Анализ финансового планирования на предприятии ОАО "Нижнекамскшина"

Получим сумму налога на прибыль: 21 803 Ч 24%/100% = 5 233 тыс. руб.

Налог на прочие доходы определим как 920 Ч 9%/100% = 83тыс. руб.

22 723 - 5 233 - 83 = 17 407 - это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и доходы по плану.

Таблица 14

Распределение прибыли

Для заполнения таблицы 14 «Распределение прибыли» вносим значения из таблицы 11 «Данные к распределению прибыли» и таблицы 9 «Расчет источников финансирования капитальных вложений», а в случае постановки данных в строчки 9, 9а, 9б и 10 следует учесть «Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР» таблицы 12. Т.о., в строке «учреждения здравоохранения»: 200-100 (средства целевого финансирования)=100 тыс. руб.; по строке «детские дошкольные учреждения»: 730-50 (средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях)=680 тыс. руб.; следовательно, на все содержание объектов социальной сферы: 100+680+290=1070тыс. руб.; расходы на проведение НИОКР составят 0, так как 200-200=0.

Потом, для расчета остатка нераспределенной прибыли необходимо из валовой прибыли отнять все статьи расходов таблицы 14. Получим: 22 723 - 5 233 - 83 - 3000-2 750 - 2 250 - 1 579 - 1620 - 3020 - 1070 - 980 = 1 138 тыс. руб.

Часть нераспределенной прибыли в сумме 138 тыс. руб. - на финансирование НИОКР, 300 тыс. руб. - на содержание объектов социальной сферы 700 тыс. руб. - на увеличение резервного фонда.

Таблица 15

Шахматка

Выручка от прочей реализации (без НДС) определяется как разность между операционными доходами и операционными расходами: 7600-5340=2260 тыс. руб. Доходы от внереализационных операций равны доходам от внереализационных операций за минусом расходов по внереализационным операциям и налогов, относимых на финансовые результаты: 10875-7566-1534=1775тыс. руб.

Сложив все статьи в столбике «итого расходы» и строке «итого доходы», получаем одно и то же число - 130 492. руб.

Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

В балансе доходов и расходов (финансовом плане), рассчитав итого по всем разделам, определим сальдо по текущей деятельности, сальдо по инвестиционной деятельности и сальдо по финансовой деятельности как разность между соответствующими итого доходов и расходов. Получим: 88 055-78 085=9 970 тыс. руб.; 19 714 - 25 984 = - 6 270 тыс. руб.; 0 - 3 700 = - 3 700 тыс. руб.

Вывод: исходя из составленного финансового плана доходы в планируемом периоде должны составлять 107 769 тыс. руб.. Эта сумма получилась из доходов от текущей деятельности предприятия, которые составляют большую часть, примерно 82% (в балансе доходов и расходов предприятия итого по разделу А поступления денежных средств разделить на итого по разделу В и умножить на 100%) и доходов от инвестиционной деятельности в размере 19 714 тыс. руб., это примерно 18% всех доходов предприятия. Можно сделать вывод, что организация имеет стабильный доход для процессов производства и финансирования своих расходов.

На предприятии нет увеличения задолженности, так же оно не брало кредитов и займов. Из этого следует, что организация обходиться собственными средствами.

Отток денежных средств на предприятии на планируемый период составит 107 769 тыс. руб.. Это составит 72,5 % из всех планируемых расходов на текущую деятельность предприятия, около 24,1 % уйдет на инвестиционную деятельность и 3,4% на финансовую деятельность.

Отчисления в бюджет составляют 12,4 % из всех расходов. Большая часть из всех налогов - налог на прибыль, который составляет 39 % и налоги включенные в себестоимость продукции - 42 %.

В соответствии с финансовым планом предприятие планирует осуществить инвестиции в основные фонды в размере 11 220 тыс. рублей. 72% всех капитальных вложений составляют капитальные вложения производственного назначения. В источниках финансирования капитальных вложений главное место занимают собственные средства самого предприятия, в частности 59 % финансируется за счет чистой прибыли и 17 % за счет амортизационных отчислений. Также на финансирование капитальных вложений предполагается направить средства, поступившие на жилищное строительство в порядке долевого участия в сумме 710 тыс. руб. и плановые накопления по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом в сумме 329 тыс. руб. Удельный вес этих источников в структуре источников финансирования составляют незначительную долю в 9,2 %. Так же предприятие планирует увеличить потребность в оборотных средствах на 1 809 тыс. руб., следовательно, предприятие стремится расширить свою деятельность, увеличить поступления денежных средств от текущей деятельности, чтобы покрыть расходы от финансовой и инвестиционной деятельности.

Текущая деятельность организации должна обеспечивать приток денежных средств, полностью покрывая их инвестиционный отток. Отношение чистого денежного потока от текущей деятельности к чистому денежному потоку от инвестиционной деятельности должно превышать 50%. На примере нашего предприятия сальдо по текущей деятельности составило 9 970 тыс. руб., а по инвестиционной деятельности - - 6 272 тыс. руб., следовательно, соотношение абсолютных чистых денежных потоков равно: 9 970 / 6 272 = 1,6

Предприятие предполагает получить валовую прибыль в планируемом периоде в размере 22 723 тыс. руб. В ходе ее распределения наиболее емкими стали такие статьи как налог на прибыль -23 % (5233 / 22723 * 100%) и капитальные вложения производственного назначения - 25,8% (5861 /22723*100%). Остаток нераспределенной прибыли в сумме 1 138 тыс. руб. распределился в резервный фонд 700 тыс. руб., 138 тыс. руб. - на НИОКР, 300 тыс. руб. - на содержание объектов социальной сферы.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие в достаточной степени обеспечено финансовыми ресурсами. Важно отметить, что в структуре источников их формирования главную роль играют собственные источники финансовых ресурсов. За счет получаемой прибыли и удачного реинвестирования ее в предпринимательскую деятельность происходит самофинансирование деятельности предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При плановой экономике каждое предприятие на основе контрольных цифр, которые доводились до него вышестоящей организацией, в обязательном порядке рассчитывался техпромфинплан. С переходом на рыночные отношения предприятиям никто не устанавливает контрольных цифр и не требует представлять и утверждать финансовые и другие планы. Это привело к тому, что некоторые предприятия стали меньше уделять внимание прогнозам, расчетам и планированию своей деятельности, следствием чего является банкротство.

В настоящее время сами предприятия должны понимать важность и необходимость грамотных расчетов на перспективу своей деятельности по планам: производства продукции, работ, услуг; издержек на выпуск продукции; инвестиций; социального развития коллектива предприятия; по финансовому плану.

Цель финансового планирования - повышение эффективного использования долгосрочных и краткосрочных денежных ресурсов. В процессе планирования разрабатываются мероприятия по повышению доходности капитала, стабильности фирмы, минимизации рисков и так далее.

Качество принимаемых решений в области финансов целиком зависит от качества финансового планирования.

В новых экономических условиях планирование полностью зависит от администрации предприятий и организаций, оно обеспечивает лучшую координацию хозяйственной деятельности, повышает управляемость предприятия, снижает злоупотребления и ошибки.

Как отмечал Анри Файоль в своей книге «Общее и промышленное управление», вышедшей в 1916 году, “Управлять - это предвидеть, а предвидеть - это уже почти действовать”. Планирование - это не просто умение предусмотреть все необходимые действия, это также способность предвидеть любые неожиданности, которые могут возникнуть в ходе работы, и уметь с ними справляться.

Фирма не может полностью устранить риск в своей деятельности, но способна управлять им при помощи эффективного предвидения.

Для российских предприятий актуальными продолжают оставаться следующие проблемы финансово-хозяйственной деятельности:

прогнозирование финансовых результатов хозяйственной деятельности, установление целевых показателей эффективности деятельности и лимитов затрат ресурсов;

определение наиболее перспективных бизнес-проектов, а также возможности их финансирования;

анализ и оценка эффективности работы различных структурных подразделений, контроль за правильностью решений, принимаемых руководителями структурных единиц.

Эти вопросы нужны для стратегического планирования, основанного на глубоком анализе своих возможностей, правильно выбранных целей, наличии серьезных финансовых вложений.

Для того чтобы специалисты предприятия овладели основами и тонкостями планирования, их нужно обучать, приглашать консультантов и аудиторов. Использование грамотного планирования в деятельности предприятия - это условие успеха бизнеса.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Финансовый менеджмент: учеб. пособие по специализации “Менеджмент орг.”/И.М.Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П.Анискина. - 2-е изд., стер. - Москва: Омега Л, 2007.

2. Менеджмент: учебник под ред. проф. В.И. Королева. - М50 М.: Экономистъ, 2005.

3. Дафт Р.Л. Менеджмент. - СПб: Питер,2002.

4. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб.пособие.В 2 ч. Ч.5.Стратегическое планирование. - Мн.: ООО Новое знание, 2000.

6.Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно - методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 1997.

7. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. - 3-е изд. - М.: Экономистъ, 2004.

8. Бизнес-планирование: как обосновать и реализовать бизнес-проект / С.В.Петухова. 2-е изд., стер. - Москва: Омега-Л, 2007.

Приложение 1. Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Приложение 2. Шахматка

Размещено на Allbest.ru