Главная Коллекция "Revolution" Финансы, деньги и налоги Оценка финансовой устойчивости и разработка плана финансового оздоровления ООО "Транснациональная страховая компания"

Оценка финансовой устойчивости и разработка плана финансового оздоровления ООО "Транснациональная страховая компания"

Методики оценки финансового состояния страховой организации ООО "Транснациональная страховая компания". Расчет и оценка страховых резервов. Оценка инвестиционной деятельности, финансовой устойчивости, платёжеспособности и ликвидности организации.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 04.05.2014
Размер файла 114,9 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

  • Введение
  • 1. Расчет и оценка страховых резервов
  • 1.1 Расчет базовой страховой премии
  • 1.2 Резерв незаработанной премии
  • 1.3 Резерв заявленных, но неурегулированных убытков.
  • 1.4 Резерв произошедших, но не заявленных убытков
  • 1.5 Резерв предупредительных мероприятий
  • 1.6 Стабилизационный резерв
  • 1.7 Расчет расходов на ведение дела
  • 1.8 Расчет доходов от инвестиций
  • 1.9 Расчет доли перестраховщиков
  • 1.10 Определение финансового результата
  • 2. Оценка инвестиционной деятельности
  • 3. Оценка финансовой устойчивости, платёжеспособности и ликвидности
  • 3.1 Оценка финансовой устойчивости
  • 3.2 Оценка ликвидности
  • 3.3 Оценка платежеспособности страховой организации
  • 4. План улучшения финансового положения страховой организации
  • Заключение
  • Список использованных источников
  • Приложения

Введение

Сегодня наряду с традиционным назначением страхования - обеспечением экономической защиты страхователей от стихийных природных бедствий, случайных событий технологического и экологического характера объектами страхования все больше становятся имущественные интересы. Они связанны с жизнью и здоровьем юридических и физических лиц, а так же с возмещением причиненного страхователем вреда личности или имуществу третьих лиц.

Физические и юридические лица (хозяйствующие субъекты) различных форм собственности, выступающие в качестве страхователей, испытывают теперь потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в повреждении или гибели основных фондов и оборотных средств. Они так же нуждаются в компенсации недополученной прибыли или дохода из-за вынужденных простоев предприятий, невыполнение договорных обязательств, контрактов и т.д.

Такая важная роль страховых компаний в рыночной экономике, обязывает их уделять особое внимание организации собственных финансов, т.е. как следствие, обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности.

Курсовая работа посвящена оценке финансовой устойчивости и разработке плана финансового оздоровления страховой компании. Оценка проводится на основании данных бухгалтерского баланса.

Целью курсовой работы является закрепление знаний при изучении дисциплины "Страхование", приобретение навыков по расчету показателей, характеризующих деятельность страховой организации, анализу ее финансового состояния, разработке мероприятий, способствующих улучшению финансового состояния страховой организации. В работе будет произведена оценка финансового состояния страховой организации ООО "Транснациональная страховая компания" по различным методикам.

1. Расчет и оценка страховых резервов

ООО страховая организация "Транснациональная страховая компания" производит операции по страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни. Для реализации своей основной функции - осуществления выплат при наступлении страховых случаев - она должна располагать специальными денежными ресурсами. В соответствии с целевым назначением они обозначаются страховыми резервами.

ООО "Транснациональная страховая компания" формирует такие резервы, как: - резерв предупредительных мероприятий;

резерв убытков;

стабилизационный резерв;

резерв незаработанной премии.

Распределение страховых взносов согласно структуре тарифных ставок показано в таблице 1.

Таблица 1 - Структура страховых взносов и тарифных ставок, %.

Доля взносов

Структура тарифа

Нетто ставки

РВД

Прибыль

РПМ

всего

в т. ч. КВ

Страхование жизни

100

-

-

-

-

-

Страхование от несчастных случаев

15

70

26

5

1

3

Страхование имущества

65

-

-

-

-

-

Страхование зданий

20

75

22

4

2

1

Страхование товаров на складе

50

70

22

5

3

5

Страхование автомобилей

10

70

25

4

1

2

Страхование ответственности

20

-

-

-

-

-

Владельцев транспортных средств

25

80

17

3

3

-

Предпринимательских рисков

75

75

16

6

4

5

Таблица 2 - Структура страховых взносов и тарифных ставок, тыс. р.

Виды страхования

Пбрутто

Структура тарифа

Нетто

РВД

Прибыль

РПМ

Всего

в т. ч. КВ

Страхование жизни

156936

-

-

-

-

-

Страхование от несчастных случаев

23540,4

16478,3

6120,5

306

235,4

706,2

Страхование имущества

102008,4

-

-

-

-

-

Страхование зданий

20401,7

15301,3

4488,4

179,5

408

204

Страхование товаров на складе

51004,2

35703

11220,9

561

1530,1

2550,2

Страхование автомобилей

10200,8

7344,6

2550,2

102

102

204

Страхование ответственности

31387,2

-

-

-

-

-

Владельцев транспортных средств

7846,8

6277,4

1333,9

40

235,4

0

Предпринимательских рисков

23540,4

17655,3

3766,5

226

941,6

1177

Итого:

156936

113041

33560,8

4472,7

5861,6

1.1 Расчет базовой страховой премии

Базовая премия рассчитывается по формуле:

Пбаз = Пб - РВД - РПМ,

где Пбаз - премия базовая;

Пб - премия брутто;

РВД - расходы на ведение дела;

РПМ - резерв предупредительных мероприятий.

Таблица 3 - Размер базовой премии и её распределение в соответствии с датами заключения договоров страхования (тыс. руб.).

Вид страхования

дата заключения договора

премия базовая

05 янв.

08 фев.

12 апр.

16 июл.

06 сен.

04 дек.

0,18

0,1

0,2

0,25

0,12

0,15

Страхование от несчастных случаев

22528,16

4055,07

2703,38

6082,60

4280,35

4505,63

3153,94

Страхование имущества:

а) страхование зданий

20018,13

3603,26

2402,18

5404,89

3803,44

4003,63

2802,54

б) страхование товаров на складе

47892,94

8620,73

5747,15

12931,09

9099,66

9578,59

6705,01

в) страхование грузов

19177,58

3451,96

2301,31

5177,95

3643,74

3835,52

2684,86

е) автомобилей граждан

9894,81

1781,07

1187,38

2671,60

1880,01

1978,96

1385,27

Страхование ответственности:

а) ответственности владельцев транспортных средств

7806,78

1405,22

936,81

2107,83

1483,29

1561,36

1092,95

в) финансовых рисков

22137,39

3984,73

2656,49

5977,10

4206,10

4427,48

3099,23

Итого

149455,80

26902,04

17934,70

40353,07

28396,60

29891,16

20923,81

1.2 Резерв незаработанной премии

Организация формирует резерв незаработанной премии. Он определяется методом "pro rata temporis"

где РНП - резерв незаработанной премии, руб.;

Пбаз - страховая премия базовая, руб.;

n - срок действия договора, дней;

m - число дней, прошедших с момента заключения договора до отчетной даты, дней.

Таблица 4 - Расчет соотношения (n-m) / n

Показатель

Даты заключения договоров страхования

05 янв.

08 фев.

12 апр.

16 июл.

06 сен.

04 дек.

n

365

365

365

365

365

365

m

361

326

263

168

116

27

(n-m) / n

0,01

0,11

0,28

0,54

0,68

0,93

Таблица 5 - Расчет РНП методом "pro rata temporis".

вид страхования

Даты заключения договоров страхования

РНП по видам

05 янв.

08 фев.

12 апр.

16 июл.

06 сен.

04 дек.

Страхование от несчастных случаев

44,44

288,85

1699,80

2310,22

3073,71

2920,64

10337,65

Страхование имущества:

13726,35

а) страхование зданий

39,49

256,67

1510,41

2052,82

2731,24

2595,23

9185,85

б) страхование товаров на складе

-

-

-

-

-

-

-

в) страхование грузов

-

-

-

-

-

-

-

е) автомобилей граждан

19,52

126,87

746,58

1014,69

1350,03

1282,80

4540,50

Страхование ответственности:

13740,68

а) ответственности владельцев транспортных средств

15,40

100,10

589,04

800,57

1065,14

1012,10

3582,35

в) финансовых рисков

43,67

283,84

1670,31

2270,14

3020,39

2869,98

10158,33

Итого

162,51

1056,34

6216,14

8448,44

11240,51

10680,74

37804,69

Таблица 6 - Расчет РНП методом "1/24" для страхования товаров на складе и страхования грузов.

Даты заключения договоров страхования

сумма

05 янв.

08 фев.

12 апр.

16 июл.

06 сен.

04 дек.

к

1\24

3\24

7\24

13\24

17\24

23\24

Премия базовая - страхование товаров на складе

3831,44

5747,15

12931,09

9099,66

9578,59

6705,01

47892,94

РНП на дату

159,64

718,39

3771,57

4928,98

6784,83

6425,64

22789,06

Премия базовая - страхование грузов

1534,21

2301,31

5177,95

3643,74

3835,52

2684,86

19177,58

РНП на дату

63,93

479,44

1941,73

2277,34

3036,45

2349,25

10148,14

РНП итоговое

223,57

1197,83

5713,30

7206,32

9821,28

8774,89

32937, 19

РНП = 37804,69 + 32937,19 = 70741,88

Резерв незаработанной премии на начало отчётного года составил 18550 тыс. р., на конец отчётного года 37009 тыс. р. В расчетном периоде резерв незаработанной премии составил 70741,88 тыс. р. Увеличение резерва в динамике означает, что на эту сумму в расчетном периоде уменьшится финансовый результат страховой организации.

1.3 Резерв заявленных, но неурегулированных убытков.

Для обеспечения стабильной деятельности страховой организации образуется резерв убытков, который складывается из резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но не заявленных убытков.

Заявленными, но неурегулируемыми убытками считаются убытки по страховым случаям, по которым выплаты не произведены.

Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ) составляет 50% от резерва убытков (РУ) на конец отчётного года.

РЗУ расч = 13045 * 50% = 6522,5

100%

1.4 Резерв произошедших, но не заявленных убытков

РПНУ создается для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном законом или договором порядке на отчетную дату.

РПНУ определяется в размере 10% от заработанной страховой премии, полученной в предшествующем году.

Заработанная премия для расчетного периода определяется по формуле:

(4)

где - доля перестраховщиков в РНП на конец;

- доля перестраховщиков в РПН расч.

(5)

Доля перестрахования = , (6)

где СП перестр - страховые премии, переданные перестраховщикам;

СП всего - страховые премии всего.

Доля перестрахования = 110286/156936= 0,70 (70%)

Доля перестраховщиков в РНП расч =70741,88 0,70 =49519,3 (тыс. р.)

Тогда заработанная премия будет равна:

ЗП = =1180+ (9260-9076) - (70741,88-69327) = - 50,84 (тыс. р.)

Соответственно РПНУ = 10% (-50,84) = - 5,08 (тыс. р.)

Тогда резерв убытков (РУ) = 9,5+ (-5,08) = 4,42

ликвидность страховой резерв платежеспособность

За исследуемый период резерв убытков сначала увеличился, затем имел тенденцию к уменьшению, это означает, что на сумму увеличения/уменьшения резерва финансовый результат страховой организации увеличился, затем уменьшился.

Резерв убытков на начало отчётного года составлял 13528 тыс. р., на конец отчётного года - 13045 тыс. р. А на расчетный период он составляет 4,42 тыс. р. За исследуемый период резерв убытков уменьшился, такое уменьшение резерва означает, что на сумму уменьшения резерва финансовый результат страховой организации увеличился.

1.5 Резерв предупредительных мероприятий

Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) предназначен:

для финансирования мероприятий по предупреждению страховых случаев;

для финансирования случаев утраты или повреждения застрахованного имущества;

для финансирования иных целей, предусмотренных страховщиком и не противоречащих действующему законодательству РФ.

Отчисления в резерв производятся в соответствии со структурой тарифа. Расходование этого резерва контролируется министерствами и ведомствами, которые разрабатывают соответствующие положения о направлениях расходования этого резерва.

В курсовом проекте РПМ рассчитывается для расчетного и прогнозного периода с нарастающим итогом, т.е. путем сложения величины РПМ в отчетном периоде и суммы отчислений в расчетном году.

Из таблицы 2 возьмем сумму РПМ = 6489.

РПМрасч = 654 + 6489 = 7143

РПМпрогн = 7143 + 6489 = 13632

1.6 Стабилизационный резерв

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Для определения стабилизационного резерва необходим расчёт финансового результата. Он рассчитывается в обязательном порядке по 12 учётной группе - предпринимательские риски.

Таблица 7 - Расчет финансового результата, заработанной страховой премии и коэффициента состоявшихся убытков для целей расчета стабилизационного резерва.

Наименование показателя

Код стр.

Сумма

Страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде

01

23540,4

перестраховочная премия, начисленная в отчетном периоде, по договорам, переданным в перестрахование

02

16478,3

отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за отчетный период

03

1177

РНП на начало отчетного периода

04

5821

Доля перестраховщиков в РНП на начало отчетного периода

05

3886

РНП на конец отчетного периода (на отчетную дату)

06

37009

Доля перестраховщиков в РНП на конец отчетного периода (на отчетную дату)

07

7427,9

РЗУ на начало отчетного периода

08

978,4

Доля перестраховщиков в РЗУ на начало отчетного периода

09

684,9

РЗУ на конец отчетного периода (на отчетную дату) всего

10

2,21

по страховым случаям, произошедшим за отчетный период

11

2,21

доля перестраховщиков в РЗУ на конец отчетного периода (на отчетную дату)

всего

12

1,55

по страховым случаям, произошедшим за отчетный период

13

1,55

РПНУ на начало отчетного периода

14

-0,76

Доля перестраховщиков в РПНУ на начало отчетного периода

15

-3,56

РПНУ на конец отчетного периода (на отчетную дату), всего

16

2,21

по страховым случаям, произошедшим за отчетный период

17

2,21

Доля перестраховщиков в РПНУ на конец отчетного периода, всего

18

1,55

Страховые выплаты, произведенные в отчетном периоде, всего

20

19,8

по страховым случаям, произошедшим в отчетном периоде

21

19,8

Доля перестраховщиков в страховых выплатах, произведенных за отчетный период, всего

22

13,7

по страховым случаям, произошедшим за отчетный период

23

13,7

Расходы по ведению страховых операций, произведенные за отчетный период, всего

26

5008,9

Финансовый результат

31

-21498,12

Заработанная страховая премия - нетто-перестрахование

32

-20584

Коэффициент состоявшихся убытков за отчетный период

33

-0,0002

Таблица 8 - Расчет стабилизационного резерва.

Наименование показателя

Сумма, тыс. р.

Стабилизационный резерв на начало отчетного периода

0

Предельный размер стабилизационного резерва

235404

Увеличение / уменьшение стабилизационного резерва

21498,12

Промежуточный итог (стр.02 + стр.04)

21498,12

Стабилизационный резерв

21498,12

Стабилизационный резерв равен 21498,12.

1.7 Расчет расходов на ведение дела

В процессе своей деятельности страхованная организация осуществляет расходы, не связанные непосредственно ее основной ее деятельностью, т.е. со страхованием. Они предназначены для поддержки функциональных и организационных свойств страховой организации. В связи с чем, к расходам на ведение дела (РВД) относят:

оплата труда работников страховой организации;

канцелярские расходы;

административные расходы;

расходы на аренду, ремонт помещений;

отчисления в ПФ РФ, ФСС РФ;

общехозяйственные расходы;

прочие расходы.

Нормативные расходы на ведение дела определяются в соответствии со структурой тарифной ставки по видам страхования и составляют 33560,8 тыс. р. (табл. 2).

Фактические расходы на ведение дела имеют отклонение от нормативных - 1,9 % и, таким образом, составляют 32923,2.

1.8 Расчет доходов от инвестиций

Доходы от инвестиций определяются укрупнено по видам страхования. При этом источником инвестиций являются начисленные страховые резервы.

Доходы от инвестирования резервов по страхованию иному, чем страхование жизни определяются по формуле:

Д и = i* (РУ + РНП)

где Д и - доходы от инвестирования резервов по страхованию иному, чем страхование жизни;

i - уровень доходности от инвестиций;

РУ - резерв убытков;

РНП - резерв незаработанной премии.

По условию i = 0,107 или 10,7%.

Д и = 0,107 * (7699,5 + 70741,88) = 8393,2 тыс. р.

1.9 Расчет доли перестраховщиков

Доля рисков, переданных в перестрахование, рассчитывается по формуле

,

где - доля рисков, переданных в перестрахование;

- страховые премии, всего;

- страховые премии, переданные в перестрахование.

D = 1 - (156936 - 110286) =0,7

156936

Доля перестраховщиков в РНП рассчитывается, как произведение доли рисков, переданных в перестрахование и :

= 0,7* 70741,88 = 49519,3

Доля перестраховщиков в резервах убытков рассчитывается, как произведение доли рисков, переданных в перестрахование и резервов убытков расчётного года, и она равна:

= 0,7 *7699,5 = 5389,65

1.10 Определение финансового результата

Определение финансового результата необходимо для анализа деятельности страховой организации. Отчет о финансовой деятельности позволяет проконтролировать основные показатели деятельности исследуемой фирмы:

- страховые взносы по видам страхования,

- доходы и расходы по инвестициям,

- изменения резервов,

- прибыль (убытки) от страховой и финансово-хозяйственной деятельности и т.д.

На основе отчета о финансовых результатах страховой организации можно выявить причины возникновения убытков или получения прибыли.

Расчёт финансового результата деятельности ООО "Федеральная страховая компания" представлен в Приложении 2 - форма №2 "Отчёт о прибылях и убытках".

2. Оценка инвестиционной деятельности

Страховая организация для обеспечения соответствующего уровня платежеспособности должна иметь не только достаточный объем собственных денежных средств и их эквиваленты, но и проводить обоснованную политику в отношении формирования достаточного объема страховых резервов. При этом немаловажная роль в поддержании соответствующего уровня платежеспособности страховой организации играет стратегия по размещению страховых резервов, с целью получения наибольшей прибыли на 1 рубль страховых резервов. Таким образом, инвестиционная политика страховой организации является неотъемлемой частью поддержания ее ликвидности.

Специфика движения финансовых ресурсов связана с возможностью страховщика распоряжаться в течение некоторого периода времени временно свободными от обязательств денежными средствами, которые могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода (инвестиционного дохода).

Страховые организации могут инвестировать страховые резервы по следующим направлениям.

в государственные (муниципальные) ценные бумаги,

в акции, облигации,

в банковские вклады,

в права собственности на долю участия в уставном капитале (в фондах банковского управления),

в инвестиционные паевые фонды (ПИФы);

в недвижимое имущество,

в слитки золота и серебра.

Тем не менее, законодательство РФ регламентирует определенные нормативы размещения страховых резервов по направлениям инвестиционных вложений.

Инвестирование страховых резервов должно гарантировать не только сохранность страховых резервов, но и обеспечить дополнительную финансовую устойчивость страховой организации. Главным образом, это связано с повышением ее ликвидности и платежеспособности, направленное на достижение высоких финансовых результатов и готовность своевременно рассчитываться по своим текущим обязательствам.

На основании анализа финансовой конъюнктуры рынка ценных бумаг, депозитной политики отечественных коммерческих банков, а также рынков по доверительному (трастовому) управлению денежными средствами и сложившиеся в настоящее время тенденции по вложениям денежных ресурсов в инвестиционные паевые фонды (ПИФы), выделены следующие организационные структуры по размещению страховых резервов представленных в таблице 9.

Таблица 9 - Организационные структуры по размещению страховых резервов

Направления инвестирования

Организационная структура

доходность, %

1. Банковские вклады (депозиты) и векселя банков

БТА - банк

17

2. Стоимость акций

АВК - Фонд связи и телекоммуникаций

203

3. Стоимость облигаций

Алемар - фонд облигаций

32

4. Средства страховых резервов, переданных в доверительное управление

ООО Управляющая компания "ДОХОДЪ"

201

5. Сумма стоимости инвестиций паев ПИФ

ГЛОБЭКС - Профессиональный

128

Для сравнительного анализа инвестиционного дохода по размещению страховых резервов в расчетном и прогнозном периоде рассмотрим таблицу 10.

Таблица 10 - Изменения инвестиционного дохода по размещению страховых резервов в расчетном и прогнозном периоде, тыс. руб.

Направления инвестирования

Инвестиционный доход

расчетный

период

прогнозный период

А

1

2

1. Банковские вклады (депозиты) и векселя банков

4235

2358

2. Акций

435

27737

3. Облигаций

1452

8876

4. Средства страховых резервов, переданных в доверительное управление

435

37168

5. Страховые резервы, вложенные в инвестиционные паевые фонды (ПИФы)

-

5917

Итого:

6557

82056

Таким образом, можно сделать следующий вывод, что страховая организация ЗАО "Транснациональная страховая компания" в прогнозном периоде сформирует инвестиционный доход в размере 82056 тыс. руб.

3. Оценка финансовой устойчивости, платёжеспособности и ликвидности

3.1 Оценка финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость характеризуется следующими показателями:

1. Долей собственного капитала в общем капитале;

dск = СК / К,

где dск - доля собственного капитала;

СК - собственный капитал страховой организации;

К - капитал компании.

В собственный капитал компании входят уставный, добавочный, резервный капитал, нераспределенная прибыль, непокрытый убыток.

Рассчитаем доли собственного капитала в общем капитале для прошлого, отчетного и расчетного периодов.

dСК прошл = 134916/209367 = 0,64;

dСК отч = 120000/177162 = 0,68;

dСК расч = 145096/164769 = 0,88;

dСК прогн = 141611/162247 =0,87.

В отчётном году доля привлеченного капитала в капитале компании незначительно увеличивается.

2. Долей привлеченного капитала (страховых резервов) в общем капитале;

dпк=CР / К,

где dпк - доля привлеченного капитала;

СР - страховые резервы;

К - капитал компании.

dпк прошл = 52320/209367 = 0,25;

dпк отчетн= 33233/177162 = 0, 19;

dпк расчетн = 7034 /164769 =0,04;

dпк прогн = 7034/162247 = 0,04.

В отчётном году доля привлеченного капитала в капитале компании незначительно уменьшается.

2. Долей обязательств страховой организации;

dоб=КЗ / К,

где dоб - доля обязательств;

КЗ - кредиторская задолженность;

К - капитал компании.

dоб прошл = 20357/209367 = 0,0972;

dоб отчетн = 12409/177162 = 0,07;

dоб расчетн = 12639/164769 = 0,0767;

dоб прогн = 13602/162247 = 0,0838.

В течение всех рассматриваемых периодов организация имеет незначительную долю обязательств в общем капитале.

3. Достаточностью собственного капитала.

Кдост ск прошл = 134916/ (52320 - 25984) = 5,12;

Кдост ск отчетн = 120000/ (33233 - 13022) =5,94;

Кдост ск расчетн = 145096/ (7034 - 11475) = - 32,67;

Кдост ск прогн = 141611/ (7034 - 11475) =-31,89.

Достаточность собственного капитала организации за исследуемый период увеличилась.

Динамика показателей финансовой устойчивости организации показана в таблице 11.

Таблица 11 - Динамика показателей финансовой устойчивости организации

Показатели финансовой устойчивости

Периоды

Прошлый

Отчетный

Расчетный

Прогнозный

Доля собственного капитала в общем капитале

0,64

0,68

0,88

0,87

Доля привлеченного капитала в общем капитале

0,25

0, 19

0,04

0,04

Доля обязательств страховой организации

0,0972

0,07

0,0767

0,0838

Достаточность собственного капитала

5,12

5,94

-32,67

-31,89

3.2 Оценка ликвидности

1. Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности (К1) характеризует общую обеспеченность страховой компании оборотными средствами для погашения краткосрочных обязательств в течение текущего года. Он рассчитывается по формуле:

Оборотные средства определяются как инвестиции и денежные средства за вычетом краткосрочной дебиторской задолженности.

К1прошл = ( (6105+1145) - (260+713+60)) / (1545+12540) = 0,44;

К1отчетн = ( (12775+2441) - (1499+3214+82)) / (4279+1474+380) = 1,70;

К1расчетн = (114018 +4352 - 4505 - 0 + 82) / (8182 + 2757 + 83 + 7034) = 6,31;

К1прогн = (114018 + 17181 - 4505 - 0 + 82) / (8182 + 2757+83+7034) = 7,01.

Коэффициент текущей ликвидности на протяжении всего рассматриваемого периода соответствует нормативу. Лишь в расчетном периоде коэффициент не соответствует нормативу.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности

К2прош = (54206 + 0) / 20357 = 2,66;

К2отчет = (41402 + 0) / 12409 = 3,34;

К2расч = (4352 + 0) / 12639 = 0,34;

К2прогн = (17181 + 0) / 13602 = 1,26.

Коэффициент абсолютной ликвидности К2 показывает, какая часть краткосрочной кредиторской задолженности может быть покрыта платежными средствами, полученными от реализации ценных бумаг и средствами, полученными в результате погашения требований к дебиторам. Данный коэффициент в прошлом, отчётном и расчётном периодах больше нормативного значения (0,7). Таким образом, абсолютную ликвидность по данной организации можно считать достаточной.

3. Коэффициент срочной ликвидности

Т.к. организация не имеет краткосрочных вложений, то коэффициент срочной ликвидности равен коэффициенту абсолютной ликвидности.

Для наглядности показатели ликвидности сведены в таблицу 12.

Таблица 12 - Анализ показателей ликвидности

Показатели ликвидности

Норматив

Прошлый

Отчётный

Расчётный

Прогнозный

Коэффициент текущей ликвидности

1,5<

0,44

1,70

6,31

7,01

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,7<

2,66

3,34

0,34

1,26

Коэффициент срочной ликвидности

0,2<

2,66

3,34

0,34

1,26

Анализ ликвидности страховой организации показал, что на протяжении всего исследуемого периода половина показателей соответствовали нормативу.

3.3 Оценка платежеспособности страховой организации

Понятие платежеспособности связано с финансовым положением страховых организаций. Платежеспособность страховщика - это возможность покрытия его обязательств (по мере предъявления их страхователями, разного рода кредиторами и налоговыми органами) теми активами, которые представляют собой реальные ценности, а потому являются ликвидными. Поскольку возможности покрытия обязательств связаны с величиной активов и пассивов, отражаемых в балансе страховщика, их структурой и распределением платежей по срокам, платежеспособность как некоторый экономический параметр представляется вероятностной характеристикой, содержащей некоторое ядро - среднюю величину и ее дисперсию.

Согласно методике расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств страховщиков, платежеспособность представлена разностью между суммой активов и суммой обязательств, которая не должна быть ниже установленного норматива.

К гарантии платежеспособности страховщика предъявляются более высокие требования, чем к другим субъектам рынка, по следующим причинам:

- во-первых, особой ролью страховщика, как стабилизатора рынка, и социальным характером страховых услуг для населения;

- во-вторых, причинами юридического характера.

Ограничение ответственности ведет к тому, что при неплатежеспособности страховой организации кредитор (страхователь) получит свои средства только в том случае, если у данного страхового общества есть определенный резерв в виде оплаченной части акционерного капитала. Страховщик может гарантировать безусловное выполнение своих обязательств только собственным капиталом, который выступает как дополнительная финансовая гарантия платежеспособности страховщика. Страховые организации рассчитывают свою платежеспособность как разницу между величиной фактического размера свободных активов и нормативного размера свободных активов, находящихся у компании. Расчет платежеспособности представлен в приложении 3.

Нормативная маржа платежеспособности сравнивается с фактической маржей платежеспособности.

Фактическая маржа - сумма уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли, уменьшенная на сумму убытков, задолженности акционеров по взносам в уставный капитал, собственных акции, выкупленных у акционеров, нематериальных активов, кредиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Если фактический размер маржи превышает нормативный, то страховая организация платежеспособна, если наоборот - неплатежеспособна.

При неплатежеспособности организация обязана разработать план финансового оздоровления и обеспечить платежеспособность.

В приложении 3 рассчитано отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного.

Исходя из расчётов маржи платежеспособности, представленных в приложении 3, можно сделать вывод, что фактический размер маржи в прошлом и отчётном периодах превышает нормативный, следовательно, страховая организация ООО "Транснациональная страховая компания" в эти периоды была платежеспособна. Но в расчётном и прогнозном периодах фактический размер маржи меньше нормативного, следовательно, страховая организация ООО "Транснациональная страховая компания" в эти периоды неплатежеспособна.

4. План улучшения финансового положения страховой организации

Мероприятия финансового оздоровления направлены на обеспечение платежеспособности и ликвидности страховой организации в краткосрочной перспективе, а также финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе. Таким образом, комплекс процедур финансового оздоровления проводимых финансовыми структурами страховой организации должны обеспечивать надлежащий уровень финансовой рентабельности.

Таблица 13 - План улучшения финансового положения страховой организации ООО "Транснациональная страховая компания" на 2012 г.

Наименование мероприятия

Сроки исполнения

I УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ

1

Увеличение размера уставного капитала за счет:

кв. 2012

Нераспределенной прибыли в сумме 30 тыс. руб.;

- кв. 2012

3

Приведение размера уставного капитала в соответствие с требованиями о размере чистых активов, установленных законодательством.

V кв. 2012

ИТОГО по разделу I: 30 тыс. руб.

III ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

1

Предполагаемые направления размещения средств:

- государственные ценные бумаги на сумму 51781 тыс. руб.

- кв. 2012

- банковские вклады на сумму 57041 тыс. руб.

-V кв. 2012

-акции Сбербанка на сумму 51781 тыс. руб.

2012

Доход от инвестиционной деятельности на сумму: 1211107 тыс. руб.

ИТОГО по разделу III: 1211107 тыс. руб.

V ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА

1

Сократить кредиторскую задолженность на сумму 52161тыс. руб.

- кв. 2012

ИТОГО по разделу V: 52161 тыс. руб.

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛАМ I-VII: 1263298 тыс. руб

Заключение

Страхование является составной частью категории финансов, поскольку названное перераспределение отношений связано с движением денежной формы стоимости. Специфичность финансовых отношений при страховании состоит в вероятности их характера. В основе построения страховых платежей, формирующих страховой фонд, лежит вероятность ущерба. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев.

ООО "Транснациональная страховая компания" производит операции по страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни. Для реализации своей основной функции - осуществления выплат при наступлении страховых случаев - она должна располагать специальными денежными ресурсами. В соответствии с целевым назначением они обозначаются страховыми резервами.

ООО "Транснациональная страховая компания" формирует такие резервы, как:

резерв предупредительных мероприятий;

резерв убытков;

резерв незаработанной премии.

Резерв незаработанной премии на начало отчётного года составил 18550 тыс. р., на конец отчётного года - 37009 тыс. р. В расчетном периоде резерв незаработанной премии составил 70741,88 тыс. р. Увеличение резерва в динамике означает, что на эту сумму в расчетном периоде уменьшится финансовый результат страховой организации.

Резерв убытков на начало отчётного года составлял 13528 тыс. р., на конец отчётного года - 13045 тыс. р. А на расчетный период он составляет 4,42 тыс. р. За исследуемый период резерв убытков уменьшился, такое уменьшение резерва означает, что на сумму уменьшения резерва финансовый результат страховой организации увеличится.

Начиная с отчетного периода доля собственного капитала в общем капитале увеличивается. Следует отметить, что в прогнозном периоде данный показатель находится выше нормативного значения, превышающий 0,5.

В отчётном году доля привлеченного капитала в капитале компании незначительно увеличивается, но в расчётном и прогнозном годах величина этого показателя значительно уменьшается.

В течение трех первых рассматриваемых периодов организация имеет значительную долю обязательств в общем капитале.

Достаточность собственного капитала организации за исследуемый период увеличилась.

Коэффициент текущей ликвидности на протяжении всего рассматриваемого периода соответствует нормативу.

Коэффициент абсолютной ликвидности К2 показывает, какая часть краткосрочной кредиторской задолженности может быть покрыта платежными средствами, полученными от реализации ценных бумаг и средствами, полученными в результате погашения требований к дебиторам. Данный коэффициент в прошлом, отчётном и расчётном периодах больше нормативного значения (0,7). Таким образом, абсолютную ликвидность по данной организации можно считать достаточной.

Т.к. организация не имеет краткосрочных вложений, то коэффициент срочной ликвидности равен коэффициенту абсолютной ликвидности.

Анализ ликвидности страховой организации показал, что на протяжении всего исследуемого периода коэффициент текущей ликвидности был больше норматива.

Исходя из расчётов маржи платежеспособности, представленных в приложении 3 можно сделать вывод, что фактический размер маржи в прогнозном и расчетном периодах превышает нормативный, следовательно, страховая организация ООО "Транснациональная страховая компания" в эти периоды была платежеспособна.

Главным образом, все мероприятия финансового оздоровления направлены на достижения соответствующего уровня финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности страховой организации ООО "Транснациональная страховая компания".

Список использованных источников

1. Федеральный закон РФ от 27.11.92 г. № 4015-1 "Об организации страхового дела в РФ";

2. Приказ Министерства финансов РФ от 11.06.2002 г. № 51н "Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни";

3. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование. - СПб.: Питер, 2003;

4. Гвозденко А.А. Основы страхования. - М.: Финансы и статистика, 2004;

5. Страховое дело / Под ред.Л.И. Рейтмана, - М.: Рост, 2005;

6. Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело. - Ростов н/Д: Феникс, 2000;

7. Шахов В.В. Страхование. - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997;

8. www.fssn.ru - официальный сайт Федеральной службы страхового надзора;

Приложения

Приложение 1

Страховая организация ООО "Транснациональная страховая компания. Бухгалтерский баланс (тыс. руб.)

Наименование показателя

Код строки

Прошлый период

Отчетный период

Расчетный период

Прогнозный период

АКТИВ

I. АКТИВЫ

Инвестиции

120

111044

114018

111044

111044

Доля перестраховщиков в страховых резервах

160

25984

13022

35038

35038

Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии

162

24737

9557

25906

25906

Доля перестраховщиков в резервах убытков

163

1247

3465

9132

9132

Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования

170

11001

55614

55614

55614

Дебиторская задолженность по операциям перестрахования

180

4220

2098

2098

2098

Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты

200

2071

1491

1491

1491

Основные средства

210

437

436

436

436

Отложенные налоговые активы

230

4

3

3

3

Запасы

240

307

148

148

148

НДС по приобретённым ценностям

250

17

Денежные средства

260

54206

41402

41402

41402

Итого по разделу I

290

209291

228232

247274

247274

БАЛАНС

300

209291

228232

247274

247274

ПАСС...


Подобные документы

  • Анализ финансового состояния страховой организации

    Сущность и функции страховой деятельности. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Военно-страховая компания". Анализ ликвидности, рентабельности и показателей финансовой устойчивости предприятия. Пути укрепления его финансового состояния.

    курсовая работа [55,1 K], добавлен 14.11.2011

  • Оценка финансового состояния коммерческой организации

    Оценка финансового состояния предприятия на примере ООО "СофтИнформ-М". Оценка имущественного положения, платёжеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости организации. Меры по выявлению вероятности банкротства в краткосрочной перспективе.

    курсовая работа [1,1 M], добавлен 12.02.2014

  • Исследование финансового состояния предприятия

    Сущность и понятие оценки финансового состояния. Специфика оценки состояния страховой организации. Анализ ликвидности и платежеспособности, деловой активности и финансовой устойчивости на примере ОСАО "РЕСО-Гарантия". Оценка вероятности его банкротства.

    дипломная работа [1,8 M], добавлен 02.03.2013

  • Анализ финансового состояния ОАО "Завод Труд"

    Оценка финансового состояния организации: экономическая интерпретация активов и пассивов, анализ ликвидности и финансовой устойчивости. Методика оценки вероятности банкротства. Комплексная оценка эффективности производственно-финансовой деятельности.

    курсовая работа [78,6 K], добавлен 13.02.2012

  • Финансово-хозяйственная деятельность страховой организации

    Понятие, сущность и функции страховой деятельности и особенности методики анализа финансового состояния фирмы. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Военно-страховая компания", анализ ее ликвидности, деловой активности и рентабельности.

    курсовая работа [55,3 K], добавлен 26.08.2011

  • Комплексная оценка финансового состояния предприятия

    Сущность, роль, значение проведения комплексной оценки финансового состояния предприятия. Организационно-экономическая характеристика ООО "Агропромышленная компания Весенний сюжет", анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.

    отчет по практике [218,8 K], добавлен 13.12.2009

  • Оценка финансовой устойчивость организации и пути её увеличения

    Система показателей оценки финансовой устойчивости организации, методики их расчёта. Организационная характеристика ОАО "Смартс". Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия. Резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности организации.

    курсовая работа [74,9 K], добавлен 12.02.2013

  • Оценка финансового состояния коммерческой организации ЗАО "Номос-банк"

    Сущность, цель, задачи и методики анализа финансового состояния коммерческой организации, информационная база. Характеристика деятельности ЗАО "Номос-банк"; структура активов и пассивов, оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости.

    курсовая работа [499,9 K], добавлен 18.01.2012

  • Управление финансовым состоянием ООО Торговый Дом "Цимлянские Вина": оценка и разработка предложений по его улучшению

    Сущность и необходимость анализа финансового состояния организации. Идентификация финансового состояния организации и оценка вероятности банкротства. Анализ ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости. Закрытие нерентабельных подразделений.

    дипломная работа [1,4 M], добавлен 03.01.2018

  • Анализ и оценка финансовой устойчивости организации

    Анализ финансового состояния предприятия. Экономическая сущность платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Нормативно-правовая и информационная база анализа финансовой устойчивости. Внедрение методики оперативного контроллинга.

    курсовая работа [215,2 K], добавлен 19.07.2011

  • Оценка финансового состояния организации

    Система индикаторов оценки финансового состояния предприятия. Оценка имущества предприятия, источников его формирования. Анализ платежеспособности, уровня финансовой устойчивости предприятия. Разработка путей улучшения его финансового состояния.

    курсовая работа [88,1 K], добавлен 05.06.2011

  • Оценка финансового состояния организации на примере ЗАО "ЭРС-Эксклюзив"

    Сущность финансового состояния и его основные характеристики. Показатели ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости. Рекомендации по улучшению финансового состояния ЗАО "ЭРС-Эксклюзив", оценка экономической целесообразности их внедрения.

    дипломная работа [370,1 K], добавлен 08.10.2015

  • Оценка финансового состояния предприятия и методы повышения его финансовой устойчивости

    Сущность состояния и финансовой устойчивости предприятия. Анализ финансового состояния предприятия ООО "Фаворит", его платежеспособности, рентабельности. Оценка показателей устойчивости. Предложения по улучшению финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [210,0 K], добавлен 01.03.2012

  • Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости организации

    Изучение теоретических основ, сущности, специфики, основных задач и методик финансового анализа. Оценка показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности организации. Анализ динамики и структуры имущества и источников его формирования.

    курсовая работа [455,2 K], добавлен 26.03.2015

  • Оценка финансового состояния предприятия

    Задачи, методы и приемы финансового анализа организации. Анализ статей бухгалтерского баланса. Оценка имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Резервы улучшения финансового состояния.

    курсовая работа [72,8 K], добавлен 15.11.2009

  • Пути улучшения финансового состояния страховой компании ОАО "СГ МСК"

    Методика анализа финансового состояния предприятия. Особенности проведения анализа финансового состояния страховой компании. Динамика и структура прибыли компании, показатели рентабельности. Характеристика финансовой конкурентоспособности предприятия.

    курсовая работа [321,3 K], добавлен 17.12.2014

  • Оценка финансового состояния и деятельности предприятий

    Сбор информации и обработка финансовой отчетности. Бухгалтерский баланс предприятия, общая экономическая трактовка разделов и статей баланса. Анализ ликвидности и платежеспособности организации, ее финансовой независимости и устойчивости деятельности.

    курсовая работа [56,1 K], добавлен 20.12.2010

  • Оценка, результаты финансовой работы на предприятии

    Сущность финансового состояния предприятия. Оценка показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, динамики оборачиваемости и рентабельности активов организации. Разработка мероприятий по повышению деловой активности фирмы.

    курсовая работа [144,6 K], добавлен 26.10.2010

  • Анализ и оценка финансового состояния организации

    Понятие, цель, задачи и содержание анализа финансового состояния, основные показатели его оценки, источники информации и методологические основы. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости организации, а также показателей рентабельности.

    курсовая работа [154,7 K], добавлен 08.05.2015

  • Анализ и оценка финансовой деятельности ТОО "ТрейдКом-1"

    Этапы и методы проведения анализа финансового состояния организации, его содержание и направления. Анализ бухгалтерского баланса и его ликвидности, анализ финансовой устойчивости, оценка деловой активности, расчет и анализ показателей рентабельности.

    дипломная работа [223,1 K], добавлен 06.07.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены