Бюджетная система России

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Бюджетная система РФ, её состав и принципы организации

Бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов (статья 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации);

Структура бюджетной системы РФ приведена на рис.1 [3, с.180]:

Уровни бюджетной системы Российской Федерации

Рис. 1. Структура бюджетной системы Российской Федерации

В соответствии с Конституцией Российской Федерации (ст. 71 и 132) и Бюджетным кодексом Российской Федерации (БК РФ) (ст.10) (Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ) бюджетная система РФ состоит из трёх уровней [2, с.22]:

¦ первый уровень - федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

¦ второй уровень - бюджеты субъектов РФ (84 субъекта) и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

¦ третий уровень - местные бюджеты.

Каждый из бюджетов на каждом уровне служит финансовой базой для деятельности соответствующих государственных или местных органов. Консолидированный бюджет -- это свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории, используемый при прогнозировании, расчетах, анализе.. Консолидированный бюджет субъекта РФ -- представляют собой свод регионального бюджета, местных бюджетов территорий, административно входящих в субъект Федерации без бюджета государственного территориального фонда обязательного медицинского страхования. Консолидированный (сводный) бюджет области выполняет функцию объединений бюджетных показателей территории. В нём находят отражение результаты разработки и реализации бюджетно-финансовой политики в регионе; условия сбалансированности доходов и расходов в целом по субъекту Федерации.

Принципы функционирования бюджетной системы РФ следующие:

1. Принцип единства бюджетной системы Российской Федерации означает единство бюджетного законодательства РФ, принципов организации и функционирования бюджетной системы РФ, форм бюджетной документации и бюджетной отчетности, бюджетной классификации бюджетной системы РФ, санкций за нарушение бюджетного законодательства РФ, единый порядок установления и исполнения расходных обязательств, формирования доходов и осуществления расходов бюджетов бюджетной системы РФ, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности бюджетов бюджетной системы РФ и бюджетных учреждений.

2. Принцип разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между уровнями бюджетной системы РФ состоит в закреплении (полностью или частично) соответствующих видов налоговых доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета за определенным уровнем бюджета.

3. Принцип самостоятельности бюджетов:

- право и обязанность органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно обеспечивать сбалансированность соответствующих бюджетов и эффективность использования бюджетных средств;

- право законодательных (представительных) органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно осуществлять бюджетный процесс;

- наличие собственных источников доходов бюджетов каждого уровня бюджетной системы, определяемых в соответствии с законодательством РФ;

- законодательное закрепление регулирующих доходов бюджетов, полномочий по формированию доходов соответствующих бюджетов;

- право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно определять направления расходования средств бюджетов, определять источники финансирования дефицитов соответствующих бюджетов.

4. Принцип равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований означает определение бюджетных полномочий органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, установление и исполнение расходных обязательств, формирование налоговых и неналоговых доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов; определение объема, форм и порядка предоставления межбюджетных трансфертов в соответствии с едиными принципами и требованиями.

5. Принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов означает, что все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов в обязательном порядке и в полном объеме отражаются в соответствующих бюджетах.

6. Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размера дефицита бюджета.

7. Принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

8. Принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов означает, что расходы бюджета не могут быть увязаны с определенными доходами бюджета и источниками финансирования дефицита бюджета, если иное не предусмотрено законом (решением) о бюджете в части, касающейся:

- субвенций и субсидий, полученных из других бюджетов бюджетной системы РФ;

- средств целевых иностранных кредитов (заимствований);

- добровольных взносов, пожертвований, средств самообложения граждан;

- расходов бюджета, осуществляемых в соответствии с международными договорами (соглашениями) с участием РФ;

- расходов бюджета, осуществляемых за пределами территории РФ;

- отдельных видов неналоговых доходов, предлагаемых к введению (отражению в бюджете) начиная с очередного финансового года.

9. Принцип прозрачности (открытости) означает опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов, а также доступность иных сведений по решению органов государственной власти и органов местного самоуправления, открытость для общества процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов. Секретные статьи могут утверждаться только в составе федерального бюджета.

10. Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогнозов социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

11. Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

12. Принцип подведомственности расходов бюджетов означает, что получатели бюджетных средств вправе получать бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств только от главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, в ведении которого они находятся.

13. Принцип единства кассы означает зачисление всех кассовых поступлений и осуществление всех кассовых выплат с единого счета бюджета, за исключением операций по исполнению бюджетов, осуществляемых в соответствии с нормативными правовыми актами органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ, муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления за пределами территории соответственно РФ, субъекта РФ, муниципального образования, а также операций, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством

2. Исходные данные для составления проекта бюджета городского округа

I. Данные для расчета доходов бюджета:

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

2. Земельный налог

Прогнозные поступления земельного налога в местный бюджет рассчитываются по следующей формуле:

Ni = (Hнi * Ku - Пnзu) * H с.г.н.,

где Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет городского округа;

Hнi - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории городского округа;

Ku - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

Пnзu - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету городского округа;

H с.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

3. Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

4. Транспортный налог (от физических лиц)

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = (Ктр * М) * Ст,

где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр - количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М - средняя мощность единицы транспортных средств в лошадиных силах;

Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

5. Налог на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) * Ст,

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового Кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового Кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786658 руб.

6. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета городского округа запланированы в текущем году в сумме 500000 руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

Данные для расчета расходов бюджета:

1. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

бюджет право налог

Таблица 1

Период	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
Принято на текущий год, руб.	100 000	110 000	105 000
Исполнение 6 месяцев текущего года, руб.	55 000	50 000	60 000
Ожидаемое исполнение текущего года	на уровне плана	на уровне плана	на уровне плана
Проект бюджета	рост на 5%	рост на 3,5%	рост на 6 %

2. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

- текущий год - 100 000 руб. (все варианты);

- за 6 месяцев - 50% плана;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 10% (все варианты).

3. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

Таблица 2

Период	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
Принято на текущий год, руб.	300 000	350 000	250 000
Исполнение 6 месяцев текущего года	50% плана	50% плана	50% плана
Ожидаемое исполнение текущего года	на уровне плана	на уровне плана	на уровне плана
Проект бюджета	рост на 7,5%	рост на 7,5%	рост на 7,5%

4. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

Таблица 3

Период	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
Принято на текущий год, руб.	900 000	950 000	800 000
Исполнение 6 месяцев текущего года, руб.	400 000	450 000	300 000
Ожидаемое исполнение текущего года	на уровне плана	на уровне плана	на уровне плана
Проект бюджета	рост на 15%	рост на 12,5%	рост на 11%

5. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

- текущий год - 100 000 руб. (все варианты);

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5% (все варианты).

6. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

Таблица 4

Период	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
Принято на текущий год, руб.	270 000	350 000	250 000
Исполнение 6 месяцев текущего года, руб.	140 000	175 000	125 000
Ожидаемое исполнение текущего года	на уровне плана	на уровне плана	на уровне плана
Проект бюджета, руб.	350 000	410 000	300 000

7. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Таблица 5

Показатель	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
Выпуск:
из 4-х классов	120	140	110
из 9-х классов	150	130	135
из 11-х классов	70	95	100
Прием:
в 1-й класс	50	65	55
в 5-е классы	125	135	140
в 10-е классы	80% выпуска 9-х классов	75% выпуска 9-х классов	75% выпуска 9-х классов

8. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

9. Группу продленного дня посещают 80% (вариант 1); 75% (вариант 2); 80% (вариант 3) учащихся 1-4 классов.

10. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом по сравнению с текущим годом.

Таблица 6

Показатель	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
Приобретение инвентаря и оборудования	на 20%	на 25%	на 15%

11. Число койко-дней = среднегодовое число коек * число дней функционирования 1 койки.

12. На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 5% по сравнению с текущим годом.

Таблица 7

Показатель	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
Капитальный ремонт	на 5%	на 4%	на 2%

13. На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов по сравнению с текущим годом.

Таблица 8

Показатель	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
Приобретение оборудования	на 15%	на 25%	на 18%
Капитальный ремонт	на 5%	на 15%	на 15%

14. Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года.

15. Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

3. Доходы бюджета

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

2. Земельный налог

По данным Управления по земельным ресурсам городского округа поступление земельного налога в текущем году -148000 руб. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога, в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету городского округа в следующем году - 1300 руб. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

3. Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

4. Транспортный налог

Таблица 9

Показатели
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами	9846
в том числе:
- с мощностью до 100 л.с.	6851
- с мощностью от 100 до 150 л.с.	2995
2. Средняя мощность единицы транспортных средств в лошадиных силах
в том числе:
- с мощностью до 100 л.с.	75
- с мощностью от 100 до 150 л.с.	130
3. Общая мощность в лошадиных силах
в том числе:
- с мощностью до 100 л.с.	513825
- с мощностью от 100 до 150 л.с.	389350
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб.	20
5. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.	30
6. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога
7. Норматив отчислений в бюджет города, %	12
8. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году

5. Налог на доходы физических лиц

Таблица 10

Показатели
1. Совокупный доход на следующий год (по данным Управления экономики)	12351700
2. Налоговые вычеты - всего:	3153900
в том числе:
- профессиональные	2010950
- имущественные	158950
- социальные	8600
- стандартные	975400
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц	9197800
4. Ставка налога, %	13
5.Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога	1195714
6. Норматив отчислений в бюджет города, %	22
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет городского округа в следующем году	263057.08

Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц = Совокупный доход на следующий год - налоговые вычеты

Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога = Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц * Ставка налога, %

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет городского округа в следующем году = Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога *Норматив отчислений в бюджет города, %

4. Расходы бюджета

Образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Таблица 11

Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	Среднегодовое	Проект	Среднегодовое
	На 01.01	На 01.09.		На 01.01.	На 01.09.
1. Число классов, всего	54	70	59,3	70	70	70,1
в том числе:
1 - 4 классы	24	30	26	30	29	29,7
5 - 9 классы	20	28	22,7	28	28	28,1
10 - 11 классы	10	12	10,7	12	13	12,3
2. Число учащихся, всего	1140	1572	1284	1572	1523	1556
в том числе:
1 - 4 классы	480	660	540	660	605	642
5 - 9 классы	480	672	544	672	677	674
10 - 11 классы	180	240	200	240	241	240
3. Наполняемость классов
1 - 4 классы	20	22	Х	22	22	Х
5 - 9 классы	24	24	Х	24	24	Х
10 - 11 классы	18	20	Х	20	20	Х

2. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Таблица 12

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов расходы на 1 класс, руб.	59,3 300	70,1 300
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	17790	21030
2. Учебные и прочие расходы: среднегодовое количество 1 - 4 классов	26	29
норма расходов на 1 класс, руб.	200	200
сумма расходов на 1 - 4 классы, руб. среднегодовое количество 5 - 9 классов	5200 22,7	5800 28,1
норма расходов на 1 класс, руб.	350	350
сумма расходов на 5 - 9 классы, руб. среднегодовое количество 10 - 11 классов	7945 10,7	9835 12,3
норма расходов на 1 класс, руб.	300	300
сумма расходов на 10 - 11 классы, руб.	3210	3690
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	16355	19465

Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб. = 59,3*300

Сумма расходов на 1 - 4 классы, руб. = 26*200

Сумма расходов на 5 - 9 классы, руб.= 22,7*350

Сумма расходов на 10 - 11 классы, руб.= 10,7*300

3. Расчёт расходов на содержание групп продлённого дня по городским общеобразовательным школам

Таблица 13

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов	540	642
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	432	514
3. Расходы по заработной плате в год:
на 1 учащегося, руб.	260	260
на всех учащихся, руб.	112320	133640
4. Начислено на заработную плату 30,2 %: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	78.5 33920.64	78.4 40304.3
5. Расходы на мягкий инвентарь в год:
на 1 учащегося, руб.	300	300
на всех учащихся, руб.	12960
6. Расходы на питание:
норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб.	40	40
число дней функционирования групп	248	248
расходы на питание в год, руб.	4285440	5091936
Итого расходов на ГПД, руб.	4444640.6	5145600.3

4. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Таблица 14

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала	384138	365968
2. Заработная плата административно- обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала	68000	80240
3. Всего ФЗП	542566	535450
4. Начисления на заработную плату	163855	161706
5. Хозяйственные и командировочные расходы	17790	21030
6. Учебные и прочие расходы	16355	19465
7. Расходы на ГПД	4444640.6	5145600.3
Итого расходов на текущее содержание школ	5637344.6	6329459.3

6. Расчет расходов на содержание ДОУ в городском округе

Таблица 15

Показатель, Единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
Число детей:
на начало года	300	350
на конец года	350	400
среднегодовое (прирост с 01.07)	325	375
Расходы на заработную плату в год:
на 1 ребёнка, руб.	280	280
на всех детей, руб.	91000	105000
3. Начисления на заработную плату, руб.	27482	31710
4. Расходы на питание:
норма расходов на 1 ребёнка в день, руб.	50	50
число дней функционирования	225	225
число дето-дней	11250	11250
расходы на питание всех детей в год, руб.	3656250	4218750
5. Расходы на мягкий инвентарь:
на оборудование 1 нового места, руб.	500	500
на оборудование всех новых мест, руб.	25000	25000
на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.	350	350
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб	105000	122500
6. Хозяйственные и прочие расходы:
на 1 ребёнка, руб.	640	640
на всех детей, руб.	208000	240000
7. Родительская плата:
на 1 ребёнка в день, руб.	30	30
на всех детей, руб.	9750	11250
8. Всего расходов, руб. в том числе средства родителей финансирование из бюджета	9750 4112732	11250 4742960

7. Свод расходов на образование, руб.

Таблица 16

Наименование	Принято	Исполнение за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на следующий год
1. ДОУ в городском округе	4112732	2056366	4112732	4742960
2. Школы общеобразовательные в городском округе	5637344.6	2818672.3	56637344.6	6329459.3
3. Школы - интернаты в городском округе	398191	200000	398191	365900
4. Приобретение учебников	480000	240000	480000	500000
5. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46923	23460	46923	48220
6. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми	660200	330100	660200	710000
7. Детские дома	40000	20000	40000	40000
8. Фонд всеобуча	56373.4	2686.7	56373.4
9. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	400000	200000	400000	500000
10.Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	45000	22500	45000	50000
11. Итого расходов	11876764	5938382	11876764	13342912.7
12. Приобретение инвентаря и оборудования	1000000	500000	1000000	1015000
13. Капитальные вложения на строительство	900000	500000	900000	1200000
14. Капитальный ремонт	600000	300000	600000	500000
Всего расходов	14376764	7288382	14376764	16057912.7

Здравоохранение

1. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам

Таблица 17

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городском округе
	принято в текущем году	проект на следующий год
1	2	3
1.Среднегодовое количество коек	х	598
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.	850	950
3. Годовой ФЗП в год, руб.	500000	568100

2. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь

Таблица 18

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городском округе
	принято в текущем году	проект на следующий год
I. Канцелярские и хозяйственные расходы
1.Среднегодовое количество коек	х	598
2. Расходы на 1 койку в год, руб.	450	450
Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.	250000	269100
II. Мягкий инвентарь
1. Количество коек на начало года	х	550
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	500	500
3. Итого расходов на дооборудование, руб.	190000	27500
4. Прирост коек за год	х	85
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.	700	700
6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб.	70000	59500
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс.руб.	260000	334500

3. Свод расходов по больницам и диспансерам, руб.

Таблица 19

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городском округе
	принято в текущем году	проект на следующий год
1.Заработная плата мед.персонала больниц и диспансеров	500000	568100
2. Начисления на заработную плату (30,2 %)	151000	171566.2
3. Питание	3000000	4404504
4. Медикаменты	3500000	5193850
5. Мягкий инвентарь	260000	334500
6. Канцелярские и хозяйственные расходы	250000	269100
7. Приобретение оборудования и инвентаря	250000	295000
8. Капитальный ремонт	1200000	1380000
9. Прочие расходы	400000	450000
Итого расходов	9511000	13066620.2

4. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Таблица 20

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.Заработная плата мед.персонала	750000	800000
2. Начисления на заработную плату (30,2%)	226500	241600
3. Медикаменты	1000000	1200000
4. Мягкий инвентарь	330000	350000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы	150000	160000
6. Приобретение оборудования и инвентаря	380000	448400
7. Капитальный ремонт	1000000	980000
8. Прочие расходы	240000	250000
Итого расходов	4076500	4430000

5. Свод расходов на здравоохранение, руб.

Таблица 21

Учреждение	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
1. Больницы и диспансеры в городском округе	9511000	4755500	9511000	13066620.2
2. Амбулаторно-поликлинические учреждения	4076500	2038250	4076500	4430000
3. Прочие учреждения здравоохранения	2000000	1000000	2000000	2400000
Итого расходов	15587500	7793750	15587500	19896620.2

Для анализа составленного проекта бюджета рассмотрим динамику изменения показателей и структуру планируемого бюджета.

Таблица 22

Показатели	Прирост по отношению к текущему году, %	Доля в составе доходов (расходов)
1. Налог на имущество физических лиц	25	0,79
2. Земельный налог	79,2	5,28
3. Единый налог на вмененный доход	15	6,23
4. Транспортный налог	-	-
5. Налог на доходы физических лиц	51,9	23,8
6. Неналоговые доходы	15	11,45
Итого доходов	188,93	100
Дотации и субвенции из бюджета субъекта РФ	9.89	87.37
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы	5	0,28
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1	0,67
3. Национальная экономика	7,5	0,67
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	11	2,23
5. Охрана окружающей среды	5	2,64
6. Образование	11,69	40,36
7. Культура, кинематография и средства массовой информации	100	1,26
8. Здравоохранение и спорт	27,64	50
Итого расходов	19,21	100
Субвенции в областной бюджет	-	-
Всего расходов

Если рассматривать структуру бюджета в целом, то необходимо отметить его общую несбалансированность - дефицит бюджета, который планируется покрыть за счет дотаций и субвенций из бюджета области составляет около 87% всех доходов бюджета. Увеличение планируемых дотаций и субвенций составит около 9.89% по сравнению с текущим годом.

Теперь рассмотрим отдельно структуру расходов и доходов бюджета.

Общие расходы бюджета вырастут на 19.21%. Максимальный рост отмечается в расходах на образование 11,69. Заметный рост наблюдается в расходах на жилищно-коммунальное хозяйство (11%), здравоохранение и спорт (27,64 %). Рост расходов по всем остальным статьям не столь существенный. Менее всего вырастут расходы общегосударственные расходы и охрану окружающей среды (5%) так же Национальная безопасность и правоохранительная деятельность(1%).

Удельный вес в структуре расходов занимают расходы на Здравоохранение и спорт (50%). В структуре доходов наибольшую часть должен составить Земельный налог (79,2%). Также существенной статьей доходной части бюджета является Налог на доходы физических лиц 51,9%.

Все это говорит о росте промышленного и сельскохозяйственного производства в районе. Большим минусом является несбалансированность бюджета, так как 87% общих доходов бюджета составляют средства, подлежащие получению из вышестоящего бюджета.

Размещено на Allbest.ru

...