоотдача	0,002	0,005	0,006	0,006

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами вычисляется путём деления оборотных активов организации на среднемесячную выручку и характеризует объём оборотных средств, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их оборачиваемость. Данный показатель оценивает скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы, и дополняется коэффициентами оборотных средств в производстве и в расчётах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов организации.

Рентабельность оборотного капитала определяется делением прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов и всех отчислений, на сумму оборотных активов. Данный показатель отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет, сколько тенге прибыли приходится на одну тенге, вложенные в активы.

Среднемесячная выработка на одного работника вычисляется как частное от деления среднемесячной валовой прибыли на среднесписочную численность работников. Данный показатель определяет эффективность использование трудовых ресурсов организации.

Фондоотдача определяется отношением среднемесячной выручки к стоимости внеоборотного капитала.

Данный показатель характеризует эффективность использования основных средств организации, определяя степень соответствия общего объёма имеющихся основных средств масштабу деятельности организации. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует о недостаточном объеме оказываемых услуг (аренда) или о слишком высоком уровне капитальных вложений. Также значение данного коэффициента сильно зависит от способов начисления амортизации и практики оценки стоимости активов. Чтобы повысить фондоотдачу нужно увеличить арендные платежи при использовании имеющихся основных средств, а так же сдавать в аренду пустующие помещения, либо реализовать помещение с низкой рентабельностью.

Анализ деятельности ТОО «Asia Corporation Estate» показал, что все показатели ниже нормы. Предприятие перешло в категорию кризисного финансового состояния, ТОО не развивается и не может вовремя погасить свои долги. ТОО нуждается в финансовых инвестициях и в реабилитации, так как имеются значительные активы, которые могут быть использованы в полном объёме.



5. Платежеспособность предприятия (фирмы)

Имеются обязательства ТОО «Альтер Вест Строй» по полученному кредиту перед АО «Казкоммерцбанк», срок исполнения которых истекает 25.08.2012.

Задолженность по платежам в бюджет, кроме налогов по заработной плате в сумме 159 839 тенге, отсутствует. Имеется зачетный НДС в сумме 114 362 801,81 тенге, который может быть использован в случае продолжения финансово-хозяйственной деятельности.

Основными причинами неплатежеспособности ТОО «Aльтер Вест Строй» и невозможности удовлетворить требования кредиторов является следующее:

1) Последствия мирового экономического кризиса, негативно отразившегося на платежеспособности многих арендаторов.

2) Денежные средства, поступающие от арендаторов, имеющихся на настоящий момент, недостаточны для покрытия административных расходов по содержанию зданий, оплаты налогов, выплату заработной платы и др.

3) Привлечение банковского кредита на невыгодных условиях (высокий банковский процент).

4) На имущество (объекты недвижимости и земельные участки) наложены обременения в виде залогов по обязательствам третьих лиц.

5) На все банковские счета наложены аресты постановлениями ДИСА г.Алматы.

6) Невозможность проводить исковую работу по взысканию дебиторской задолженности в судах в связи с необходимостью оплаты госпошлин (отсутствуют достаточные оборотные средства, аресты банковских счетов).

7) Учитывая изложенные выше причины, а также отсутствие достаточных оборотных средств ТОО «Альтер Вест Строй» произошло образование значительной кредиторской задолженности перед залоговым кредитором, перед поставщиками, а также по заработной плате.

Принимая во внимание сложившуюся ситуацию, единственным учредителем (участником) было принято решение от ____.07.2012 о применении к ТОО «Aльтер Вест Строй» процедуры реабилитации.

Согласно выписке из протокола заседания рабочей группы по выработке предложений для принятия мер финансово-экономического оздоровления в отношении налогоплательщиков, состоявшегося 29.06.2012 с участием представителей Налогового департамента по г.Алматы, Ассоциации предпринимателей малого и среднего бизнеса, ГУ Департамент Комитета по работе с несостоятельными должниками МФ РК по г.Алматы, была рассмотрена возможность введения процедуры реабилитации в отношении ТОО «Альтер Вест Строй».

Основными целями применения к ТОО «Aльтер Вест Строй» процедуры реабилитации являются:

1) Восстановление платежеспособности ТОО «Aльтер Вест Строй» и недопущение банкротства;

2) Погашение кредиторской задолженности;

3) Сохранение рабочих мест и создание новых;

4) Развитие предприятия;

5) Сохранение профиля деятельности предприятия.

Решение данной задачи возможно при проведении следующих мероприятий:

1) Реструктуризация кредиторской задолженности на период реабилитации сроком 5 лет и ее погашение в установленные планом реабилитации (графиком погашения) сроки позволит ТОО «Aльтер Вест Строй» предотвратить отвлечение необходимых средств из оборота, осуществить распределение и планирование финансовых потоков и, в конечном итоге, произвести погашение отсроченной кредиторской задолженности;

2) Заключение долгосрочных договоров аренды нежилых помещений;

3) Поступающие от аренды денежные средства будут направляться, в том числе, на реконструкцию помещений, что позволит привлечь крупных платежеспособных арендаторов и увеличить доходную часть баланса предприятия;

4) За счет данных денежных средств будут покрываться аминистравные расходы по содержанию здания (коммунальные платежи, охрана, телекоммуникция и др.), оплачиваться текущие платежи в бюджет, заработная плата и др.

5) Проведение мероприятий по взысканию дебиторской задолженности с учетом освобождения от уплаты госпошлины при подаче исковых заявлений в суд;

6) Продажа части основных средств (объектов недвижимости и земельных участков);

7) Снятие ограничений, наложенных на банковские счета ТОО «Альтер Вест Строй», позволит предприятию осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, которая в настоящее время фактически невозможна в связи с имеющимися арестами.

Реализация указанных проектов позволит ТОО «Aльтер Вест Строй» осуществить расчеты с кредиторами в полном объеме и продолжить финансово-хозяйственную деятельность с сохранением профиля предприятия и рабочих мест.

В связи с изложенным, руководствуясь ст.ст.4, 15, 18, 19 ЗРК «О банкротстве» от 21.01.1997 с изменениями и дополнениями от 17.02.2012 за №564-IV.

Приложение №5 «Просьба на рассмотрение в суд»

Применить к ТОО «Aльтер Вест Строй» реабилитационную процедуру.

Приложения:

1. Квитанция об уплате госпошлины (оригинал)

2. Решение учредителя (участника) от ___.07.2012 о применении процедуры реабилитации (копия)

3. Бухгалтерские балансы за 2009, 2010, 2011 годы с приложением форм 2, 3, 4 (копии)

4. Бухгалтерский баланс на 30.06.2012 с расшифровками статей баланса (копия)

5. Расшифровка кредиторской задолженности на 30.06.2012 (оборотно-сальдовые ведомости)

6. Расшифровка дебиторской задолженности на 30.06.2012 (оборотно-сальдовые ведомости)

7. Расшифровка основных средств на 30.06.2012 (оборотно-сальдовые ведомости)

8. Справка АО «Банк ЦентрКредит» о состоянии текущего счета и ограничениях (копия)

9. Справка АО «АТФ Банк» о состоянии текущего счета и ограничениях (копия)

10. Справка АО «Народный банк Казахстана» о состоянии текущего счета и ограничениях (копия)

11. Справка АО «Казкоммерцбанк» о состоянии текущего счета, ссудной задолженности и ограничениях (копия)

12. Соглашение об открытии кредитной линии №1296 от 25.03.2009 (копия)

13. Акцессорный договор №1296/938/А от 24.11.2009 (копия)

14. Акцессорный договор №1296/876/А от 03.11.2009 (копия)

15. Справка налогового органа об отсутствии задолженности по платежам в бюджет с приложением (копия)

16. Копия выписки из протокола заседания рабочей группы от 29.06.2012 (копия)

17. Копии учредительных документов ТОО «Aльтер Вест Строй»

18. Копия заявления в уполномоченный орган с отметкой о вручении

19. Копия заявления для прокурора в 1 экз

Директор ТОО «Aльтер Вест Строй» Тасова Е.В.

6. Изучение порядка составления финансовой отчетности

Финансовая отчетность представляет собой информацию о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении организации.

Финансовая отчетность составляется по методу начисления. Согласно этому методу результаты операций и прочих событий независимо от времени оплаты признаются по факту их совершения. Они отражаются в бухгалтерском учете и включаются в финансовую отчетность в том отчетном периоде, к которому относятся.

Финансовая отчетность составляется по принципу непрерывности, в соответствии с которым ТОО действует, и будет действовать в будущем. При возникновении намерения в ликвидации или существенном сокращении масштабов своей деятельности финансовая отчетность составляется на основе, которая будет раскрыта ТОО при возникновении такого намерения.

Финансовая отчетность отражает финансовые результаты операций и других событий, объединяя их в элементы финансовой отчетности в соответствии с их экономическими характеристиками.

Финансовая отчётность включает в себя

1) бухгалтерский баланс;

2) отчет о прибылях и убытках;

3) отчет о движении денежных средств;

4) отчет об изменениях в капитале;

5) пояснительную записку.

Порядок составления финансовой отчетности и дополнительные требования к ней устанавливаются в соответствии с международными стандартами и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Финансовая отчетность подписывается руководством и главным бухгалтером организации.

Основной целью финансово-хозяйственной деятельности предприятия является получение объективной оценки его платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, а так же эффективности деятельности организации в целом.

Данный анализ предприятия проводится на основании:

1) учредительных документов, протоколов общих собраний участников организации, договоров, планов, смет;

2) бухгалтерской и налоговой отчётности, регистров бухгалтерского и налогового учёта, статистической отчётности, а так же отчётов профессиональных оценщиков;

3) учётной политике рабочего плана счетов бухгалтерского учёта;

4) материалов налоговых проверок и судебных процессов;

Таблица № 1

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на момент введения реабилитации

Активы	Код стр.	На конец 2010 г.	На конец 2011 г.	На конец 2012 г.	На 01.04 2013 год
1	2	3	4	5	6
I. Краткосрочные активы
Денежные средства и их эквиваленты	010	2 051368	12 215 760	42 792 936
Краткосрочные фин.инвестиции	011	-
Краткосрочные дебиторская задолженность	012	134 036 932	168 013 457	156 513 961
Запасы	013	138 609	95 110	-
Текущие налоговые активы	014	307 254 290	277 847 383	244 822 807
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	015	-	-
Прочие краткосрочные активы	016	14 045 255,	12 985 514	115 230 374
Итого краткосрочных активов	100	457 526 454	471 157 224	559 360 079
II. Долгосрочные активы
Долгосрочные финансовые инвестиции	020	-	-
Долгосрочная дебиторская задолженность	021	-	4 523 106	5 286 301
Основные средства	024	4 979 931 990	4 691 305 270	4 402 011 898
Нематериальные активы	027	-	-
Отложенные налоговые активы	028	-	-
Прочие долгосрочные активы	029	-	-
Итого долгосрочных активов	200	4 979 931 990	4 695 828 376	4 407 298 198
Баланс (строка 100+строка 200)		5 437 458 444	5 166 985 600	4 966 658 277

Пассивы	Код стр.	На конец 2010 г.	На конец 2011 г.	На конец 2012 г.	На 01.04 2013 год
1		4	5	6
III. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные финансовые обязательства	030	4 486 871	4 486 871	4 486 871,26
Обязательства по налогам	031	-1 092 303	1 307 462	5 501 238
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам	032	27 115	117 000	64 620
Краткосрочная кредиторская задолженность	033	872 035 513	1 318 185 978	1 437 553 417
Краткосрочные оценочные обязательства	034	-	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	035	5 212 897	3 014 443	2 163 103
Итого краткосрочных обязательств	300	880 670 093	1 327 111 754	1 449 769 249
IV. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные финансовые обязательства	040	5 627 698 860	5 627 698 860	5 627 698 860
Долгосрочная кредиторская задолженность	041	-	-
Отложенные налоговые обязательства	043	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	044	-	-
Итого долгосрочных обязательств	400	5 627 698 860	5 627 698 860	5 627 698 860,10
V. Капитал
Уставной капитал	050	130 000	130 000	130 000
Резервы	054	-	-	-
Нераспределенный доход (непокрытый убыток)	055	-1 071 040 509	- 1 787 955 014	- 2 110 939 831
Доля меньшинства	056	-	-	-
Итого капитал	500	-1 071 040 509	- 1 787 955 014	- -2 110 809 831
Баланс (строка 300+строка 400+ строка 500)		5 437 458 444	5 166 985 600	4 966 658 277

Таблица № 2

Отчет о прибылях и убытках ТОО «Альтер Вест Строй»

Наименование показателей	Код стр.	за 2010 г.	за 2011 г.	за 2012 г.	На 01.04.2013г
Доход от реализации продукции и оказания услуг	010	281 818 479	323 707 476	342 770 045
Себестоимость реализованной продукции	020	-	-
Валовая прибыль (стр. 010- стр. 020)	030	281 818 479	323 707 476	342 770 045
Доходы от финансирования	040	-	-	-
Прочие доходы	050	-	-	373971
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг	060	93 757 968	119 174 838	209 593 758
Административные расходы	070	344 273 353	337 557 379	371 460 554
Расходы на финансирование	080	780 184 108	583 758 295	84 828 516
Прочие расходы	090	-	131 468	246006
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр. 030+стр. 040+стр. 050-стр.060 - стр. 070 - стр.080 - стр. 090+/- стр. 100)	110	-936 396 952	-716 914 505	-322 984 817
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.110+/-стр. 120)	130	936 396 952	-716 914 505	-322 984 817
Расходы по корпоративному подоходному налогу	140	-	-	-
Итоговая прибыль (убыток) за период (стр. 130-стр. 140) до вычета доли меньшинства	150	-936 396 952	-716 914 505	-322 984 817
Итоговая прибыль (убыток) за период (стр. 150-стр. 160)	170	-936 396 952	-716 914 505	-322 984 817

Таблица №3

Структура задолженности по платежам в бюджет ТОО « Альтер Вест Строй »на дату

№ пп	Код налога	Наименование налогов и платежей	Сумма, тыс. тенге
1	101,101	Корпоративный подоходный налог с юридических лиц-резидентов, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
2	103,101	Социальный налог
3	104,101	Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
4	104,308	Земельный налог с юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов на земли населенных пунктов
5	104,401	Налог на транспорт с юридических лиц
6	105,101	Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан
7		Прочие налоговые платежи
		ИТОГО задолженность по платежам в бюджет

При этом, сумма налоговых обязательств, указана с учетом начисленных налоговых обязательств по результатам деятельности за 1 квартал 2013 года, отраженная в консолидированном балансе ТОО по состоянию на 01.01.2013г., и подлежащая представлению в налоговое управление по Алмалинскому району г. Алматы в начислениях налоговых деклараций по срокам - 25 апреля 2013 года.

Таблица №4

Кредиторская задолженность структуры баланса ТОО «Альтер Вест Строй» по состоянию на 01.01.2013

Наименование показателя	на 01.01.10 г.	на 01.01.11 г.	на 01.01.12 г.	Прирост (+)
	тыс.тнг.	%	тыс.тнг.	%	тыс.тнг.	%	Снижен(-)
Краткосрочные финансовые обязательства	-		4 486 871,26	0,07%	4 486 871,26	0,06%	0
Обязательства по налогам, обязательства по другим обязательным и добровольным платежам	78022	0,001%	90 970	0,001%	985 691	0,01%	894721
Краткосрочная кредиторская задолженность	515 571 533,59	8,93%	872 314 548,41	13,4%	1 319 107 972,78	19%	446793425
Прочие краткосрочные обязательства	2 546 540	0,04%	5 212 896,60	0,08%	3 005 562,65	0,04%	-2207333
Долгосрочные займы	5 252 698 860,10	91,02%	5 627 698 860,10	86,45%	5 627 698 860,10	80,9%	0
Долгосрочная кредиторская задолженность	-		-		-
Отложенные налоговые обязательства	-		-		-
Итого задолженность	5 770 894 955,69	100%	6 509 804 146,37	100%	6 955 284 957,79	100%	445 480 813

Сведения о размере дебиторской задолженности ТОО «Альтер Вест Строй».

Таблица №5

Структура активов баланса, с учетом денежных средств ТОО «Альтер Вест Строй» по состоянию на 01.01.2013 г

Наименование показателя	на 01.01.10 г.	на 01.01.11 г.	на 01.01.12 г.	Прирост (+)
	тыс.тенге	%	тыс.тенге	%	тыс.тенге	%	Снижение (+)
Денежные средства и их эквиваленты	4 532	0,01%	2 051 368,28	0,44%	12 215 760,23	2,5%	10164391
Краткосрочная дебиторская задолженность	53 568 154,86	13,81%	134 036 931,94	28,93%	172 527 683,28	35,3%	38490751
Запасы	7 142,85	0,001	138 608,93	0,03 %	95 109,82	0,02%	- 43 499
Краткосрочные финансовые обязательства	-		4 486 871,26	0,97%	4 486 871,26	0,9%	0
Текущие налоговые активы	333 143 940,93	85,89%	308 432 394,61	66,6%	286 575 900,40	58,6%	-21856494
Прочие краткосрочные активы	1 164 493,52	0,3%	14 119 490,55	3,05%	13 167 324,76	2,7%	-952166
Долгосрочные финансовые инвестиции	-		-		-		-
Прочие долгосрочные активы	-		-		-		-
Долгосрочная дебиторская задолженность	-		-		-		-
Итого:	387888264,16	100%	463265665,57	100%	489 068 649,75	100%	258 02983

Из приведенных выше показателей по состоянию на 01.01.2012 года общая дебиторская задолженность с учетом денежных средств и прочих краткосрочных активов составляет 489 068 649,75 тенге, общая кредиторская задолженность составляет 6 955 284 957,79 тенге. Кредиторская задолженность превышает дебиторскую с учетом денежных средств и прочих краткосрочных активов на 6 466 216 308 тенге или на 1322%.

Основная доля кредиторской задолженности приходится на долгосрочную кредиторскую задолженность перед ОА «Казкоммерцбанк», обязательства по налогам составляют 277 274,0 тыс.тенге.

Основная доля дебиторской задолженности с учетом денежных средств и прочих краткосрочных активов приходится на краткосрочную дебиторскую задолженность 172 527 683 тенге, запасы 95 109,82 тенге, краткосрочные финансовые обязательства 4 486 871,26 тенге, текущие налоговые активы 286 575 900,40 тенге, прочие краткосрочные активы 13 167 324,76 тенге, 00000000 тенге идёт как сомнительная дебиторская задолженность, которая планируется к взысканию по суду.

Основными конкурсными кредиторами, на долю которых приходится более 50 % от общей суммы и которые предоставили письменное согласие на проведение реабилитации,

ОА «Казкоммерцбанк» 0 тыс. тенге

Всего: 0 тыс.тенге

Сведения о размере кредиторской задолженности ТОО «Альтер Вест Строй» по состоянию на 01.01.2013 г.:

Кредиторская задолженность к распределению составляет - 0 тыс.тенге.

В сумму кредиторской задолженности включены:

Задолженность по первой очереди

Задолженность по исполнительным листам (алименты) - 0 тыс.тенге.

Задолженность по второй очереди - 0 тыс.тенге

из них

по оплате труда и выплатам компенсации, работавшим

по трудовому договору, - 0 тыс. тенге.

обязательные пенсионные платежи - 0 тыс. тенге.

обязательные отчисления в фонд соц. страхования - 0 тыс. тенге.

индивидуальный подоходный налог - 0 тыс. тенге.

Задолженность по третьей очереди - 0 тыс. тенге

(по обязательствам, обеспеченным залогом (залоговые требования))

Задолженность по четвертой очереди - 0 тыс. тенге

(по налогам и другим обязательным платежам в бюджет)

Расшифровка задолженности по платежам в бюджет предоставлена в Таблице №

Задолженность по пятой очереди - 0 тыс. тенге

(прочие требования, пеня, штраф по налогам).

из них

прочие требования - 0 тыс.тенге

пеня, штраф по налогам - 0 тыс.тенге.

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника

Показатели	норма	01.01.10	01.01.11	01.01.12	01.01.13
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	? 0,5	-0.023	-0,197	-0,346	-0,424
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	? 0,5	-100,47	-45,09	-37,53	-31,83
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах	%	9,14%	16,03%	26,54%	28,95%
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам	%	0,9%	2,4%	3,3%	3,2%

Коэффициенты финансовой устойчивости за период 01.01.2010 года по 091.01.2013 года показывают, что ТОО полностью потеряло финансовую независимость. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами указывает на зависимость предприятия от внешних источников финансирования и отсутствия собственных оборотных средств, необходимых для обеспечения финансовой устойчивости ТОО. Показатель кредиторской задолженности показывает о её возрастании, в связи с начислением процентов, пени и штрафных санкций по кредиту Показатель дебиторской задолженности имеет срок погашения более 12 месяцев. Показатель показывает, что предприятие оказывает услуги, а оплата поступает гораздо позже.



Заключение

Я за период практики смогла изучить основные формы документов, на основании которых и делала анализ хозяйственно - финансовой деятельности предприятия. Все работники предприятия по возможности отвечали на все поставленные мной вопросы. Но осложнило мою работу наличие коммерческой тайны на предприятии, поэтому многие данные и характеристики предприятия были для меня не доступны. Все документы выдавались мне только с личного разрешения директора. Т. к. предприятие было сформировано в конце 2009 года многие формы документов не составлялись, потому что их не требовала статистика, что также затрудняло проведение анализа.

Однако консультация директора, главного бухгалтера и других работников предприятия при наличии основной документации позволило мне достаточно хорошо изучить особенности функционирования и хозяйственно - финансовую деятельность предприятия ТОО «Альтер Вест Строй».

В период производственной практики на ТОО «Альтер Вест Строй», г.Алматы, ул.Толе би, д.187, оф.2, были проведены исследования. На основании, которых можно сделать следующие выводы.

Коммерческое предприятие ТОО «Альтер Вест Строй» обладает большим количеством недвижимого имущества. Которое с каждым годом увеличивается за счет заключения новых договоров аренды с владельцами недвижимости.

Занимается предприятие арендой, эксплуатацией, приобретением в собственн...