Анализ и планирование денежных потоков предприятия ООО "ЗДОРОВОЕ ПИТАНИЕ"

На втором этапе устанавливается отток денежных средств. Главным его составным элементом является погашение краткосрочной кредиторской задолженности. Предполагается, что предприятие оплачивает счета поставщиков своевременно, хотя оно может и отсрочить платеж. Отсроченная кредиторская задолженность выступает в качестве дополнительного источника краткосрочного финансирования. К другим направлениям расходования денежных средств можно отнести оплату труда персонала, накладные расходы, налоги, капитальные вложения, проценты, дивиденды.

На третьем этапе посредством сопоставления прогнозируемых денежных поступлений и выплат определяется чистый денежный поток (положительное или отрицательное сальдо).

На последнем этапе устанавливается общая потребность в краткосрочном финансировании (в банковском кредите).

Составим бюджет денежных средств на I квартал 2011 года. Он включает три последовательных расчета показателей (таблицы 10).

Таблица 10. Бюджет денежных поступлений и дебиторской задолженности ООО «ЗДОРОВОЕ ПИТАНИЕ» на I квартал 2011 г., тыс. руб.

Согласно таблице 10 можно определить итоговый баланс дебиторской задолженности на конец каждого месяца I квартала 2011 г., как сумму дебиторской задолженности на начало периода и выручки от продаж, уменьшенную на величину поступления денежных средств.

Таким образом, в соответствии с приведенными данными сумма дебиторской задолженности за 1 кв. 2011 может снизиться с 81518 тыс. руб. до 74300 тыс. руб.

Таким образом, управление денежными потоками на предприятии ООО «ЗДОРОВОЕ ПИТАНИЕ» снизит зависимость от заемных источников и улучшит качество движения денежных средств. Приведенные расчеты показали, что если предприятие будет придерживаться прогнозных цифр, то потребность в заемных средствах отпадет, тем самым улучшится финансовое положение исследуемого предприятия.

Заключение

Целью данной курсовой работы являлось изучение состояния денежных потоков предприятия и выявление основных направлений по совершенствованию управления денежными потоками производственного предприятия.

На основании проведенного анализа управления денежными средствами ООО «ЗДОРОВОЕ ПИТАНИЕ» за 2007-2009 гг. можно сделать следующие выводы:

- выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг за год увеличилась на 13295 тыс. руб. и составила 45215 тыс. руб.;

- себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 26,0 % и составила 31141 тыс. руб.;

- в 2009 г. ООО «ЗДОРОВОЕ ПИТАНИЕ» получило чистую прибыль в сумме 1519 тыс. руб.;

- движение денежных средств от текущей деятельности за 2008-2009 гг. анализируемых периодов принесли предприятию ООО «ЗДОРОВОЕ ПИТАНИЕ» отрицательные чистые денежные потоки. В 2008 г. отрицательный чистый денежный поток от текущей деятельности составил 5153 тыс. руб., в 2009 г. - 1788 тыс. руб.;

- наибольший удельный вес полученных денежных средств в 2007 г. составляют средства, полученные от покупателей и заказчиков - 97,96 %, в 2008 г. - 82,78 %, в 2009 г. - 98,03 %.

Наибольший удельный вес денежных средств направленных составляют денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и прочих оборотных активов. В 2007 г. их удельный вес в общей сумме оттока денежных средств составил 93,60 %, в 2008 г. - 97,44 %, в 2009 г. - 79,11 %.;

- сложилась тенденция роста периода оборачиваемости денежных средств, это говорит о том, что оборачиваемость замедлилась, и период отвлечения денежных средств из оборота увеличился, а значит, денежные средства на предприятии используются неэффективно.

Из полученных выводов предлагаются следующие мероприятия:

- внедрение оперативного контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности по срокам их образования;

- ликвидации портфеля краткосрочных финансовых вложений;

- ьснижения размера страховых запасов товарно-материальных ценностей;

- сократить величину материально производственных запасов до оптимального уровня (до размера текущего и страхового запасов);

- увеличения периода предоставляемого поставщиками коммерческого кредита;

-отсрочки расчетов по отдельным формам внутренней кредиторской задолженности предприятия и других;

- сокращения суммы постоянных издержек (включая сокращение управленческого персонала, расходов на текущий ремонт и т.п.);

- снижения уровня переменных издержек (включая сокращение производственного персонала основных и вспомогательных подразделении; повышение производительности труда и т.п.);

- оптимизация затрат на проведение капитального ремонта, модернизацию основных фондов;

- своевременной реализации выбиваемого в связи с высоким износом или неиспользуемого имущества;

- оптимизации ценовой политики предприятия, обеспечивающей дополнительный размер операционного дохода;

- осуществления эффективной налоговой политики (направленной на возрастание суммы чистой прибыли предприятия).

Рекомендуемые направления, на наш взгляд, позволят вывести ООО «ЗДОРОВОЕ ПИТАНИЕ» улучшить управление денежными потоками.

линейный финансовый абсолютный

Список литературы

1. Конституция РФ. Текст и справочные материалы. - М.: Эксмо, 2009. - 64с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации: официальный текст по состоянию на 1 ноября 2009г.- М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2010. - 372с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: официальный текст по состоянию на 25 февраля 2009 года. - М.: Омега-Л, 2009. - 669с.

4. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ (с изменениями от 30 декабря 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2009. - № 46. - Ст. 88.

5. О бухгалтерском учете: федеральный закон от 21.11.1996г. № 129-ФЗ (в ред. Закона от 03.11.2006 № 86-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2007. - № 126. - Ст. 20.

6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации. Об утверждении форм бухгалтерской отчетности организаций от 29 июля. 2003 г. N 67н // АКДИ Экономика и жизнь. - 2002. - 12 авг. - С. 8.

7. Российская Федерация. Министерство финансов. Бухгалтерская отчетность организации. ПБУ 4/99: Приказ от 06 июля 1999г. № 43н (в ред. от 18.06.2006) // Российская газета. - 2006. - 14 июля. - С. 12.

8. Российская Федерация. Министерство финансов. Учет основных средств. ПБУ 6/01: Приказ от 30 марта 2001 г. № 26н (в ред. 27.11.2006) // Российская газета. - 2006. - 01 декабря. - С. 7.

9. Российская Федерация. Министерство финансов. Доходы организации. ПБУ 9/99: Приказ от 06 мая 1999 г. № 32н (в ред. 27.11.2006) // Российская газета. - 2006. - 01 декабря. - С. 4.

Размещено на Allbest.ru