Оборотный капитал предприятий
Изучение экономического содержания и основ организации оборотного капитала. Рассмотрение основных показателей эффективности использования оборотного капитала: платежеспособности, ликвидности, возможности дальнейшей мобилизации финансовых ресурсов.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.06.2014 |
| Размер файла | 107,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОУ ВПО
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Курсовая работа
по дисциплине “ ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ”
на тему: “ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЙ”
Краснодар - 2009
Содержание
Введение
1. Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала
2. Методы определения плановой потребности в оборотном капитале
3. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала. Методика их исчисления
Расчетная часть
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Главной задачей, стоящей перед экономикой России и каждого хозяйствующего субъекта является финансовое процветание. Ее решение невозможно без повышения эффективности использования оборотных и основных средств субъектов рыночного хозяйства. Финансово-кредитный механизм может эффективно функционировать, при условии достаточности собственных средств предприятий.
Развитие рыночных отношений в стране обусловило повышение роли финансов в целом и оборотного капитала в частности. Финансы предприятия стали основным показателем, характеризующим конечный результат деятельности. Качественные и количественные параметры финансового состояния предприятия определяют способность функционировать в экономическом пространстве и его место на рынке. Все это привело к повышению роли управления финансами в общем процессе управления экономикой.
Любая коммерческая организация (предприятие), ведущая производственную или иную коммерческую деятельность, должна обладать определенным реальным, т.е. имуществом или активным капиталом в виде основного и оборотного капитала.
Переход к рыночной экономике потребовал новых подходов и к управлению оборотным капиталом предприятия.
Термин «капитал» в буквальном понимании означает основную сумму средств, необходимых для начала и осуществления производства (деятельности). Собственник капитала, покупая на рынке товары - рабочую силу и средства производства, - соединяет их в процессе труда и после реализации созданной продукции (предоставления услуг) получает большую стоимость, чем он авансировал.
Оборотный капитал состоит из активов, которые находятся в постоянном цикле превращения в денежные средства. Например, готовая продукция после продаж превращается в дебиторскую задолженность, после оплаты дебиторских обязательств предприятие имеет денежные средства, которые используются для погашения долгов и оплаты текущих расходов. Поэтому эти активы получили название оборотные средства.
В состав оборотного капитала входят материально-вещественные элементы и краткосрочные финансовые вложения (облигации, другие ценные бумаги, векселя и т.п.).
Оборотный капитал используется в течение относительно короткого календарного периода и расходуется в рамках одного воспроизводственного цикла, перенося полностью свою себестоимость на продукт.
Источником образования элементов оборотного капитала являются собственные и привлеченные средства.
Целью курсовой работы является составление финансового плана предприятия.
Курсовая работа состоит из теоретической и расчетной частей.
1. Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала
В экономической литературе не прослеживается очевидная грань между понятиями «оборотные средства» и «оборотный капитал» и не наблюдается единообразия в терминологии.
Оборотный капитал -- это капитал, инвестируемый фирмой, компанией в текущую деятельность на период каждого операционного цикла. Иными словами, это средства фирмы, вложенные в текущие активы (оборотные средства). Так же можно встретить следующее определение оборотного капитала.
Оборотный капитал -- это средства, обслуживающие процесс хозяйственной деятельности, участвующие одновременно и в процессе производства, и в процессе реализации продукции. В обеспечении непрерывности и ритмичности процесса производства и обращения заключается основное назначение оборотных средств предприятия.
По функциональному назначению, оборотные средства предприятия подразделяются на:
- оборотные производственные фонды;
- фонды обращения.
Оборотные производственные фонды обслуживают сферу производства. Они материализуются в предметах труда и частично в средствах труда в виде малоценных и быстроизнашивающихся предметов и воплощаются в производственных запасах, незавершенном производстве, в полуфабрикатах собственного изготовления.
Оборотные производственные фонды представлены также расходами будущих периодов, необходимыми для создания заделов, установки нового оборудования и т.п.
Производственные фонды являются материальной основой производства. Они необходимы для обеспечения процесса производства продукции, образования стоимости.
Принципиальное различие основных и оборотных производственных фондов предприятия состоит в характере их воспроизводства и способе переноса своей стоимости на вновь созданный продукт (рисунке 1)
Рис.1. Характеристика воспроизводства основных и оборотных производственных фондов.
Таким образом, оборотные производственные фонды обслуживают сферу производства, полностью переносят свою стоимость на вновь созданный продукт, при этом изменяют свою первоначальную форму. И все это -- в течение одного производственного цикла или кругооборота.
Другой элемент оборотных средств -- фонды обращения. Фонды обращения непосредственно не участвуют в процессе производства. Их назначение состоит в обеспечении ресурсами процесса обращения, в обслуживании кругооборота средств предприятия и достижении единства производства и обращения. Фонды обращения состоят из готовой продукции и денежных средств.
Объединение оборотных производственных фондов и фондов обращения в единую категорию -- оборотные средства обусловлено тем, что:
- во-первых, процесс воспроизводства -- это единство процесса производства и процесса реализации продукции. Элементы оборотного капитала непрерывно переходят из сферы производства в сферу обращения и вновь возвращаются в производство;
- во-вторых, элементы оборотных фондов и фондов обращения имеют одинаковый характер движения, кругооборота, составляющего непрерывный процесс.
Особенностью оборотного капитала является то, что он не расходуется, не потребляется, а авансируется в различные виды текущих затрат хозяйствующего субъекта. Целью авансирования является создание необходимых материальных запасов, заделов незавершенного производства, готовой продукции и условий для ее реализации.
Авансирование означает, что использованные денежные средства возвращаются предприятию после завершения каждого производственного цикла или кругооборота, включающего: производство продукции - ее реализацию -- получение выручки от реализации продукции. Оборотный капитал, предназначенный для обеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции, может быть охарактеризован как совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения.
2. Методы определения плановой потребности в оборотном капитале
Эффективность деятельности предприятия во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах. Конкретные размеры оборотных средств определяются текущей потребностью и зависят от следующих показателей:
- характера и сложности производства;
- длительности производственного цикла;
- сезонности работы;
- темпов роста производства, изменений объемов и условий сбыта продукции;
- порядка расчетов и организации расчетно-кассового обслуживания;
- финансовых возможностей предприятия;
- периодичности и сроков поступления платежей.
По степени планирования оборотные средства подразделяются на:
- нормируемые - являются только собственные оборотные средства, но не все, а лишь оборотные производственные фонды и частично фонды обращения, а именно остатки нереализованной готовой продукции на складе предприятия.
- ненормируемые - средствам относятся остальные элементы фондов обращения: товары отгруженные, денежные средства и средства в расчетах. Однако это не означает, что их величина бесконтрольна. Управление ненормируемыми элементами оборотных средств, воздействие на их величину предприятие осуществляет через систему кредитования и расчетов.
Нормирование представляет собой установление оптимальной величины оборотных средств, необходимых для организации и осуществления нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Нормирование оборотных средств является объектом внутрифирменного планирования, одним из ключевых направлений управления формированием и использованием оборотного капитала. Посредством нормирования финансовые службы предприятия определяют потребность в собственных оборотных средствах в минимальном, но достаточном объеме, обеспечивающем выполнение запланированных заданий и поддерживающем бесперебойность воспроизводственного процесса.
Существует несколько методов расчета нормативов оборотных средств:
- Метод прямого счета является наиболее точным, обоснованным, но вместе с тем довольно трудоемким. Он основан на определении научно обоснованных норм запаса по отдельным элементам оборотных средств и норматива оборотных средств, т.е. стоимостного выражения запаса, который рассчитывается по каждому элементу (частные нормативы) и в целом по нормируемым оборотным средствам.
- Аналитический (опытно-статистический) метод предполагает укрупненный расчет оборотных средств в размере их среднефактических остатков. Данный метод предполагает учет различных факторов, влияющих на организацию и формирование оборотных средств, и используется в тех случаях, когда не предполагаются существенные изменения в условиях работы предприятия и когда средства, вложенные в материальные ценности и запасы, занимают большой удельный вес.
- Коэффициентный метод основан на определении нового норматива оборотных средств на базе имеющегося с учетом поправок на планируемое изменение объемов производства и сбыта продукции, на ускорение оборачиваемости оборотных средств.
При применении данного метода все запасы и затраты предприятия подразделяют на:
- зависящие от изменения объема производства -- сырье, материалы, затраты на незавершенное производство и готовую продукцию на складе;
- не зависящие от роста объема производства -- запасные части, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов.
По зависящим от объема производства элементам оборотных средств потребность планируется исходя из их размеров в базисном году, темпов роста производства и возможного ускорения оборачиваемости оборотных средств.
По остальным элементам запасов и затрат плановая потребность определяется на уровне их среднефактических остатков.
Наряду с планированием (нормированием) потребности в оборотных средствах и расчетом совокупного норматива производятся прогнозные расчеты, которые моделируют как будущее финансовое положение предприятия, так и состояние его собственных оборотных средств.
Нормы оборотных средств -- это объем запаса по важнейшим товарно-материальным ценностям, необходимым предприятию для обеспечения нормальной, ритмичной работы.
Нормы -- это относительные величины, которые устанавливаются в днях запаса или в процентах к определенной базе и показывают длительность периода, обеспеченного данным видом запасов материальных ресурсов. Они устанавливаются на определенный период времени (квартал, год), но могут действовать и в течение более длительного периода.
Нормы устанавливаются раздельно по следующим элементам нормируемых оборотных средств:
- производственным запасам;
- незавершенному производству и полуфабрикатам собственного изготовления;
- расходам будущих периодов;
- запасам готовой продукции на складе предприятия. Рассмотрим расчет норм на примере производственных запасов и готовой продукции.
Норма в днях по производственным запасам устанавливается по каждому виду или группе материалов и включает время, необходимое для:
- выгрузки, приемки, складирования и лабораторного анализа (подготовительный запас);
- нахождения сырья и материалов на складе в виде запаса для текущего производственного процесса (текущий запас) и страхового или гарантийного запаса (страховой запас);
- подготовки к производству, связанной с выдержкой сырья, сушкой, разогревом, отстоем и прочими подобными операциями (технологический запас);
- нахождения материалов в пути и времени документооборота (транспортный запас).
Нормы запаса по готовой продукции рассчитываются раздельно по готовой продукции на складе и отгруженной продукции, по которой расчетные документы не сданы в банк. Нормы запаса определяются по каждой номенклатурной группе изделий с учетом времени:
- подбора отдельных видов и марок изделий;
- упаковки и маркировки;
- хранения на складе до отгрузки;
- комплектования изделий до транспортной партии;
- погрузки, транспортировки и доставки со склада до станции отправления;
- времени подготовки расчетных документов и сдачи их в банк.
Частный норматив затрат рассчитывается по каждому элементу нормируемых оборотных средств. Норматив оборотных средств показывает минимально необходимую сумму денежных средств, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия.
Управление ненормируемыми оборотными средствами относятся фонды обращения за исключением готовой продукции на складе предприятия. Потребность предприятия в этих оборотных средствах определяется расчетным путем, управление ими осуществляется с помощью краткосрочного кредитования.
На предприятии рассчитывается потребность в денежных средствах в кассе, в оборотных средствах по запасам товаров.
При расчете величины отгруженных товаров финансовые службы предприятия отслеживают:
- товары отгруженные;
- срок оплаты, которых не наступил;
- отгруженные, но не оплаченные в срок.
Важен также контроль за денежными средствами и прочими расчетами, включающими дебиторскую задолженность. Экономное и рациональное использование денежных средств, их выгодное вложение, обеспечивающее рост собственного капитала, положительно влияют на платежеспособность предприятия, на своевременное проведение им различных расчетов.
Наряду с денежными средствами предприятиям следует осваивать новые финансовые инструменты -- векселя, форвардные и фьючерсные контракты, рыночные формы кредитования оборотного капитала в виде фирменного кредита, факторинга.
Важную роль в эффективном использовании оборотных средств, в оздоровлении финансового положения предприятия играет снижение дебиторской задолженности. Систематический контроль за состоянием просроченной задолженности, за оборачиваемостью средств в расчетах - серьезный резерв ускорения оборачиваемости ненормируемых оборотных средств и снижения потребности в них.
3. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала. Методика их исчисления
Наличие у коммерческой организации собственного оборотного капитала, его состав и структура, скорость оборота и эффективность использования оборотного капитала во многом предопределяют финансовое состояние предприятия и устойчивость его положения на финансовом рынке, основными показателями которых являются:
- платежеспособность, т.е. возможность погашать в срок свои долговые обязательства;
- ликвидность -- способность в любой момент совершать необходимые расходы;
- возможности дальнейшей мобилизации финансовых ресурсов.
Эффективное использование оборотного капитала играет большую роль в обеспечении нормализации работы предприятия, повышении уровня рентабельности производства и зависит от множества факторов.
В современных условиях огромное негативное влияние на эффективность использования оборотных средств и замедление их оборачиваемости оказывают факторы кризисного состояния экономики:
- снижение объемов производства и потребительского спроса;
- высокие темпы инфляции;
- разрыв хозяйственных связей;
- нарушение договорной и платежно-расчетной дисциплины;
- высокий уровень налогового бремени;
- снижение доступа к кредитам вследствие высоких банковских процентов.
Данные факторы влияют на использование оборотного капитала вне зависимости от интересов предприятия. Вместе с тем предприятия имеют внутренние резервы повышения эффективности использования оборотных средств, на которые оно может активно влиять. К ним относятся:
- рациональная организация производственных запасов;
- сокращение пребывания оборотных средств в незавершенном производстве;
- эффективная организация обращения.
В российской хозяйственной практике оценка эффективности использования оборотного капитала осуществляется через показатели его оборачиваемости. Поскольку критерием оценки эффективности управления оборотными средствами является фактор времени, используются показатели, отражающие, во-первых, общее время оборота, или длительность одного оборота в днях; во-вторых, скорость оборота.
Длительность одного оборота в днях охватывает продолжительность производственного цикла, и количество времени, затраченного на продажу готовой продукции, и представляет период, в течение которого оборотные средства проходят все стадии кругооборота на данном предприятии.
Длительность одного оборота в днях определяется делением оборотного капитала на однодневный оборот, определяемый как отношение объема реализации к длительности периода в днях или же, как отношение длительности периода к количеству оборотов.
Можно сказать что, время оборота капитала влияет на потребность в совокупном оборотном капитале. Сокращение этого времени -- важнейшее направление финансового управления, ведущее к повышению эффективности использования оборотных средств и увеличению их отдачи.
Скорость оборота характеризует прямой коэффициент оборачиваемости за определенный период времени -- год, квартал. Этот показатель отражает число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия. Он рассчитывается как частное от деления объема реализованной продукции на оборотный капитал, который берется как средняя сумма оборотных средств за определенный период.
Прямой коэффициент оборачиваемости показывает величину реализованной продукции, приходящуюся на 1 руб. оборотных средств. Увеличение этого коэффициента означает рост числа оборотов и ведет к тому, что:
- растет выпуск продукции или объем реализации на каждый вложенный рубль оборотных средств;
- на тот же объем продукции требуется меньшая величина оборотных средств. оборотный капитал платежеспособность финансовый
Следовательно, коэффициент оборачиваемости характеризует уровень производственного потребления оборотных средств. Рост прямого коэффициента оборачиваемости. Снижение числа оборотов свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.
Обратный коэффициент оборачиваемости, или коэффициент загрузки оборотных средств показывает величину оборотных средств, затрачиваемых на каждый рубль реализованной продукции.
Показатели оборачиваемости могут быть исчислены по всем оборотным средствам и по отдельным их элементам, таким, как производственные запасы, незавершенное производство, готовая и реализованная продукция, средства в расчетах и дебиторская задолженность.
Оборачиваемость запасов рассчитывается как отношение затрат на производство к средней величине запасов; оборачиваемость незавершенного производства -- как отношение поступивших на склад товаров к среднегодовому объему незавершенного производства; оборачиваемость готовой продукции -- как отношение отгруженной или реализованной продукции к средней величине готовой продукции; оборачиваемость средств в расчетах -- это отношение выручки от реализации к средней дебиторской задолженности.
Перечисленные показатели дают возможность провести углубленный анализ использования собственных оборотных средств, их называют частными показателями оборачиваемости.
Оборачиваемость оборотных средств может ускоряться или замедляться. При замедлении оборачиваемости в оборот вовлекаются дополнительные средства. Эффект ускорения оборачиваемости выражается в сокращении потребности в оборотных средствах в связи с улучшением их использования, их экономии, что влияет на прирост объемов производства и как следствие на финансовые результаты. Ускорение оборачиваемости ведет к высвобождению части оборотных средств (материальных ресурсов, денежных средств), которые используются либо для нужд производства, либо для накопления на расчетном счете. В конечном итоге улучшается платежеспособность и финансовое состояние предприятия.
Высвобождение оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости может быть абсолютным и относительным. Абсолютное высвобождение -- это прямое уменьшение потребности в оборотных средствах, которое происходит в тех случаях, когда плановый объем производства продукции выполнен при меньшем объеме оборотных средств по сравнению с плановой потребностью.
Относительное высвобождение оборотных средств происходит тогда, когда при наличии оборотных средств в пределах плановой потребности обеспечивается перевыполнение плана производства продукции. При этом темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств.
Расчетная часть
Пояснительная записка к финансовому плану промышленного предприятия
Составив «Баланс доходов и расходов» предприятия можно сказать, что величина доходов промышленного предприятия - 113818 тыс. рублей, в том числе:
- доходы от текущей деятельности 89013 тыс. рублей;
- доходы от инвестиционной деятельности составляют 19799 тыс. рублей;
- доходы от финансовой деятельности 5009 тыс. рублей.
Расходы промышленного предприятия составили 108613 тыс. рублей, в том числе:
- расходы текущей деятельности 73489тыс. рублей;
- расходы инвестиционной деятельности 27300 тыс. рублей;
- расходы финансовой деятельности 7824 тыс. рублей.
В текущем году предприятие осуществило капитальные вложения во внеоборотные активы производственного назначения 8100 тыс. рублей за счет своих средств 5060 тыс. рублей (прибыль, амортизационные отчисления, плановые накопления) за счет заемных средств в кредитной организации 3040 тыс. рублей под 18% годовых.
Капитальные вложения во внеоборотные активы не производственного назначения из собственных средств составили 2960 тыс. рублей., за счет средств заемных средств 160 тыс. рублей под 18% годовых.
Для этого предприятие было вынуждено взять кредит в размере 3200 тыс. рублей в результате чего одних процентов по кредиту было выплачено 576 тыс. рублей.
Предприятие погасило данный кредит в размере 3200 тыс. рублей, так проценты составили 576 тыс. рублей.
Прибыль, полученная в течение года, позволила выплатить данный кредит, что даст экономию выше указанные суммы по процентам в дальнейшем.
Предприятие хорошо заботиться о социальной сфере, что дает большую заинтересованность работника в мотивации качества работы, стремления работать на данном предприятии и в случае не благоприятных ситуаций может сохранить лояльность.
Деятельность предприятия в целом является прибыльным, причем хорошие показатели превышения доходов над расходами достигнуты благодаря основной деятельности предприятия - выпуска и реализации продукции. Что позволяет предприятию делать отчисления в резервные фонды, выплачивать высокие дивиденды и заниматься социальными вопросами.
Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности говорит о том, что предприятие вкладывает деньги в свое развитие.
Финансовая деятельность предприятия является слабым местом деятельности данного предприятия. Необходимо улучшить долгосрочное планирование капитальных вложений, чтобы, избежать получение новых займов.
Таблица 1. Затраты на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.
|
№ стр. |
Статьи затрат |
всего на год |
вт.ч. на IV квартал |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) |
33000 |
8250 |
|
|
2 |
Затраты на оплату труда |
17440 |
4360 |
|
|
3 |
Амортизация основных фондов * |
1981 |
495 |
|
|
4 |
Прочие расходы - всего *, в том числе: |
5914 |
1479 |
|
|
4.1. |
а) уплата процентов за краткосрочный кредит |
360 |
100 |
|
|
4.2. |
б) налоги, включаемые в себестоимость *, в том числе: |
5294 |
1314 |
|
|
4.2.1. |
Единый социальный налог (26%) * |
4534 |
1134 |
|
|
4.2.2. |
прочие налоги |
760 |
180 |
|
|
4.3. |
в) арендуемые платежи и другие расходы |
260 |
65 |
|
|
5 |
Итого затрат на производство * |
58335 |
14584 |
|
|
6 |
Списано на непроизводственные счета |
715 |
267 |
|
|
7 |
Затраты на валовую продукцию * |
57620 |
14317 |
|
|
8 |
Изменение остатков незавершенного производства * |
400 |
100 |
|
|
9 |
Изменение остатков по расходам будущих периодов |
20 |
5 |
|
|
10 |
Производственная себестоимость товарной продукции * |
57200 |
14212 |
|
|
11 |
Внепроизводственные (коммерческие) расходы |
5266 |
1413 |
|
|
12 |
Полная себестоимость товарной продукции * |
62466 |
15625 |
|
|
13 |
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) |
88000 |
24000 |
|
|
14 |
Прибыль на выпуск товарной продукции * |
25534 |
8375 |
|
|
15 |
Затраты на 1 рубль товарной продукции * |
0,290 |
0,349 |
Таблица 2 Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды
|
Февраль |
Май |
Август |
Ноябрь |
||
|
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс.руб. |
4100 |
3600 |
|||
|
Плановое выбытие основных фондов, тыс.руб. |
6360 |
1070 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих цена) - 1030 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: 14,0.
Таблица 3 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
|
N стр. |
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
1 |
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года |
15530 |
|
|
2 |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов |
3717 |
|
|
3 |
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов |
4067 |
|
|
4 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) |
1030 |
|
|
5 |
Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего |
14150 |
|
|
6 |
Средняя норма амортизации |
14% |
|
|
7 |
Сумма амортизационных отчислений - всего |
1981 |
|
|
8 |
Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения |
1981 |
Таблица 4 Данные к расчету объема реализации и прибыли
|
№ стр. |
Показатель |
тыс.руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
||
|
.1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2500 |
|
|
.1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1950 |
|
|
2 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
||
|
.2.1 |
а) в днях запаса |
7 |
|
|
.2.2 |
б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)* |
1867 |
|
|
.2.3 |
в) по производственной себестоимости * |
1105 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|||
|
3 |
Выручка от реализации выбывшего имущества |
7600 |
|
|
4 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
940 |
|
|
5 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
866 |
|
|
6 |
Расходы от реализации выбывшего имущества |
5340 |
|
|
7 |
Проценты к уплате * |
576 |
|
|
8 |
Расходы на оплату услуг банков |
70 |
|
|
9 |
Доходы от прочих операций |
10960 |
|
|
10 |
Расходы по прочим операциям |
9100 |
|
|
11 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
1504 |
|
|
12 |
Содержание объектов социальной сферы-всего *, в том числе: |
1220 |
|
|
.12.1 |
а) учреждения здравоохранения |
200 |
|
|
.12.2 |
б) детские дошкольные учреждения |
730 |
|
|
.12.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
|
|
13 |
Расходы на проведение НИОКР |
200 |
Таблица 5 Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
|
№ стр. |
Показатель |
тыс.руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
5000 |
|
|
.1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2500 |
|
|
.1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1950 |
|
|
.1.3 |
в) прибыль |
550 |
|
|
2 |
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): |
176000 |
|
|
.222.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
88000 |
|
|
.2.2 |
б) по производственной себестоимости |
62466 |
|
|
.2.3 |
в) прибыль |
25534 |
|
|
3 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
3740 |
|
|
.3.1 |
а) в днях запаса |
7 |
|
|
.3.2 |
б) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
1867 |
|
|
.3.3 |
в) по производственной себестоимости |
1105 |
|
|
.3.4 |
г) прибыль |
761 |
|
|
4 |
Объем продаж продукции в планируемом году: |
177267 |
|
|
.4.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
88633 |
|
|
.4.2 |
б) по полной себестоимости |
63311 |
|
|
.4.3 |
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) |
25323 |
Таблица № 6 Показатели по капитальному строительству
|
№ стр. |
Показатель |
тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Капитальные затраты производственного назначения, в том числе: |
8100 |
|
|
2 |
Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом |
3500 |
|
|
3 |
Капитальные затраты непроизводственного назначения |
3120 |
|
|
4 |
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом |
9,41 |
|
|
5 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жил. строительстве |
710 |
|
|
6 |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на кап. вложения |
18% |
Таблица № 7 Данные к расчету потребности в оборотных средствах.
|
№ стр. |
Показатель |
тыс.руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Изменение расходов будущих периодов |
20 |
|
|
2 |
Прирост устойчивых пассивов |
230 |
|
|
3 |
Норматив на начало года: |
||
|
4 |
Производственные запасы |
3935 |
|
|
5 |
Незавершенное производство |
236 |
|
|
6 |
Расходы будущих периодов |
15 |
|
|
7 |
Готовая продукция |
501 |
|
|
8 |
Нормы запаса в днях: |
||
|
9 |
Производственные запасы |
45 |
|
|
10 |
Незавершенное производство |
4 |
|
|
11 |
Готовая продукция |
7 |
Таблица № 8 Расчет источников финансирования капитальных вложений.
|
№ стр. |
Источник |
Кап. влож. производственного назначения |
Кап. влож. непроизводственного назначения |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Ассигнования из бюджета |
|||
|
2 |
Прибыль, направляемая на капитальные вложения |
2750 |
2250 |
|
|
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
|||
|
1981 |
||||
|
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
329 |
||
|
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
710 |
||
|
6 |
Прочие источники |
|||
|
7 |
Долгосрочный кредит банка |
3040 |
160 |
|
|
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
8100 |
3120 |
|
|
9 |
Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых |
547 |
29 |
|
Таблица № 9 Данные к распределению прибыли.
|
№ стр. |
Показатель |
тыс.руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
|
|
2 |
Реконструкция цеха |
2750 |
|
|
3 |
Строительство жилого дома |
2250 |
|
|
4 |
Отчисления в фонд потребления - всего*, в том числе: |
3020 |
|
|
.4.1 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1120 |
|
|
.4.2 |
б) удешевление питания в столовой |
1000 |
|
|
.4.3 |
в) на выплату дополнительного вознаграждения |
900 |
|
|
5 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
980 |
|
|
6 |
Погашение долгосрочных кредитов ** |
3200 |
Таблица № 10 Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
|
N стр. |
Статьи затрат |
Норматив на начало года, тыс. руб. |
Затраты IV кв, тыс. руб. всего |
Затраты IV кв., тыс.руб. в день |
Нормы запасов, в днях |
Норматив на конец года, тыс. руб. |
Прирост (+), снижение (-) |
|
|
1 |
Производственные запасы |
3935 |
8250 |
92 |
45 |
4125 |
190 |
|
|
2 |
Незавершенное производство |
236 |
14317 |
159 |
4 |
636 |
400 |
|
|
3 |
Расходы будущих периодов |
70 |
Х |
Х |
Х |
90 |
20 |
|
|
4 |
Готовые изделия |
501 |
14212 |
158 |
7 |
1105 |
604 |
|
|
5 |
Итого |
4742 |
Х |
Х |
Х |
5957 |
1215 |
|
|
Источники прироста |
||||||||
|
6 |
Устойчивые пассивы |
230 |
||||||
|
7 |
Прибыль |
985 |
Таблица № 11 Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР.
|
№ стр. |
Показатель |
тыс.руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
|
|
2 |
Средства целевого финансирования |
100 |
|
|
3 |
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
|
|
4 |
Средства заказчиков по договорам НИОКР |
200 |
|
|
5 |
Общая сумма средств, направленных на НИОКР |
200 |
Таблица № 12 Проект отчета о прибылях и убытках.
|
№ стр. |
Показатель |
тыс.руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
88 633 |
|
|
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
63 311 |
|
|
3 |
Прибыль (убыток) от продаж |
25 323 |
|
|
2. Прочие доходы и расходы |
|||
|
4 |
Проценты к получению |
940 |
|
|
5 |
Проценты к уплате |
576 |
|
|
6 |
Доходы от участия в других организациях |
866 |
|
|
7 |
Прочие доходы |
7 600 |
|
|
8 |
Прочие расходы - всего, в том числе: |
8 334 |
|
|
.8.1 |
а) содержание учреждений здравоохранения |
200 |
|
|
.8.2 |
б) содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
|
|
.8.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
|
|
.8.4 |
г) расходы на проведение НИОКР |
200 |
|
|
.8.5 |
д) налоги, относимые на финансовый результат |
1 504 |
|
|
.8.6 |
е) прочие расходы |
5 410 |
|
|
9 |
Доходы от прочих операций |
10 960 |
|
|
10 |
Расходы по прочим операциям |
9 100 |
|
|
11 |
Прибыль (убыток) планируемого года |
27 679 |
Таблица № 13 Расчет налога на прибыль.
|
№ стр. |
Показатель |
тыс.руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Прибыль - всего, в том числе: |
27679 |
|
|
.1.1 |
Прибыль, облагаемая по ставке 9% |
866 |
|
|
.1.2 |
Прибыль, облагаемая по ставке 20% |
26813 |
|
|
2 |
Сумма Налога к уплате по ставке 20% - всего, в том числе: |
5363 |
|
|
.2.1. |
В федеральный бюджет 2% |
536 |
|
|
.2.2 |
В бюджет субъекта Федерации 18% |
4826 |
|
|
.2.3 |
В местный бюджет |
0 |
|
|
3 |
Сумма Налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе: |
78 |
|
|
.3.1 |
В федеральный бюджет |
78 |
|
|
.3.2 |
В бюджет субъекта Федерации |
0 |
|
|
.3.3 |
В местный бюджет |
0 |
|
|
4 |
Общая сумма налога в федеральный бюджет |
614 |
|
|
5 |
Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации |
4826 |
|
|
6 |
Общая сумма налога в местный бюджет |
0 |
|
|
7 |
Итого сумма налога на прибыль (по ставке 20 и 9%) |
5440 |
|
|
8 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставке 20 и 9%) |
||
|
22238 |
Таблица № 14 Распределение прибыли планируемого года.
|
№ стр. |
Показатель |
тыс.руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Всего прибыль |
27679 |
|
|
2 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
|
|
3 |
Кап.вложения производственного назначения (реконструкция цеха) |
2750 |
|
|
4 |
Кап.вложения непроизводственного назначения (строительства) |
2250 |
|
|
5 |
Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: |
3020 |
|
|
.5.1 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1120 |
|
|
.5.2 |
б) удешевление питания в столовой |
1000 |
|
|
.5.3. |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
900 |
|
|
6 |
Прирост оборотных средств |
1215 |
|
|
7 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
980 |
|
|
8 |
Налог на прибыль 20% |
5363 |
|
|
9 |
Налог на прочие доходы 9% |
78 |
|
|
10 |
Погашение долгосрочного кредита |
3200 |
|
|
11 |
Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов |
5824 |
|
|
12 |
Выплаты дивидендов * |
1048 |
|
|
13 |
Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов |
4776 |
Таблица № 15 Баланс доходов и расходов (финансовый план).
|
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, |
|
|
тыс.руб. |
|||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
.001 |
I. Поступления (приток денежных средств) |
||
|
.002 |
А. От текущей деятельности |
||
|
.003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
88633 |
|
|
.004 |
Прочие поступления - всего, в том числе: |
380 |
|
|
.005 |
Средства целевого финансирования |
100 |
|
|
.006 |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
|
|
.007 |
Пророст устойчивых пассивов |
230 |
|
|
.008 |
Итого по разделу А |
89013 |
|
|
.009 |
Б. От инвестиций деятельности |
||
|
.010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
7600 |
|
|
.011 |
Доходы от прочих операций |
10960 |
|
|
.012 |
Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
329 |
|
|
.013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОК |
200 |
|
|
.014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
710 |
|
|
.015 |
Высвобождение средств из оборота |
||
|
.016 |
Итого по разделу Б |
19799 |
|
|
.017 |
В. От финансовой деятельности |
||
|
.018 |
Увеличение уставного капитала |
||
|
.019 |
Доходы от финансовых вложений |
1806 |
|
|
.020 |
Увеличение задолженности - всего, в том числе: |
3200 |
|
|
.021 |
Получение новых займов кредитов |
3200 |
|
|
.022 |
Выпуск облигаций |
||
|
.023 |
Итого по разделу В |
5006 |
|
|
.024 |
Итого доходов |
113818 |
|
|
.025 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
||
|
.026 |
А. По текущей деятельности |
||
