Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Новым видом планирования на предприятиях стало в настоящее время бюджетирование. В общем виде бюджет представляет собой смету доходов и расходов всех хозяйственных подразделений и функциональных служб предприятий. Составление финансовых бюджетов предприятий и фирмы служат основой внутрихозяйственного оперативного планирования.

Бюджетирование - это непрерывная процедура составления, принятие бюджетов, то есть финансовых планов, в которых оцениваются доходы и расходы и предусматриваются источники их финансирования, а также контроль за их последующим исполнением в соответствии с целями оперативного планирования.

Система бюджетов позволяют руководителю заранее оценить эффективность управленческих решений, рациональным образом распределить ресурсы между подразделениями, наметить пути развития персонала и избежать кризисной ситуации.

Бюджетный процесс используется для достижений основных целей -планирования и контроля. Планирование - это качественное и количественное описание задачи, проектирование возможных результатов и пути их достижения. Контроль- это действие, которое помогает выполнению запланированных решений, и представление оценки, обеспечивающее обратную связь.

Актуальность курсовой работы заключается в том, что бюджетирование играет важнейшую роль в развитие предприятия и в получении наиболее высокой прибыли.

Целью курсовой работы является закрепление, углубление и обобщение знаний по основным разделам и темам дисциплины «Финансовый менеджмент» и практическое освоение методов разработки бюджета предприятия.

Основная задача курсовой разработка бюджета ООО «Сантех».

Для выполнения поставленной задачи необходимо :

1. Разработать и описать финансовую структуру организации на основе центров финансовой ответственности (ЦФО).

2. Разработать на следующий квартал бюджеты ЦФО.

3. Разработать на следующий квартал бюджет доходов и расходов организации.

3. Подготовить бюджет движения денежных средств для организации.

4. Составить баланс организации на 1 января и прогноз баланса компании на конец планируемого периода.

5. Рассчитать точку безубыточности за квартал и целевой объем продаж.

Для составления бюджетных планов используется документация организации, включающая в себя данные бухгалтерского учета, организационную структуру организации, результаты исследования рынка сбыта продукции на прогнозируемый период.

1 Исходные данные

Компания ООО «Сантех» производит и реализует товары народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда - повременная, в производственных подразделениях - сдельная.

бюджет денежный безубыточность рентабельность

Таблица 1 Плановые показатели на 1 квартал 2014 г.

Показатель	Сумма
План продаж продукции, шт.	565000
Цена единицы продукции (НДС не облагается), руб.	165
Доля получения денежных средств от покупателей за продажи данного квартала, %	86
Дебиторская задолженность на начало квартала, тыс. руб.	20200
Получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода, тыс. руб.	15 600
Остаток денежных средств на начало квартала, тыс. руб.	1900
Уставный капитал на начало квартала, тыс. руб.	56725
Нераспределенная прибыль на начало квартала, тыс. руб.	2300
Задолженность перед бюджетом на начало квартала, тыс. руб.	4200
Остаток готовой продукции на начало квартала, шт.	25 000
Остаток готовой продукции на начало квартала, тыс. руб.	3525
Планируемый остаток готовой продукции на конец квартала, шт.	30 000
Затраты на материалы для производства 1 изделия, руб.	75
Стоимость комплектующих для производства 1 изделия, руб.	25
Запасы материалов и комплектующих на начало квартала, позволяющие произвести изделий, шт.	10 000
Запасы материалов и комплектующих на конец квартала, позволяющие произвести изделий, шт.	8 000
Доля оплаты за поставки за поставки материалов и комплектующих в течение квартала, %	88
Задолженность поставщикам и подрядчикам на начало квартала, тыс. руб.	7200
Погашение задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала, тыс. руб.	6 000
Задолженность по оплате труда на начало квартала, тыс. руб.	4627
Задолженность по страховым взносам в ПФР, ФСС И ФФОМС, тыс. руб.	1573
Затраты на оплату труда на производство 1 изделия, руб.:	30
Фонд оплаты труда, тыс. руб.:
- отдела продаж	250
- отдела снабжения	350
- финансового отдела	300
- бюджетного управления	300
- административного отдела	300
- правления	750
- отдела капитального строительства (ОКС)	350
- отдела конструкторских работ (ОКР)	250
Тариф страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС, %	30
Стоимость основных средств на начало периода, тыс. руб.	50000
Амортизация, тыс. руб.:
- производственного оборудования	2 500
- складов и оборудования отдела снабжения	50
- склада готовой продукции и оборудования	50
- оборудования исполнительной дирекции	100
- оборудования ОКС и ОКР	50
- оборудования правления компании	60
Накладные затраты, тыс. руб.:
- производственные	3 500
- по содержанию складских помещений отдела снабжения	200
- по содержанию складских помещений отдела продаж	200
- исполнительной дирекции	140
- правления компании	180
- ОКС и ОКР	50
Представительские расходы, тыс. руб.	200
Командировочные расходы правления компании, тыс. руб.	220
Рекламные расходы, тыс. руб.	1 000
Инвестиции в закупку производственного оборудования, тыс. руб.	4 800
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс. руб.	900
Инвестиции в капитальное строительство, тыс. руб.	3 600
Процентная ставка по кредитной линии, %	18

Приобретенное оборудование не введено в эксплуатацию.

Капитальное строительство не завершено.

Кредит при необходимости берется в начале квартала. Проценты оплачиваются ежемесячно.

План продаж продукции составляет 565000 шт., цена которых равна 165 руб. Имеется остаток готовой продукции на начало 25000 шт. и на конец планируется иметь на складе 30000 шт. изделий. Также имеется запасы материалов и комплектующих на производство изделий в размере 10000шт на начало квартала и на конец 8000 шт. Наибольший удельный вес затрат по амортизации и накладным расходам приходится на производственные нужды.

2 Разработка финансовой структуры ООО «Сантех»

Таблица 2 «Соответствие ЦФО структурным звеньям и бюджетам»

Название ЦФО	Структурные звенья	Название бюджета
Центр консолидации	Бюджетное управление	Бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный бухгалтерский баланс, общий бюджет управленческих расходов
ЦФО 1	Финансовый отдел	Сводный бюджет административных затрат
	Бюджетное управление
	Административный отдел
ЦФО 2	Производственный цех 1	Бюджет производства
	Производственный цех 2
ЦФО 3	Отдел продаж	Бюджет реализации, бюджет затрат отдела продаж
ЦФО 4	Отдел снабжения	Бюджет закупок материалов и комплектующих, бюджет затрат отдела снабжения
ЦФО 5	Правление	Бюджет правления
ЦФО 6	Отдел капитального строительства	Бюджет ОКР и ОКС, бюджет инвестиций
	Отдел конструкторских разработок

На предприятии выделяется 6 центров финансовой ответственности. Их описание и связь со структурными подразделениями организации приведено в таблице 2.

На основе выделения центров финансовой ответственности разработана финансовая структура организации. Финансовая структура предприятия состоит из двух уровней. Первый уровень - это центр консолидации, который отвечает за составление таких консолидированных финансовых бюджетов, как бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, бюджет по балансовому листу, общий бюджет управленческих расходов. Второй уровень - это подразделения организации. В ООО «Сантех» можно выделить 6 центров финансовой ответственности : исполнительная дирекция, производство, отдел продаж, отдел снабжения, правление, инвестиционный отдел (приложение А,Б)

3 Разработка бюджетов ЦФО на 1 квартал 2014 г.

Подготовку бюджетов рекомендуется начинать с бюджета реализации (Таблица 4). Объем реализации продукции на предстоящий период определен по результатам исследования рынка сбыта продукции на прогнозируемый период.

Таблица 3 «Бюджет реализации»

Кол-во изделий, шт.	565000
Цена за ед. изделия, руб.	165
План продаж продукции, тыс.руб.	93225

После составления бюджета реализации разрабатывается бюджет затрат на реализацию продукции.

В состав расходов ЦФО включаются следующие затраты:

- Материальные затраты;

- Затраты на оплату труда;

- Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС;

- Амортизация;

- Прочие затраты.

Таблица 4 «Бюджет затрат отдела продаж»

Наименование статьи расхода	Сумма расходов, тыс. руб.
Затраты на оплату труда	250
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС	75
Амортизация склада готовой продукции и оборудования	50
Прочие: -накладные затраты по содержанию складских помещений отдела продаж	200
-рекламные расходы	1000
Итого	1575

Следующим шагом является разработка производственного бюджета. Если известен остаток изделий на начало периода и планируемая величина его на конец периода, то количество изделий, которое необходимо произвести, определяется по формуле:

План производства = Остаток на конец периода + Объем реализации -

- Остаток на начало периода.

План производства = 30000+565000-25000= 570 000(шт.)

Директором по производству представляется в бюджетное управление бюджет производства изделий на планируемый период.

Таблица 5 «Бюджет производства для 570 000 шт. изделий»

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
Затраты на материалы:	42750
Затраты на комплектующие	14250
Затраты на оплату труда	17100
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС	5130
Амортизация производственного оборудования:	2500
Накладные затраты производственный,	3500
Итого расходов:	85230

Затраты на материалы = план производства* Затраты на материалы для производства 1 изделия = 570 000*75= 42750 тыс.руб.

Стоимость комплектующих = план производства* Стоимость комплектующих для производства 1 изделия = 570 000*25 = 14250 тыс.руб.

Затраты на оплату труда = Затраты на оплату труда на производство 1 изделия*план производства = 30*570 000= 17100 тыс.руб.

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС = Фонд оплаты труда отдела производства* 30%.= 17100*0,3 = 5130 тыс.руб.

Прочие расходы = Накладные затраты производственные = 3 500 тыс.руб. Исходя из бюджета производства, определяется себестоимость производства одного изделия.

Себестоимость ед. изд. = итого производственных расходов / количество изделий = 85230/570 000шт=0,149526 тыс. руб.= 149 рублей 52 коп.

Для обеспечения производства директором по снабжению подготавливается бюджет закупок материалов и комплектующих.

При разработке бюджета используются данные о стоимости материалов и комплектующих, необходимых для производства одного изделия, запасах материалов и комплектующих на начало периода и плановых их величинах на конец периода.

Стоимость закупок материалов (комплектующих)= Остаток на конец периода + Стоимость материалов (комплектующих) для производства - Остаток на начало периода.

Стоимость закупок материалов= (8000+570000-10000)*75=42600000 рублей.

Стоимость закупок комплектующих=(8000+570000-10000)*25=14200000 рублей.

Таблица 6 «Бюджет закупок материалов и комплектующих»

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
Стоимость закупки материалов:	42600
Стоимость закупки комплектующих:	14200
Итого расходов:	56800

Бюджет затрат отдела снабжения представлен в Таблице 7:

Таблица 7 «Бюджет затрат отдела снабжения»

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
Затраты на оплату труда	350
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС	105
Амортизация складов и оборудования отдела снабжения	50
Прочие: - накладные затраты по содержанию складских помещений отдела снабжения	200
Итого:	705

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС = Фонд оплаты труда отдела снабжения* 30% = 350*0,3 = 105 тыс.руб.

Прочие расходы = Накладные затраты по содержанию складских помещений = 200 тыс.руб.

Организация ООО «Сантех» инвестирует 9 300 тыс. руб. на закупку производственного и компьютерного оборудования, в капитальное строительство. Бюджет инвестиций представлен в Таблице 8.

Таблица 8 «Бюджет инвестиций»

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
Инвестиции в закупку производственного оборудования	4 800
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования	900
Инвестиции в капитальное строительство	3 600
Итого инвестиций:	9300

Таблица 9 «Бюджет затрат ОКС и ОКР»

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
Фонд оплаты труда: - отдела капитального строительства - отдела конструкторских работ	350 250
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС: - ОКС - ОКР	105 75
Амортизация оборудования ОКC и ОКР:	50
Накладные затраты ОКС и ОКР:	50
Итого расходов:	880

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС = Фонд оплаты труда отдела ОКС и ОКР * 30% = 350*0,3 = 105; 250*0,3 = 75.

Прочие расходы = Накладные затраты ОКС и ОКР = 50 тыс.руб.

Сводный бюджет административных затрат и бюджет правления компании на планируемый период представлены в следующем виде:

Таблица 10 «Сводный бюджет административных затрат»

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
Фонд оплаты труда: - финансового отдела - бюджетного управления - административного отдела	300 300 300
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС: - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел	90 90 90
Амортизация оборудования исполнительной дирекции:	100
Накладные затраты исполнительной дирекции:	140
Итого расходов:	1410

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС = Фонд оплаты труда отдела управленческого аппарата * 30% = (300*3)*0,3 = 270 тыс.руб.

Прочие расходы = Накладные затраты исполнительной дирекции =

140 тыс.руб.

Таблица 11 «Бюджет правления компании»

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
Фонд оплаты труда правления компании:	750
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМ	225
Амортизация оборудования правления компании,:	60
Накладные затраты правления компании:	180
Представительские расходы	200
Командировочные расходы правления компании	220
Итого расходов:	1635

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС = Фонд оплаты труда отдела правления компании* 30% = 750*0,3 = 225 тыс.руб.

На основании подготовленного соответствующими ЦФО бюджета затрат отдела снабжения, бюджета затрат ОКС и ОКР, сводного бюджета административных затрат и бюджета правления компании бюджетным управлением составляется общий бюджет управленческих расходов на прогнозируемый период.

Таблица 12 «Общий бюджет управленческих расходов»

Наименование статей бюджета	Сумма, тыс. руб.
Затраты на оплату труда: - отдел снабжения - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел - правление - ОКС - ОКР	2600 350 300 300 300 750 350 250
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС: - отдел снабжения - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел - правление - ОКС - ОКР	780 105 90 90 90 225 105
Амортизация: - складов и оборудования отдела снабжения - оборудования исполнительной дирекции - оборудования ОКР и ОКС - оборудования правления компании	260 50 100 50 60
Прочие: 1. Накладные затраты: - по содержанию складских помещений отдела снабжения - исполнительной дирекции - правления компании - ОКР и ОКС 2. Представительские расходы 3. Командировочные расходы правления компании	990 200 140 180 50 200 220
Итого:	4630

4 Разработка бюджета прибылей и убытков

Все бюджеты передаются в бюджетное управление. Бюджетное управление на их основе подготавливает один из главных бюджетов - бюджет прибылей и убытков на прогнозируемый отчетный период. Бюджет прибылей и убытков за 1 квартал представлен в таблице 13. Всего в предстоящем периоде планируется продать 565 000 изделий по 165 руб. за единицу. Таким образом, выручка составит: 565 000*165 = 93225тыс. руб.

Списание реализованной продукции производится методом FIFO. Следовательно, вначале списываем готовую продукцию, имеющуюся на начало периода 25 000 шт. общей стоимостью 3 525 тыс. руб. (таблица 1), а оставшуюся часть изделий 540 000 шт. (план продаж продукции, шт. - остаток ГП на начало квартала, шт.), произведенных в прогнозируемом периоде, списываем по себестоимости, определенной на основании бюджета производства, т.е. себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг = 3 525 тыс. руб. + 540 000*149,526руб. = 84269040 тыс. руб.

Величине коммерческих расходов будет соответствовать величина расходов отдела продаж (таблица 4).

Величине управленческих расходов будет соответствовать величина расходов общего бюджета управленческих расходов (таблица 12).

Налог на имущество входит в прочие расходы бюджета доходов и расходов. В соответствии с главой 30 НК РФ "Налог на имущество организаций" налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом имущество учитывается по остаточной стоимости. Налоговые ставки не могут превышать 2,2%. Сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

Для определения величины налога на имущество необходимо сначала рассчитать среднюю стоимость имущества.

При расчете средней стоимости имущества за отчетный период применяется формула:

Средняя стоимость имущества за отчетный период = Остаточная стоимость имущества на начало отчетного периода + Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца внутри отчетного периода + Остаточная стоимость имущества на начало первого месяца, следующего за отчетным периодом / Количество месяцев в отчетном периоде +1 .

Стоимость основных средств на начало периода составила 50000 тыс. руб. Общая величина амортизации в квартал составляет 2810 тыс. руб., следовательно, в месяц величина амортизации=2810/3=936,67=937 тыс. руб.

Остаточная стоимость основных средств составляет:

- на 1 января -50 000 тыс.руб. ;

- на 1 февраля -49 063 тыс.руб. ;

- на 1 марта -48 126 тыс.руб. ;

- на 1 апреля -47 189 тыс.руб. ;

Средняя стоимость имущества за I квартал равна:

(50 000+49 063+ 48 126+47 189) : (3 + 1) = 48 595 тыс.руб

Налог на имущество=48 595*0,022/4=267,27=267 тыс. руб.

Таблица 13 «Бюджет прибылей и убытков»

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	93225
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	84269
Валовая прибыль	8956
Коммерческие расходы	1575
Управленческие расходы	4630
Прибыль (убыток) от продаж	2751
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы	267
Прибыль (убыток) до налогообложения	2484
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль	497
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	1987

4.1 Разработка бюджета движения денежных средств

Параллельно с бюджетом о прибылях и убытках разрабатывается бюджет о движении денежных средств на отчетный период ( таблица 14) .

Таблица 14 Бюджет движения денежных средств

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всего	95774
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг (план реализации * цена 1 ед. * доля получения денежных средств от покупателей + получение ДЗ за продажи предыдущего периода)	95774
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	0
от перепродажи финансовых вложений	0
прочие поступления	0
Платежи - всего	89364
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги (стоимость закупки материалов и комплектующих * доля оплаты за поставки +погашение задолженности за прошлый период)	55984
в связи с оплатой труда работников	17 927
процентов по долговым обязательствам	0
налога на прибыль организаций	0
прочие платежи	15 453
Сальдо денежных потоков от текущих операций	6410
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего	0
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	0
от продажи акций других организаций (долей участия)	0
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	0
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	0
прочие поступления	0
Платежи - всего	9300
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	9 300
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	0
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	0
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	0
прочие платежи	0
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	-9300
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего	0
в том числе:
получение кредитов и займов	0
денежных вкладов собственников (участников)	0
от выпуска акций, увеличения долей участия	0
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	0
прочие поступления	0
Платежи - всего:	0
в том числе:
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций долей участия) организации или их выходом из состава участников	0
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)	0
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	0
прочие платежи	0
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	0
Сальдо денежных потоков за отчетный период	-2890
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	1900
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	-990

Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг =565тыс.шт.*165*0,86+15 600тыс.руб=95774 тыс. руб. Платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги = 56800* 0,88 + 6000 = 55984 тыс. руб. В соответствии с разработанными бюджетами общий фонд оплаты труда можно определить на основе таблицы 15. Фонд оплаты труда распределяется равномерно по месяцам в течение квартала.

Таблица 15 Сводная таблица затрат на оплату труда

Статьи бюджетов	Сумма, тыс. руб.
Затраты на оплату труда - отдел снабжения - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел - правление - ОКС - ОКР - производство - отдел продаж	350 300 300 300 750 350 250 17100 250
Всего	19950
Оплачено за декабрь прошлого года	4627
Оплачено за 2 месяца отчетного периода	13300
Итого оплачено	17 927
Задолженность на конец квартала	6650

ФОТ производственных рабочих = Затраты на оплату труда на производство 1 изделия*план производства = 30р.*570 000 (шт.) = 17100 тыс.руб.

Оплачено за декабрь прошлого года = Задолженность по оплате труда на начало квартала (исх. данные таблица 1) = 4 627 тыс.руб.

Оплачено за 2 месяца отчетного периода = всего/3 месяца квартала*2мес. = 19950/3*2 = 13300 тыс.руб.

Итого оплачено = Оплачено за декабрь прошлого года + Оплачено за 2 месяца отчетного периода=17 927 тыс.руб.

Задолженность на конец квартала = всего - Оплачено за 2 месяца отчетного периода = 6 650 тыс.руб.

Таким же образом определяется задолженность по страховым взносам в ПФР, ФСС и ФФОМС (таблица 16).

Таблица 16 Сводная таблица начисления страховых взносов оплату труда

Статьи бюджетов	Сумма, тыс. руб.
Затраты на страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС:
- отдел снабжения - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел - правление - ОКС - ОКР - производство - отдел продаж	105 90 90 90 225 105 75 5130 75
Всего	5985
Оплачено за декабрь прошлого года	1388
Оплачено за 2 месяца отчетного периода	3990
Итого оплачено	5378
Задолженность на конец квартала	1995

Таблица 17 Определение прочих выплат

Название бюджета	Наименование статьи расходов	Сумма, тыс.руб.
Бюджет затрат отдела продаж	- накладные затраты по содержанию складских помещений отдела продаж	200
	- рекламные расходы	1000
Бюджет производства	- накладные производственные затраты	3500
Бюджет затрат отдела снабжения	- накладные по содержанию складских помещений отдела снабжения	200
Сводный бюджет административных затрат	- накладные исполнительной дирекции	140
Бюджет правления компании	- накладные затраты правления	180
	- представительские расходы	200
	- командировочные расходы правления компании	220
Бюджет затрат ОКР и ОКС	- накладные затраты ОКР и ОКС	50
Сводная таблица затрат на страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС	Оплачено по страховым взносам в ПФР, ФСС и ФФОМС (Таблица 16)	5563
Плановые показатели на 1 квартал 2014 г.	Задолженность перед бюджетом на начало квартала	4200
Итого		15 453

Как видно из таблицы 14, наблюдаются денежные средства на конец периода - 990 тыс. рублей. Предприятие планирует иметь на счете на конец 1 квартала не менее 2 млн. рублей. Это указывает на необходимость привлечения заемных средств в размере 990 тыс. руб. (ввиду того, что сумма менее 2 млн. руб.). Кредит берется в начале квартала. Процентная ставка по кредитной линии - 18%.

Необходимо взять кредит на такую сумму, чтобы на конец периода было не менее 2 млн.руб., с учетом выплаты процентов. Кредит берется в сумме 3 200 млн. руб.

-990+х-(0,18х/12)*3?2000;

-990+х-0,045х?2000;

х=3200

Таким образом, ежемесячные выплаты процентов составят:

% по кредиту в месяц = (3200*0,18) / 12 = 48 тыс. руб.

Проценты за 3 мес.= 48 *3=144 тыс.руб.

Бюджет прибылей и убытков за 1 квартал с учетом полученного кредита представлен в таблице 18.

Таблица 18 Повторный бюджет прибылей и убытков

Показатели	Сумма, тыс.руб.
Выручка	93225
Себестоимость продаж	84269
Валовая прибыль (убыток)	8956
Коммерческие расходы	1575
Управленческие расходы	4630
Прибыль (убыток) от продаж	2751
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате	144
Прочие доходы
Прочие расходы	267
Прибыль (убыток) до налогообложения	2340
Текущий налог на прибыль в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	468
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток)	1872

Повторный бюджет движения денежных средств представлен в таблице 19.

Таблица 19 Повторный бюджет движения денежных средств

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всего	95774
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг (план реализации * цена 1 ед. * доля получения денежных средств от покупателей + получение ДЗ за продажи предыдущего периода)	95774
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	0
от перепродажи финансовых вложений	0
прочие поступления	0
Платежи - всего	89460
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги (стоимость закупки материалов и комплектующих * доля оплаты за поставки +погашение задолженности за прошлый период)	55984
в связи с оплатой труда работников	17 927
процентов по долговым обязательствам	0
налога на прибыль организаций	0
прочие платежи	15 549
Сальдо денежных потоков от текущих операций	6314
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего	0
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	0
от продажи акций других организаций (долей участия)	0
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	0
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	0
прочие поступления	0
Платежи - всего	9300
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	9 300
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	0
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	0
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	0
прочие платежи	0
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	-9300
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего
в том числе:
получение кредитов и займов	3200
денежных вкладов собственников (участников)	0
от выпуска акций, увеличения долей участия	0
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	0
прочие поступления	0
Платежи - всего:	0
в том числе:
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций долей участия) организации или их выходом из состава участников	0
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)	0
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	0
прочие платежи	0
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	3200
Сальдо денежных потоков за отчетный период	214
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	1900
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	2114

4.2 Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса

Таблица 20 Баланс ОАО «Сантех»

Статьи	на 01.01.2014г. тыс. руб.	на 01.04.2014г. тыс. руб.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		0
Результаты исследований и разработок		0
Основные средства	50000	47190
Доходные вложения в материальные ценности		0
Финансовые вложения (инвестиции)		0
Отложенные налоговые активы		0
Прочие внеоборотные активы		9300
Итого по разделу I	50000	56490
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	4525	5286
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		0
Дебиторская задолженность	20200	17652
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)		0
Денежные средства и денежные эквиваленты	1900	2114
Прочие оборотные активы		0
Итого по разделу II	26625	25052
БАЛАНС	76625	81542
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	56725	56725
Собственные акции, выкупленные у акционеров		0
Переоценка внеоборотных активов		0
Добавочный капитал (без переоценки)		0
Резервный капитал		0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2300	4172
Итого по разделу III	59025	60897
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства		0
Отложенные налоговые обязательства		0
Оценочные обязательства		0
Прочие обязательства		0
Итого по разделу IV	0	0
V, КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства		324...

Подобные документы

• Разработка бюджета предприятия

  Разработка и описание финансовой, организационной структуры предприятия. Подготовка бюджета движения денежных средств предприятия. Составление бюджета доходов и расходов на прогнозируемый отчетный период, баланса на начало и конец отчетного периода.
  
  контрольная работа [267,1 K], добавлен 24.11.2014
  

• Разработка финансового бюджета предприятия

  Разработка годового финансового бюджета предприятия. Организационные принципы построения бюджетной системы, её структура. Анализ движения денежных средств и планового агрегированного баланса. Расчет амортизационных отчислений. Планирование прибыли.
  
  курсовая работа [52,4 K], добавлен 19.12.2012
  

• Составление финансового плана предприятия ООО "CatfishMaster"

  Структура и основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия, функциональные обязанности её сотрудников. Экспресс-оценка финансового состояния, планирование доходов и расходов, движения денежных средств, разработка прогнозного баланса предприятия.
  
  курсовая работа [59,3 K], добавлен 23.12.2013
  

• Разработка бюджета ОАО "Квадрат"

  Разработка финансовой структуры ОАО "Квадрат". Соответствие ЦФО структурным звеньям и бюджетам. Сводный бюджет административных затрат. Анализ безубыточности и целевое планирование прибыли. Разработка бюджета движения денежных средств на предприятии.
  
  контрольная работа [31,4 K], добавлен 20.05.2011
  

• Фінансовий менеджмент

  Составление начального баланса предприятия, графика обслуживания долга, отчёта о прибыли предприятия, прогнозного баланса предприятия, прогнозного отчёта о движении денежных средств (Cash Flow) предприятия. Финансовые результаты.
  
  курсовая работа [220,4 K], добавлен 01.07.2007
  

• Планирование финансовых показателей предприятия

  Расчет чистой прибыли ООО "Мир" в планируемом периоде и варианты ее распределения. План движения денежных средств на основании расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками. Составление прогнозного баланса: прогнозирование активов, капитала.
  
  контрольная работа [42,3 K], добавлен 19.07.2010
  

• Финансовый план ООО "Филин"

  Разработка финансового плана предприятия ООО "Филин": доходов, расходов и движения денежных средств. Основные бизнес-процессы финансовой службы компании. Составление прогнозного баланса. Оценка материального состояния организации в планируемом периоде.
  
  курсовая работа [89,8 K], добавлен 30.04.2012
  

• Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия

  Разработка бюджета продаж и производства изделия. Составление бюджета капиталовложений в основные фонды. Расчет численности работающих. Бюджет затрат на оплату труда. Расчет точки безубыточности. Составление плана по источникам и использованию средств.
  
  курсовая работа [52,7 K], добавлен 21.01.2010
  

• Управление финансовыми ресурсами предприятия и разработка мероприятий по его совершенствованию

  Расчет порога рентабельности, запаса финансовой прочности и силы воздействия операционного рычага. Расчет движения денежных средств по агрегированному балансу предприятия. Рациональная заемная политика предприятия. Эффективность коммерческого кредита.
  
  курсовая работа [206,0 K], добавлен 18.09.2016
  

• Планирование доходов бюджета на примере ООО "Чистая вода"

  Сущность и виды бюджета предприятия. Обоснование необходимости финансовой стратегии, а также планирования продаж и издержек обращения. Планирование бюджета движения денежных средств и затрат на заработную плату. Управление финансами по балансовому листу.
  
  курсовая работа [78,1 K], добавлен 15.01.2017
  

• Организация текущего планирования с применением бюджетов

  Цели и задачи финансового планирования и бюджетирования на предприятии. Составление прогнозного баланса, прогнозного отчёта о прибыли и убытках. Разработка операционного бюджета. Оценка эффективности инвестиций в производство центробежных насосов.
  
  курсовая работа [166,8 K], добавлен 12.01.2014
  

• Оценка доходов, расходов и движения денежных потоков ОАО "Агентство по пчеловодству"

  Сущность бюджетирования в деятельности предприятия. Направления совершенствования работы предприятия в рамках прогнозирования денежных потоков бюджета доходов и расходов. Составление прогнозного бюджета доходов и расходов "Агентство по пчеловодству".
  
  курсовая работа [58,2 K], добавлен 10.11.2016
  

• Разработка финансового плана проекта создания магазина элитных кошельков "Billfold"

  Составление финансового плана (прибыли и убытки), движения денежных средств и прогнозного баланса предприятия. Оценка коммерческой привлекательности проекта создания магазина. Анализ рисков методом анализа чувствительности и с помощью сценарного подхода.
  
  курсовая работа [93,6 K], добавлен 21.10.2014
  

• Бюджет денежных средств организации

  Роль бюджетов и преимущества бюджетирования. Понятие бюджета денежных средств, его цели, функции. Краткая характеристика предприятия ООО "Антарес". Составление бюджета денежных средств на ООО "Антарес". Учет наличных денежных средств в иностранной валюте.
  
  курсовая работа [65,1 K], добавлен 28.04.2012
  

• Формирование бюджета на предприятии

  Разработка концепции ведения бизнеса. Оптимизация затрат и прибыли предприятия. Структура и классификация бюджетов. Порядок составления бюджета движения денежных средств. Проблемы, возникающие при составлении финансового бюджета и пути их решения.
  
  курсовая работа [238,7 K], добавлен 15.12.2011
  

• Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности организации

  Расчет потребности в основных и оборотных средствах. Баланс хозяйственных средств предприятия на начало периода. Расчет численности персонала и фонда оплаты труда. Смета затрат на производство. График рентабельности и определение точки безубыточности.
  
  курсовая работа [188,0 K], добавлен 30.07.2015
  

• Финансовый менеджмент

  Составление бюджета денежных средств. Анализ ликвидности денежных потоков. Расчет дюрации платежей, оценка необходимости привлечения заемных средств. Определение точки безубыточности и нулевого денежного потока. Расчет оптимального кассового остатка.
  
  задача [26,3 K], добавлен 18.04.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Расчет показателей финансовой устойчивости. Определение порога рентабельности (точки безубыточности) и запаса финансовой прочности для предприятия и по товарам. Коэффициент валовой маржи. Распределение постоянных расходов между товаром А и товаром Б.
  
  контрольная работа [19,7 K], добавлен 12.04.2014
  

• Управление оборотными средствами предприятия

  Показатели деловой активности и оборачиваемости средств. Управление оборотными средствами предприятия. Расчеты показателей деятельности ОАО "Лорри". Разработка мероприятий по улучшению использования оборотных средств. Составление прогнозного баланса.
  
  курсовая работа [56,4 K], добавлен 02.12.2011
  

• Планирование на строительном предприятии

  Баланс предприятия. Прогнозирование выручки от реализации продукции. Планирование: переменных и постоянных издержек, финансовых результатов деятельности предприятия, движения денежных средств. Расчет финансовых показателей и безубыточности предприятия.
  
  курсовая работа [267,3 K], добавлен 13.03.2008
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам