Оценка финансового состояния предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Организационно - правовая характеристика фирмы

2. Расчетный раздел

2.1 Анализ структуры имущества и обязательств предприятия

2.2 Анализ ликвидности баланса

2.3 Расчет и оценка финансовых коэффициентов и платежеспособности

2.4 Анализ показателей финансовой устойчивости

2.5 Анализ прогнозирования банкротства отечественные и зарубежные методы оценки

2.6 Анализ деловой активности

2.7 Факторный анализ прибыли

2.8 Анализ показателей рентабельности

2.9 Назначение, структура и содержание отчета об изменении капитала

2.10 Назначение, структура и содержание отчета о движении денежных средств

2.11 Назначение, структура и содержание приложений к бухгалтерскому балансу

Заключение

Список использованных источников

Приложение А

Приложение Б

Приложение В

Приложение Г

Введение

Финансовое состояние предприятия (ФСП) - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Следовательно, финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче -- увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Основные задачи анализа.

1. Своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Для оценки ФСП, его устойчивости используется целая система показателей, характеризующих:

а) наличие и размещение капитала, эффективность и интенсивность его использования;

б)оптимальность структуры пассивов предприятия, его финансовую независимость и степень финансового риска;

в) оптимальность структуры активов предприятия и степень производственного риска;

г) оптимальность структуры источников формирования оборотных активов;

д) платежеспособность и инвестиционную привлекательность предприятия;

е) риск банкротства (несостоятельности) субъекта хозяйствования;

ж) запас его финансовой устойчивости (зону безубыточного объема продаж).

Анализ ФСП основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать:

- с общепринятыми "нормами" для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства.

- с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

- с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения ФСП.

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки - для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики - для своевременного получения платежей, налоговые инспекции - для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования ФСП. Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о движении денежных средств и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

1. Организационно-правовая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Стройдвор» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» в 2000 году и располагается по адресу:

665700, Иркутская область, г.Братск Индустриальный проезд, д. 3А

Полное фирменное наименование предприятия на русском языке: Торговое предприятие с ограниченной ответственностью «Стройдвор», сокращенное наименование на русском языке: 000 «Стройдвор».

Общество является юридическим лицом, действует на основании Устава, утвержденного участниками учредительного собрания. Также общество имеет печать со своим наименованием, штамп, товарный знак и иные реквизиты, самостоятельный баланс, открытый расчетный счет в банке.

Целью деятельности торгового предприятия являются оптовая и розничная торговля, а также извлечение прибыли.

Предметом деятельности предприятия, согласно Уставу предприятия, являются:

- оптовая, розничная торговля;

- осуществление других видов хозяйственной деятельности, не противоречащих законодательству России.

Предприятие, согласно Уставу, вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации . Торговое предприятие имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения. Торговое предприятие имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Торговое предприятие считается созданным как юридическое лицо с момента государственной регистрации.

Торговое предприятие с ограниченной ответственностью «Стройдвор», создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Предприятие является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

Торговое предприятие для достижения целей своей деятельности вправе нести обязанности, осуществлять любые имущественные и личные неимущественные права, предоставляемые законодательством торгового предприятиям с ограниченной ответственностью от своего имени совершать любые допустимые законом сделки, быть истцом и ответчикам в суде.

Все виды деятельности осуществляются предприятием в соответствии с действующим законодательством РФ. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется специальными федеральными законами. Торговое предприятие может заниматься только при получении специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то предприятие в течение срока действия специального разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, за исключением видов деятельности, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) и им сопутствующих.

Общество является собственником имущества, приобретенного в процессе его хозяйственной деятельности. Общество осуществляет владение, пользование и распоряжение находящимся в его собственности имуществом по своему усмотрению в соответствии с целями своей, деятельности и назначением имущества.

Имущество учитывается на его самостоятельном балансе.

Общество имеет право пользоваться кредитом в рублях и в иностранной валюте.

Торговое предприятие отвечает по своим обязательствам всеми своими активами. Торговое предприятие может создавать самостоятельно и совместно с другими обществами, товариществами, кооперативами, предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами на территории РФ организации с правами юридического лица в любых допустимых законом организационно-правовых формах.

Руководство, осуществляет директор. Он назначается Учредителями Общества и несет полную материальную ответственность за деятельность предприятия. Основной его функцией является осуществление руководства и контроля за текущей финансово-хозяйственной деятельностью предприятия в области материально-технического обеспечения, обеспечивая эффективное и целевое использование материальных и финансовых ресурсов.

В его подчинение входит весь обслуживающий персонал. К нему относятся:

-менеджер по продажам;

- бухгалтер;

-грузчик;

-водитель;

Бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственной деятельности и контроль за экономным использованием материальных ресурсов, сохранностью собственности предприятия. Оказывает методическую помощь работникам подразделений по вопросам бухгалтерского учета, контроля и сведения отчетности.

Обслуживающий персонал должен обеспечивать надлежащее качество торгового обслуживания покупателей в соответствии с обязательными требованиями стандартов и условиями договора.

Организационная структура соответствует поставленным целям и задачам, намеченных руководством и способствует получению прибыли.

2. Расчетный раздел

предприятие финансовая деятельность анализ

2.1 Анализ структуры имущества и обязательств предприятия

Таблица 1 - Аналитический баланс

Наименование статей	Абсолютные величины	Относительные величины	Изменения
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	В абс. вел-ах	В струк-туре	В % к вел. на начало года	В % измене-нию итого баланса
I Внеоборотные активы
НМА	-	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	2693	2713	29,7	36,3	20	3,7	0,74	-1,24
Долгос-рочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	2	0	0	0	-2	0	0,1	0
Итого по раз-делу I	2695	2713	29,7	36,3	18	3,7	0,66	-1,1
Запасы	3351	2435	36,9	32,6	-916	-4,3	-27,3	56,8
II Оборотные активы
НДС по прио-бретенным ценностям	-	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолжен-ность (12 мес.)	2623	1990	28,9	26,6	-633	-2,3	-24,1	39,3
Краткосрочные финан-совые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	294	220	3,2	2,9	-74	-0,3	25,2	4,6
Прочие оборотные активы	119	112	1,3	1,5	-7	0,2	-5,8	0,4
Итого по разделуII	6387	4757	70,3	63,6	-1630	-6,6	-25,5	101,1
Общая ст-ть имущества	9082	7470	100	100	-1612	0	17,7	100
Уставный капитал	2238	2238	24,7	30	0	5,3	0	0
Добаво-чный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-
Нерасп-ределенная прибыль	6	53	0	0,7	47	0,7	783,3	-2,9
III Капитал и резервы
Добаво-чный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-
Нерасп-ределе-нная прибыль	6	53	0	0,7	47	0,7	783,3	-2,9
Итого по разделу III	2244	2291	24,7	30,7	47	6	2,1	-2,9
IV Долгосрочные обязательства
Отложе-нное налого-вое обязате-льство	5	0	0	0	-5	0	-100	0,3
Итого по разделу IV	5	0	0	0	-5	0	-100	0,3
V Краткосрочные обязательства
1	2	3	4	5	6	7	8
Займы и кредиты	1000	415	11	5,5	-585	-5,5	-58,5	36,3
Кредиторская зад-сть	5833	4764	64,2	63,8	-1069	-0,4	-18,3	66,3
Поставщики и подрядчики	-	-	-	-	-	-	-	-
Задолженностьпередперсоналом организации
Зад-ть перед гос-ми внебюджетными фондами	-	-	-	-	-	-	-	-
Зад-ть перед бюджетом	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу V	6833	5179	75,2	69,3	-1654	-5,9	-24,2	102,6
Общая ст-ть имущества	9082	7470	100	100	-1612	0	17,7	100
Ст-ть недвиж.имущ-ва	2695	2713	29,7	36,3	18	3,7	0,66	-1,1
Ст-ть обор-ыхср-в	6387	4757	70,3	63,6	-1630	-6,6	-25,5	101,1
Вел-на соб-ныхср-в	2244	2291	24,7	30,7	47	6	2,1	-2,9
Величина собственных средств в обороте	-451	-422	-5	-5,6	29	2,3	1,44	-1,9
Рабочий капитал	-446	-422	-4,9	-5,7	-24	-0,7	-1,3	-1.5
Всего заемных средств	6838	5179	75,2	69,3	-1659	-5,9	124,2	102,9

Вывод: В результате анализа было выявлено, что в разделе внеоборотные активы стоимость имущества Внеоборотных активов в абсолютных величинах составила на начало года 2695 тыс. руб. из них наибольшую сумму составляют Основные средства 2693тыс. руб , а наименьшую Отложенные налоговые активы 2 тыс.руб. На конец года Стоимость имущества Внеоборотных активов увеличилась на 18 тыс. руб, что в общем составляет сумму 2713 тыс. руб. Удельный вес раздела 1 составил на начало года 29,7%, а на конец он уменьшился на 3,7% , что в общем составляет 36,3%.

В течении года произошло изменение абсолютных величин уменьшение составило 2 тыс. руб. по статье Отложенные налоговые активы,а по остальным статьям произошло уменьшение в сумме 20 тыс. руб. Основные средства, а в структуре 3,7 Основные средства. В % изменения итого баланса -1,1.

В разделе Оборотные активы: на начало и на конец года большую часть составляют запасы 3351тыс. руб.( на начало года ),2435 тыс. руб. ( на конец года ) , а наименьшую часть на начало года денежные средства в сумме 294 тыс. руб. на конец года прочие оборотные активы 112 тыс. руб. хотя по сравнению на начало года по этой строке сумма составила 119тыс.руб. По итогом в разделе 2 на конец года сумма уменьшилась на1630тыс.руб. Удельный вес раздела оборотные активы составил на начало года70,3; на конец года63,6. Изменения в структуре составили -6,6 % из них: -4,3 запасы; -2,3 Дебиторская задолженность в течении 12 месяцев ; -0,3 Денежные средства; 0,2 Прочие оборотные активы.

В % изменения итого баланса по разделу 2 составило 101,1.

В разделе Капитал и Резервы: сумма по итого на конец года увеличилась на 47 тыс.руб. , что в общем составляет сумму 2291 тыс.руб. наибольшую часть, в этом разделе составляет уставный капитал в сумме2238 тыс. руб. и у него не было изменений, наименьшую часть в этом разделе занимает строка нераспределнная прибыль 6 тыс.руб.( на начало года), 53 тыс.руб. ( на конец года). Удельный вес составляет: 24,7 ( на начало года); 30,7 ( на конец года), изменения в структуре по итого 6 , а в абсолютных величинах 47 тыс.руб.

В % изменения итого баланса по разделу 3 составило -2,9.

2.2 Анализ ликвидности баланса

Таблица 2 - Ликвидность баланса

Активы	На начало года	На конец года	Пассивы	На начало года	На конец года	Изменения
						7=2-5	8=3-6
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	294	220	П1	5833	4764	-5539	-4544
А2	2623	1990	П2	1000	415	1623	1575
А3	3470	2547	П3	5	0	3465	2547
А4	2695	2713	П4	2244	2291	451	422
Бала-нс	9082	7470	Баланс	9082	7470	-	-

Текущая ликвидность

294 + 2623 - 1000+ 5833 = 9750.

Перспективная ликвидность

2547 -0=2547.

Вывод: В результате анализа ликвидности бухгалтерского баланса было выявлено, что баланс предприятия на данное время частично ликвидно , но оно может рассчитаться по своим обязательствам в будущем т.к. :

Наиболее ликвидные Активы А1 меньше наиболее Срочных Обязательств П1. Быстро реализуемые Активы А2 больше чем Краткосрочные Пассивы П2. Медленно реализуемые Активы А3 больше чем Долгосрочные Пассивы П3. Трудно реализуемые Активы А4 больше Устойчивых Пассивов П4.

Ликвидность на конец года:

Абсолютная ликвидность:

А1 (220) < П1 (4764) А1 ? П1

А2 (1990) > П2 ( 415) А2 ? П2

А3 (2547) > П3 (0) А3 ? П3

А4 (2713) > П4 (2291) А4 ? П4

Отсюда следует, что предприятие не является ликвидным, но перспективным в будущем.

2.3 Расчет и оценка финансовых коэффициентов и платежеспособности

Таблица 3 - Коэффициент платежеспособности организации

Показатели	Способ расчета	Нормальное ограничение	Пояснения
1. Общий показатель платежеспособно-сти.	L1=5539+0,5*1623+ 0,3*3465/4544+0,5* 1575+0,3*2547	L1 ?1 L1 = 1,2	-
2. Коэффициент абсолютной ликвидности.	L2=-5539/-4544+1575	L2 ? (0,1-0,7) L2 = 1,7	В ближайшее время организация может погасить 1,7 краткосрочной задолженности денежных средств и краткосрочных ценных бумаг.
3. Коэффициент « критической оценки».	L3=-5539+1623+3465/ -4544+1575	L3 ? 1 L3 = 1,3	1,3 часть кратко-срочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет сред-ств на различных сче-тах, в краткосрочных ценных бумагах, а.
			также поступлений по расчетам с дебиторами.
4. Коэффициент текущей ликвидности	L4=-5539+1623+3465/ -4544+ 1575	L4=(2,5-3,0) L4 =0,2	0,2 часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить ,мобилизовав все оборотные средства.
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала.	L5=3465/(-5539+ 1623+3465)-(-4544 +1575)	Уменьшение показателя в динамике - положительный факт L5 = -1,4	большая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.
6.Доля оборотных средств в активах.	L6=-5539+1623+ 3465/7470	L6 = -0,1	Низкая доля является понижением спроса на продукцию.
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами.	L7=4220-4510/-5539+1623+3465	L7 = 0,6	0,6 наличие собственных оборотных средств у организаций необходимых для ее финансовой устойчивости.

Вывод: В результате анализа платежеспособности организации было выявлено, что в ближайшее время организация может погасить 1,7 краткосрочной задолженности денежных средства, а 0,2 часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить ,мобилизовав все оборотные средства

2.4 Анализ показателей финансовой устойчивости

Таблица 4 - Показатели финансовой устойчивости

Показатели	Способ расчета	Нормальное ограничение	Пояснение
1. Коэффициент капитализации. U 1	U1=0+5179/2291=2,7	Не выше 1,5 U1=2,7	2,7 заемных сред-ств организация привлекла на 1 руб. вложенный в активы собст-венных средств.
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования. U2	U2=2291-2713/4757= 0,1	Нижняя граница 0,1; оптимальное значение U2 >= 0,5 U2=0,1	0,1 часть оборотных активов финан-сирования за счет собственных источников .
3. Коэффициент финансовой независимости. U3	U3=2291/7470=0,3	U3 >= 0,4-0,6 U3=0,3	Удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования составил 0,3.
4.Коэффициент финансирования. U4	U4=2291/5179=0,4	U4 >= 0,7; U4=1,5 U4=0.4	0,4 финансируется за счет собственных средств.
5. Коэффициент финансовой устойчивости.U5	U5=2291+0/7470=0,3	U5 >= 0,6 U5=0,3	0,3 часть активов финансируется за счет собственных источников.

Вывод: В результате анализа было выявлено, что коэффициент капитализации U1 = 2,7 показывает, что организация привлекла заемные средства на 1 руб. вложенный в активы собственных средств. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования U2 = 0,1 показывает часть оборотных активов финансирования за счет собственных источников. Коэффициент финансовой независимости U3 = 0,3 показывает удельный вес собственных средств U4 = 0,4 показывает сколько

финансируется за счет собственных средств. Коэффициент финансовой устойчивости U5 = 0,3 показывает сколько за счет собственных источников активов финансируется.

2.5 Анализ прогнозирования банкротства отечественные и зарубежные методы оценки

Таблица 5 - Диагностика банкротства по системе Биввера

Показатели.	Расчет.	Ограничения.	На конец периода.	Отклоне=ния от норматива.
1	2	3	4	5
Коэффициент восстановления платежеспособности.	L8 = (L4к.г. +6/t*Д L4)/2	Не менее 1,0	L8 =(0,1+6/12 *0,3)/2=0,125	0,875
Коэффициент утраты платежеспособности.	L9 = (L4к.г. +3/t*Д L4)/2	Не менее 1,0	L9 =(0,1+3/12 *0,3)/2=0,087	0,913

ДL4=(-4544+1575+2547)/(-5539+1623)=-0,1-0,2=0,3

Вывод: В результате анализа было выявлено, что коэффициент восстановления платежеспособности составляет 0,875, коэффициент утраты платежеспособности = 0,913, оба коэффициента меньше 1. Это свидетельствует, что в ближайшее время у организации нет возможности восстановить свою платежеспособность.

Таблица 6- Диагностика банкротства по системе Биввера

Показатели	Расчет по строкам отчетности	Значение на конец периода	Характеристика
1. Коэффициент Биввера.	.45+53/5179=0,02	0,02	Коэффициент норматива группы 2, что относит предприятие за 5 лет до банкротства.
2. Коэффициент текущей ликвидности.	4757/5179=0,92	0,92	Коэффициент соответствует 3 группе, что означает 1 год до банкротства
3. Экономическая рентабельность.	45/7470*100=0,62	0,62	Коэффициент чуть меньше норматива 2 группы, что означает, то что организация через 5 лет станет банкротом.
4. Финансовый ливерж	5179/7470*100=69,3	69,3	Коэффициент больше норматива 2 группы , что организация через 5 лет станет банкротом..
5.Коэффициент покрытия активов собственными и оборотными средствами.	2291-2713/7470= -0,06	-0,06	Коэффициент соответствует -0,06 группе.

Вывод: В результате анализа было выявлено, что Коэффициент Биввера соответствует 2 группе; Коэффициент текущей ликвидности соответствует 3 группе;

Экономическая рентабельность соответствует 2 группе; Финансовый ливерж соответствует 2 группе; Коэффициент покрытия текущих активов собственными и оборотными средствами -0,06 соответствует 3 группе.

Большая часть коэффициентов соответствует нормативу 2 группы, следовательно предприятие может через 5лет стать банкротом .

2.6 Анализ деловой активности

Таблица 7

Показатели	Расчет	Пояснения
1.Оборачиваемость активов ( раз ).	н.г. 19479/9082=2,1 к.г. 19292/7470=2,6	Коэффициент увеличился, что положительно влияет на развитие предприятия.
2.Оборачиваемость запасов.	н.г. 19479/6387=3,0 к.г. 19292/4757=4,0	Коэффициент увеличился, что положительно влияет на развитие предприятия.
3. Фондоотдача.	н.г. 19479/2693=7,2 к.г. 19292/2713=7,1	Коэффициент уменьшился, что негативно влияет на развитие предприятия.
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности (дней).	н.г. 19479/2623=7,4 к.г. 19292/1990=9,7	Коэффициент увеличился, что положительно влияет на предприятие.
5. Время обращения дебиторской задолженности (дней).	н.г. 365/7,4=49,3 к.г. 365/9,7=37,6	Коэффициент уменьшился это дает положительное зна-чение предприятию.
6. Средний возраст запасов.	н.г. 365/(6272/3351)=79,3 к.г. 365/(15521/24350=57,0	Коэффициент уменьшился, что отрицательно влияет на предприятие.
7.Операционный цикл	н.г. 49,3+79,3=128,6 к.г. 37,6+57,0=94,6	Коэффициент уменьшился, что отрицательно влияет на предприятие.
6. Средний возраст запасов.	н.г. 365/(6272/3351)=79,3 к.г. 365/(15521/24350=57,0	Коэффициент уменьшился, что отрицательно влияет на предприятие.
7.Операционный цикл	н.г. 49,3+79,3=128,6 к.г. 37,6+57,0=94,6	Время уменьшилось, что означает отрицательную тенденцию.
8.Оборачиваемость готовой продукции.	н.г. 0 к.г. 0	Коэффициент показывает, что отрицательно влияет на предприятия.
9.Оборачиваемость оборотного капитала.	н.г. 19479/6687=2,9 к.г. 19292/4757=4,0	Коэффициент увеличился, что положительно влияет на предприятие.
10. Оборачиваемость собственного капитала.	н.г.19479/2244=8,7 к.г. 19292/2291=8,4	Коэффициент уменьшился, что отрицательно влияет на предприятие.
11. Оборачиваемость общей задолженности.	н.г. 19479/5+6833=2,8 к.г. 19292/5179=3,7	Коэффициент увеличился, что положительно влияет на предприятие.
12. Оборачиваемость привлеченного финансируемого капитала задол-ти по кредитам	н.г. 0 к.г. 0	Коэффициент показывает, что положительно влияет на предприятия.

Вывод: В результате анализа было выявлено ,что фондоотдача , время обращения дебиторской задолженности, средний возраст запасов, операционный цикл, оборачиваемость собственного капитала на конец года уменьшилась по сравнению с началом года, но из всего перечисленного не все влияет на предприятие негативно есть и положительные уменьшения. Коэффициенты оборачиваемости оборачиваемость активов, оборачиваемости запасов, оборачиваемости дебиторской задолженности, оборачиваемости оборотного капитала, оборачиваемости собственного капитала, оборачиваемости общей задолженности на конец года увеличились по сравнению с началом года, что сыграло положительную роль на работу предприятия.

2.7 Факторный анализ прибыли

Таблица 8 - Факторный анализ прибыли

Показатели	Код строки	За отчетный период	За период прошлого года	Откло-нения (+,-)	Уро-вень в % к выручке в отчетном периоде	Урове-нь в % к выручке в базисном периоде	Отклонения уровня (+,-)
Выручка (нетто) от продаж товаров, работ, услуг (за минусом НДС)	010	19292	19479	-187	100	100	-
Себестоимость проданных товаров	020	15521	16272	-751	80,5	83,5	-3
В том числе:	011	-	-	-	-	-	-
Продукции товаров	012	-	-	-	-	-	-
услуг промышленного характера	013	-	-	-	-	-	-
Коммерч.расходы	030	3486	2827	659	18,1	14,5	3,6
Управленческие расходы	040	-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	285	380	-95	1,5	2,0	-0,5
Проценты полученные	060	-	-	-	-	-	-
Проценты к уплате	070	288	176	112	1,5	1,0	0,5
Доходы от участия в других организациях	080	-	-	-	-	-	-
Прочие операционные доходы	090	124	0	124	0,6	0	0,6
Прочие операционные расходы	100	62	103	-41	0,3	0,5	-0,2
Прочие внереализованные доходы	120	-	-	-	-	-	-
Прочие внереализованные расходы	130	-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 050+060+070+080+090-100+120-130)	140	59	101	-42	0,3	0,5	-0,2
Налог на прибыль	150	16	29	-15	0,08	0,15	-0,07
Прибыль от обычной деятельности	160	-	-	-	-	-	-
Чрезвычайные доходы	170	-	-	-	-	-	-
Чрезвычайные расходы	180	-	-	-	-	-	-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) стр. 160+(170-180)	190	45	73	-28	0,2	0,4	-0,2

Вывод: В результате анализа было выявлено , что в отчетном году по сравнению с предыдущим годом предприятие сработало хуже т.к. выручка от продаж уменьшилась на 187 тыс. руб. , себестоимость проданных товаров понизилась на 751 тыс.руб., прибыль от продаж уменьшилась на 95 тыс.руб, но несмотря на это увеличились прочие операционные доходы на 124 тыс.руб. , а расходы уменьшились на 41 тыс. руб. Прибыль до налогооблажения уменьшилась на 42 тыс.руб. за счет этого уменьшился налог на прибыль в сумме 15 тыс.руб. Чистая прибыль по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 28 тыс. руб. . Однако уровень прибыли по отношению к выручке уменьшился на 0,2 %.

Таблица 9- Анализ состава и структуры прибыли

Показатели	Сумма, руб.	Удельный вес в сумме
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
1. Прибыль ( убыток от продаж )	380	285	65,1	53,8
2.Операционные доходы.	0	124	0	23,4
3.Операционные расходы.	103	62	17,6	11,7
4.Внереализационные доходы	-	-	-	-
5.Внереализационные расходы.	-	-	-	-
6. Прибыль (убыток) до налогооблажения.	101	59	17,3	11,1
7. Всего.	584	530	100	100

Вывод:Поскольку качество прибыли (убытка) до налогообложения определяется ее структурой, то целесообразно обратить особое внимание на изменение удельного веса прибыли от продаж в прибыли до налогообложения. Прибыль от продаж на отчетный период составила 285 тыс. руб., по сравнению с предыдущим она уменьшилась на 95 тыс. рублей. В относительных величинах, доля данного показателя в прибыли до налогообложения на отчетного период составила 53,83% уменьшение произошло на 11,3%. Снижение данного показателя рассматривается как негативное явление, свидетельствующее об ухудшении качества прибыли до налогообложения, так как прибыль от продаж является финансовым результатом от текущей (основной) деятельности предприятия и считается главным источником средств.

Таблица 10 - Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках, %

Показатели	На начало года	На конец года
1	2	3
1. Выручка от продажи товаров.	100	100
2. Себестоимость проданных товаров.	80,5	83,5
3. Коммерческие расходы.	14,5	18,1
4.Управленческие расходы.	-	-
5. Общие затраты	-	-
6. Прибыль ( убыток от продажи )	1,5	2,0
7. Налоги	0,07	0,15
8. Чистая прибыль	0,2	0,4

Вывод: Из таблицы 10 мы видим что наибольший удельный вес в выручке от продаж занимает себестоимость проданных товаров, в 2013 году она составляет 83,5%. А наименьший удельный вес в выручке от продаж занимают налоги, в 2013 году они составили 0,15%.

Таблица 11 - Горизонтальный анализ отчета о прибылях иубытках, %

Показатели	Значение по периодам	Изменения
	На нача-ло года	На конец года	В тыс. руб.	В %
1	2	3	4	5
Выручка (нетто) от продаж	19479	19292	-187	99%
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	16272	15521	-751	95,4%
Коммерческие расходы	2827	3486	659	123,3%
Управленческие расходы	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	380	285	-95	75%
Прочие доходы	-	124	124	-
Прочие расходы	103	62	-41	60,2%
Прибыль (убыток) до налогообложения	101	59	-42	58,4%
Налог на прибыль	29	14	-15	48,3%
Чистая прибыль	73	45	-28	61,6%

Вывод: в результате горизонтального анализа отчета о прибылях и убытках, было выявлено, что по сравнению с прошлым годом уменьшились, выручка от продаж на 99% себестоимость проданных товаров - на 95,4%, прибыль от продаж - на 75%, прочие расходы - на 60,2%, прибыль до налогообложения - на 58,4%,налог на прибыль - на 48,3%, чистая прибыль - на 61,6%, а коммерческие расходы увеличились на 123,3%,

2.8 Анализ рентабельности предприятия

Таблица 12 - Показатели рентабельности

Показатели	Способ расчета	Пояснения
1	2	3
1. Рентабельность продаж.	R1 =285*100/19292=,5	1,5% прибыли приходится на единицу проданной продукции
2. Бухгалтерская рентабель-ность от обычной деятель-ности.	R2 =3771*100/19292=19,5	19,5% уровень прибыли в выплате налога
3. Чистая рентабельность.	R3 =45*100/19292=0,2	0,2% чистой прибыли приходится на единицу выручки
4. Экономическая рентабельность.	R4=45*100/7470=0,6	0,6% эффективности использования всего имущества организации
5. Рентабельность собственного капитала.	R5 =45*100/2291=2,0	2,0% эффективности использования собственного капитала
6. Валовая прибыль.	R6=3771*100/19292=19,5	19,5% валовой прибыли приходится на единицу валовой выручки
7.Затратоотдача.	R7=285*100/15521=1,8	1,8% прибыли от продаж приходится на 1 руб. затрат
8. Рентабельность пермаментного капитала.	R8 =45*100/2291=2,0	2,0% эффективность использования капитала вложенного в деятельность организации на длительный срок

Вывод: В результате анализа было выявлено, что Рентабельность от продаж = 1,5 %, Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности 19,5 % , Чистая рентабельность 0,2 % . Экономическая рентабельность 0,6 % , Рентабельность собственного капитала 2,0 %, Валовая рентабельность 19,5 % , Затратоотдача 1,8 % , Рентабельность пермаментного капитала 2,0 % ,Коэффициент устойчивости экономического роста 0,5

2.9 Назначение, структура и содержание отчета об изменении капитала

Таблица 13 - Отчет об изменении капитала

Показатели	Наименование статей и коды строк
	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределен-ная прибыль	Фонды социальной сферы	Целевые финансирования	Резервы предстоящих расходов	Оценочные резервы
А	010	020	030	050	060	070	080	090
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на начало года	2245	-	-	7	-	-	-	-
Поступило	45	-	-	45	-	-	-
Использовано	-	-	-	-	-	-	-	-
Остаток на конец года	2290	-	-	52	-	-	-	-
Абсолютное изменение остатка	+45	-	-	+45	-	-	-	-

Подобные документы

• Анализ финансового состояния и финансовой деятельности ОАО "Уральская Сталь" за 2006-2007 годы

  Структурный анализ активов предприятия, долгосрочных и краткосрочных обязательств. Оценка финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, рентабельности, коэффициентов оборачиваемости. Финансовые проблемы предприятия и борьба с рисками.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 30.09.2009
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Окская судоверфь"

  Структура и источники формирования имущества предприятия. Определение типа финансовой ситуации, расчет коэффициентов финансовой устойчивости. Оценка платежеспособности, ликвидности активов и баланса. Анализ себестоимости изделий по статьям калькуляции.
  
  отчет по практике [1,1 M], добавлен 19.07.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Окская судоверфь"

  Оценка динамики и структуры имущества, источников его формирования. Расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия. Анализ платежеспособности предприятия, ликвидности активов и баланса, себестоимости изделий по статьям калькуляции.
  
  отчет по практике [476,1 K], добавлен 20.07.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия с использованием финансовых коэффициентов (на примере компании ОАО "Сибнефтемаш")

  Методы анализа финансового состояния предприятия. Коэффициенты рентабельности, ликвидности, платежеспособности и оборачиваемости активов (деловой активности). Анализ финансовой отчетности ОАО "Сибнефтемаш". Оценка финансовой устойчивости организации.
  
  курсовая работа [225,0 K], добавлен 12.11.2015
  

• Анализ финансового состояния ЗАО "КСМ №1"

  Предварительный анализ ликвидности баланса, имущества предприятия, основных и оборотных средств. Оценка финансовой устойчивости строительного предприятия, расчет коэффициентов ликвидности, прибыли и рентабельности. Оценка вероятности банкротства.
  
  дипломная работа [422,4 K], добавлен 09.10.2010
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Анализ коэффициентов финансовой устойчивости и ликвидности баланса предприятия. Оценка состояния и использования основных фондов и оборачиваемости оборотных средств. Анализ показателей платежеспособности и финансовых результатов работы предприятия.
  
  курсовая работа [86,4 K], добавлен 05.03.2015
  

• Финансовый анализ деятельности предприятия

  Анализ финансового состояния предприятия: понятие и цель, задачи и содержание, система показателей. Сущность и оценка финансовой устойчивости. Вертикальный анализ активов и пассивов, платежеспособности и ликвидности, соответствующих коэффициентов.
  
  курсовая работа [123,9 K], добавлен 11.12.2012
  

• Анализ финансового состояния на предприятии ООО "Фатум и К"

  Эффективность хозяйственной деятельности организации. Основные проблемы финансовой деятельности. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности на примере ООО "Фатум и К". Анализ ликвидности баланса и финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [437,4 K], добавлен 14.11.2012
  

• Оценка финансового состояния предприятия

  Анализ финансового положения предприятия. Структура баланса. Оценка показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности. Анализ деловой активности, прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [74,2 K], добавлен 22.03.2018
  

• Пути укрепления финансового состояния ПАО "Аэрофлот – российские авиалинии" на основе проведенной оценки

  Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Оценка абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости. Оценка ликвидности баланса и финансовых коэффициентов ликвидности и платежеспособности, деловой активности, рентабельности.
  
  курсовая работа [860,2 K], добавлен 10.12.2017
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Анализ показателей ликвидности и рентабельности предприятия, структуры актива и пассива баланса. Оценка платежеспособности организации. Изучение показателей финансовой устойчивости. Расчет показателей деловой активности современного предприятия.
  
  курсовая работа [31,2 K], добавлен 23.08.2014
  

• Анализ финансовой устойчивости ООО "Подлипки"

  Сущность и методы анализа финансовой устойчивости. Оценка финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса. Анализ финансовых показателей ликвидности, эффективности деятельности и рентабельности. Взыскание дебиторской задолженности.
  
  дипломная работа [87,2 K], добавлен 11.09.2014
  

• Анализ имущества предприятия и комплексная оценка его финансового состояния

  Построение аналитического баланса предприятия. Анализ недвижимого имущества (внеоборотных активов). Показатели дебиторской задолженности. Анализ капитала (источников финансирования) предприятия, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [468,5 K], добавлен 04.07.2011
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Понятие и значение анализа финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости. Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности предприятия. Оценка имущественного потенциала. Анализ платежеспособности и ликвидности баланса.
  
  курсовая работа [95,5 K], добавлен 06.05.2011
  

• Оценка финансового состояния предприятия ОАО "Лесник"

  Экспресс-анализ финансового состояния ОАО "Лесник". Оценка имущества и капитала предприятия. Анализ показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности предприятия. Факторный анализ прибыли организации.
  
  дипломная работа [562,4 K], добавлен 23.07.2011
  

• Анализ финансовой устойчивости ООО "Апротэк"

  Расчет абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия. Типы финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности предприятия, ликвидности баланса, коэффициентов ликвидности. Факторный анализ показателей текущей ликвидности.
  
  курсовая работа [61,2 K], добавлен 25.03.2015
  

• Оценка финансового состояния предприятия и методы повышения его финансовой устойчивости

  Сущность состояния и финансовой устойчивости предприятия. Анализ финансового состояния предприятия ООО "Фаворит", его платежеспособности, рентабельности. Оценка показателей устойчивости. Предложения по улучшению финансового состояния предприятия.
  
  дипломная работа [210,0 K], добавлен 01.03.2012
  

• Анализ и оценка финансового состояния предприятия ООО "ФРЕГАТ-центр"

  Анализ имущественного потенциала предприятия ООО "ФРЕГАТ-центр". Анализ показателей ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия. Пути оптимизации финансовых показателей организации.
  
  отчет по практике [81,0 K], добавлен 27.07.2011
  

• Финансовый анализ деятельности предприятия

  Характеристика финансового состояния предприятия как основная цель финансового анализа. Анализ изменений в составе и структуре имущества. Оценка структуры источников средств. Анализ показателей платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [93,9 K], добавлен 09.12.2014
  

• Анализ финансовой деятельности ОАО "Первая грузовая компания"

  Показатели состава имущества, капитала, обязательств и активов компании. Анализ финансовых результатов, расходов и прибыли. Оценка финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности. Характеристика инвестиционной деятельности.
  
  курсовая работа [2,7 M], добавлен 25.12.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам