3. Определяется сумма задолженности к погашению в текущем периоде по приобретённым товарам и материалам (распределение оплаты задолженности прошлого года по периодам текущего года). Определяется сумма задолженности к погашению в текущем периоде по каждому приобретённому товару, а также суммарная величина задолженности по всем приобретённым товарам. Далее определяется сумма задолженности к погашению в текущем периоде по каждому приобретённому материалу, а также суммарная величина задолженности по всем приобретённым материалам.

4. Рассчитывается остаток кредиторской задолженности на конец периода. Определяется остаток кредиторской задолженность на конец периода по каждому приобретённому товару, а также суммарная величина остатка кредиторской задолженности на конец периода по всем приобретённым товарам. Далее определяется остаток кредиторской задолженности на конец периода по каждому приобретённому материалу, а также суммарная величина остатка кредиторской задолженности на конец периода по всем приобретённым материалам. Итоговая сумма остатка кредиторской задолженности на конец периода по приобретённым товарам и материалам отражается в графе «Итого остаток кредиторской задолженности на конец периода».

Итоговая фактическая сумма выплат текущего периода по закупкам отражается в графе «Итого выплаты».

На основании графика оплаты по закупкам и плана погашения дебиторской задолженности формируется бюджет расчетов с кредиторами и дебиторами (Приложение 2). Таблица 7.-Бюджет дебиторской и кредиторской задолженности.

Проанализируем бюджет затрат (таблица 5).

Таблица 5. Анализ бюджета затрат в ООО «Крайм» за 2010 год

Из таблица 5 видно, что большинство расходов выше плановых. Среди таких составляющих можно назвать следующие: упаковка, командировочные расходы, прочие расходы. В то же время транспортные расходы оказались меньше запланированных. Остальные статьи расходов совпали с плановыми. В целом же издержки обращения оказались выше запланированных на 1,2%, что является неблагоприятным моментом в деятельности предприятия. В то же время данное несовпадение можно объяснить увеличением объема продаж товаров второй группы. Но выручка от продажи данных товаров превысила плановые показатели в меньшей степени, чем показатели коммерческих расходов. Из этого можно сделать вывод, что затраты были не слишком эффективны, либо план неточен.

Проанализируем показатели бюджета движения денежных средств (таблица 6).

Таблица 6. Анализ бюджета движения денежных средств по «Крайм» за 2010 год, руб.

Из таблицы 6 видно, что фактические показатели сильно отличаются от плановых. Связано это, прежде всего, с тем, что денежных средств поступило меньше, чем было запланировано. Причиной данного негативного фактора может быть то, что заказчик не выплатил во время сумму за полученный товар, что привело к повышению дебиторской задолженности и уменьшению денежных поступлений. В то же время расходы по всем статьям оказались выше запланированных, что также привело к тому, что на конец года денежных средств оказалось значительно меньше, чем было запланировано.

Рассмотрим выполнение бюджета затрат на заработную плату (таблица 7).

Таблица 7. Анализ бюджета затрат на заработную плату по ООО «Крайм» за 2010 год, руб.

Из таблицы 7 видно, что затраты на заработную плату оказались несколько выше запланированных показателей, но это нельзя считать отрицательным моментом, так как связано это с тем, что было продано больше товара Б, а значит понадобились дополнительные затраты труда.

В целом же по результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что большинство показателей спрогнозированы достаточно правильно, причем некоторые прогнозируемые параметры, характеризующие эффективность деятельности ООО «Крайм» удалось даже перевыполнить. Хотя некоторые плановые показатели так и не были достигнуты.

Подведем итоги второй главы. Разработанный бизнес-план на предприятии ООО «Крайм» является важной составляющей финансового планирования, однако он эффективен только на краткосрочный период и носит абстрактный характер. Для более подробного планирования в данной организации используется метод бюджетирования. В данном методе наиболее точно и полно планируется главные аспекты предприятия, что позволяет составить реалистичное финансовое планирование.

На данном предприятии ООО «Крайм» использование планирования создает для фирмы следующие преимущества:

* способствует более эффективному использованию и распределению ресурсов и повышению ответственности руководителей различного уровня за предоставленные в их распоряжение ресурсы и активы;

* улучшает координацию действий между структурными подразделениями фирмы;

* повышает возможности оперативного обеспечения руководства полезной для него информацией;

* дает возможность подготовиться к изменениям во внешней рыночной среде;

* создает возможности для оценки инвестиционной привлекательности отдельных видов деятельности, которые осуществляет или планирует осуществлять в будущем организация.

Главная роль финансового планирования обеспечить финансовыми ресурсами тех целевых установок, которые определены в планах предприятия.

Заключение

Изучив теоретические основы финансового планирования, можно заключить, жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования. Рассмотрев цели, принципы, задачи и методы финансового планирования, приходим к выводу что экономическое планирование - это важная часть функционирования любого предприятия. Цель финансового планирования - обеспечение финансовыми ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам и во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с плановыми заданиями и конъюнктурой рынка. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Можно сделать вывод, что основой планирования является планирование сбыта продукции. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей. Из-за того что современная экономика развивается динамично, необходимо постоянно обновлять финансовое планирование, чтобы оно было актуальным на данный момент времени.

Новая система финансового планирования должна быть нацелена на: повышение управляемости и адаптированности предприятия к изменениям на товарных и финансовых рынках; обеспечение оперативного получения информации о необходимости корректировки стратегии и тактики управления предприятием; создание условий для повышения взаимопонимания и доверия с представителями зарубежных фирм.

С переходом на качественно иной уровень текущего планирования предприятие расширяет внутренние возможности накоплений для модернизации производства, становится более привлекательным для сторонних инвесторов.

В заключении назовем основные направления совершенствования финансовой политики предприятия ООО «Крайм»:

· внедрение современной системы управления финансами, базирующуюся на долгосрочной стратегии бизнес-плана;

· углубление финансового анализа деятельности предприятия;

· оптимизация распределения финансовых ресурсов;

На примере предприятия ООО «Крайм» можно сделать вывод, что финансовое планирование играет важную роль в жизни организации. С помощью финансового планирования мы можем рассчитать примерные экономические показатели, спрогнозировать будущие показатели, и с помощью этого составить примерное перспективное развитие и предвидеть, избежать риски опасные для существования организации.

Список используемой литературы

1. Анисимов О. С. Организационное поведение - М: Экономика, 2009. - с. 466.

2. Багиев Г. Л., Тарасевич В. М.: Маркетинг; Москва, Экономика,2009 - с. 58

3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2009. - с. 84.

4. Балабанов Н.Т. Анализ и планирование финансов хозяйственного субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2010- - с. 110.

5. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - М.: Ника-Центр, 2009. - с. 58.

6. Бородина Е.И. Финансы предприятий. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010.-с. 208.

7. Бочаров В.В. Внутрифирменное финансовое планирование и контроль. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. - с. 39.

8. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. - М.: ИНФРА-М, 2009. -с. 40.

9. Виханский О.С. Стратегическое управление: учебник. - 2-е изд., перераб. идоп.-М., 2009. -с. 296.

10. Воробьев П., Ф. Земеров Ф. Бюджетирование производственных предприятий (опыт разработки и внедрения) // Проблемы теории и практики управления. - 2009. - №6. -- с.112.

11. Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010. - с. 50.

12. Дроченко О.Б. Принципы эффективного бюджетирования. // Финансовый директор. - 2009. - №5 - с.56.

13. Дружинин А.И. Фирма в условиях рынка: организация, планирование, мотивирование. - Ульяновск.: Ульян. Дом печати, 2010. - с. 104.

14. Ириков В.А., Ириков И.В. Технология финансово-экономического планирования на фирме. - М.: Финансы и статистика, 2009. - с. 48.

15. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2010. - с. 56.

16. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Дело и сервис, 2009. -с. 78.

17. Глушаков В. Е. Стратегический менеджмент: Учебное пособие - Мн. «Экоперспектива», 2010 -с 167.

18. Катькало B.C. Взаимодействие теории фирмы и теории стратегического управления: на пути к "стратегической теории фирмы" // Эконом, наука соврем. России. - 2009. - N 4. - с.83-94.

19. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. - М.: Изд-во Проспект, 2009. - с. 64.

20. Маркова В. Д., Кузнецова С. А.. Стратегический менеджмент. - М., 2008.-с. 47

21. Мокичев С. В. Стратегическое управление: Учебное пособие - Казань:Центр инновационных технологий, 2009 - с. 273.

22. Никитин А. Стратегическое управление крупным промышленным предприятием // Проблемы теории и практики управления - 2009. - N 6. - с .89-94.

23. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник. - М..: Финансы, ЮНИТИ, 2009. - с. 58.

24. Савина B.C. Оценка эффективности и достоверности хозяйственной деятельности. - М.: Экономика, 2008. - с. 52.

25. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций. - Киев: Издательский дом «Максимум», 2009. - с. 56.

26. Салтыкова Г.А. Финансовое планирование и анализ движения денежных потоков. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2009. -с. 43.

27. Самочкин В.В. Калюкин А. А. Бюджетирование как инструмент управления промышленным предприятием (на примере АК «Тумашзавод»). // Менеджмент в России и за рубежом. - 2009. - №2. - с.89.

28. Самсонова Н.Ф. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009.-с. 95.

29. Солнцев И.В. Общая схема постановки бюджетирования на предприятии // Финансовый менеджмент. - 2008. - №3. - с.23-42.

30. Управление предприятием и анализ его деятельности/Под ред. Наумова С. Ю. Изд-во саратовского университета, 2009. - с. 68.

31. Фролов Д.И. Стратегическое управление и планирование на предприятии // Экономика и коммерция. Электрон, пром-сть. - 2009. - Вып.4. - с.3-20.

Размещено на Allbest.ru