Финансовая политика Кемеровской области

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. ОБОСНОВАНИЕ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

1.1 Задание и порядок выполнения расчетов

Необходимо составить два варианта проекта бюджета муниципального образования на следующий год по данным отчетного года, определить удельный вес расходов, направляемых в сферу материального производства и в нематериальную сферу (построить диаграмму), размер дефицита (профицита) местного бюджета.

В следующем году планируется увеличить налоговые доходы:

1) по налогу на доходы физических лиц на 6,4 %;

2) по налогам на совокупный доход на 10, 3 %;

3) по налогам на имущество на 12,2 %;

4) по государственной пошлине, сборам на 7,7 %.

В следующем году неналоговые доходы увеличатся:

1) от исполнения имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 20,1 %;

2) платежи при пользовании природными ресурсами на 36,7 %;

3) доходы от продажи материальных и нематериальных актов на 48,1 %.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба планируется в размерах предыдущего года. Прочие неналоговые доходы уменьшатся на 1,2 %.

Безвозмездные поступления увеличатся на 18,6 %.

Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности увеличатся на 19,2 %.

Состав статей доходной и расходной части бюджета, состав и структура источников финансирования дефицита бюджета принимаются в соответствии с выбранным вариантом.

По первому варианту проекта бюджета прирост доходов бюджета направляется на финансирование расходов бюджета в следующих размерах:

1) 63,3 % от общей суммы прироста доходов бюджета направляется на финансирование в следующих размерах: жилищнокоммунальное хозяйство 20,2 %, образование 32,7 %, здравоохранение и спорт 21,6 %, социальная политика 18,4 %, культура, кинематография, средства массовой информации 7,1 %;

2) 36,7 % от общей суммы прироста доходов бюджета направляется на финансирование других статей бюджета, при этом в начале планируются расходы на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность, остаток прироста доходов бюджета направляется на финансирование национальной экономики.

Прирост расходов на общегосударственные вопросы, национальную оборону, национальную безопасность и правоохранительную деятельность рассчитывается по формуле:

Пi = Сi (Иj 1),

где Пi прирост расходов на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность в плановом периоде, руб.;

Сi соответственно расходы на общегосударственные вопросы, национальную оборону, национальную безопасность и правоохранительную деятельность в отчетном году, руб.;

Иj индекс инфляции в плановом периоде, доли единицы.

Для проведения расчетов используется значение Иj = 1,049.

В процессе выполнения работы определить структуру доходной и расходной части бюджета в отчетном и следующем году. Результаты должны быть оформлены в виде диаграмм. Исходя из наметившейся тенденции роста доходов бюджета, определить, через сколько месяцев бюджет может стать бездефицитным, если прирост доходов, прежде всего, направлять на финансирование дефицита бюджета. Сделать соответствующий расчет.

Расчеты осуществить по формуле:

Tj = бj : Дj 12,

где Tj - период, в течение которого бюджет может стать бездефицитным, месяцы;

?бj - дефицит бюджета в плановом периоде, руб.;

?Дj - общий прирост доходов бюджета в плановом периоде, руб.

Далее проводится расчет бюджетных показателей по второму варианту, который включает, прежде всего, расчет суммы средств необходимых для погашения дефицита бюджета в плановом периоде. Эта сумма вычитается из общего прироста доходов бюджета. Оставшийся прирост доходов бюджета по плану на следующий год распределяется по методике, изложенной для расчета первого варианта бюджета муниципального образования.

Расчеты других бюджетных показателей осуществляются по аналогии с первым вариантом проекта бюджета.

Для характеристики изменения бюджетных показателей рассчитываются темпы роста показателей.

Таблица 1.1 ? Бюджет муниципального образования за отчетный год

Наименование показателя	Отчетный год, значение, млн. руб.
ДОХОДЫ Налоговые доходы, всего	2358,3
Налог на доходы физических лиц	785,8
Налоги на совокупный доход	918,9
Налоги на имущество	302,9
Государственная пошлина, сборы	350,7
Неналоговые доходы, всего	297,5
2.1.Доходы от использования имущества, находящего-ся в государственной и муниципальной собственности	151,1
2.2.Платежи при использовании природными ресурсами	53,4
2.3.Доходы от продажи материальных и нема-териальных активов	57,6
2.4.Штрафы, санкции, возмещение ущерба	2,8
2.5.Прочие неналоговые доходы	7,4
Итого доходов	2655,8
Безвозмездные поступления, всего	2098,2
3.1.Дотации	424,6
3.2.Субвенции	975,6
3.3.Субсидии	559,2
3.4.Прочие безвозмездные поступления	138,8
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	10,1
ВСЕГО ДОХОДОВ	4764,1
Источники финансирования дефицита бюджета, всего	52,2
5.1.Бюджетные кредиты, полученные от других бюджетов бюджетной системы РФ	5,7
5.2.Кредиты, полученные в валюте РФ от кредитных организаций	2,1
5.3.Продажа земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности	44,1
РАСХОДЫ
1.Общегосударственные вопросы	503,8
2.Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	221,5
3.Национальная экономика	340,0
4.Жилищно-коммунальное хозяйство	900,6
5.Образование	1541,7
6.Культура, кинематография, средства массовой информации	82,4
7.Здравоохранение и спорт	525,5
8.Социальная политика	700,8
ВСЕГО РАСХОДОВ	4816,3



1.2 Анализ проекта бюджета муниципального образования по первому варианту

Для анализа проекта бюджета муниципального образования необходимо составить таблицу 1.2. «Проект бюджета муниципального образования по первому варианту».

Таблица 1.2? Проект бюджета муниципального образования по первому варианту

Наименование показателя	Планируемый год, значение, млн. руб.
ДОХОДЫ Налоговые доходы, всего	2567,19
Налог на доходы физических лиц	836,09
Налоги на совокупный доход	1013,55
Налоги на имущество	339,85
Государственная пошлина, сборы	377,7
Неналоговые доходы, всего	375,09
2.1.Доходы от использования имущества, находящего-ся в государственной и муниципальной собственности	181,47
2.2.Платежи при использовании природ. ресурсами	73,0
2.3.Доходы от продажи материальных и нема-териальных активов	85,31
2.4.Штрафы, санкции, возмещение ущерба	28
2.5.Прочие неналоговые доходы	7,31
Итого доходов	2942,28
Безвозмездные поступления, всего	2488,47
3.1.Дотации	503,58
3.2.Субвенции	1157,06
3.3.Субсидии	663,21
3.4.Прочие безвозмездные поступления	164,62
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	12,04
ВСЕГО ДОХОДОВ	5442,79
Источники финансирования дефицита бюджета, всего	52,2
5.1.Бюджетные кредиты, полученные от других бюджетов бюджетной системы РФ	5,7
5.2.Кредиты, полученные в валюте РФ от кредитных организаций	2,1
5.3.Продажа земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности	44,1
РАСХОДЫ
1.Общегосударственные вопросы	528,49
2.Национальная безопасность и правоохран. дея-ть	232,35
3.Национальная экономика	553,54
4.Жилищно-коммунальное хозяйство	987,38
5.Образование	1682,18
6.Культура, кинематография, средства массовой информации	112,9
7.Здравоохранение и спорт	618,3
8.Социальная политика	779,85
ВСЕГО РАСХОДОВ	5494,99

Общий прирост доходов бюджета составил: 5442,79 - 4764,1 = 678,69 млн. руб.

1) 678,69 * 63,3 / 100 = 429,61 млн. руб.

?P жил. = 429,61 * 20,2 / 100 = 86,78 млн. руб.

Р жил. = 900,6 + 86,78 = 987,38 млн. руб.

?Р образ. = 429,61 * 32,7 / 100 = 140,48 млн. руб.

P образ. = 1541,7 + 140,48 = 1682,18 млн. руб.

?Р спорт = 429,61 * 21,6 / 100 = 92,8 млн. руб.

Р спорт = 525,5 + 92,8 = 618,3 млн. руб.

?Р соц. пол. = 429,61 * 18,4 / 100 = 79,05 млн. руб.

Р соц. пол. = 700,8 + 79,05 = 779,85 млн. руб.

?Р культ. = 429,61 * 7,1 / 100 = 30,5 млн. руб.

Р культ. = 82,4 + 30,5 = 112,9 млн. руб.

2) 678,69 * 36,7 / 100 = 249,08 млн. руб.

Расходы на общегосударственные вопросы и на национальную безопасность и правоохранительную деятельность рассчитывается по формуле:

Пi = Сi * (Иj 1),



где Иj = 1,049

503,8 * (1,049 - 1) = 24,69 млн. руб.

503,8 + 24,69 = 528,49 млн. руб.

221,5 * (1,049 - 1) = 10,85 млн. руб.

221,5 + 10,85 = 232,35 млн. руб.

3) 249,08 - (24,69 + 10,85) = 213,54 млн. руб.

Р нац. экон. = 340 + 213,54 = 553,54 млн. руб.

Определим через сколько месяцев бюджет может стать бездефицитным.

Tj = 52,2 / 678,69 * 12 = 0,92 месяца

Таблица 1.3? Анализ проекта бюджета муниципального образования по первому варианту

Наименование показателя	Отчетный год	Планируемый год	Абсолют-ное отк-лонение показа-теля, млн. руб.	Темп роста показа-теля, %	Изме-нение удель-ного веса показателя, %
	значение, млн. руб.	удельный вес, %	значе- ние, млн. руб.	уде- льный вес, %
ДОХОДЫ 1.Налог. доходы, всего	2358,3	49,5	2567,19	47,17	180,16	107,64	- 2,33
1.1.Налог на доходы физических лиц	785,8	16,49	836,09	15,36	48,56	106,4	- 1,13
1.2.Налоги на совокупный доход	918,9	19,29	1013,55	18,62	94,65	110,3	- 0,67
1.3.Налоги на имущество	302,9	6,36	339,85	6,24	36,95	112,2	- 0,12
1.4.Государственная пошлина, сборы	350,7	7,36	377,7	6,94	27,0	107,7	- 0,42
2.Неналоговые доходы, всего	297,5	6,24	375,09	6,89	77,59	126,08	0,65
2.1.Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	151,1	3,17	181,47	3,33	30,37	120,1	0,16
2.2.Платежи при использовании природными ресурсами	53,4	1,12	73,0	1,34	19,6	136,7	0,22
2.3.Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	57,6	1,21	85,31	1,57	27,71	148,11	0,36
2.4.Штрафы, санкции, возмещение ущерба	28,0	0,59	28,0	0,51	0	100	- 0,08
2.5.Прочие неналоговые доходы	7,4	0,16	7,31	0,13	-0,09	98,78	- 0,03
Итого доходов	2655,8	55,75	2942,28	54,06	257,75	109,71	- 1,69
3.Безвозмездные поступления, всего	2098,2	44,04	2488,47	45,72	390,27	118,6	1,68
3.1.Дотации	424,6	8,91	503,58	9,25	78,98	118,6	0,34
3.2.Субвенции	975,6	20,48	1157,06	21,26	181,46	118,6	0,78
3.3.Субсидии	559,2	11,74	663,21	12,18	104,01	118,6	0,44
3.4.Прочие безвозмездные поступления	138,8	2,91	164,62	3,02	25,82	118,6	0,11
4.Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	10,1	0,21	12,04	0,22	1,94	119,21	0,01
ВСЕГО ДОХОДОВ	4764,1		5442,79		649,96	113,64
5.Источники финансирования дефицита бюджета, всего	52,2		52,2		0	100
5.1.Бюджетные кредиты, полученные от других бюджетов бюджетной системы РФ	5,7	10,92	5,7	10,92	0	100	0
5.2.Кредиты, полученные в валюте РФ от кредитных организаций	2,1	4,02	2,1	4,02	0	100	0
5.3.Продажа земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности	44,1	85,06	44,1	85,06	0	100	0
РАСХОДЫ
1.Общегосударственные вопросы	503,8	10,46	528,49	9,62	24,69	104,9	- 0,84
2.Национ. безопасность и правоохранит. дея-ть	221,5	4,6	232,35	4,23	10,85	104,9	- 0,37
3.Национальная экономика	340,0	7,06	553,54	10,07	203	159,71	3,01
4.Жилищно-комму-нальное хозяйство	900,6	18,7	987,38	17,97	83,11	109,23	- 0,73
5.Образование	1541,7	32,01	1682,18	30,61	134,53	108,73	- 1,4
6.Культура, кинематография, средства массовой информации	82,4	1,71	112,9	2,05	29,21	135,45	0,34
7.Здравоохранение и спорт	525,5	10,91	618,3	11,25	88,87	116,91	0,34
8.Социальная политика	700,8	14,55	779,85	14,19	75,7	110,8	- 0,36
ВСЕГО РАСХОДОВ	4816,3		5494,99		649,96	113,5



Рисунок 1.1 - Динамика доходов бюджета муниципального образования в отчетном году

Рисунок 1.2 - Динамика расходов бюджета муниципального образования в отчетном году.



Рисунок 1.3 - Динамика расходов бюджета муниципального образования в планируемом году.

доход расход муниципальный финансовый

Из анализа первого варианта проекта бюджета муниципального образования следует, что доходная часть бюджета в планируемом году увеличилась на 649,96 млн. руб., темп роста составил 113,64 % по сравнению с отчетным годом. Налоговые доходы в планируемом увеличились на 180,16 млн. руб., темп роста составил 107,64 % по сравнению с отчетным годом, что является положительным моментом в деятельности муниципального образования. Неналоговые доходы увеличились в планируемом году по сравнению с отчетным годом на 77,59 млн. руб., темп роста составил 126,08 %. Безвозмездные поступления в планируемом году по отношению к отчетному году увеличились на 390,27 млн. руб., темп роста составил 118,6 %. Доходы от предпринимательской и другой приносящей доход деятельности увеличились в планируемом году на 1,94 млн. руб., темп роста составил 119,21 % по сравнению с отчетным годом.

Из анализа структуры доходной части бюджета следует, что произошло увеличение удельного веса в планируемом году по сравнению с отчетным годом по следующим статьям:

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности - 0,16 %;

- платежи при использовании природными ресурсами - 0,22 %;

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов - 0,36%.

Снижение удельного веса показателя в планируемом году по сравнению с отчетным годом произошло по следующим статьям:

- налог на доходы физических лиц - 1,13 %;

- налоги на совокупный доход - 0,67 %;

- налоги на имущество - 0,12 %;

- государственная пошлина, сборы - 0,42 %;

- штрафы, санкции, возмещение ущерба ? 0,08 %;

- прочие неналоговые доходы - 0,03 %.

Снижение удельного веса налоговых поступлений в планируемом году произошло по всем видам налогов, что является отрицательным моментом в деятельности муниципального образования.

Увеличение удельного веса безвозмездных поступлений в планируемом году произошло по всем видам перечислений, что является отрицательным моментом в деятельности муниципального образования.

Незначительное увеличение удельного веса в планируемом году неналоговых доходов принципиально не отразилось на увеличении доходной части бюджета.

Из анализа расходной части бюджета следует, что в планируемом году произошло увеличение по всем статьям и это увеличение составило:

- общегосударственные вопросы - 24,69 млн. руб., темп роста составил 104,9 %;

- национальная безопасность и правоохранительная деятельность - 10,85 млн. руб., темп роста составил 104,9 %;

- национальная экономика - 203 млн. руб., темп роста составил 159,71 %;

- жилищно-коммунальное хозяйство - 83,11 млн. руб., темп роста составил 109,23 %;

- образование - 134,53 млн. руб., темп роста составил 108,73 %;

- культура, кинематография, средства массовой информации - 29,21млн. руб., темп роста составил 135,45 %;

- здравоохранение и спорт - 88,87 млн. руб., темп роста составил 116,91 %;

- социальная политика - 75,7 млн. руб., темп роста составил 110,8%.

Анализируя структуру расходной части бюджета установлено, что произошло увеличение удельного веса расходов в планируемом году по сравнению с отчетным годом по следующим статьям:

- национальная экономика - 3,01 %;

- культура, кинематография, средства массовой информации - 0,34 %;

- здравоохранение и спорт - 0,34 %.

Снижение удельного веса расходов в планируемом году по сравнению с отчетным годом по следующим статьям:

- общегосударственные вопросы - 0,84 %;

- национальная безопасность и правоохранительная деятельность - 0,37 %;

- жилищно-коммунальное хозяйство - 0,73 %;

- образование - 1,4 %;

- социальная политика - 0,36 %.

Из анализа состояния проекта бюджета муниципального образования по первому варианту следует, что расходная часть превышает доходную на 52,2 млн. руб., следовательно бюджет является дефицитным.

1.3 Анализ проекта бюджета муниципального образования по второму варианту

Таблица 2.4? Проект бюджета муниципального образования по второму варианту

Наименование показателя	Планируемый год, значение, млн. руб.
ДОХОДЫ Налоговые доходы, всего	2567,19
Налог на доходы физических лиц	836,09
Налоги на совокупный доход	1013,55
Налоги на имущество	339,85
Государственная пошлина, сборы	337,7
Неналоговые доходы, всего	375,09
2.1.Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	181,47
2.2.Платежи при использовании природными ресурсами	73,0
2.3.Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	85,31
2.4.Штрафы, санкции, возмещение ущерба	28
2.5.Прочие неналоговые доходы	7,31
Итого доходов	2942,28
Безвозмездные поступления, всего	2488,47
3.1.Дотации	503,58
3.2.Субвенции	1157,06
3.3.Субсидии	663,21
3.4.Прочие безвозмездные поступления	164,62
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	12,04
ВСЕГО ДОХОДОВ	5442,79
Источники финансирования дефицита бюджета, всего	?
5.1.Бюджетные кредиты, полученные от других бюджетов бюджетной системы РФ	?
5.2.Кредиты, полученные в валюте РФ от кредитных организаций	?
5.3.Продажа земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности
РАСХОДЫ
1.Общегосударственные вопросы	528,49
2.Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	232,35
3.Национальная экономика	534,38
4.Жилищно-коммунальное хозяйство	980,71
5.Образование	1671,38
6.Культура, кинематография, средства массовой информации	110,56
7.Здравоохранение и спорт	611,16
8.Социальная политика	773,76
ВСЕГО РАСХОДОВ	5442,79

Общий прирост доходов бюджета составил: 5442,79 - 4764,1 = 678,69 млн. руб.

1) 678,69 - 52,2 = 626,49 млн. руб.

626,49 * 63,3 / 100 = 396,57 млн. руб.

?P жил. = 396,57 * 20,2 / 100 = 80,11 млн. руб.

Р жил. = 900,6 + 80,11 = 980,71 млн. руб.

?Р образ. = 396,57 * 32,7 / 100 = 129,68 млн. руб.

P образ. = 1541,7 + 129,68 = 1671,38 млн. руб.

?Р спорт = 396,57 * 21,6 / 100 = 85,66 млн. руб.

Р спорт = 525,5 + 85,66 =611,16 млн. руб.

?Р соц. пол. = 396,57 * 18,4 / 100 = 72,96 млн. руб.

Р соц. пол. = 700,8 + 72,96 = 773,76 млн. руб.

?Р культ. = 396,57 * 7,1 / 100 = 28,16 млн. руб.

Р культ. = 82,4 + 28,16 = 110,56 млн. руб.

2) Общегосударственные вопросы:

503,8 * (1,049 - 1) = 24,69 млн. руб.

503,8 + 24,69 = 528,49 млн. руб.

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность:

221,5 * (1,049 - 1) = 10,85 млн. руб.

221,5 + 10,85= 232,35 млн. руб.

3) Национальная безопасность:

626,49 * 36,7 / 100 = 229,92 млн. руб.

229,92 - (24,69 + 10,85) = 194,38 млн. руб.

Р нац. экон. = 340 + 194,38 = 534,38 млн. руб.

Таблица 1.5? Анализ проекта бюджета муниципального образования по второму варианту

Наименование показателя	Отчетный год	Планируемый год	Абсолю-тное откло-нение показа-теля, млн. руб.	Темп роста показа-теля, %	Изме-нение удель-ного веса показателя, %
	значе- ние, млн. руб.	уде- льный вес, %	значе- ние, млн. руб.	уде- льный вес, %
ДОХОДЫ 1.Налоговые доходы, всего	2358,3	49,5	2567,19	47,17	180,16	107,64	- 2,33
1.1.Налог на доходы физических лиц	785,8	16,49	836,09	15,36	48,56	106,4	- 1,13
1.2.Налоги на совокупный доход	918,9	19,29	1013,55	18,62	94,65	110,3	- 0,67
1.3.Налоги на имущество	302,9	6,36	339,85	6,24	36,95	112,2	- 0,12
1.4.Государственная пошлина, сборы	350,7	7,36	337,7	6,94	27,0	107,7	- 0,42
2.Неналоговые доходы, всего	297,5	6,24	375,09	6,89	77,59	126,08	0,65
2.1.Доходы от испо-льзования имущества, находящегося в госу-дарственной и муници-пальной собственности	151,1	3,17	181,47	3,33	30,37	120,1	0,16
2.2.Платежи при испо-льзовании природными ресурсами	53,4	1,12	73,0	1,34	19,6	136,7	0,22
2.3.Доходы от продажи материальных и нема-териальных активов	57,6	1,21	85,31	1,57	27,71	148,11	0,36
2.4.Штрафы, санкции, возмещение ущерба	28,0	0,59	28,0	0,51	0	100	- 0,08
2.5.Прочие неналоговые доходы	7,4	0,16	7,31	0,13	-0,09	98,78	- 0,03
Итого доходов	2655,8	55,75	2942,28	54,06	257,75	109,71	- 1,69
3.Безвозмездные поступления, всего	2098,2	44,04	2488,47	45,72	390,27	118,6	1,68
3.1.Дотации	424,6	8,91	503,58	9,25	78,98	118,6	0,34
3.2.Субвенции	975,6	20,48	1157,06	21,26	181,46	118,6	0,78
3.3.Субсидии	559,2	11,74	663,21	12,18	104,01	118,6	0,44
3.4.Прочие безвозмезд-ные поступления	138,8	2,91	164,62	3,02	25,82	118,6	0,11
4.Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	10,1	0,21	12,04	0,22	1,94	119,21	0,01
ВСЕГО ДОХОДОВ	4764,1		5442,79		649,96	113,64
5.Источники финансирования дефицита бюджета, всего	52,2		?
5.1.Бюджетные кредиты, полученные от других бюджетов бюджетной системы РФ	5,7	10,92	?
5.2.Кредиты, получен-ные в валюте РФ от кредитных организаций	2,1	4,02	?
5.3.Продажа земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности	44,1	85,06	?
РАСХОДЫ
1.Общегосударственные вопросы	503,8	10,46	528,49	9,71	24,69	99,56	- 0,75
2.Национальная безопасность и право-охранительная деятельность	221,5	4,6	232,35	4,27	10,85	104,9	- 0,33
3.Национальная экономика	340,0	7,06	534,38	9,82	194,38	157,17	2,76
4.Жилищно-комму-нальное хозяйство	900,6	18,7	980,71	18,02	80,11	108,89	- 0,68
5.Образование	1541,7	32,01	1671,38	30,71	129,68	108,41	- 1,3
6.Культура, кинематография, средства массовой информации	82,4	1,71	110,56	2,03	28,16	134,17	0,32
7.Здравоохранение и спорт	525,5	10,91	611,16	11,23	85,66	116,3	0,32
8.Социальная политика	700,8	14,55	773,76	14,22	72,96	110,41	- 0,33
ВСЕГО РАСХОДОВ	4816,3		5442,79		626,49	113,01

Рисунок 5 - Диаграмма расходов бюджета муниципального образования в планируемом году по второму варианту



Рисунок 1.5 - Диаграмма доходов бюджета муниципального образования в планируемом году по первому и второму вариантам

Из анализа второго варианта проекта бюджета муниципального образования следует, что доходная часть бюджета в планируемом году увеличилась на 649,96 млн. руб., темп роста составил 113,64 % по сравнению с отчетным годом. Налоговые доходы в планируемом увеличились на 180,16 млн. руб., темп роста составил 107,64 % по сравнению с отчетным годом, что является положительным моментом в деятельности муниципального образования. Неналоговые доходы увеличились в планируемом году по сравнению с отчетным годом на 77,59 млн. руб., темп роста составил 126,08 %. Безвозмездные поступления в планируемом году по отношению к отчетному году увеличились на 390,27 млн. руб., темп роста составил 118,6 %. Доходы от предпринимательской и другой приносящей доход деятельности увеличились в планируемом году на 1,94 млн. руб., темп роста составил 119,21 % по сравнению с отчетным годом.

Из анализа структуры доходной части бюджета следует, что произошло увеличение удельного веса в планируемом году по сравнению с отчетным годом по следующим статьям:

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности - 0,16 %;

- платежи при использовании природными ресурсами - 0,22 %;

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов - 0,36%.

Снижение удельного веса показателя в планируемом году по сравнению с отчетным годом произошло по следующим статьям:

- налог на доходы физических лиц - 1,13 %;

- налоги на совокупный доход - 0,67 %;

- налоги на имущество - 0,12 %;

- государственная пошлина, сборы - 1,16 %;

- штрафы, санкции, возмещение ущерба ? 0,08 %;

- прочие неналоговые доходы - 0,03 %.

Снижение удельного веса налоговых поступлений в планируемом году произошло по всем видам налогов, что является отрицательным моментом в деятельности муниципального образования.

Увеличение удельного веса безвозмездных поступлений в планируемом году произошло по всем видам перечислений, что является отрицательным моментом в деятельности муниципального образования.

Незначительное увеличение удельного веса в планируемом году неналоговых доходов принципиально не отразилось на увеличении доходной части бюджета.

Из анализа расходной части бюджета следует, что в планируемом году произошло увеличение по всем статьям и это увеличение составило:

- общегосударственные вопросы - 24,69 млн. руб., темп роста составил 99,56 %;

- национальная безопасность и правоохранительная деятельность - 10,85 млн. руб., темп роста составил 104,9 %;

- национальная экономика - 194,38 млн. руб., темп роста составил 157,17 %;

- жилищно-коммунальное хозяйство - 80,11 млн. руб., темп роста составил 108,89 %;

- образование - 129,68 млн. руб., темп роста составил 108,41 %;

- культура, кинематография, средства массовой информации - 28,16 млн. руб., темп роста составил 134,17 %;

- здравоохранение и спорт - 85,66 млн. руб., темп роста составил 116,3 %;

- социальная политика - 72,96 млн. руб., темп роста составил 110,41%.

Анализируя структуру расходной части бюджета установлено, что произошло увеличение удельного веса расходов в планируемом году по сравнению с отчетным годом по следующим статьям:

- национальная экономика - 2,76 %;

- культура, кинематография, средства массовой информации - 0,32 %;

- здравоохранение и спорт - 0,32 %.

Снижение удельного веса расходов в планируемом году по сравнению с отчетным годом по следующим статьям:

- общегосударственные вопросы - 0,75 %;

- национальная безопасность и правоохранительная деятельность - 0,33 %;

- жилищно-коммунальное хозяйство - 0,68 %;

- образование - 1,3 %;

- социальная политика - 0,33 %.

Из анализа состояния проекта бюджета муниципального образования по второму варианту следует, что бюджет является сбалансированным.

Таблица 1.6 ? Распределение расходов бюджета муниципального образования

Наименование показателя	Отчетный год	Проект I	Проект II
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
Расходы всего	4816,3	100	5494,99	100	5442,79	100
1. Сфера материального производства	340	7,06	553,54	10,07	534,38	9,82
2. Сфера нематериального производства	4476,3	92,94	4941,45	89,93	4908,41	90,18

Рисунок 1.6 - Гистограмма распределения бюджета муниципального образования.

Следует принять к исполнению второй вариант проекта бюджета муниципального образования, т. к. он является сбалансированным.



Заключение

Эффективная финансовая политика развития регионов является залогом успешного развития страны в целом. Современная экономическая ситуация в Самарской области, да и в других регионах страны, такова, что говорить о финансовой политике роста не приходится. Причин тому много. Это и внешняя политика государства, государственная политика развития регионов, существующая система межбюджетных отношений и другие. К сожалению, решить отдельно во

Важным фактором роста экономики регионов и страны в целом выступает промышленность. Нам надо развивать те отрасли промышленности, для развития которых у нас есть все предпосылки. Развивая промышленность, необходимо учитывать положения теории размещения производства. Для Самарской области - это нефтепереработка, электроэнергетика, автомобилестроение. Экономический рост, основанный на экспорте сырья, постепенно необходимо заменить экономикой, основанной на экспорте товаров и услуг. Добиться этого можно только, улучшив качество производимых товаров. А это во многом может стать результатом крупномасштабных инвестиций. В этом огромная роль принадлежит государству.

Финансовая политика - это самостоятельная сфера деятельности государства в области финансовых отношений.

Основными целями и задачами финансовой политики являются:

1)обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;

2) установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;

3) организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;

4) выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;

5) создание эффективной и максимально деловой системы управления финансами.

Одна из главных задач финансовой политики - предотвращать социальную напряженность в обществе, преодолевать спад производства, повышать социальную защиту населения.

Кемеровская область занимает лидирующую позицию в РФ (по поставке металлоконструкций, рельс, проволоки) чтобы предприятии работали рентабельно администрация спонсирует крупные проекты. В Кемеровской области существуют проблемы бюджета муниципального образования. Проблемы во многом схожи с общими проблемами местных финансов в Российской Федерации. Как уже отмечалось, в реально функционирующей бюджетной системе Российской Федерации, в настоящее время полномочия муниципальных органов власти во многом не подкреплены реальными финансовыми ресурсами.

Развитие промышленного производства должно сопровождаться развитием инновационных технологий. Огромная роль в этом принадлежит образованию. Россия всегда была «кузницей высококвалифицированных кадров», но в последнее время мы наблюдаем отток «мозгов» за границу. Все это результат проводимой политики в области образования и науки. К счастью, сегодня на уровне государства начали не только говорить о сохранении кадров в стране, но и делать. Путей возможного развития много, но выбрать все из имеющихся невозможно в силу ограниченности ресурсов. Определение оптимальных путей развития и конечный результат зависит от конкретных целей, а выбор наиболее эффективного способа развития - дело органов государственной власти.

Поэтому усилия органов власти субъектов Федерации, федеральных органов власти должны быть направлены на повышение эффективности принимаемых решений в области управления финансами.



Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации \ БК РФ 2012-2013.

2. Указ Президента Российской Федерации от 8 декабря 2001. 1556 "О федеральном казначействе" // Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации, 2001, 24, ст.2101.

3. Постановление Правительства РФ от 23 июня 1999 г. N 677 "О Федеральной целевой программе развития органов федерального казначейства на 2000-2004 годы" // СЗ РФ, 1999, 27, ст.3370.

4. Положение о перечислении управлениями федерального казначейства Минфина РФ по субъектам РФ доходов федерального бюджета, поступивших на их счет по учету доходов федерального бюджета, на финансирование расходов федерального бюджета, утвержденное приказом Минфина РФ от 19 октября 2001.

5. Постановление Правительства РФ от 11 февраля 1995 г. N 135 "О внесении изменений в Положение о федеральном казначействе Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации от 20 февраля 2005 г., N 8, ст. 681.

6. Баранова, Л. Бюджетный процесс в Российской Федерации: учебное пособие для ввозов / Л. Баранова, - Москва: Перспектива,2010.

7. Василенко, И. А. Административно-государственное управление в странах Запада: США, Великобритании, Франции, Германии: учебное пособие для ввозов / И. А. Василенко. -Москва: Логос, 2011.

8. Витте, С. Ю. Конспект лекций о народном и государственном хозяйстве: учебное пособие / С. Ю. Витте. -Москва: Начала, 2009.

9. Лапин, В. А. Основы управления муниципальным хозяйством: учебное пособие/ В. А. Лапин - Москва, "Дело", 2010.

10. Галанов В. А., Басов А. И.., Рынок ценных бумаг : учебник под ред. Галанова В. А., Москва, "Финансы и статистика", 2010

11. Дадашев, А. З. Финансовая система России: учебное пособие / А. З. Дадашева. Москва: "Инфра-М", 2010.

12. Журавлева. П., Видяпин В. И. Общая экономическая теория / учебник -М.,. "Промо-Медиа", 2009.

13. Кашин, В.И Регионы России: финансовые аспекты развития / учебное пособие / Кашина В.И. -Москва: Инфомарт, 2009.

14. Пантелеев А. П., Юрченко Л. А., Бюджет и бюджетная система, -М.,. ВЗФЭИ, "Экономическое образование", 2011.

Размещено на Allbest.ru

...