Структура кредитного учреждения

Размещено на http://www.allbest.ru/

План

1. Знакомство со структурой кредитного учреждения и организации его работы

2. Порядок совершения операций по расчетным счетам клиентов

3. Операции коммерческого банка с наличными денежными средствами

4. Организация безналичных расчетов

5. Операции по корреспондентским счетам

6. Порядок совершения операций с иностранной валютой

7. Операции коммерческих банков с банковскими картами

8. Операции банков по осуществлению международных расчетов

1. Знакомство со структурой кредитного учреждения и организации его работы

ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк", один из лидеров российского рынка банковской розницы, работает на российском рынке с 2002 года. По данным аудированной финансовой отчетности (МСФО) на 01.01.2012 года активы ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" составили 197 331 млн. руб, капитал - 34 036 млн. руб., кредитный портфель - 146 797 млн. руб. Чистая прибыль по итогам на 01.01.2013 года составила 6 349 млн. руб.

По состоянию на сентябрь 2013 года Банк на рынке товарного кредитования занимает третье место, на рынке кредитных карт - 15% от общей доли рынка. Региональная сеть Банка представлена в 80 регионах России. Действуют 822 банковских офисов, 10 представительств, и свыше 54000 точек продаж. Банк сотрудничает более чем с 39 тыс. магазинов-партнеров в 1 200 городах России. Клиентами Банка являются около 21,4 млн. человек. кредитный коммерческий банк денежный

Кредитная линейка Банка включает более 100 кредитных продуктов, среди которых потребительские кредиты, наличные в кредит, кредитные карты, депозиты, автокредиты и ипотека. Банк "Хоум Кредит" активно реализует стратегию перехода от монолайновой кредитной организации к универсальному розничному банку.

На данный момент международное рейтинговое агентство Fitch оценивает ООО ХКФБ в своём рейтинге BB-, Moodys' подтвердило рейтинг Банка на уровне Ba3. Прогноз рейтингов - стабильный.

Основа работы Банка в России - принцип ответственного кредитования и прозрачности бизнеса. Благодаря передовым технологиям кредитования Банк предлагает клиентам простые и быстрые решения, объективные условия и стремится к взаимовыгодному партнерству. В Банке принят Кодекс ответственного кредитования.

Банк является членом Ассоциации российских банков, Ассоциации региональных банков, Национальной валютной ассоциации, Национальной фондовой ассоциации и Московской международной валютной биржи.

Аудит Банка по международным стандартам финансовой отчетности проводит компания KPMG. Аудит по российским стандартам финансовой отчетности проводит ООО "Финансовые и бухгалтерские консультанты".

Банк входит в систему страхования вкладов под номером 170 в реестре банков-участников системы страхования вкладов.

Группа "Хоум Кредит" является членом группы компаний PPF, основанной в 1991 году и занимающейся страхованием и потребительским кредитованием, а также оказывающей комплексные услуги по управлению активами. За 20 лет своей деятельности группа компаний PPF стала ведущим международным финансовым инвестором, управляющим активами объемом около 12,383 млрд евро на 31 декабря 2011 года.

Высшим органом банка ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" является общее собрание участников. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей от числа участников банка.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает, планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосом. При равенстве голосов голос председателя является решающим. Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правления банка. При правлении банка находятся кредитный комитет и ревизионная комиссия.

В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций.

Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка.

В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием участников, а также отчет о прибылях и убытках должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).

В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций - клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и представительства. При этом вопрос об открытии филиала или представительства коммерческого банка должен быть согласован с ГУ ЦБ РФ по месту открытия филиала или представительства.

В состав ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" входят такие основные подразделения:

- управление активно-пассивными операциями, в которые входят такие основные отделы:

- кредитный;

- отдел ЦБ;

- валютный;

- отдел по работе с населением, который содержит сектор по работе с пластиковыми картами.

- управление учета, отчетности и кассовых операций:

- операционный;

- отдел кассовых операций;

- отдел сводной отчетности и экономического анализа;

- бухгалтерия;

- отдел учета валютных операций.

Этот подраздел банка отвечает за бухгалтерское отображение всех банковских операций

- административно-хозяйственное управление:

- отдел автоматизации и информационно-технического обеспечения;

- юридический;

- служба безопасности, в которую входят отдел инкассации и перевозки ценностей;

- отдел кадров;

- отдел развития и работы с клиентами (маркетинговая служба);

- хозяйственный отдел.

Кроме основных подразделов существуют и другие подразделы банка:

- кредитный комитет - состоит из всех членов правления банка и начальников кредитного, юридического и отдела службы безопасности. Кредитный комитет существует для коллективного рассмотрения всех факторов "за" и "против" при принятии решения относительно того или другого клиента.

- кадровая комиссия - это консультативный орган при Правлении банка. Задача комиссии - проведение конкурсов на замещение вакансий и проведение аттестации сотрудников банка один раз в год. Ее выводы имеют лишь рекомендательный характер.

- отдел аудита - это основной контрольный подраздел банка, который выполняет такие функции:

- контроль соответствия всех банковских операций действующему законодательству;

- координация отношений банка с налоговыми органами;

- решение всех бухгалтерских и юридических дискуссий в границах банка;

- проверка достоверности информации, которая предоставляется руководству банка;

- управление рисками.

2. Порядок совершения операций по расчетным счетам клиентов

Операции по безналичным расчетам в банке "Хоум Кредит энд Финанс Банк" открываются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками. Каждое предприятие может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в разных банках.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, имеющим статус юридического лица. Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Для открытия расчетного счета в "Хоум Кредит энд Финанс Банк" предоставляются следующие документы:

- заявление об открытии счета;

- свидетельство о государственной регистрации предприятия;

- копия устава, заверенная нотариально;

- копия учредительного договора, заверенная нотариально (если он есть);

- свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

- документ о подтверждении полномочий директора (протокол собрания учредителей, контракт);

- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера;

- 2 карточки с образцами подписей должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, с оттиском печати, заверенные нотариально;

- регистрационная карточка статистических органов.

После экспертизы документов "Хоум Кредит энд Финанс Банк" открывает предприятию расчетный счет с присвоением номера, а также заключает с клиентом договор о расчетно-кассовом обслуживании (договор банковского счета).

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. В договоре предусматривается плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов.

Банк "Хоум Кредит" может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие ограничения его права распоряжаться денежными средствами.

"Хоум Кредит энд Финанс Банк" обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом или договором.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).

Расторжение договора банковского счета возможно в одностороннем порядке по заявлению клиента без объяснения причин. "Хоум Кредит энд Финанс Банк" в свою очередь может расторгнуть договор только в определенных законом случаях (ст. 859 ГК РФ), а именно: по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию или реорганизацию предприятия; признания в уставном порядке предприятия банкротом; по принятию решения о прекращении деятельности из-за невыполнения условий, установленных законодательством; в случае нарушения клиентом условий договора на банковское обслуживание и др.

Расторжение договора влечет за собой закрытие счета и порождает обязанность банка вернуть клиенту оставшиеся денежные средства, а также выплатить проценты, начисленные на день закрытия счета. В течение семи дней после получения соответствующего заявления от клиента эти средства должны быть выплачены клиенту через кассу или переведены на указанный им счет.

Если счет закрывается, то клиент должен письменно подтвердить остаток средств на счете на день закрытия. В книге регистрации делается отметка о закрытии счета. Согласно действующему законодательству срок исковой давности по обязательствам юридических лиц - 1 год, при отсутствии операций на расчетном счете по погашению обязательств более года этот счет закрывается с перечислением остатка в доходы бюджета.

3. Операции коммерческого банка с наличными денежными средствами

ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" уделяет большое внимание кассовым операциям коммерческого банка, а именно приему, выдаче, размену, обмену, обработке, включающей в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег. Он четко регламентировал организацию и проведение этих операций, опубликовав 24 апреля 2008 г. Положение № 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации".

Кассовые операции совершаются как в месте нахождения банка или филиала (в кассовом узле), так и вне места нахождения коммерческого банка или филиала (во внутреннем структурном подразделении). Кассовый узел банка имеет сложную структуру. Состав подразделений кассового узла показан на рис. 1.

Рис. 1. Состав кассового узла

Организует и контролирует работу кассового узла банка заведующий кассой. Как правило, для своей работы он имеет отдельное помещение.

Основная работа в кассовом узле "Хоум Кредит энд Финанс Банка" происходит в создаваемых кассах:

- приходных,

- расходных,

- приходно-расходных,

- вечерних,

- разменных,

- пересчета денежной наличности.

Виды и количество таких касс зависит от характера объема выполняемых операций.

Приходная касса банка осуществляет прием наличных денег от граждан и организаций (физических и юридических лиц) в течение операционного дня. Эта касса осуществляет также прием от организаций денежной наличности в средствах упаковки.

Расходная касса выполняет выдачу денежных средств как физическим, так и юридическим лицам. Последним выдача денег производится при предъявлении денежных чеков.

Приходно-расходная касса производит как прием, так и выдачу наличных денег.

Проведение приходных и расходных операций с проверкой правильности оформления документов клиентами банка осуществляет кассир-операционист рассмотренных касс. Деньги, принятые приходной или приходно-расходной кассой, зачисляются на соответствующие счета до окончания операционного дня.

Для приема наличных денег после окончания операционного дня в "Хоум Кредит Банке" работает вечерняя касса. Она обеспечивает лучшее обслуживание юридических лиц и позволяет им сдавать денежную выручку, поступившую за весь рабочий день. Это ускоряет поступление в банк денег и обеспечивает их сохранность. Вечерние кассы не выполняют расходные операции. Принятые вечерней кассой деньги должны зачисляться банком на счета не позднее утра следующего рабочего дня.

Разменная касса создается для размена денег, например, для обмена монет на банкноты.

Касса пересчета создается для проверки и подсчета денег. Она осуществляет прием денежной наличности от инкассаторов в течение операционного дня, пересчет сумок с денежной наличностью, а также прием денежной наличности и пересчет сумок с ней от работников вечерней кассы.

Пачки банкнот, мешки с монетой, сумки с наличными деньгами должны храниться в хранилище ценностей. Банк сам определяет виды ценностей и порядок их хранения. Хранилище оборудуется таким образом, чтобы обеспечить полную сохранность ценностей.

"Хоум Кредит энд Финанс Банк" осуществляет также инкассацию денежной выручки юридических лиц. Это позволяет ускорить обращения наличности и своевременное их зачисление на счета предприятий и организаций. При заключении договора на инкассацию каждой организации выдается определенное количество инкассаторских сумок с порядковым номером на них. В эти сумки организации помещают выручку, закрывают сумку, опломбируют и сдают ее инкассатору банка. Получая наличные деньги, инкассаторские работники предъявляют в банк и клиенту документы, удостоверяющие личность, и доверенности на инкассацию и перевозку денег. Они также предъявляют явочную карточку на сбор выручки у данного юридического лица. На сумму денег, находящихся в сумке, составляется препроводительная ведомость. Инкассаторский работник в присутствии кассового работника проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной и квитанции к сумке. Как правило, сумки с выручкой инкассатор сдаст вечерней кассе банка.

Для улучшения обслуживания клиентов "Хоум Кредит энд Финанс Банк" открывает операционные кассы вне кассовых узлов (внутренние структурные подразделения кредитной организации). Они используются для совершения операций по приему и выдаче вкладов, приему коммунальных и других платежей, продаже и покупке ценных бумаг. Такие кассы, расположенные в организациях, производят также выдачу средств на заработную плату, на командировочные расходы и выплаты социального характера. Подкрепление операционных касс вне кассовых узлов наличными деньгами при ежедневной инкассации ценностей производится банком до начала операционного дня. Если деньги хранятся в самой операционной кассе, подкрепление ее производится по мере необходимости.

Банк для выполнения кассовых операций с наличными деньгами оснащается программно-техническими средствами. К ним можно отнести кассовый терминал, под которым понимается автоматическое устройство для приема и выдачи наличных денег клиентам, установленное на рабочем месте кассового работника. К ним же относится автоматический сейф - устройство, функционирующее в автоматическом режиме и предназначенное для приема наличных денег от клиентов. Сюда же следует отнести банкоматы и другие программно-технические средства.

Кассовые операции учитываются в разделе №2 "Денежные средства и драгоценные металлы" плана счетов бухгалтерского учета на активных балансовых счетах:

202 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

20202 Касса кредитных организаций

20203 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

20206 Касса обменных пунктов

20207 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций

20208 Денежные средства в банкоматах

20209 Денежные средства в пути

20210 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути

Эти счета активные и их дебетовое сальдо означает сумму имеющихся в наличии денежных средств и платежных документов. Обороты по дебету означают их поступление, а по кредиту - списание денежных средств и платежных документов.

4. Организация безналичных расчетов

Зачисление (списание) денежных средств в банке "Хоум Кредит энд Финанс Банк" по счетам клиентов производится на основании следующих расчетных документов:

1) платежного поручения;

2) платежного требования-поручения;

3) заявления на аккредитив;

4) инкассового поручения (распоряжения) и др.

При расчетах платежными поручениями "Хоум Кредит энд Финанс Банк" обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на его счете, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.

Плательщик представляет поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). По договоренности сторон платежи-поручения могут быть срочными, долгосрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается в следующих вариантах:

- авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;

- прямой акцепт товара;

- частичный платеж при крупных сделках.

1) На корреспондентский счет банка поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента

Д-т 30102 К-т 40702.

2) С корреспондентского счета списаны денежные средства по поручению клиента

Д-т 40702 (П) К-т 30102 (А).

3) Проведены внутренние клиентские платежи

Д-т 40702 К-т 40802.

Расчеты платежными требованиями-поручениями в банке "Хоум Кредит" сравнительно недавно используемая форма расчетов. Она представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

В отличие от платежного поручения платежное требование-поручение отражает как сумму требования получателя денег, заверенную подписями должностных лиц и оттиском печати, так и сумму, которую плательщик поручил банку списать со своего счета. Платежное требование-поручение выписывается поставщиком и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами направляет в банк покупателя.

При оплате первый экземпляр требования-поручения служит основанием для списания средств со счёта плательщика и после совершения операции помещается в документы дня кредитной организации; второй направляется кредитной организации, обслуживающей поставщика; третий вместе с отгрузочными документами возвращается плательщику как расписка, составляются следующие проводки:

1. Перечислены денежные средства по платежному требованию-поручению плательщикам

Д-т 40702 К-т 30102.

2. В банке поставщика зачислены денежные средства по платежному требованию-поручению

Д-т 30102 К-т 40702.

Поступившие в банк плательщика платёжные требования-поручения оплачиваются покупателями только в порядке предварительного акцепта. В связи с этим указанные расчётные документы помещаются в картотеку к внебалансовому счёту 90901 "Расчётные документы, ожидающие акцепта для оплаты" (картотека 1) до момента получения акцепта плательщика.

При отсутствии средств у плательщиков акцептованные платёжные требования-поручения помещаются в картотеку к внебалансовому счёту 90902 "Расчётные документы, не оплаченные в срок", кроме документов, учтённых по внебалансовому счёту 90903 "Расчётные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корсчетах кредитной организации". Оплата должна производиться по мере поступления средств.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

1. При открытии аккредитива за счет собственных средств клиента-получателя товара, услуг, работ

Д-т 40702 К-т 40901, 40902.

2. За ссуды банка:

а) выдана ссуда

Д-т 45203 К-т 40702;

б) открыт аккредитив

Д-т 40702 К-т 40902, 40901.

3. С расчетного счета клиента (покупатель) для расчетов аккредитивом списаны денежные средства и перечислены в банк поставщика

Д - 40702 К-т 30102.

4. В банке поставщика поступившая сумма денежных средств зачислена на счет аккредитивов

Д-т 30102 К-т 40901, 40902.

5. В банке поставщика денежные средства со счета аккредитивов перечислены на расчетный счет клиента

Д-т 40901, 40902 К-т 40702.

6. С корреспондентского счета банка поставщика списаны денежные средства в сумме неиспользованного аккредитива, перечисленные в банке покупателя

Д-т 40901 К-т 30102.

7. На корреспондентский счет банка покупателя зачислены денежные средства в сумме неиспользованного аккредитива и предназначены для зачисления на расчетный счет клиента

Д-т 30102 К-т 40702.

При расчетах по инкассо банк "Хоум Кредит" обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платеж и (или) акцепт платежа. Инициатива расчетов по инкассо исходит от поставщика. Оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.

Помимо указанных форм расчетов применяются расчеты с помощью чеков.

1. Чекодатель приобретает в своем банке чековую книжку, оплачивая ее стоимость наличными

Д-т 20202 (А) К-т 70107 (П).

2. С расчетного счета клиента списаны денежные средства для депонирования на чековом счете

Д-т 40702 (П) К-т 40903 (П).

3. С чекового счета клиента списаны денежные средства в оплату предъявляемого чека

Д-т 40903 К-т 30102.

5. Операции по корреспондентским счетам

Корреспондентские отношения в банке "Хоум Кредит энд Финанс Банк" сопровождаются открытием счета (отношения со счетом) на взаимной основе (друг у друга) или в одностороннем порядке. Выбор в пользу взаимных или односторонних отношений зависит от различных факторов: взаимных потоков платежей, цены и спроса на рынке кредитных ресурсов, возможности участия в торгах на региональных валютных биржах, а также оперативного отзыва находящихся на корсчетах средств.

Возможны также отношения между корреспондентами без счета, когда взаимные расчеты осуществляются по счетам, открытым ими в третьем кредитном учреждении.

В ходе установления корреспондентских отношений банки обмениваются письмами и представляют друг другу документы для изучения надежности и состоятельности партнеров: нотариально заверенные копии уставов и лицензий на проведение различных операций, отчеты о деятельности, включая балансы, справки о соблюдении экономических нормативов и др.

Далее заключается договор корреспондентского счета. Для открытия и закрытия корреспондентского счета в "Хоум Кредит энд Финанс Банке" представляются:

- заявление на открытие (закрытие) счета;

- нотариально заверенная карточка с образцами подписей ответственных лиц и оттиском печати;

- список банков-корреспондентов и филиалов с указанием их полных реквизитов и другие документы.

Стороны договариваются о переводном телеграфном ключе, применение которого исключает злоупотребление счетом.

В договорах корреспондентского счета предусматриваются формы расчетов, режим счета и порядок обмена информацией, права и обязанности сторон, условия взимания комиссионного вознаграждения за пользование корреспондентским счетом и возмещение почтовых, телеграфных и других расходов, ответственность сторон и санкции за нарушение условий договора, срок действия договора и порядок его досрочного расторжения, и др.

Межбанковские расчеты осуществляются согласно тем же принципам, присушим всем безналичным расчетам, но вместе с тем выделяются своей особой ролью. Поскольку банки являются начальным и конечным звеном в цепи расчетов между всевозможными экономическими субъектами, их невозможно было бы проводить, если бы не существовала система расчетов между банками. Поэтому среди принципов безналичных расчетов следует выделить те, которые имеют основополагающее значение для организации межбанковских расчетов.

Главный принцип - поддержание банками своей ликвидности (соответственно наличия средств на корреспондентских счетах) на уровне, обеспечивающем бесперебойное, в полном размере проведение расчетов с другими банками, особенно по платежам клиентуры.

6. Порядок совершения операций с иностранной валютой

"Хоум Кредит энд Финанс Банк" осуществляет следующие валютные операции:

-покупку иностранной наличной валюты;

-оплату переводов, поступивших из-за границы;

-покупку или оплату чеков или других платежных документов;

-продажу, перевод за границу иностранной валюты;

-продажу чеков и других платежных документов;

-обмен неизрасходованных рублей на иностранную валюту;

-инкассирование наличной иностранной валюты и платежных документов;

-банковское валютное обслуживание граждан и организаций и ведение текущих счетов в иностранной валюте.

"Хоум Кредит" выполняет операции по покупке находящейся в обращении наличной иностранной валюты. К ней относятся банкноты, казначейские билеты, металлические монеты. Операции проводятся только по валюте, перечисленной в бюллетене курсов иностранных валют Центрального банка России, разрешенной к покупке и не вызывающей сомнения в подлинности и платежности. О проведенных операциях по покупке или продаже иностранной валюты по окончании операционного дня составляется отчет. По каждому виду валюты и платежных документов общие суммы остатков по этому отчету сверяются с фактическим наличием ценностей на конец дня с учетом операций с ценностями, совершенных на протяжении рабочего дня, и полученных под отчет сумм.

Банк покупает (оплачивает) дорожные чеки иностранных банков, именные чеки банков, дорожные (циркулярные) денежные аккредитивы и еврочеки иностранных банков, с которыми банк имеет соответствующую договоренность. При покупке платежных документов в иностранной валюте соответствующая сумма в рублях может быть выплачена клиенту наличными рублями или перечислена во вклад.

"Хоум Кредит" производит продажу гражданам иностранной валюты и принимает от них переводы за границу. Выезжающим за границу гражданам продажа наличной валюты и дорожных чеков производится по предоставлении заявления, документа на выезд за границу и других документов. Порядок и нормы перевода и продажи для выезда за границу валюты за счет личных средств граждан в валюте нашей страны регламентируется Основными положениями о регулировании валютных операций на территории России.

Банк принимает для зачисления на счета:

-от граждан России, направленных на работы за границу или обучающихся за границей, а также от временно командированных за границу валюту, полученную в качестве зарплаты, стипендии, командировочных и др.;

-от граждан России свободно конвертируемую и приравненную к ней валюту, переведенную им из-за границы через Внешэкономбанк в качестве алиментных, наследственных, пенсионных и других сумм, принадлежащих гражданам на законном основании, за исключением сумм, подлежащих обложению госпошлиной, а также полученных в качестве подарка;

-от лиц без гражданства, постоянно проживающих в России, свободно конвертируемую и приравненную к ней валюту, переведенную им из-за границы в качестве авторского вознаграждения;

-от граждан, проживающих в России, валюту, полученную в качестве вознаграждения в связи с артистической и другой творческой, а также спортивной деятельностью (в том числе в качестве приза и премии);

-от лиц, получивших гражданство России и въехавших из-за границы в Россию на постоянное жительство, свободно конвертируемую и приравненную к ней валюту, переведенную из-за границы до приезда в Россию.

От указанных лиц могут быть приняты также наличная валюта и платежные документы в валюте, ввезенные ими из-за границы с соблюдением правил таможенного контроля.

Не могут быть приняты для зачисления на счета средства в валюте от граждан России, постоянно проживающих за границей, а также полученные гражданами России за счет их личных средств в связи с их выездом за границу в качестве туристов, по личным делам, на работу, в командировку, по приглашению родственников и т.д.

Наличная валюта (валюта РФ и валюта иностранных государств) учитывается в банке на счете 20202 "Касса кредитных организаций" (счет активный).

Поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте отражается по дебету счета 20202, а ее списание (выдача) - по кредиту. Курсовые разницы (доходы и расходы), возникающие у кредитной организации при совершении операций покупки-продажи наличной иностранной валюты, отражаются по дебету и кредиту счета 20202, открытого в иностранной валюте.

В аналитическом учете по счету 20202 ведутся отдельные лицевые счета:

- по операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей;

- по видам валют;

- по учету авансов денежной наличности, выданных (полученных) для осуществления кассового обслуживания физических лиц в послеоперационное время, в выходные и нерабочие праздничные дни.

Выдача денежной наличности и ценностей кассовому работнику для совершения операций в операционной кассе банка производится по книге учета принятых и выданных денег (ценностей) без отражения на балансовых и внебалансовых счетах. Операции покупки-продажи иностранной валюты проводятся в бухгалтерском учете по курсу сделки (курсу банка) с отражением курсовой разницы.

При покупке наличной иностранной валюты (например, долларов США, код (840)) за наличную валюту РФ (рубли, код (810) оформляется следующая проводка:

Дт 20202 (840) "Касса кредитной организации"

Кт 20202 (810) "Касса кредитной организации".

Разница между рублевым эквивалентом поступившей в кассу иностранной валюты и суммой в рублях, выплаченной клиенту за купленную у него валюту, относится на доходы или расходы кредитной организации

7. Операции коммерческих банков с банковскими картами

В последнее время развитие платежных систем в банке "Хоум Кредит" характеризуется постепенным сужением сферы использования наличных средств, переходом к новым платежным инструментам и современным технологиям платежей. Одной из наиболее современных технологий является использование "электронных денег", которые широко вовлекаются в оборот и становятся важным элементом финансовой инфраструктуры экономически развитых стран.

Средства клиентов - физических лиц для расчетов по операциям, совершаемым в "Хоум Кредит энд Финанс Банк" с использованием расчетных карт, кредитных карт, учитываются на балансовых счетах № 40817 "Физические лица", № 40820 "Счета физических лиц-нерезидентов". Счета пассивные.

Назначение счета № 40817: учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Назначение счета № 40820: учет денежных средств и расчетов по операциям, осуществляемым физическими лицами-нерезидентами в соответствии с валютным законодательством РФ и нормативными актами Банка России без использования специальных банковских счетов.

Счета открываются в валюте РФ или в иностранной валюте на основании договора банковского счета.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые физическим лицам (в том числе нерезидентам) в соответствии с договором банковского счета.

По кредиту счетов отражаются:

- суммы, вносимые наличными деньгами;

- суммы, поступившие в пользу физического лица в безналичном порядке со счетов юридических и физических лиц, депозитов (вкладов);

- суммы предоставленных кредитов;

- суммы процентов, начисленных банком на остаток по счету;

- переводы без открытия счета;

- другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.

По дебету счетов отражаются:

- суммы, получаемые физическим лицом наличными деньгами;

- суммы, перечисляемые физическим лицом в безналичном порядке на счета юридических и физических лиц, на счета депозитов (вкладов);

- суммы, направленные на погашение задолженности по предоставленным кредитам, в том числе процентов по ним;

- суммы комиссии банка и других участников платежной системы;

- другие операции, предусмотренные нормативными актами Банка России.

Средства клиентов-юридических лиц для расчетов по операциям, совершаемым с использованием корпоративных банковских карт (расчетных и кредитных), учитываются на балансовых счетах № 405ХХ "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности", № 406ХХ "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности", № 407ХХ "Счета негосударственных организаций". Счета пассивные.

Счета открываются в валюте РФ или в иностранной валюте на основании договора банковского счета.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые юридическим лицам в соответствии с договором банковского счета.

По кредиту счетов отражаются:

- суммы, вносимые наличными деньгами;

- суммы, поступившие в пользу юридического лица в безналичном порядке со счетов юридических и физических лиц, депозитов (вкладов);

- суммы предоставленных кредитов;

- суммы процентов, начисленных банком на остаток по счету;

- другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.

По дебету счетов отражаются:

- суммы, получаемые представителями юридического лица наличными деньгами;

- суммы, перечисляемые юридическим лицом в безналичном порядке на счета юридических и физических лиц, на счета депозитов (вкладов);

- суммы, направленные на погашение задолженности по предоставленным кредитам, в том числе процентов по ним;

- суммы комиссии банка и других участников платежной системы;

- другие операции, предусмотренные нормативными актами Банка России.

Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, депозитов (вкладов), корреспондентскими, кассы, ссудными, требований и обязательств по процентам, доходов и расходов банка, незавершенных расчетов.

Специальный карточный счет - банковский карточный счет, на который зачисляются денежные средства для дальнейшего использования, распоряжение которым может осуществляться при помощи банковской платежной карты. При эмиссии банковской платежной карты для каждого владельца в банке открывается его специальный карточный счет. Эмиссия осуществляется уполномоченными банками на основе договора, заключенного с физическим (собственная карта) или юридическим (корпоративная карта) лицом. При выдаче карточки каждый клиент "Хоум Кредит Банка" получает свой ПИН - персональный идентификационный номер, секретный код, известный только держателю банковской платежной карты и необходимый для осуществления операций с банковской платежной картой.

8. Операции банков по осуществлению международных расчетов

Международные расчеты в "Хоум Кредит энд Финанс Банке" охватывают международные расчеты по внешней торговле товарами и услугами, по некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов.

Международные расчеты "Хоум Кредит Банк" включают, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, с другой - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению.

Для осуществления расчетов банк использует свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием счетов "лоро" (иностранных банков в данном банке) и "иностро" (данного банка в иностранных).

Расчеты по международным торговым контрактам являются наиболее сложными и от выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа.

В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время в "Хоум Кредит энд Финанс Банк" применяются следующие формы международных расчетов:

- инкассовая форма расчетов;

- аккредитивная форма расчетов;

- банковский перевод;

- авансовый платеж;

- расчеты по открытому счету;

- расчеты с использованием векселей, чеков, банковских карточек.

Инкассовая форма расчетов. В соответствии с Унифицированными правилами по Инкассо инкассовые операции осуществляются банком на основе полученных от экспортера инструкций.

Экспортер после отгрузки товара направляет своему банку документы, подтверждающие не только отгрузку товара, но и передачи собственности на товар. Одновременно экспортер дает указание банку передать эти документы покупателю через его банк против платежа.

Основные условия для данного вида платежа:

- передача документов покупателю только против платежа наличными или переводом;

- банк получателя имеет право передать покупателю документы при условии, что он акцептует выставленный продавцом вексель;

- безотзывное обязательство произвести платеж: передача документов против безотзывного подтверждения покупателя, оплата в назначенный день;

- инкассо без документов, если товар отгружен или отправлен воздушным или наземным транспортом, то есть вероятность того, что документы прибуду позже поступления товара. В таких случаях документы высылаются вместе с товаром, а также в адрес банка в стране покупателя.

Банковский перевод. Участники банковских переводов: перевододатель - должник; банк перевододателя, принявший поручение; банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю; переводополучатель. Банковский перевод осуществляется посредством почтового перевода (почтовые платежные поручения), телеграфного перевода (телеграфные или телексные платежные поручения), а также с помощью системы SWIFT (всемирная межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть).

Авансовый платеж. Данная форма расчетов наиболее выгодна для экспортеров, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно дает импортеру гарантию возврата товара полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара.

Аванс как предварительный платеж, составляющий определенный процент от стоимости товара служит гарантией того, что покупатель не откажется от исполнения сделки, является формой кредитования продавца покупателем и может быть использован для дополнительного финансирования изготовления товара. Аванс может быть представлен не только в денежной, но и в товарной форме, например, в виде комплектующих частей, необходимых для изготовления заказанного товара. Аванс уплачивается в течение определенного срока от даты вступления контракта в силу.

Если покупатель отказывается принять заказанный товар, продавец имеет право возместить свои убытки из суммы аванса. Для этого в контракт включается оговорка о безвозвратности аванса в случае неисполнения контракта по вине покупателя. С другой стороны, в контракт включается оговорка, что в случае невыполнения обязательств продавцом вся сумма предоставленного аванса возвращается к покупателю.

Расчеты по открытому счету. Их сущность состоит в периодических платежах импортера экспортеру после получения товара, данная форма связана с кредитом по открытому счету. По данной форме расчетов предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товаров импортером в середине или в конце месяца). После выверки расчетов окончательное погашение задолженности производится через банки при помощи перевода или чека.

Особенностью данной формы расчетов является то, что движение товаров опережает движение денег.

Платеж на открытый счет является самой простой, самой дешевой и самой рискованной для продавца формой расчетов. Так как оплата товара производиться после того, как все права на него перешли к покупателю и нет финансовых документов, которые принудили бы его оплатить товар. Использование открытого счета осуществляется при очень большой уверенности в своем партнере, обычно между фирмами, состоящими в длительных деловых отношениях.

Специфическая область использования расчетов по открытому счету - комиссионная и консигнационная торговля, то есть товар отправляется на склад посредника страны реализации, а оплата производится после его продажи. При этом следует убедиться в надежности фирмы посредника.

Расчеты с использованием векселей, чеков, банковских карточек. Использование вексельной формы расчетов связано с тем, что часть внешнеторгового оборота осуществляется за счет кредита.

Размещено на Allbest.ru

...