Организация финансов малого предприятия

15. Расходы на проведение научно- исследовательских и опытно-конструкторских работ: см. таблицу 4 пункт 13 = 200 тыс. руб.

16. Налоги, относимые на финансовые результаты: см. таблицу 4 пункт 11 = 1534 тыс. руб.

17. Расходы по прочим операциям: см. таблицу 4 пункт 10 = 9100 тыс. руб.

18. Итого внереализационных доходов и расходов:

внереализационные доходы - внереализационные расходы = 10876 -12054 = - 1178 тыс. руб.

19. Прибыль (убыток) планируемого года:

прибыль (убыток) от продажи-с/ст. проданных товаров + проценты к получению-проценты к уплате+прочие доходы-прочие расходы= 86024-57946+920-589+856+18476-17464=30277 тыс.руб.

Таблица 9.Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль - всего, в том числе:	30277
1.1	прибыль, облагаемая по ставке 9 %	920
1.2	прибыль, облагаемая по ставке 20 %	29421
2	Сумма налога к уплате по ставке 20 % - всего, в том числе:	5884
3	Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего, в том числе:	77
7	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 % и 9 %)	5961
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль	24316

Пояснения расчетов к таблице 9

1. Всего прибыль - табл.12 пункт 11

2. Прибыль, облагаемая по ставке 9% - табл.12 пункт 6

3. Прибыль, облагаемая по ставке 20%= Прибыль-всего - Прибыль, облагаемая по ставке 9% =30277-856= 29421 тыс.руб.

4. Сумма налога у уплате по ставке 20% - всего = 29421*20%=5884тыс.руб.

5. Сумма налога у уплате по ставке 9% - всего = 856*9%=77 тыс.руб.

6. Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%) = 5884+77= 5961 тыс.руб.

7. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятие после уплаты налога на прибыль = 30277-5961 = 24316 тыс.руб.

Таблица 10. Показатели по капитальному строительству

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		Смета I	Смета II
1	2	3	4
1	Капитальные затраты производственного назначения в том числе:	8 100	16 725
1.1	объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3 500	8 100
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3 120	6 000
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,4	8,2
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710	1 000
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18	18

Таблица 11.Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета
2	Прибыль, направляемая на кап. вложения	2750	2250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1910
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия		710
6	Прочие источники
7	Долгосрочный кредит банка	3111	160
8	Итого вложений во внеоборотные активы	11220	3120
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)	560	29

Пояснения расчетов к таблице 11

1. Ассигнования из бюджета: не поступали.

2. Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы:

- капитальные вложения производственного назначения: см. таб. 10 п. 2

(реконструкция цеха) = 2750 тыс. руб.

- капитальные вложения непроизводственного назначения: см. таб. 10 пункт 3 (строительство жилого дома) = 2250 тыс. руб.

- Итого: 2750 + 2250 = 5000 тыс. руб.

3. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды:

- капитальные вложения производственного назначения: см. таб. 1 пункт 3 (амортизация основных фондов) = 1910 тыс. руб.

- капитальные вложения непроизводственного назначения: нет

- Итого: 1910 + 0 = 1910 тыс. руб.

4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом:

- капитальные вложения производственного назначения:

- капитальные затраты производственного назначения (в том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом) * норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % = 3500(табл. 6, 1.1) * 9,41% = 329 тыс. руб.

- капитальные вложения непроизводственного назначения: нет

- Итого: 329 + 0 = 329 тыс. руб.

5. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия:

- капитальные вложения производственного назначения: нет

- капитальные вложения непроизводственного назначения: см. таблицу 7 пункт 5 (средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве) = 710 тыс. руб.

- Итого: 0 + 710 = 710 тыс. руб.

6. Прочие источники: нет

7. Долгосрочный кредит банка:

- итого вложений во внеоборотные активы - прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы - амортизационные отчисления на основные производственные фонды - плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.

- капитальные вложения производственного назначения = 8100 - 2750(табл. 6) - 1910 - 329(табл.9) = 3111 тыс. руб.

- капитальные вложения непроизводственного назначения = 3120(табл 6) - 2250(табл.8) - 710 = 160 тыс. руб.

- Итого: 3111 + 160 = 3271 тыс. руб.

8. Итого вложений во внеоборотные активы:

- капитальные вложения производственного назначения: см. табл. 6 п.1 (капитальные затраты производственного назначения) = 8100 тыс. Руб.- капитальные вложения непроизводственного назначения: см. таблицу 6 пункт 2 (капитальные затраты непроизводственного назначения) = 3120 тыс. руб.

- Итого: 8100 + 3120 = 11220 тыс. руб.

9. Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых):долгосрочный кредит банка * 0,18

- капитальные вложения производственного назначения = 3111 * 0,18 = 560 тыс. руб.

- капитальные вложения непроизводственного назначения = 160 * 0,18 = 29 тыс. руб. - Итого 560 + 29 = 589 тыс. руб.

Таблица 12. Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		1.1.	1.2.	2.1.	2.2.
1	2	3	4	5	6
1	Изменение расходов будущих периодов	-12	20	30	-27
2	Прирост устойчивых пассивов	230	230	280	280
3	Норматив на начало года:
3.1	Производственные запасы	3 935	3 935	1 416	1 416
3.2	Незавершенное производство	236	236	539	1 122
3.3	Расходы будущих периодов	15	15	70	70
3.4	Готовая продукция	501	501	1 567	1 567
4	Нормы запаса в днях:
4.1	Производственные запасы	25	25	30	30
4.2	Незавершенное производство	4	4	8	8
4.3	Готовые изделия	7	7	9	9

Таблица 13.Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего	Затраты IV кв., тыс. руб. / день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3935	9135	102	25	2538	-1385
2	Незавершенное производство	236	13017	145	4	580	344
3	Расходы будущих периодов	15	Х	Х	Х	3	-12
4	Готовые изделия	501	12933	144	7	1008	507
5	Итого	4687	Х	Х	Х	4125	-562
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы	230
7	Прибыль	-792

Пояснения расчетов к таблице 13

1. Производственные запасы:

Норматив на начало года: см. таблицу 12 пункт 3.1. = 3935 тыс. руб.

Затраты IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 1 (материальные затраты 4 кв.)= 9135 тыс. руб.

Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале)= 9135 / 90 = 102 тыс. руб. в день

Нормы запасов, в днях: см. таблицу12 пункт 4.1. = 25 дней

Норматив на конец года: затраты IV кв., тыс. руб. /день * нормы запасов, в днях = 102 * 25 = 2550 тыс. руб.

Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 2550 - 3935 =-1385 тыс. руб.

2. Незавершенное производство:

Норматив на начало года: см. таблицу 12 пункт 3.2. = 236 тыс. руб.

Затраты IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 7 (затраты на валовую продукцию) = 13017 тыс. руб.

Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале)=13017/ 90 = 145 тыс. руб. в день

Нормы запасов, в днях: см. таблицу 12 пункт 4.2. = 4 дня

Норматив на конец года: норматив на начало года + Прирост (+), снижение (-) = 236 + 344 = 580 тыс. руб.

Прирост (+), снижение (-): см. таблицу 1 пункт 8 (Изменение остатков незавершенного производства, год) 580-236= 344 тыс. руб.

3. Расходы будущих периодов:

Норматив на начало года: см. таблицу 12 пункт 3.3. = 15 тыс. руб.

Норматив на конец года: норматив на начало год +Прирост (+), снижение (-)= 15 +(- 12) = 3 тыс. руб.

Прирост (+), снижение (-): см. таблицу 1 пункт 9 (изменение остатков по расходам будущих периодов, год) = - 12 тыс. руб.

4. Готовые изделия:

Норматив на начало года: см. таблицу 12 пункт 3.4. = 501 тыс. руб.

Затраты IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 10 (производственная себестоимость товарной продукции, 4 квартал) = 12934 тыс. руб.

Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале)=12934 / 90 = 144 тыс. руб. в день

Нормы запасов, в днях: см. таблицу 12 пункт 4.3. = 7 дней

Норматив на конец года: затраты IV кв., тыс. руб. /день * нормы запасов, в днях = 144 * 7 = 1008 тыс. руб.

Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 1008 - 501 = 507 тыс. руб.

5. Итого:

Норматив на начало года: 3935 + 236 + 15 + 501 = 4687 тыс. руб.

Норматив на конец года: 2550 + 580 + 3 + 1008 = 4141 тыс. руб.

6. Устойчивые пассивы: см. таблицу 7 пункт 2 (прирост устойчивых пассивов) = 230 тыс. руб.

7. Прибыль: итого прирост (+), снижение (-) - устойчивые пассивы = 1494 - 230 =1264 тыс. руб.

Таблица 14. Данные к распределению прибыли

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		1.1.	1.2.	2.1.	2.2.
1	2	3	4	5	6
1	Отчисления в резервный фонд	3 000	3 000	5 000	7 000
2	Реконструкция цеха	2 750	2 750	8 900	8 900
3	Строительство жилого дома	2 250	2 250	4 000	4 000
4	Отчисления в фонд потребления - всего*, в том числе:	3020
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1 120	1 120	4 980	4 980
4.2	б) удешевление питания в столовой	1 000	1 000	1 500	1 500
4.3	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900	900	1 500	1 500
5	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980	980	2 500	1 200
6	Погашение долгосрочных кредитов**	654

* - определить, ** - самостоятельно принять решение по данному показателю

Таблица 15. Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	30277
2	Отчисления в резервный фонд	3000
3	Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха)	2750
4	Капвложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	2250
5	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	3020
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
5.2	б) удешевление питания в столовой	900
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	980
6	Прирост оборотных средств	1264
7	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
8	Налог на прибыль 20 %	5884
9	Налог на прочие доходы 9 %	77
10	Погашение долгосрочного кредита	654
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	9256
12	Выплата дивидендов*	9256
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	0

* - самостоятельно принять решение по данному показателю

Таблица 16. Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		Смета I	Смета II
1	2	3	4
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50	60
2	Средства целевого финансирования	100	210
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	880	900
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	400	1 200

Таблица 17. Проверочная таблица (шахматка) к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

№ стр.		Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты*	50469											50469
2	Платежи в бюджет - всего, в том числе:
2.1	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5567											5567
2.2	налог на прибыль											7103	7103
2.4	налоги, относимые на финансовые результаты					1534						980	980
2.5	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий												1534
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)											3020	3020
4	Прирост собственных оборотных средств				230							1264	1494
5	Кап. вложения производственного назначения	1910									3111	2750	8100
6	Кап. вложения непроизводственного назначения								710		160	2250	3120
7	Затраты на проведение НИОКР					400		200					600
8	Прочие расходы					14510							14510
9	Содержание объектов социальной сферы		100	50		1370							1370
10	Погашение долгосрочных кредитов											654	654
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					589							589
12	Выплата дивидендов											9256	9256
13	Отчисления в резервный фонд											3000	3000
14	Прибыль	28076				3377
15	Итого доходов	86024	100	50	230	21780	329	200	710	0	3271		111516

* без учета амортизации и налогов, включаемых в себестоимость

Размещено на http://www.allbest.ru/

Пояснения расчетов к таблице 16

1. Выручка от продажи:

1.1 затраты = итого доходов - прибыль - вложения во внеоборотные активы - платежи в бюджет, всего = 86024 - 28076 - 1910 - 5567 = 50471 тыс. руб.

1.2 платежи в бюджет, всего = налоги, включаемые в себестоимость продукции + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + налоги, относимые на финансовые результаты = 5567 + 0 + 0 + 0 = 5567 тыс. руб.

1.3 налоги, включаемые в себестоимость продукции: см. таб. 1 пункт 4.2= (налоги, включаемые в себестоимость продукции) = 5567 тыс. руб.

1.4 Вложения во внеоборотные активы: см. таблицу 11 пункт 3 (амортизационные отчисления на ОПФ) = 1910 тыс. руб.

1.5 прибыль: см. таблицу 8 пункт 3 (прибыль (убыток) от продажи) = 28076 тыс. руб.

1.6 итого доходов: см. таблицу 5 пункт 4.1. (объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов) = 86024 тыс. руб.

2. Средства целевого финансирования:

2.1 Содержание объектов социальной сферы: см. таблицу 11 пункт 2 (средства целевого финансирования) = 100 тыс. руб.

2.2 итого доходов = 100 тыс. руб.

3. Поступления родителей за содержания детей в дошкольных учреждениях:

3.1 содержание объектов социальной сферы: см. таблицу 11 пункт 1 ( средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях) = 50 тыс. руб.

3.2 итого доходов = 50 тыс. руб.

4. Прирост устойчивых пассивов:

4.1 прирост собственных оборотных средств: см. таблицу 7 пункт 2 (прирост устойчивых пассивов) = 230 тыс. руб.

4.2 итого доходов = 230 тыс. руб.

5. Операционные доходы:

5.1 операционные расходы: см. таблицу 12 (прочие операционные расходы) = 5410 тыс. руб.

5.2 уплата процентов по долгосрочным кредитам: см. таблицу 12 ( расходы на оплату услуг банка) = 70 тыс. руб.

5.3 прибыль: см. таблицу 12 ( итого операционных доходов и расходов)= 3377 тыс. руб.

5.4 итого доходов: операционные расходы + уплата процентов по долгосрочным кредитам + прибыль = 5340 + 589 + 70 + 3377 = 9376 тыс. руб.

6. Внереализационные доходы:

6.1 платежи в бюджет, всего = налоги, включаемые в себестоимость продукции + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + налоги, относимые на финансовые результаты = 0 + 0 + 0 + 1534 = 1534 тыс. руб.

6.2 затраты на проведение НИОКР: см. таблицу 12 пункт 10.4 (расходы на проведение НИОКР) = 200 тыс. руб.

6.3 содержание объектов социальной сферы: см. таблицу 12 пункт 10.1+10.2+10.3 = 200 + 730 + 290 = 1220 тыс. руб.

6.4 прибыль: см. таблицу 12 пункт 9 - пункт 10 (итого внереализационных доходов и расходов) = - 1178 тыс. руб.

6.5 итого доходов = платежи в бюджет, всего + налоги, относимые на финансовые результаты + затраты на проведение НИОКР + внереализационные расходы + содержание объектов социальной сферы + прибыль = 1534 + 200 + 9100 + 1220 + (-1178) = 10876 тыс. руб.

7. Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом:

7.1. вложения во внеоборотные активы: см. таблицу 8 пункт 4 (плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом)= 329 тыс. руб.

7.2. итого доходов = 329 тыс. руб.

8. Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР:

8.1. затраты на проведение НИОКР: см. таблицу 11 пункт 5 ( собственные средства, направляемые на НИОКР) = 200 тыс. руб.

8.2. итого доходов = 200 тыс. руб.

9. Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве:

9.1. Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения: см. таблицу 8 пункт 5 (поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия) = 710 тыс. руб.

9.2. итого доходов = 710 тыс. руб.

10. Высвобождение средств из оборота (мобилизация) = 0 тыс. руб.

11. Получение новых займов, кредитов:

11.1.вложения во внеоборотные активы: см. таблицу 8 пункт 7 (долгосрочный кредит банка производственного назначения) = 3111 тыс. руб.

11.2. вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения: см. таблицу 8 пункт 7 (долгосрочный кредит банка непроизводственного назначения) = 160 тыс. руб.

11.3. итого доходов = 3111 + 160 = 3271 тыс. руб.

12. прибыль:

12.1 платежи в бюджет, всего = налоги, включаемые в себестоимость продукции + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + налоги, относимые на финансовые результаты = 0 + 7138 + 980 + 0 = 8118 тыс. руб.

12.2 налог на прибыль: см. таблицу 13 пункт 2 (налог на прибыль) + п.3 (налог на прочие доходы 9%) = 7061 + 77 = 7138 тыс. руб. налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении

предприятия: см. таблицу 14 пункт 7 (налоги выплачиваемые из прибыли)= 980 тыс. руб.

выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.): см. таблицу 14 пункт 5 (отчисления в резервный фонд) = 3020 тыс. руб.

12.5 прирост собственных оборотных средств: см. таблицу 9 пункт 6 п.7 ( прирост оборотных средств) = 1468 тыс. руб.

12.6 вложения во внеоборотные активы: см. таблицу 8 пункт 8 (реконструкция цеха) = 8100 тыс. руб.

12.7 вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения: см. таблицу 8 пункт 8 = 3120 тыс. руб.

12.8 затраты на проведение НИОКР: см. таблицу 12 = 400 тыс. руб.

12.9 содержание объектов социальной сферы: см. таблицу 12 = 50+100+1220=1370 тыс. руб.

12.10. погашение долгосрочных кредитов: см. таблицу 14 пункт 10 (долгосрочный кредит банка) = 1000 тыс. руб.

12.11 уплата процентов по долгосрочным кредитам: см. табл. 8 пункт 9 (проценты по кредиту к уплате) = 589 тыс. руб.

12.12 отчисления в резервный фонд: см. таблицу 14 пункт 1 (отчисления в резервный фонд) = 3000 тыс. руб.

12.13 Выплата дивидендов = 8900 тыс. руб.

12.14 итого доходов = платежи в бюджет, всего + выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) + прирост собственных оборотных средств + вложения во внеоборотные активы + вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения + затраты на проведение НИОКР + содержание объектов социальной сферы + погашение долгосрочных кредитов + уплата процентов по долгосрочным кредитам + отчисления в резервный фонд = 5790 + 5320 + 1371 + 4173 + 2302 + 600 + 700 + 3123 + 781 + 5000 = 29160 тыс. руб.

13. Всего доходов = Выручка от продажи + Средства целевого финансирования + Поступления родителей за содержания детей в дошкольных учреждениях + Прирост устойчивых пассивов + Операционные доходы + Внереализационные доходы + Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом + Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР + Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве + высвобождение средств из оборота (мобилизация) + получение новых займов, кредитов = 86024 + 100 + 50 + 230 + 9376 + 10876 + 329 + 200 + 710 + 0 + 3271 = 111166 тыс. руб.

14. Всего расходов = Затраты + Платежи в бюджет, всего + Выплаты из фонда потребления ( материальная помощь и др.) + Прирост собственных оборотных средств + Вложения во внеоборотные активы + Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения + Затраты на проведение НИОКР + Операционные расходы + Внереализациолнные расходы + Содержание объектов социальной сферы + Погашение долгосрочных кредитов + Уплата проценторв по долгосрочным кредитам + Выплата дивидендов + Отчисленив резервный фонд + прибыль (по расходам) - прибыль (по доходам) = 50471 + 15219 + 3020 + 1468 + 8100 + 3120 + 400 + 5410 + 9100 + 1370 + 1000 + 589 + 8900 + 3000 = 111166 тыс. руб.

Таблица 18. Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	86024
004	Прочие поступления - всего, в том числе:
005	средства целевого финансирования	100
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	86254
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
011	Доходы от прочих операций	10876
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота	-
016	Итого по разделу Б	19715
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	-
019	Доходы от финансовых вложений	1776
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:
021	получение новых займов, кредитов	3271
022	выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	5047
024	Итого доходов	111366
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	50469
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5567
030	налог на прибыль, всего	7103
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
032	налоги, относимые на финансовые результаты	1534
033	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3020
034	Прирост собственных оборотных средств	1494
035	Итого по разделу А	70167
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
038	кап. вложения производственного назначения	8100
039	кап. вложения непроизводственного назначения	3120
040	затраты на проведения НИОКР	600
041	платежи по лизинговым операциям	-
042	долгосрочные финансовые вложения	-
043	расходы по прочей реализации	5340
044	расходы по прочим операциям	9100
045	содержание объектов социальной сферы	1370
046
047	Итого по разделу Б
048	В. От финансовой деятельности	27430
049	Погашение долгосрочных кредитов	654
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	589
051	Краткосрочные финансовые вложения
052	Выплата дивидендов	9256
053	Отчисления в резервный фонд	3000
054		70
055	Итого по разделу В	13499
056	Итого расходов	111366
057	Превышение доходов над расходами (+)	0
058	Превышение расходов над доходами (-)	0
059	Сальдо по текущей деятельности	16087
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7715
061	Сальдо по финансовой деятельности	-8372

Пояснительная записка

Чтобы проанализировать деятельность промышленного акционерного общества, необходимо провести анализ итогов капитальных вложений, потребности предприятия в оборотных средствах и распределении прибыли.

Все капитальные вложения составили 11 220тыс. руб., из них капитальные вложения производственного назначения 8 100 тыс. руб. - 72% от общей суммы и капитальные вложения непроизводственного назначения 3 120 тыс. руб. - 28% от общей суммы.

Источниками финансирования вложений во внеоборотные активы являются собственные источники финансирования 8 129 тыс.руб. (72 %) и заемные денежные средства 3 091 тыс.руб. (28%). Соотношение собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям больше, чем заемных.

Пояснение к таблице 16 - Баланс доходов и расходов.

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

I. Поступления (приток денежных средств)

II. Расходы(отток ден. средств)

А. От текущей деятельности поступления составляют 86254 тыс. руб. В них входят: выручка от реализации продукции (работ, услуг), средства целевого финансирования, поступления от родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях, прирост устойчивых пассивов. Данные поступления расходуются в сумме 70167 тыс. руб. на затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость), платежи в бюджет, прирост собственных оборотных средств. Результат между поступлениями и расходами составляет 16087 тыс. руб. (прибыль от текущей деятельности).

Основным источником дохода от текущей деятельности является выручка от реализации продукции, работ, услуг(86024 тыс.руб.), а основным источником расходов - затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость), (50469 тыс.руб.). Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, т.е. направляет вложения денежных средств в целях извлечения прибыли.

Б. От инвестиционной деятельности поступления составляют 19715 тыс. руб., в них входят: выручка от прочей реализации (без НДС), прочие доходы; накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом; средства, поступающий от заказчиков по договорам на НИОКР; средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве. Данные поступления расходуются в сумме 27430 тыс. руб. на: инвестиции в основные фонды и нематериальные активы: кап. вложения производственного назначения; кап.вложения непроизводственного назначения: затраты на проведение НИОКР; расходы от прочей реализации; прочие расходы; содержание объектов социальной сферы. Результат между поступлениями и расходами составляет - (-7715 тыс. руб.). Полученный результат со знаком минус говорит о плановом увеличении потребности в оборотных средствах в связи с расширением капитальных вложений. Также в собственных средствах, направляемых на финансирование прямых инвестиций, наибольший удельный вес должны занимать амортизационные отчисления (у нас - 2009 тыс. руб.) в основные производственные фонды. Однако основным источником финансирования прямых инвестиций в данном финансовом плане составляет прибыль, направляемая на кап. вложения (у нас 5000 тыс. руб.).

Увеличение амортизационных отчислений за счет их систематического накопления и ввода в эксплуатацию новых объектов основных средств и нематериальных активов приведет к образованию свободных денежных средств, которые можно направлять на расширенное воспроизводство основного капитала предприятия, что позволит существенно снизить отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности.

В. От финансовой деятельности поступления составляют 4867 тыс. руб. В них входят: доходы от финансовых вложений 1776 тыс.руб., увеличение задолженности по долгосрочному кредиту банка в сумме 3091 тыс. руб., полученному на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения.

Расход от финансовой деятельности состоит из расходов на погашение долгосрочного кредита в сумме 654 тыс. руб., выплату процентов за пользование кредитом - 589 тыс.руб., выплату дивидендов в сумме 9256 тыс. руб., отчислений в резервный фонд в сумме 3000 тыс. руб., что составило в общей сумме 13499 тыс. руб.

Данные расходы не оправдывают доходы. Отрицательное сальдо в размере (-8372 тыс. руб.) говорит о том, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия. Также можно организовать выпуск облигаций, акций.

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде долгосрочного кредита банка оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.

Заключение

За последние годы выявился небывалый рост числа предприятий малого и среднего бизнеса, особенно в сферах, где не требуется больших капиталовложений и кооперации многих работников. Таких предприятий особенно много в наукоемких видах производства, а также в отраслях, связанных с производством потребительских товаров и оказанием услуг.

Что же касается сферы деятельности, то малый бизнес имеет свою нишу в экономике, которая обеспечивает наиболее эффективную отдачу от работы. Особенности малых фирм, в первую очередь, определяются их размером. Отсюда вытекает и особая роль руководителя, и небольшой рынок сбыта, и исключительная гибкость в предоставлении товаров и услуг и высокая доля оборотного и многие другие черты, присуще только субъектам малого бизнеса.

Подводя итоги, можно сказать, что малый бизнес в России пока отстает от бизнеса промышленно развитых стран. Осуществляемая в настоящее время в России система государственной поддержки развития малого предпринимательства недостаточно эффективна, ее необходимо развивать и совершенствовать, используя положительный опыт экономически развитых стран. Одним из важнейших каналов поддержки малого предпринимательства может и должна стать хорошо поставленная система налогообложения.

В развитии малого бизнеса России имеется множество проблем, решение которых может быть найдено только на путях всесторонней государственной и общественной поддержки. Однако, несмотря на серьезность проблем, связанных с малым бизнесом, в России у него имеются широкие перспективы дальнейшего развития. Поэтому сегодня особенно актуально увеличение инвестиций в промышленность, жилищно-коммунальное хозяйство, инновационный бизнес. Путем повышения эффективности своей деятельности предприятия малого бизнеса могут занять соответствующее им место в экономике России.

Список литературы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации;

2. Налоговый кодекс Российской Федерации;

3. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

4. Закон от 26.11.2008 г. № 60 «О поддержке и развитии малого и среднего предпринимательства в городе Москве;

5. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий) М.: ИНФРА-М 2009;

6. Большаков С.В. Финансы предприятий: теория и практика. - М.: Книжный мир 2005;

7. Бочаров В.В. Корпоративные финансы СПб.: Издательский дом «Питер» 2008;

8. Горфинкель В.Я. Малое предпринимательство: организация, управление, экономика- М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2010.

9. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий) М.: КноРус 2007;

10. Ковалева А.М. Финансы М.: Финансы и Статистика 2008;

11. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий) М: ЮНИТИ 2007;

12. Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова Финансы предприятий М.: Финансы ЮНИТИ 1998;

13. Кондрашова А.В. Финансы предприятий в вопросах и ответах М.: Лига 2006;

14. Семенов В.М., Набиев Р.А., Асейнов Р.С. Финансы предприятий М.: Финансы и Статистика 2007;

15. www.gks.ru - официальный портал Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации;

Размещено на Allbest.ru

...