Анализ финансового состояния ООО "Навигатор-М"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы анализа финансового состояния

1.1 Финансовое состояние организации и последовательность проведения его анализа

1.2 Обзор литературных источников

1.3 Нормативно правовые аспекты деятельность "ООО Навигатор - М"

2. Анализ финансового состояния ООО "Навигатор - М

2.1 Организационно - экономическая характеристика предприятия

2.2 Анализ финансового состояния ООО "Навигатор - М"

2.3 Прогноз финансовой устойчивости ООО "Навигатор - М"

3. Основные направления финансовой стабилизации ООО «Навигатор-М»

3.1 Путь совершенствованиядеятельности ООО "Навигатор - М"

Заключение

Список использованной литературы



Введение

финансовый капитал показатель кругооборот

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность организации финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

Профессиональное управление финансами требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных методов исследования. В связи с этим возрастает роль финансового анализа, т.е. комплексного системного изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

Анализ финансового состояния предприятия является основой принятия решений на уровне субъектов хозяйствования.

Содержанием финансового анализа является изучение экономической информации о функционировании анализируемого субъекта хозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов.

Анализ представляет собой комплексное исследование действия внешних и внутренних, рыночных и производственных факторов на количество и качество производимой предприятием продукции, финансовые показатели работы предприятия и указывает возможные перспективы развития дальнейшей производственной деятельности предприятия в выбранной области хозяйствования. Все сказанное определяет актуальность и значимость выбранной темы исследования.

Объектом исследования непосредственно является- ООО" Навигатор -М ".

Предметам исследования является финансовое состояние коммерческой организации.

Цель данного курсового проекта является анализ финансовогосостояния ООО" Навигатор -М"и пути совершенствования его деятельности.

В процессе исследования были использованы следующие методы: монографический, экономико-статистический, метод финансовых коэффициентов.

Информационной основой исследования является бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Навигатор-М».



1. Теоретические основы анализа финансового состояния

1.1 Сущность финансового состояния и последовательность финансового анализа

Финансы предприятия - это экономическая категория, особенность которой заключается в сфере ее действия и присущих ей функции.

Современная финансовая система государства состоит из централизованных и децентрализованных финансов.

"Финансы - это совокупность экономических денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции, включающих формирование и использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в воспроизводственном процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками, страховыми организациями и др."

Исходя из этого, финансовая работа на предприятии, прежде всего, направлена на создание финансовых ресурсов для развития, в целях обеспечения роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, т. е. улучшение финансового состояния предприятия.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем устойчивом финансовом состоянии.

Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность и другие.

Главная цель анализа - своевременно выявлять резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. При этом необходимо решать следующие задачи:

На основе изучения взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия.

Прогнозировать возможные финансовые результаты, экономическую рентабельность исходя из реальных условий хозяйственной деятельности, наличия собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

Разрабатывать конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Для оценки устойчивости финансового состояния предприятия используется система показателей, характеризующих изменения:

- структура капитала предприятия по его размещению и источникам образования;

- эффективности и интенсивности использования капитала;

- платежеспособности и кредитоспособности предприятия;

- запаса финансовой устойчивости предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции сложно привести к сопоставимому виду. Относительные показатели финансового состояния анализируемого предприятия можно сравнить:

- с общепринятыми "нормами" для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

- с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

- с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.

Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Так как, цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия.

Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния. Финансовый анализ дает возможность оценить:

- имущественное состояние предприятия;

- степень предпринимательского риска;

- достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;

- потребность в дополнительных источниках финансирования;

- способность к наращиванию капитала;

- рациональность привлечения заемных средств;

- обоснованность политики распределения и использования прибыли.

Основу информационного обеспечения анализ финансового состояния должна составить бухгалтерская отчетность, которая является единой для организации всех отраслей и форм собственности.

Она состоит из форм бухгалтерской отчетности Утвержденной Министерством финансов для бухгалтерской отчетности в 1996 году, а именно бухгалтерского баланса; отчета о финансовых результатах и их использовании - форма № 2; справка к форме № 2 и приложения к бухгалтерскому балансу, форма № 5, а также статистическая отчетность по труду и себестоимости.

Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.

Не секрет, что процесс принятия управленческих решений в большей степени искусство, чем наука. Результат выполненных формализованных аналитических процедур не является или, по крайней мере, не должен являться единственным критерием для принятия того или иного управленческого решения. Результаты анализа - "материальная основа" управленческих решений, принятие которых основывается также на интеллекте, логике, опыте, личных симпатиях и антипатиях лица, принимающего эти решения.

Все это лишний раз свидетельствует о том, что финансовый анализ в современных условиях становится элементом управления, инструментом оценки надежности потенциального партнера.

Необходимость сочетания формализованных и неформализованных процедур в процессе принятия управленческих решений накладывает отпечаток, как на порядок подготовки документов, так и на последовательность процедур анализа финансового состояния. Именно такое понимание логики финансового анализа является наиболее соответствующим логике функционирования предприятия в условиях рыночной экономики.

Финансовый анализ является частью общего, полного анализа хозяйственной деятельности; если он основан на данных только бухгалтерской отчетности - внешний анализ; внутрихозяйственный анализ может быть дополнен и другими аспектами: анализом эффективности авансирования капитала, анализом взаимосвязи издержек, оборота и прибыли и т.п.

Финансовый анализ деятельности предприятия включает:

- анализ финансового состояния;

- анализ финансовой устойчивости;

- анализ финансовых коэффициентов:

- анализ ликвидности баланса;

- анализ финансовых результатов, коэффициентов рентабельности и деловой активности.

По содержанию процесса управления выделяют: перспективный (прогнозный, предварительный) анализ, оперативный анализ, текущий (ретроспективный) анализ по итогам деятельности за тот или иной период.

Текущий (ретроспективный) анализ базируется на бухгалтерской и статической отчётности и позволяет оценить работу объединений, предприятий и их подразделений за месяц, квартал и год нарастающим итогом.

Главная задача текущего анализа - объективная оценка результатов коммерческой деятельности, комплексное выявление имеющихся резервов, мобилизация их, достижение полного соответствия материального и морального стимулирования по результатам труда и качеству работы.

Текущий анализ осуществляется во время подведения итогов хозяйственной деятельности, результаты используются для решения проблем управления.

Особенность методики текущего анализа состоит в том, что фактические результаты деятельности оцениваются в сравнении с планом и данными предшествующих аналитический период. В этом виде анализа имеется существенный недостаток - выявленные резервы навсегда потерянные возможности роста эффективности производства, т. к. Относятся к прошлому периоду.

Текущий анализ - наиболее полный анализ финансовой деятельности, вбирающий в себя результаты оперативного анализа и служащий базой перспективного анализа.

Оперативный анализ приближён во времени к моменту совершения хозяйственных операций. Он основывается на данных первичного (бухгалтерского и статического) учёта. Оперативный анализ представляет собой систему повседневного изучения выполнения плановых заданий с целью быстрого вмешательства в процесс производства и обеспечения эффективности функционирования предприятия.

Оперативный анализ проводят обычно по следующим группам показателей: отгрузка и реализация продукции; использование рабочей силы, производственного оборудования и материальных ресурсов: себестоимость; прибыль и рентабельность; платёжеспособность. При оперативном анализе производится исследование натуральных показателей, в расчётах допускается относительная неточность т. к. нет завершённого процесса.

Перспективным анализом называют анализ результатов хозяйственной деятельности с целью определения их возможных значений в будущем.

Раскрывая картину будущего, перспективный анализ обеспечивает управляющему решение задач стратегического управления.

В практических методиках и исследованиях задачи перспективного анализа конкретизируются по: объектам анализа; показателям деятельности; наилучшее обоснование перспективных планов.

Перспективный анализ как разведка будущего и научно-аналитическая основа перспективного плана тесно смыкается с прогнозированием, и такой анализ называют прогнозным.

Под методом финансового анализа понимается способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии.

К характерным особенностям метода относятся: использование системы показателей, выявление и изменение взаимосвязи между ними.

В процессе финансового анализа применяется ряд специальных способов и приемов.

Способы применения финансового анализа можно условно подразделить на две группы: традиционные и математические.

К первой группе относятся: использование абсолютных, относительных и средних величин; прием сравнения, сводки и группировки, прием цепных подстановок.

Прием сравнения заключается в составлении финансовых показателей отчетного периода с их плановыми значениями и с показателями предшествующего периода.

Прием сводки и группировки заключается в объединении информационных материалов в аналитические таблицы.

Прием цепных подстановок применяется для расчетов величины влияния факторов в общем, комплексе их воздействия на уровень совокупного финансового показателя. Сущность приёмов ценных подстановок состоит в том, что, последовательно заменяя каждый отчётный показатель базисным, все остальные показатели рассматриваются при этом как неизменные. Такая замена позволяет определить степень влияния каждого фактора на совокупный финансовый показатель.

На практике выбранные основные методы анализа финансовой отчётности: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ.

Горизонтальный (временный) анализ - сравнение каждой позиции с предыдущим периодом.

Вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчётности на результат в целом.

Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчётности с рядом предшествующих периодов и определение тренда. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а, следовательно, ведется перспективный анализ.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязи показателей.

Сравнительный анализ - это и внутрихозяйственный анализ сводных показателей подразделений, цехов, дочерних фирм и т. п., и межхозяйственный анализ предприятия в сравнении с данными конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ - анализ влияния и отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных и стохастических приёмов исследования.

Факторный анализ может быть как прямым, так и обратным, т. е. синтез - соединение отдельных элементов в общий результативный показатель.

Многие математические методы: корреляционный анализ, регрессивный анализ, и др., вошли в круг аналитических разработок значительно позже.

Методы экономической кибернетики и оптимального программирования, методы исследования операций и теории принятия решения, безусловно, могут найти непосредственное применение в рамках финансового анализа.

Все вышеперечисленные методы анализа относятся к формализованным методам анализа. Однако существуют и неформализованные методы: экспертных оценок, сценариев, психологические, морфологические и т. п., они основаны на описании аналитических процедур на логическом уровне.

В настоящее время практически невозможно обособить приемы и методы какой-либо науки как присущие исключительно ей. Так и в финансовом анализе применяются различные методы и приёмы, ранее не используемые в нем.

Финансы предприятия - это совокупность денежных отношений, связанные с формированием и использованием денежных доходов и накоплений предприятия. Финансы предприятия обеспечивают круговорот основного и оборотного капитала и взаимоотношение с государственным бюджетом, налоговыми органами, банками, страховыми компаниями и прочими учреждениями финансово-кредитной системы. При этом они выполняют две функции:

а) воспроизводственную;

б) контрольную.

Воспроизводственная функция состоит в обслуживании денежными ресурсами круговорота основного и оборотного капитала в процессе коммерческой деятельности предприятия на основе формирования и использования денежных доходов и накоплений.

Контрольная функция - это финансовый контроль за производственно-хозяйственной деятельностью предприятия.

Финансовая стратегия предприятия строится на определенных принципах организации:

Жесткая централизация финансовых ресурсов, обеспечивающая фирме быструю маневренность финансовыми ресурсами, их концентрацию на основных направлениях производственно-хозяйственной деятельности.

Финансовое планирование, определяющее на перспективу все поступления денежных средств предприятия и основные направления их расходования.

Формирование крупных финансовых резервов, обеспечивающих устойчивую работу предприятия в условиях возможных колебаний рыночнойконьюктуры.

Безусловное выполнение финансовых обязательств перед партнерами.

Главной задачей финансовой стратегии является достижение самоокупаемости предприятия.

Самоокупаемость - это способность предприятия покрывать свои расходы (затраты) результатами производства, обеспечивая тем самым повторяемость производства в неизменных масштабах.

В процессе достижения самоокупаемости решаются две важнейшие для предприятия проблемы:

а) борьба с убыточностью;

б) повышение прибыльности.

Предприятие не только должно покрывать свои расходы доходами, но и быть рентабельным, т. е. получать прибыль.

Самоокупаемость - это неотъемлемый момент самофинансирования предприятия.

Самофинансирование - способность предприятия из заработанных средств не только возмещать производственные затраты, но и финансировать расширение производства, решение социальных задач.

Самофинансирование осуществляется за счет прибыли и амортизации. В процессе накопления объем прибыли подвергается уменьшению за счет налогов и различных платежей из прибыли. В конечном итоге остается перераспределенная прибыль. Из не распределенной прибыли и амортизации формируется финансовый фонд или источники самофинансирования предприятия.

Финансирование может осуществляться и путем привлечения средств рынка ссудных капиталов, к которым относятся: кредит банка, выпуск ценных бумаг (акций и облигаций). Однако остановимся более подробно на собственных источниках финансирования предприятия (собственном капитале).

Собственный капитал - капитал, безусловным и исключительным владельцем которого является собственник (или собственники) предприятия.

К собственному капиталу следует отнести уставный фонд (акционерный капитал), т. е. первоначальные и последующие вложения собственных средств собственниками, акционерами, и приращение капитала за счет прибыли.

Прибыль представляет собой конечный финансовый результат хозяйствования предприятия и слагается из финансового результата от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. В практической деятельности её принято называть валовой прибылью.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизами и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

В условиях рыночных отношений предприятие должно стремиться если не к получению максимальной прибыли, то, по крайней мере, такому объёму прибыли, который бы позволил предприятию не только прочно удерживать свои позиции на рынке сбыта своих товаров и услуг, но и обеспечивать динамическое развитие его производства в условиях конкуренции. Для этого необходимо знание источников формирования прибыли и методов по лучшему их использованию.

1.2 Обзор литературных источников

Проблеме анализа финансового состояния организаций посвящены работы многих ученых и специалистов. «Модернизация производственных систем как фактора повышения конкурентоспособности предприятий.

Кононова В, излагая японский опыт производства, выделяет его привлекательность, не только возможностями роста производительности и достижения высокого уровня качества, но также и его применения в условиях жесткого бюджетного ограничения.

Основой причиной неудачных попыток внедрения зарубежного опыта может стать недостаточный учет особенностей рыночной ситуации, специфики работы поставщиков и финансовых институтов в стране, где находится предприятие.

Основными сдерживающими факторами совершенствования производственных систем в России являются дефицит информации о потенциале такой модернизации и нехватка квалифицированных менеджеров.

Далее автор дает понятие производственной системы (ПС), промышленного предприятия как способ организации производства на уровне цеха, охватывающий все стадии производственной и сбытовой деятельности предприятия, начиная от поступления сырья и материалов и заканчивая отправкой готовой продукции клиентам. Так как сам автор отмечает в таблице №3 на странице 11, в журнале «Проблемы теории и практики управления» 11 2006г. перенимая японский опыт организации производства, автомобильные компании переходят на плотный график поставок сырья и материалов. По статистике, в Японии средний интервал времени между поставками составляет 6 часов. Это в 4 раза чаще, чем в Великобритании. Вместе с тем для всех рассматриваемых стран характерно повышение частоты поставок: по оценке, в 1994 - 2001гг. частота поставок на автомобильных предприятиях в США увеличилась на 53%, а в Японии - 8%.

Основными источниками высокого качества продукции японских автопроизводителей является низкий уровень дефектности среди продукции поставщиков и предотвращение ошибок в работе оборудования.

Автор делает вывод:

Необходимость модернизации производственных систем современных российских предприятий связана сразу с несколькими причинами.

Во - первых, происходит усиление международной конкуренции, в ходе которой привлекательность продукции становится определяющим фактором для определения позиции России на рынках.

Во - вторых, для многих предприятий сохраняется дефицит инвестиционных ресурсов, что сокращает их возможности по развитию и повышению конкурентоспособности.

Таким образом, автор в своей статье подводит нас к основным факторам совершенствования производственных систем, о наличии дефицита информации, о потенциале модернизации ПС и нехватке квалифицированных менеджеров. Чтобы преодолеть эти недостатки, нам нужны квалифицированные управленческие кадры, для создание благоприятных условий для обмена опытом между другими предприятиями ().

А теперь рассмотрим статью Филобоковой Л.Ю. о методических подходах к управлению и анализу денежных активов малого предприятия. Вданной статье речь идет об управление денежными активами. Данная проблема становится актуальной из-за огромной сложности финансовых рынков и затруднительного доступа к ним малых предприятий. Обеспечение высокого уровня конкурентоспособности требует от хозяйствующего субъекта признаваемого малым предприятием, умения генерировать денежные потоки для нововведений и дальнейшего своего развития, что представляется возможным только в условиях анализа и управления.

Автор использует в своей статье такие слова: как малые предприятия, денежные потоки, управление и анализ.

Управление денежными активами становится все более актуальным из-за огромной сложности финансовых рынков. Обеспечение высокого уровня конкурентоспособности, в том числе и малого предприятия, требует способности хозяйствующего субъекта генерировать денежные потоки для нововведений и дальнейшего своего развития.

Автор не полностью разделяет мнение Дж.К. ВанХорна о цели управления денежными средствами и считает, что фирма, в том числе и малая, должна стремится к максимизации получения наличных денег ( но не к максимизации их запаса), к оптимизации их величины, обеспечивающей высокий уровень платежеспособности, ускорения их оборота и, по возможности, получения дополнительных экономических выгод от размещения свободных от основных деятельности денежных средств.

В систему целей управления денежными активами малого предприятия предлагается идентифицировать по трем блокам взаимосвязанных целей:

1-й блок стратегические цели отражают императивные требования повышения конкурентоспособности, рыночной, экономической и финансовой устойчивости малого предприятия, наращивание степени его участия в развитии системы "малое предпринимательство"(как составного элемента систем мезо- и макроуровня);

2-й блок тактические цели отражают необходимость обеспечения финансовой устойчивости и эффективности использования денежных активов посредством совершенствования системы управления;

3-й блок оперативные цели отражают стремление к сохранению платежеспособности, исполнению текущих платежных обязательств на условиях высокой степени эффективности использования и разрешения и размещения активов, признаваемых денежными.

Мы согласны с автором в том, что к основным методам управления денежными активами малого предприятия необходимо отнести:

- анализ денежных потоков;

- планирование и оптимизацию средних остатков;

- контроль движения денежных активов;

- учет и отчетность.

потому как анализ денежных потоков предприятия представляет совокупности методов формирования и обработкиданных о денежных потоках, позволяющие объективно оценить состояние,тенденции развития исследуемого хозяйствующего субъекта ().

1.3 Нормативно правовые аспекты деятельность организации "ООО Навигатор - М

ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РФ, Статья 87. Основные положения об обществе с ограниченной ответственностью Статья 87. Основные положения об обществе с ограниченной ответственностью

1. Обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенныхими вкладов.

Участники общества, внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.

2. Фирменное наименование общества с ограниченной ответственностью должно содержать наименование общества и слова "с ограниченной ответственностью".

3. Правовое положение общества с ограниченной ответственностью и права и обязанности его участников определяются настоящим Кодексом и законом об обществах с ограниченной ответственностью.

1. ГК содержит лишь основные положения об ООО. В соответствии с п.3 коммент. статьи детальное регулирование их правового положения должно содержаться в специальном федеральном законе. Впредь до введения в действие такого закона при решении вопросов, не урегулированных ГК и иными нормативными правовыми актами РФ, следует руководствоваться Положением об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью, утв. постановлением Совета Министров СССР от 19 июня 1990г. No.590 (СП СССР, 1990, No.15, ст.82), действие которого на территории России, вопреки распространенному заблуждению, не было надлежащим образом приостановлено.

2. Общество с ограниченной ответственностью -- это коммерческая организация, имеющая разделенный на доли участников уставный капитал и самостоятельно отвечающая по своим обязательствам. Участники общества по его обязательствам ответственности не несут, за исключением особых случаев, предусмотренных п.3 ст.56 и п.2 ст.105 ГК (см. коммент. к ним). Кроме того, п.1 коммент. статьи предусматривает, что участники, внесшие свои вклады не полностью, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого. Данное положение означает, что кредитор общества вправе предъявить требование к любому участнику, не полностью оплатившему свой вклад, как к солидарному должнику, но лишь на сумму, не превышающую неоплаченную часть его вклада. Таким образом, в данном случае ГК предусмотрена ограниченная солидарная ответственность. Следует также обратить внимание и на то, что солидарное обязательство возникает лишь между участниками, не полностью оплатившими свои вклады. По отношению же к обязательству общества их ответственность будет субсидиарной (см. ст.399 и коммент. к ней).

3. В отличие от Положения об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью ГК допускает возможность создания ООО и одним лицом. В этом случае правовое положение общества имеет ряд особенностей, проявляющихся в первую очередь в вопросах управления им. Кроме того, общество с единственным участником имеет не два учредительных документа, а только один - устав (см. ст.89 и коммент.к ней).

Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)(с изменениями на 8 ноября 2010 года)

I. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской отчетности организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, кроме кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений (пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года приказом Минфина России от 8 ноября 2010 года N 142н, - см. предыдущую редакцию).

2. Положение не применяется при формировании отчетности, разрабатываемой организацией для внутренних целей, отчетности, составляемой для государственного статистического наблюдения, отчетной информации, представляемой кредитной организации в соответствии с ее требованиями, и составления отчетной информации для иных специальных целей, если в правилах подготовки такой отчетности и информации не предусматривается использование настоящего Положения.

3. Настоящее Положение применяется Министерством финансов Российской Федерации при установлении: типовых форм бухгалтерской отчетности и инструкции о порядке составления отчетности; упрощенного порядка формирования бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций; особенностей формирования сводной бухгалтерской отчетности; особенностей формирования бухгалтерской отчетности в случаях реорганизации или ликвидации организации; особенностей формирования бухгалтерской отчетности страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг и иными организациями сферы финансового посредничества; порядка публикации бухгалтерской отчетности.

Федеральный закон 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 29.12.2012 с изменениями, вступившими в силу 02.01.2013) "О несостоятельности (банкротства)".

-Общество с ограниченной ответственностью ООО "Навигатор -М"

Нормативно -правовые документы ООО "Навигатор -М"является

- Конституция Российской Федерации 12 декабря 1993г.

- Трудовой кодекс РФ

- Приказ Минтранса РФ от 07.07.1998 N 86 "Об утверждении Правил использования тахографов на автомобильном транспорте в Российской Федерации".

- Общество с ограниченной ответственностью действует согласно Устава.принятого наобщем собрании учредителей №4 от 3 февраля 2009г.

- Лицензия серия А №229724 от 10декабря 2008г,действительна по 10 декабря 2013г.



2. Анализ финансового состояния организации ООО«Навигатор - М»

2.1 Организационно - экономическая характеристика предприятия

Предприятие ООО "Навигатор-М" было создано 25 февраля 2005 года.

Юридический адрес:143960,Московская обл., г. Реутов, ул. победы, 9.

Телефон: 4957453366

Уставный капитал предприятия составляет 12000 руб.

Среднегодовая численность работающих - 25 человек.

Основным видом деятельности является: сервисное обслуживание автомобилей.

Предприятие является коммерческой организацией. Полное фирменное наименование: открытое акционерное общество ООО "Навигатор-М".

ООО "Навигатор-М"организована для производственной деятельности в области сервисного обслуживания автомобилей. Фирма предоставляет услуги по диагностике технического состояния автомобилей, ремонту, покраске, установке дополнительного оборудования (установка тахографов, автономных отопителей, подогревателей дизельного топлива, малогабаритных систем видеонаблюдения, онлайн-мониторинг подвижных объектов).

Учредителями и совладельцами предприятия являются специалисты по ремонту автомобилей, имеющие большой опыт в данном виде деятельности.

Клиентами фирмы являются частные лица со средними и вышесредними доходами, а также предприятия, которые желают отремонтировать либо провести диагностику технического состояния своего автомобиля.

Высокая квалификация и большой профессиональный опыт сотрудников фирмы обеспечивает качественное и быстрое обслуживание и ремонт автомобилей, возможны бесплатные технические консультации клиентам.

Фирма, хоть и является небольшой, оснащена современным оборудованием для диагностики и ремонта автомобилей: пять электроподъемников, аппараты полуавтоматической сварки, стенд для растяжки деталей кузова, а также всевозможные инструменты и аппараты для ремонта, диагностики и настройки технического состояния автомобиля.

Фирма имеет современное ангарное помещение, в котором высокий потолок, хорошее освещение, широкие ворота для въезда-выезда машин.

Организационная структура ООО" Навигатор -М" линейно-функциональная.

Директор

Учредители

Менеджер

Гл. Бухгалтер

Диспетчер

Кассир

Мастер

техник -специалист

Жестянщик

Сварщик

Механик

Электрик

Механик

Маляр

Рассмотрим теперь основные показатели деятельности исследуемой организации.



Таблица 1

Основные показатели деятельности организации

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2012г. в % к 2010г.
1	2	3	4	5
Выручка от продаж товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.	2113	2375	1131	53,53
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.	1105	1168	1060	95,93
Среднегодовая (среднесписочная) численность работников, чел.	25	25	25	100,00
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	166	171	161,25	97,14
Амортизация основных средств, тыс. руб.	90	102	119	132,22
Производительность труда, тыс. руб.	84,52	95	45,24	53,53
Коэффициент износа основных средств	0,54	0,60	0,92	170,15
Рентабельность использования основных средств, %	24,10	34,50	-206,98	-858,95
Фондоотдача, тыс. руб.	12,7	13,9	8,8	68,88
Валовая прибыль (убыток), тыс. руб.	1008	1207	71	7,04
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	89	131	-182	-204,49
Прибыль (убыток) до налогообложения тыс. руб.	40	59	-267	-667,50
Чистая прибыль (убыток) тыс. руб.	40	59	-267	-667,50
Рентабельность (убыточность) продаж, %	4,21	5,52	-16,09	-382,05
Рентабельность (убыточность) основной деятельности, %	1,89	2,48	-23,61	-1247,06

Из данной таблицы видно, что основные экономические показатели ухудшаются предприятие находится в убыточном состояние к концу периода, так как темп роста себестоимости отражает темп роста выручки от продаж.

Из ходя из динамики коэффициента износа можно, сделать вывод, что основной капитал в организации используется с низкой эффективностью.

Таким образом предприятие находится в неустойчивом экономическом положении.



2.2 Анализ финансового состояния ООО Навигатор - М основные показатели деятельности организации

Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта, как правило, начинают с оценки его имущественного положения путем вертикального и горизонтального анализа баланса.

Таблица 2

Сравнительный аналитический баланс ООО «Навигатор-М»

Показатели баланса	2010г	2011г	2012г	отклонение
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	Темп роста, %	в % к итогу
Актив
1. Внеоборотные активы	166	10,4	171	13,1	129	10,9	77,7	104,8
в т.ч. основные средства	166	10,4	171	13,1	129	10,9	77,7	104,8
2. Оборотные активы	1425	89,6	1131	86,9	1058	89,1	74,2	99,4
в том числе
запасы	1128	70,9	937	72,0	888	74,8	78,7	105,5
НДС по приобретенным ценностям	4	0,3	4	0,3	5	0,4	125,0	133,3
долгосрочная дебиторская задолженность	169	10,6	125	9,6	32	2,7	18,9	25,5
краткосрочная деб. задолженность
денежные средства и кратк. финансовые вложения	124	7,8	65	5,0	133	11,2	107,3	143,6
прочие об.активы
Баланс	1591	100	1302	100	1187	100	74,6	х
Пассив
1. Собственный капитал	130	8,2	189	14,5	-80	-6,8	-61,5	-82,9
в т.ч. Нераспредел. Прибыль (непокрытые убытки)	118	7,4	177	13,6	-92	-7,8	-78,0	-105,4
2. Долгосрочные обязательства
в т.ч. займы и кр.
3. Краткосрочные обязательства	1100	69,1	1050	80,7	1050	88,5	95,5	128,1
в том числе
займы и кредиты	1100	69,1	1050	80,7	1050	88,5	95,5	128,1
Кредиторская задолженность	361	22,7	63	4,8	217	18,3	60,1	80,6
Доходы буд.пер.
Резервы предст.расходов
Прочие кратк. обязательства
Баланс	1591	100	1302	100	1187	100	74,6	х

По активу баланса видно,что общая стоимость имущества организации уменьшается в динамике, причем темпы снижения внеоборотных активов выше аналогичного показателя по оборотным активам.

По пассиву баланса видно, что собственным капиталом организация не располагает вследствие, своей хронической убыточности.

Уменьшение удельного веса краткосрочных заемных средств свидетельствует о том, что организация перешла с кризисного в пред кризисное положение, все же неследует считать позитивными. Это является следствием существенного уменьшается стоимости запасов, что и объясняет незначительную сумму излишка по общей величине источников формирования запасов.

Рассмотрим теперь показатели платежеспособности исследуемой организации.

Таблица 3

Относительные показатели платежеспособности "ООО Навигатор - М"

Показатели	нормальное ограничение	2010г	2011г	2012г	Отклонение (+;-)
Коэффициент абсолютной ликвидности	(0,2;0,5)	0,13	0,06	0,11	-0,02
Коэффициент быстрой ликвидности	(0,7;0,8)	0,16	0,18	0,27	0,11
Коэффициент текущей ликвидности	2 и более	0,84	0,89	1,02	0,18

Как видно из данных таблицы 3, ни один из относительных показателей платежеспособности в условиях исследуемой нами организации не отвечает своим оптимальным параметрам. Следовательно, ООО «Навигатор-М» не платежеспособно как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективах. Предприятие не располагает не только денежными средствами и их эквивалентами, но и необходимым объемом имущества, за счет продажи которого возможно погашение краткосрочных долговых обязательств. Однако в динамике ситуация несколько улучшается, о чем свидетельствует рост показателей платежеспособности, за исключением коэффициента абсолютной ликвидности.

Важной структурной составляющей финансового состояния организации является ее финансовое положение, которое оценивается посредством абсолютных показателей и методом финансовых коэффициентов.

Таблица 4

Абсолютные показатели финансовой устойчивости"ООО Навигатор - М"

№ п.п.	Показатели	2010г	2011г	2012г	Отклонение (+;-)
1	Собственный капитал	130	189	-80	-210
2	Вне оборотные активы	166	171	129	-37
3	Запасы	1128	937	888	-240
4	Собственный оборотный капитал (стр.1-стр.2)	-36	18	-209	-173
5	Краткосрочные кредиты и займы	1050	1050	1100	50
6	Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-
7	Излишек (недостаток) собственных источников формирования запасов (стр.4-стр.3)	-1164	-919	-1097	67
8	Излишек (недостаток) нормальных источников формирования запасов (стр.4+стр.6-стр.3)	-1164	-919	-1097	67
9	Излишек (недостаток) общей величины источников формирования запасов (стр. 4+стр. 5+стр.6-стр.3)	-114	131	3	117
10	Трехкомпонентный показатель	(0;0;0)	(0;0;1;)	(0;0;1)
11	Тип финансовой устойчивости

Анализируя данные таблицы 4, мы видим, что исследуемая организация к концу анализируемого периода находится в предкризисном финансовом положении. Это объясняется отрицательной величиной собственного капитала вследствие хронической убыточности предприятия.

Таблица 5

Коэффициенты финансовой устойчивости"ООО Навигатор - М"

Коэффициент		2010г	2011г	2012г	Отклонение (+;-)
Обеспеченности собственным оборотным капиталом	0,1	0,09	0,17	-0,08	-0,17
Автономии	не менее 0,5	0,08	0,15	-0,07	-0,15
Финансовой зависимости	менее 0,5	0,92	0,86	1,07	0,15
Соотношения собственного и заемного капитала	не менее 1	0,09	0,17	-0,06	-0,15
Маневренности собственного капитала	(0,2;0,5)	0,08	0,09	-	0
Финансовой устойчивости	не менее 0,7	0,08	0,15	-0,07	-0,15

Анализ коэффициента финансовой устойчивости"ООО Навигатор - М"приведены в таблице 5подтверждает результаты оценки финансового положения по трехкомпонентной модели, так как ни один из относительных показателей не отвечает своему оптимальному параметру.

Таким образом, ООО «Навигатор-М» имеет неоптимальную структуру имущества и капитала, оно не платежеспособно и находится в предкризисном финансовом положении.

2.3 Прогноз финансовой устойчивости ООО Навигатор - М

Прогноз финансовой устойчивости предприятия целесообразно проводить путем использования различных методик оценки потенциального банкротства. Наиболее распространенной методикой прогнозирования банкротства является модель Э. Альтмана.

Таблица 6

Прогноз банкротства организации по модели Э. Альтмана

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение (+;-)
Выручка от продаж, тыс. руб.	2113	2375	1131	-982
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	40	59	-267	-307
Чистая прибыль, тыс. руб.	40	59	-267	-307
Внеоборотные активы, тыс. руб.	166	171	129	-37
Оборотные активы, тыс. руб.	1425	1131	1058	-367
Общая стоимость имущества, тыс. руб.	1591	1302	1187	-404
Собственный капитал, тыс. руб.	130	189	-80	-210
Привлеченный капитал, тыс. руб.	1100	1050	1050	-50
Собственный оборотный капитал, тыс. руб.	-36	18	-209	-173
х1	-0,03	0,02	-0,20	-0,17
х2	0,03	0,05	-0,22	-0,25
х3	0,03	0,05	-0,22	-0,25
х4	0,12	0,18	-0,08	-0,19
х5	1,33	1,82	0,95	-0,38
Z	1,45	2,08	-0,13	-1,58

Как видно из данных таблицы 6, к 2012 году интегральный показатель модели равен -0,13, т.е. вероятность финансового краха исследуемой организации очень высокая.



3.Проектная части

3.1 Путь совершенствования и предложения для "ООО Навигатор - М"

После проведения анализа внешней и внутренней среды, SWOT-анализа и анкетных данных были выявлены наиболее важные проблемы для нашего автосервиса.. Во первых это внедрение новой услуги для автосервиса.

Расширение ассортимента даст нашей организации дополнительную прибыль. Для получения дополнительной прибыли необходимо расширить ассортимент предоставляемых услуг. Так как данная услуга считается популярной и востребованной услугой на рынке автосервисов.

У организации ООО "Навигатор-М" имеется достаточно хороший и доступный сайт, где представлены услуги данной компании. Но как показывает практика этого не достаточно, для данного проекта нужно, что бы предприятие имела перспективы развития при реализации следующей стратегии своего развития:

• использование возможности применения цены на услуги более низкой, чем цены конкурентов,

• применение грамотной маркетинговой политики, постоянное отслеживание рыночной ситуации,

• применение высокотехнологичного оборудования,

• применение труда высококвалифицированных работников, эффективная кадровая политика, создание заинтересованности работников в успехе предприятия,

• «настройка» производства на интересы потребителей, постоянная обратная связь,

• гибкость производства, возможность расширения спектра предлагаемых услуг.

На основании проведенного анализа предлагаем для нашего автосервиса приобрести шиномонтажное оборудованиеединовременное вложение составит206'500 рублей.

Таблица 8

Единовременное вложение

Наименование	Затраты тыс.руб.
Закупка оборудование монтаж обслуживание	136'500+40'000+30'000

Итого: 206'500 рублей

1/60*100%=0,0166

206'500*0,01666=3'427,9 в месяц, в год 41'134,8

Таблица 9

Расход на деятельность предприятия

Расходы: (Затраты)	Количество	Цена руб	Затраты в месяц тыс.руб.	Затраты в год тыс.руб.
Ремкомплект	2340	50	9'750	117'000
Заработная плата и налоги	4 человека	20'000	80'000	720'000
Реклама	1	1'000'000	1'000'0000	1'000'000
Электроэнергия	108киловат	12	2'808	30'888
Единовременное вложение				41'143,8

Итого: 1'909'022,8 рублей

Таблица 10

Прибыль от реализации

Услуга	Количество машин	Количества шин	Цена...

Подобные документы

• Финансовое состояние организации

  Финансовое состояние организации и его определяющие факторы. Цель, задачи и последовательность проведения анализа финансового состояния организации. Анализ структуры активов и пассивов баланса. Увеличение доли прибыли рентабельной зоны хозяйствования.
  
  дипломная работа [354,7 K], добавлен 26.12.2010
  

• Международные методики анализа финансового состояния предприятия

  Финансовое состояние как способность предприятия финансировать свою деятельность. Аспекты анализа финансового состояния предприятия с учетом международного опыта. Хозяйственно-экономическая характеристика объекта исследования. Коэффициентный анализ.
  
  курсовая работа [109,1 K], добавлен 12.03.2009
  

• Анализ финансового состояния организации и пути его улучшения

  Основные показатели, характеризующие финансовое состояние организации. Информационная база для проведения анализа. Показатели финансового состояния и методика их расчета на примере ЗАО "Лига Виктори": ликвидность, платежеспособность и активы баланса.
  
  курсовая работа [146,3 K], добавлен 26.05.2014
  

• Финансовое состояние ОАО "Бурятхлебпром"

  Финансовое состояние предприятия: понятие, задачи и основные направления. Система показателей финансового анализа предприятия и методы их определения. Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Бурятхлебпром", мероприятия по его стабилизации.
  
  курсовая работа [88,2 K], добавлен 18.05.2012
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании

  Характеристика понятия финансового состояния, цели и задачи его анализа. Показатели анализа хозяйственной деятельности. Анализ оборачиваемости оборотных активов, показателей структуры капитала, рентабельности и ликвидности. Анализ финансового состояния.
  
  курсовая работа [60,5 K], добавлен 11.03.2009
  

• Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия

  Задачи, виды и источники анализа финансового состояния предприятия. Анализ имущественного положения, показателей платежеспособности. Показатели финансовой устойчивости, их расчет и анализ. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Экипаж".
  
  курсовая работа [40,3 K], добавлен 03.06.2014
  

• Анализ финансового состояния организации

  Финансовое состояние организации, факторы, его определяющие, методика проведения анализа. Краткая экономическая характеристика хозяйственно-финансовой деятельности ООО "АВИС". Стратегия и основные направления улучшения финансового состояния организации.
  
  дипломная работа [323,9 K], добавлен 29.10.2012
  

• Анализ финансового состояния организации

  Понятие, цели, задачи и содержание анализа финансового состояния, информационная база для его проведения. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Климат Контроль". Прогнозные оценки в управлении финансовым состоянием организации.
  
  курсовая работа [301,7 K], добавлен 08.04.2015
  

• Финансовое состояние ОАО "Уральский завод энергетических машин"

  Рассмотрение финансового состояния предприятия с позиции кредитной организации. Роль и место финансового анализа в рыночной экономике. Рейтинговая оценка финансового состояния. Анализ активов и пассивов, финансовой устойчивости, ликвидности баланса.
  
  курсовая работа [70,1 K], добавлен 07.01.2014
  

• Анализ финансового состояния организации

  Показатели, характеризующие финансовое положение предприятия, методика проведения его анализа. Анализ финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "Вектор". Разработка мероприятий и предложений по улучшению финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [56,5 K], добавлен 18.06.2015
  

• Финансовое состояние организации ОАО "Тюменский аккумуляторный завод"

  Сравнительный аналитический баланс. Методика оценки финансового состояния организации - финансовой устойчивости, ликвидности, оборачиваемости капитала (деловой активности) и доходности (рентабельности). Рейтинг финансового состояния организации.
  
  контрольная работа [80,0 K], добавлен 03.12.2014
  

• Проблемы анализа финансового состояния организации

  Финансовое состояние предприятия и проблема его оценки. Способы финансового анализа. Финансовые коэффициенты в анализе финансового состояния предприятия. Анализ показателей платежеспособности ООО "Мега", его ликвидность и финансовая устойчивость.
  
  курсовая работа [641,7 K], добавлен 02.05.2011
  

• Анализ финансовой устойчивости организации

  Сущность и факторы, определяющие финансовое состояние предприятия, критерии влияния на его формирование. Цель, задачи и последовательность проведения соответствующего анализа. Обоснование результатов и пути улучшения финансового состояния, управление им.
  
  курсовая работа [105,2 K], добавлен 14.06.2014
  

• Финансовое состояние организации и методика его анализа (на примере ЗАО "Концерн Титан-2")

  Методика анализа показателей, используемых для оценки финансового состояния. Организация бухгалтерского учета на предприятии ЗАО "Концерн Титан-2". Анализ показателей ликвидности и платежеспособности, рейтинговая оценка финансового состояния предприятия.
  
  дипломная работа [1,7 M], добавлен 13.07.2014
  

• Анализ финансового состояния предприятия ТОО "Фирма "Жанар"

  Содержание и задачи анализа финансового состояния предприятия. Методы и приемы проведения финансового анализа. Экономико-правовая характеристика ТОО "Фирма "Жанар". Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия, его кредитоспособности.
  
  дипломная работа [168,0 K], добавлен 06.07.2015
  

• Анализ финансового состояния компании ЗАО "Терна Полимер"

  Анализ состояния и пути снижения себестоимости строительно-монтажных работ и продукции. Сущность и виды затрат, аспекты их анализа. Технико-экономические факторы и резервы снижения себестоимости. Финансовое состояние компании ЗАО "Терна Полимер".
  
  курсовая работа [94,0 K], добавлен 19.01.2012
  

• Анализ и оценка финансового состояния предприятия ООО "Форсаж"

  Теоретические основы, цель и задачи анализа и диагностики финансового состояния предприятия-должника. Информационная база, система показателей, методика анализа и оценки финансового состояния предприятия, рентабельности работ и услуг, платежеспособности.
  
  курсовая работа [132,3 K], добавлен 07.10.2010
  

• Мероприятия по укреплению финансового состояния ООО "УРАЗ"

  Содержание и принципы финансового состояния. Особенности влияющие на финансовое состояние организации. Алгоритм анализа финансового состояния предприятия. Технология разработки управленческого решения по оптимизации финансового состояния ООО "УРАЗ".
  
  дипломная работа [990,2 K], добавлен 23.08.2012
  

• Финансовое состояние ООО "ЖилСтройСервис"

  Характеристика финансового состояния хозяйствующих субъектов. Анализ финансовой деятельности и финансовой отчетности предприятия ООО "ЖилСтройСервис". Формирования капитала и прибыли. Основные направления улучшения финансового состояния предприятия.
  
  отчет по практике [2,6 M], добавлен 18.02.2011
  

• Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Северсталь"

  Значение, сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия. Структура методика финансового анализа. Устранение недостатков финансовой деятельности, нахождение резервов улучшения финансового состояния предприятия и платежеспособности.
  
  курсовая работа [106,7 K], добавлен 26.10.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам