Размещено на http://www.allbest.ru/

Санкт-Петербургский университет управления и экономики

Алтайский университет экономики

Кафедра: Финансы и кредит

Курсовая работа

дисциплина: Финансы организации

тема: Финансовые ресурсы и их роль в деятельности организации

Барнаул 2013

Оглавление

• Глава 1. Теоретические основы организации финансовых ресурсов организации
• 1.1 Понятие и сущность финансовых ресурсов
• 1.2 Формирование и анализ использования финансовых ресурсов организации
• 1.3 Совершенствование организации финансовых ресурсов предприятия
• 2. Характеристика ООО "Домофон-Центр"
• 2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО "Домофон-Центр"
• 2.2 Анализ финансовых показателей ООО "Домофон-Центр"

Глава 1. Теоретические основы организации финансовых ресурсов организации

1.1 Понятие и сущность финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы организации представляют собой денежные средства и поступления, которыми распоряжается организация, предназначаются для осуществления обязательств по договорам, затрат по расширенному воспроизводству, экономического стимулирования, поощрения работников и собственников, для формирования финансового потенциала. [стр. 13,A.В. Кондрашева Финансы организации (предприятий) в вопросах и ответах, учебное пособие.- М.: Лига, 2006 - 216 с.]

Размер и структура финансовых ресурсов немало зависят от объема производства и его эффективности. Беспрерывный рост производства и повышение его эффективности являются главным критерием увеличения финансовых ресурсов.

Имея финансовые ресурсы в достаточных размерах и их эффективное использование во многом предопределяют финансовое благополучие организации, финансовую стабильность, платежеспособность и ликвидность баланса. В процессе финансового планирования определяется размер ресурсов и эффективность их использования в текущем периоде и на перспективу.[стр. 14,A.В. Кондрашева Финансы организации (предприятий) в вопросах и ответах, учебное пособие.- М.: Лига, 2006 .- 216с.].

Финансовые ресурсы в бухгалтерском балансе отражаются в составе активов и пассивов. Например, в активе баланса показываются основные средства и финансовые вложения, а в пассиве - капитал и обязательства. [стр. 199. Бочаров В.В. Инвестиции: Учебник для вузов.2е изд.- СПб.: Питер,2009.- 384 с.]

Следует выделить понятие "капитал"- это часть финансовых ресурсов, вложенных в производство и приносящих доход по завершении оборота. Капитал находится в постоянном кругообороте.[cтр. 54 Финансы предприятия: краткий курс лекций/ Т.П. Николаева.- М.: Издательство Юрайт, 2011. - 215с.]

Изучению вопросов финансовых ресурсов посвящено большое число исследований ряда авторов: Ковалев В.В. Считал Финансовые ресурсы - как один из видов ресурсов организации, без которых абсолютно невыполнимо ее функционирование. Они представляют собой активы, с помощью которых хозяйствующий субъект может решать свои задачи инвестиционно-финансового характера. В приложении к хозяйствующему субъекту решение поставленных задач осуществляется путем комбинирования двух типовых процессов: мобилизации и инвестирования. Л.И. Лопатников раскрывает этот термин в своем словаре так: Финансовые ресурсы - это активы предприятия (компании), к которым относятся: денежные средства; обусловленные договором права на обмен финансовыми инструментами с другой компанией на потенциально выгодных условиях; обусловленные договором права на получение денежных средств или других финансовых активов от другой компании; долевые инструменты другой компании. По мнению В.М. Родионовой, под финансовыми ресурсами понимают "денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат на по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих.[стр. 195. Бочаров В.В. Инвестиции: Учебник для вузов.2е изд.- СПб.: Питер,2009.- 384 с.] Райзберг Б.А и Л.П. Кураков считали их совокупностью всех видов денежных средств, финансовых активов, которыми располагает экономический субъект, находящихся в его распоряжении и что финансовые ресурсы являются результатом взаимодействия поступления и расходов, распределения денежных средств, их накопления и использования. Красник В.В. полагал, что Финансовыми ресурсами являются денежные средства, находящиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной среды, накопление, потребление, в специальные резервные фонды и др. Академик Г.Б. Поляк говорил, что финансовые ресурсы - это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении хозяйствующих государства, субъектов, домашних хозяйств, т.е. это деньги, обслуживающие финансовые отношения. [http://dic.academic.ru 5.12.13]. Т.А Фролова под финансовыми ресурсами понимала совокупность денежных средств строго целевого применения, обладающая вероятной возможностью мобилизации (высвобождения из оборота) или иммобилизации (дополнительной загрузки в оборот).[ Т.А. Фролова Экономика предприятия: конспект лекций Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009.]

По моему мнению финансовые ресурсы- это денежные средства принадлежащие организации, при существовании которых осуществляется вся деятельность фирмы. Также финансовые ресурсы должны быть в необходимых размерах для реализации организуемой хозяйственной деятельности.

1.2 Формирование и анализ использования финансовых ресурсов организации

Источниками образования финансовых ресурсов организации являются собственные денежные ресурсы в наличной или безналичной форме и заёмные (поступления извне).

Собственные финансовые ресурсы формируются за счет внутренних и внешних источников.

Рассмотрим подробно внутренние источники: их основную часть составляют поступления от учредителей при формировании уставного капитала (первоначального источника собственных средств организации). В статье 26 Федерального закона "о минимальном уставном капитале общества" говорится, что минимальный уставный капитал открытого общества должен составлять не менее тысячекратной суммы минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату регистрации общества.[http://ivo.garant.ru]

Уставный капитал является постоянной частью собственных средств предприятия, а в переменную часть входят: нераспределенная прибыль, добавочный капитал, резервный капитал и специальные фонды (накоплении, потребления, валютный и амортизационный фонды). [стр. 11-12. .Н.П. -Колчина и др. - 5-е изд., перераб. И доп.- М.:ЮНИТИ-ДАНА,2011.- 407 с.]

Также к внутренним источникам относятся прибыль, которая остаётся в распоряжении организации и распределяется руководящим органом управления и амортизационные отчисления, представляющие собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они направляются в состав затрат на изготовление продукции и затем в составе выручки от реализации продукции поступают на расчетный счет организации, становясь внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства. Накопленные амортизационные отчисления образуют амортизационный фонд, предназначенный для обновления основных фондов. [стр. 15.Н.П. Колчина и др. - 5-е изд., перераб. И доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА,2011.- 407 с.]

К внешним источникам относятся привлечение прибавочного уставного капитала путем дополнительных паевых и иных взносов, дополнительная эмиссия ценных бумаг, средства поступающие в порядке перераспределения, бюджетные ассигнования, посредством которой происходит увеличение акционерного капитала организации.

Кроме собственных средств, предприятия финансируют свою хозяйственную деятельность за счет заемных средств, позволяющие предприятию ускорять оборачиваемость оборотных средств, наращивать объемы совершаемых хозяйственных операций, сокращать объемы незавершенного производства. К заемным средствам относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, коммерческие кредиты, т.е. средства, занимаемые у других предприятий и организаций; средства от продажи и выпуска облигаций предприятия (рис.1).

В прочем большой удельный вес заемных средств ухудшает финансовую деятельность организации дополнительными затратами. Поэтому всегда необходимо просчитывать целесообразность привлечения заемных финансовых ресурсов. [стр. 13-14,A.В. Кондрашева Финансы организации (предприятий) в вопросах и ответах, учебное пособие.- М.: Лига, 2006 .- 216с]

Финансовые ресурсы используются по таким направлениям как:

- реальные и финансовые инвестиции;

- финансирование затрат на производство и реализацию продукции;

- образование фонда целевого назначения;

- погашение кредитов и ссуд;

- благотворительные цели. [13-14 стр. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие/ А.И. Положенцева, Т.Н Соловьева, А.П. Ессикова; под общ. Ред. Т.Н. Соловьёвой. - М.: КНОРУС, 2010.- 208 с.]



Рис.1 Состав финансовых ресурсов организации

При формировании финансовых ресурсов решаются вопросы о структуре ресурсов и соответствующей платы за них. Цена финансовых ресурсов находится по формуле:

Ц = И / Р * 100 (1),

где И - издержки на обслуживание ресурсов в рублях;

Р - величина ресурсов в рублях.

Цена ресурсов нужна чтобы определить:

1) уровень финансовых издержек связанных с работой предприятия

2) принять инвестиционные решения

3) определить оптимальную структуру ресурсов.

Для оценки всей совокупности видов используемых финансовых ресурсов используют формулу:

Цс = (2),

где Цi - цена i-го вида ресурсов;

Bi- удельный вес i-го вида ресурсов.

Этот показатель характеризует достаточный уровень рентабельности производственно-хозяйственной деятельности предприятия обусловленный необходимостью платы за использованные ресурсы.

Каждый вид используемых ресурсов связан с определенными издержками, которые могут быть подсчитаны с той или иной степенью точности. Оптимальной может быть признана структура соответствующая минимальным издержкам обслуживания.

Кроме критерия минимальной цены используемых ресурсов практика финансового управления предполагает их оценку с позиции эффективности воспроизводства собственных средств. С этой целью рассчитывают эффект финансового рычага (ЭФР).

ЭФР является приращение к рентабельности собственных средств, получаемое за счет использования заемных ресурсов, несмотря на их платность. Соответственно одним из факторов существенного влияния на результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия будет являться структура используемых ресурсов, которая во взаимосвязи с изменением валового дохода может значительно повлиять на чистую прибыль предприятия, а в конечном итоге и на рентабельность собственных ресурсов.

ЭФР=(1-Н)*(Р-Цз)* (3),

где Н- ставка налогообложения прибыли в десятичных дробях;

Р - рентабельность активов собственных ресурсов;

Цз - цена заемных ресурсов;

ЗР - заемные ресурсы, в рублях;

СР - собственные ресурсы, в рублях;

(1-Н) - налоговый корректор (от предприятия не зависит);

(Р-Цз) - дифференциал рычага;

- плечо рычага.

Дифференциал рычага - позволяет определить уровень (меру) риска предоставления новых займов организации. Чем больше дифференциал, тем меньше риск для банков, и наоборот. Дифференциал ЭФР должен быть положительным. Организация имеет определенные рычаги воздействия на дифференциал, однако влияние ограничено возможностями наращивания производства.

Плечо рычага - несет принципиальную информацию, как для организации, так и для банков. Большое плечо означает значительный риск для обоих участников экономического процесса.

Влияние изменения валового дохода на чистую прибыль предприятия показывает сила финансового рычага (СФР).

СФР = (4),

где ВД - валовой доход;

Из - издержки на обслуживание заемных ресурсов.

ВД = выручка - материальные затраты = прибыль + фонд оплаты труда

Главными источниками информации для анализа формирования и размещения финансовых ресурсов предприятия служат отчет бухгалтерского баланса (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №4) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Бухгалтерский баланс (форма № 1)- характеризует имущественное и финансовое состояние организации на отчетную дату. В балансе отражаются остатки по всем счетам бухгалтерского учета на отчетную дату. Эти показатели приводятся в бухгалтерском балансе в определенной группировке. Бухгалтерский баланс делится на две части: актив и пассив. Сумма активов баланса всегда равна сумме пассивов баланса. В актив баланса включены два раздела: раздел I "Внеоборотные активы" и раздел II "Оборотные активы". В пассиве баланса три раздела: раздел III "Капитал и резервы", раздел IV "Долгосрочные обязательства" и раздел V "Краткосрочные обязательства". Каждый из разделов баланса состоит из подразделов (групп статей), в которых отражаются виды активов и обязательств организации. Подразделы включают в себя отдельные статьи - строки, предназначенные для расшифровки показателей баланса.[http://www.rnk.ru]

В отчете о прибылях и убытках (форма № 2) отражаются финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.

Отчет об изменениях капитала (форма №3)- информация в бухгалтерской отчетности должна в полной мере отображать экономическое состояние предприятия, все данные в отчете об изменениях капитала приводятся за три отчетных года. В ней необходимо отразить:

- движение уставного капитала;

- движение резервного капитала;

- изменение величины нераспределенной прибыли;

- долю собственных акций, выкупленных у акционеров. [http://www.grandars.ru]

Отчет о движении денежных средств (форма № 4)должен представлять потоки денежных средств за период, классифицируя их по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. На сегодня все национальные и международные разработчики стандартов финансовой отчётности пришли к выводу о важности раскрытия информации об источниках поступления и направлениях использования компаниями денежных средств, отчёт о движении денежных средств, стал частью пакета финансовой отчётности. [Бухгалтер и Закон. Отчёт о движении денежных средств: от возникновения до особенностей составления (рус.) // Бухгалтерские будни: Аналитический еженедельник. - 01.02.2010 - 07.02.2010. - В. № 05 (36)]

1.3 Совершенствование организации финансовых ресурсов предприятия

финансирование затраты доход капитал

Важным фактором повышения финансово-экономической эффективности деятельности предприятия является достижение более полного и эффективного использования основных фондов - улучшение использования мощности предприятия, достигаемое на основе рационального использования производственных площадей, повышения коэффициента сменности и непрерывности работы цехов, в результате которых обеспечивается увеличение объема товарооборота;

- улучшение использования машин и оборудования, совершенствование организации труда, внедрение прогрессивных производственно-технологических процессов, в результате которых обеспечивается рост производительности труда и увеличение объема товарооборота;

- совершенствование типизации и специализации предприятий промышленности и улучшение организации товароснабжения, в результате которых обеспечивается ускорение товарооборачиваемости.

2. Характеристика ООО "Домофон-Центр"

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО "Домофон-Центр"

Общество с ограниченной ответственностью "Домофон-Центр" - одна из крупнейших организаций Барнаула была зарегистрирована администрацией Ленинского района города Барнаула свидетельство о государственной регистрации 22 №003186499, 18 марта 2010 г.

ООО "Домофон- Центр" находится в городе Барнауле по адресу: улица Э. Алексеевой, 60, Б.

Формирование уставного капитала ООО "Домофон-Центр" осуществляется из долей участников-учредителей, на основании заключенного учредительного договора и Устава организации.

В качестве высшего органа общества выступает общее собрание его участников. Для осуществления текущего руководства "Домофон- Центр" был создан исполнительный орган. В ООО "Домофон-Центр" в качестве исполнительного органа в единоличном лице выступает генеральный директор.

"Домофон-Центр" занимается установкой домофонов, видеонаблюдения и дальнейшим обслуживанием данных систем.

Специалисты компании стремятся к качеству выполняемых работ, рассмотрят и внедрят разработки и конфигурации любой сложности - и это подтверждено сертификатом, который подтверждает соответствие СМК предприятия ГОСТ Р ИСО 9001-2001

ООО "Домофон-Центр" входит в состав группы компаний "Новые Технологии", основанной в 2005 году. Первый домофон был установлен в 2005 года, на ул. Чеглецова, третий подъезд.

За восемь лет работы организация отработала технологию монтажа и обслуживания, также специалистами компании была разработана собственная конструкция входных дверей подъезда и уникальная технология установки и монтажа электромагнитного замка. Все разработки успешно прошли испытания в условиях переменчивого климата города Барнаула.

Все предоставленное оборудование российского производства, компании "Cyfral", "Vizit", с которой компания "Домофон-Центр" сотрудничает с момента основания. На рынке Барнаула компанию "Домофон-Центр" знают довольно хорошо.

В качестве потребителей продукции ООО "Домофон - Центр" выступают конечные потребители (индивидуальные заказчики, население).

Целями деятельности предприятия являются расширение рынка товаров и услуг, извлечение прибыли, а также содействие наиболее полному удовлетворению потребностей народного хозяйства и населения в продовольственных товарах. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.

Миссия ООО "Домофон-Центр". Создание комфорта и безопасности клиентов путем комплексного оснащения зданий видеонаблюдением, системами контроля доступа и домофонным оборудованием, постоянно совершенствуя решения и качество сервиса.

Удобный и простой способ контролировать вход в квартиру или дом - домофон. Вы находитесь в помещении, а значит в безопасности. Для того, чтобы впустить посетителя нужно просто нажать на кнопку.

Самый простой вариант домофона - аудиодомофон. Этот тип домофонов очень широко распространен. Вы имеете возможность общаться с посетителем через телефонную трубку, а управление замком происходит через нажатие кнопки, которая, как правило, располагается на корпусе трубки.

Видеодомофон позволяет не только слышать, но и видеть посетителя, при этом изображение может быть как черно-белым, так и цветным. Миниатюрная камера встроена во внешний блок (звонок). В помещении размещается монитор. Для общения с посетителем на мониторе либо имеется телефонная трубка, либо микрофон встроен в корпус монитора. К видеодомофону возможно подключить дополнительную видеокамеру либо установить второй монитор.

Домофон устанавливается в паре с электрозамком, который закрывает входную дверь. Изнутри электрозамок управляется кнопкой, снаружи электронным ключом.

На все виды выполняемых работ имеются лицензии; используется сертифицированное оборудование.

Направление деятельности не позволяет стоять на месте, все время развивается: расширяется спектр услуг, осваивается передовые технологии, используется новое оборудование. Согласно приведенной схеме (рис.2) в настоящее время в ООО "Домофон-Центр" сложилась и действует линейно-функциональная двухступенчатая организационная структура управления.

Рис. 2- Организационная структура ООО "Домофон-Центр"

Общее управление ООО "Домофон- Центр" осуществляет Генеральный директор непосредственное управление работой отделов осуществляют руководители структурных подразделений.

Руководители структурных подразделений непосредственно подчиняются Генеральному директору. Сотрудники структурных подразделений подчиняются своему непосредственному руководителю.

Сотрудники компании обращаются по всем рабочим вопросам только к своему непосредственному руководителю, соблюдая должностную иерархию и субординацию.

Руководители структурных подразделений назначаются и освобождаются от должности приказом Генерального директора. Сотрудники структурных подразделений назначаются и освобождаются от должности приказом Генерального директора на основании служебной записки непосредственного руководителя сотрудника.

Функциональные обязанности сотрудников Компании определяются и регламентируются соответствующими должностными инструкциями.

Должностные инструкции на сотрудников утверждаются Генеральным директором Компании с последующим подписанием инструкции конкретным работником и являются базовым документом, регламентирующим деятельность сотрудников.

К основным преимуществам линейно-функциональной структуры управления относятся:

- более глубокая подготовка решений и планов, связанных со специализацией работников;

- освобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа проблем;

- возможность привлечения консультантов и экспертов.

Среди недостатков линейно-функциональной структуры выделяют:

- отсутствие тесных взаимосвязей на горизонтальном уровне между производственными отделениями недостаточно четкая ответственность, так как тот, кто готовит решение, как правило, не участвует в его реализации;

- чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, а именно подчинение по иерархии управления, т.е. существует тенденция к чрезмерной централизации.

ООО "Домофон-Центр" является правопреемником предшествующей компании ООО "Новые Технологии" зарегистрированной администрацией Ленинского района свидетельство о государственной регистрации 22№ 009568499 от 28 февраля 2005 г. На момент регистрации уставной капитал общества составил 48 829 рублей, на первое января 2013 года 860 740 тысяч рублей. Учредителями ООО "Домофон-Центр" являются: одно юридическое лицо - 30% акций и прочие акционеры (физические лица) - 70% акций.

Основными направлениями деятельности компании являются:

Производство подъездных дверей (с последующей установкой на объекты;

Продажа электронных запирающих устройств, а также домофонов и видеонаблюдения, обеспечивающие потребности населения города Барнаула в безопасности комфортном проживании как в многоквартирных домах, так и частных лиц включая организации;

Развитие собственной специализированной сети обслуживания установленного оборудования;

Ассортимент монтируемого оборудования постоянно обновляется и по состоянию на 05.11.2013 г. состоит из более 3000 наименований. В их числе,

как традиционные домофонные панели фирм "Cyfral" и "Vizit", так и новинки выпускаемые поставщиками: видеодомофоны, системы видеонаблюдения.

Большой выбор оборудования и услуг предоставляемый ООО"Домофон-Центр" предлагает своим клиентам и эксклюзивные разработки проектирования монтажа с учетом индивидуальных потребностей.

Одним из показателей высокого качества предлагаемого оборудования является его сертификация, показателем качества производимых металлических дверей в ООО "Домофон-Центр" - признание данной продукции потребителями.

Доля, занимаемая ООО "Домофон-Центр" на рынке аналогичных предприятий в городе Барнауле приведена в табл.2.1.

Таблица 1. Доля рынка ООО "Домофон-Центр" в городе Барнауле (01.10.13)

Организация	Домофонные установки 2012 г.	Домофонные установки 2013 г.	Динамика продаж оборудования и продукции 2012 г.
	Объем продаж, тн	Доля рынка,%	Объеми продаж, тн	Доля рынка, %	Тн.	%
1	2	3	4	5	6	7
ООО "Домофон город"	3435	9.65	4468	10.39	1033	130.05
ООО "Алтайтехнопарк"	10438	29.33	13301	30.94	2863	127.43
ООО "Домофон-Центр"	19610	55.1	22947	53.38	3337	117.02
ООО "Домофон Сити"	2106	5.92	2274	5.29	168	107.98
Итого	33483	100	40716	100	2236	120.8

Таким образом, по данным таблицы можно сделать вывод, что предприятие ООО "Домофон-Центр" занимает лидирующее положение среди организаций, присутствующих на рынке города, так как его доля рынка составила в 2012г. 55,1%. Поведение же лидера наблюдается при рыночной доле в 40%, которая дает предприятию уверенность в завтрашнем дне. В 2013 году доля рынка ООО "Домофон-Центр" составила 53,38%, что говорит о стабильной позиции лидера на рынке города Барнаула.

Основным конкурентом компании "Домофон-Центр" является ООО "Алтайтехнопарк".

Основными поставщиками ООО "Домофон-Центр" являются поставщики оборудования и расходных материалов, "Cyfral" (г. Брянск) и "Vizit" (г. Москва). К тому же ООО "Домофон-Центр" является эксклюзивным представителем данных компаний в городе Барнауле.

Вся продукция поставляется железнодорожным и автомобильным транспортом.

Органами управления Обществом являются: общее собрание акционеров, совет директоров.

Единоличный исполнительный орган - Председатель правления,

Коллегиальный исполнительный орган - Правление.

Органом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества является ревизионная комиссия. Совет директоров, Председатель правления и ревизионная комиссия избираются общим собранием акционеров.

Система управления в компании является ярко выраженным проявлением иерархического типа, а по принципу управления относится к линейно-функциональным.

Благодаря использованию линейно-функциональной структуры в ООО "Домофон-Центр" обеспечивается эффективный централизованный контроль за достижением результатов принимаемых решений, реализована прямая ответственность должностных лиц за отведенные задачи. Поскольку сфера бизнеса достаточно стабильна, достигнуто высокое качество управления операциями.

К недостаткам следует отнести сложность координации функциональных подразделений, возникновение конфликтов производственного характера между функциональными подразделениями, в некоторых случаях затягиваются сроки подготовки управленческих решений из-за недостаточной скорости обмена информации между подразделениями.

Заметна и информационная перегрузка руководителей высших уровней управления.

Для характеристики движения рабочей силы необходимо рассчитать и проанализировать динамику следующих показателей:

Расчет и анализ указанных выше показателей приведен в таблице 2.

Как видно из таблицы коллектив организации достаточно стабилен, наибольший рост численности персонала наблюдался в 2013 году, среднесписочная численность увеличилась на 4 человека по сравнению с 2012 годом. За анализируемый период мы видим, что происходило движение персонала.

Компания активно развивается, но новые вакантные места не создаются в связи полной укомплектованностью штата сотрудников. На 05.11.13г. численность составляет 54 человека, увеличившись по сравнению с 2011 годом на 6 человек.

Оплата труда административного и обслуживающего персонала происходит по окладной системе. Производственный персонал получает оклад и премию в размере более 20%.

Каждый год происходит индексация заработной платы с учетом инфляции.

Оплата труда в компании организована согласно действующего законодательства с применением различных форм и систем оплаты труда.

Согласно статистической информации представленной отделом кадров ООО "Домофон-Центр" представим несколько качественных характеристик персонала предприятия по должностному признаку.

Все руководители имеют высшее образование по своей специальности, средний возраст руководителя 42 лет. Таким образом, мы можем судить о том, что менеджмент организации квалифицированный, т.е. обладает необходимым профессиональным опытом и может принимать решения в нестандартных вопросах управления.

Специалисты всех подразделений, их численность 54 человека.

Опыт и квалификация данной группы персонала достаточно дифференцирована, т.е. образование - высшее у 33 человек, среднее специальное имеют 19 сотрудников. Опыт и стаж в занимаемых должностях от 3 лет и выше.

Все мастера (мужчины в возрасте от 27-53 лет, образование среднеспециальное 93%, 2% среднее общеобразовательное, 5% - высшее) по обслуживанию проходят ежегодное обучение и переаттестацию (в связи с появлением и внедрением нового оборудования).

Таблица 2. Анализ текучести кадров

Показатели	2011 г.	2012 г.	Отклонение	2013 г.	Отклонение
Среднесписочная численность персонала	48.00	50.00	2.00	54.00	4.00
на начало года	47.00	48.00	1.00	50.00	4.00
на конец года	48.00	50.00	2.00	54.00	0.00
Принято	4.00	3.00	1.00	4.00	4.00
Уволено	3.00	1.00	2.00	0.00	0.00
Выбытие по собственному желанию	3.00	1.00	2.00	0.00	0.00
Выбытие по нарушению трудовой дисциплины	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00

2.2 Анализ финансовых показателей ООО "Домофон-Центр"

На предприятии функционируют самостоятельные финансовые подразделения: бухгалтерия и планово-экономический отдел. Данные структуры подчиняются Финансовому директору, который организовывает и контролирует всю финансовую и кредитную деятельность предприятия. Все сотрудники отделов выполняют свои функции и обязанности согласно штатного расписания и должностных инструкций, разработанных на предприятии.

Основные экономические показатели

ООО "Домофон-Центр" за 2011-2013 гг.

Как показывают данные (табл.3.), за анализируемый период деятельность компании развивалась в положительной динамике.

Таблица 3. Основные экономические показатели "Отчет о прибылях и убытках"

Показатели	2011	2012	2013	Темпы роста 2013 к 2011 г.
				+ / -	%
1	2	3	4	5	6
Выручка от продажи	2114952	3554190	3675194	1560242	173,8
Себестоимость	1947735	3351360	3488184	1540449	179,1
Валовая прибыль	167217	202830	187010	49793	111,8
Прибыль от продаж	167217	202830	78369	-188848	46,9
Прочие доходы	41342	72306	65235	23893	157,8
Прочие расходы	46970	59383	45218	-1752	96,3
Прибыль до налооблажения	162960	215789	98386	-64574	60,3
Текущий налог на прибыль	332745	44165	19778	-13497	59,4
Чистая прибыль	129685	171956	78731	-50954	60,7
Рентабельность (продаж) %	7,9	5,7	2,1	-5,8	26,3
Дебиторская задолженность	375347	709924	478111	102737	127,4
Креторская задолженность	336294	497851	325101	-11193	96,7
Соотношение кредиторской и дебирской задолженности	1,1	1,4		0,4	136,4

Как свидетельствует обобщающая информация таблицы 2.4, выручка от продаж ООО "Домофон -Центр" за период с 2011 по 2013 гг. выросла на 1560242тыс. руб. и составила в 2012 году 173,8 % от показателя 2011 года.

Себестоимость проданных товаров увеличилась на 1540449 тыс. руб. и составила в 2013 году 179,1 % от показателя 2011 года. Темпы роста себестоимости выше темпов роста выручки от продаж, что является крайне неблагоприятной тенденцией.

Показатели валовой прибыли выросли на 49793 тыс. рублей и составили в 2013 году 111,8%, от показателя 2011 года.

Прибыль от продаж сократилась на 88848 тыс. рублей и составила 46,9% от показателя 2011 года. На снижение показатели повлияло увеличение управленческие расходов ООО "Домофон - Центр" в 2013 году.

Прочие доходы организации на протяжении всего исследуемого периода имели тенденцию к росту, так в темпы роста в 2013 году этого показателя составили 157,8% от 2010 года. А вот показатели прочих расходов за период с 2011 по 2012 выросли, а в 2012 году по отношению к 2011 году снизились.

Прибыль до налогообложения в 2013 году сократилась на 64574 тыс. руб. и составила 60,3% от показателя 2011 года.

Чистая прибыль ООО "Домофон - Центр" сократилась за исследуемый период на 50954 тыс. руб. и составила в 2013 году всего 60,7% относительно.

В ООО "Домофон - Центр" дебиторская задолженность преобладает над кредиторской.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в связи с усилением потребности в финансовых ресурсах и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

1)А1>П1;

3)А3>П3;

2) А2>П2;

4) А4<П4

При выполнении трех неравенств баланс является, абсолютно ликвидным. Четвертое неравенство несет так называемый балансирующий характер: его выполнение говорит о наличие у организации собственных оборотных средств. Если любое из неравенств имеет знак противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, то ликвидность баланса отличается от абсолютной. [Кудинова, Бубликов В.Б., Бубликова М.И. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий: теория, методология и практика: Издательство Концепт, 2012.-248 с.]

Ликвидность баланса организации представлена в таблице 4.

Анализ ликвидности баланса ООО "Домофон-Центр" за 2013 г.

Таблица 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО "Домофон-Центр" за 2013г.

Актив	Пассив	Платежный излишек (недостача)
Усл. обознач.	Начало года	Конец года	Усл. обознач.	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
A1	58088	24100	П1	497851	325101	-439763	-301001
A2	0	0	П 2	0	0	0	0
A3	757898	627361	П3	7761	5342	750137	622019
A4	15073	30425	П4	325417	351443	-310374	-321018

Взяв за основу данные таблицы 4, проведем анализ ликвидности баланса

Баланс не является абсолютно ликвидным, так как

А1 < П1, А2 = П2, А3> П3, А4 < П4 - на начало года;

А1 < П1, А2 = П2, А3> П3, А4 >П4 - на конец года.

Представим анализ состава и структуры активов ООО "Домофон - Центр" в таблице 5. Анализ состава и структуры активов ООО "Домофон-Центр" за 2011-2013 гг.

В структуре активов доли между оборотными и внеоборотными активами распределены неравномерно. Доля внеоборотных активов составляет в 2013 г. всего 4,46%, однако произошло её увеличение на 2,46% относительно 2011 года, в связи с введением в эксплуатацию основных фондов.

Доля оборотных активов в 2013г. сократилась на 2,46% к уровню 2011г.

В структуре оборотных активов преобладают запасы и краткосрочная дебиторская задолженность, а в структуре внеоборотных активов максимальный удельный вес приходился на основные средства на протяжении всего анализируемого периода. Показатели денежных средств в 2013 году сократились на 28053 тыс. руб.

Анализ не будет полным без показателей финансово-хозяйственной деятельности и выявления изменений в разрезе основных статей баланса в динамике и структуре. С этой целью рассмотрим состав и динамику оборотных средств.

Динамика оборотных активов показала положительную тенденцию. Объем продаж постоянно увеличивался и в 2013году составил прирост по сравнению с 2012 годом 1,7% или в абсолютном значении +39004 тыс. руб.

Это свидетельствует об увеличении возможностей домофонного оборудования и систем видеонаблюдения.

Кроме того, стоит отметить и такой показатель как краткосрочная дебиторская задолженность, которая резко выросла в 2013 году по сравнению с 2012 годом на +50252 тыс. руб. или на 15,24%. Это является отрицательной динамикой в работе как бухгалтерской службы организации, так и отдела сбыта и службы маркетинга. Важным показателем среди оборотных активов являются денежные средства, которые являются самой ликвидной группой товара, продемонстрировавшие отрицательную динамику. Снижение в 2013 году по сравнению с 2012 годом составило 90%, что в абсолютном значении составило -245 тыс. руб. против -39 тыс. руб. в 2012 году по сравнению с 2011г.

В абсолютном выражении изменение составило 21 день в сторону снижения с 72 дней в 2011 году до 51 дней в 2013 году. Изменение периода оборота связано с тем, что выручка компании росла в 2013г. 324 755 тыс. руб., а уровень запасов оборудования на складе снижался в 2013 г. до 45 463,5 тыс. руб., т.е. время (дни) на один производственный цикл в организации сокращался. Данная динамика оборачиваемости запасов не вызывает опасений для организации, а позволяет говорить о том, что предприятие в течение трех лет показывает стабильную динамику управления запасами. Для снижения оборачиваемости в днях необходимо увеличивать выручку от продаж оборудования (и дополнительных услуг доподключение на существующих точках), и при этом оптимально управлять запасами, т.е. ввести постоянный контроль над количеством оборудования на складе. Это приведет к сокращению сроков оборачиваемости запасов и позволит предприятию получить дополнительные средства для увеличения продаж и получению дополнительной прибыли.

Размещено на Allbest.ru

...