Основы финансов организации (предприятия)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Рыночная экономика, при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство, дополняемое государственным регулированием. Огромную роль, как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы. Они - неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики. Вот почему сегодня как никогда важно хорошо знать природу финансов, глубоко разбираться в условиях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования в интересах эффективного развития общественного производства. финансовый экономический ресурс

Финансы организации (предприятий) занимает ведущее место в системе финансов страны. Экономические реформы, связанные с переходом к рыночным отношениям, обусловили существенные изменения в системе финансов России. Значительно изменились и условия хозяйствования для российских предприятий.

В структуре финансовых взаимосвязей народного хозяйства финансы предприятий занимают исходное, определяющее положение, так как обслуживают основное звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны. Проводимые экономические реформы повлекли за собой глобальное изменение в структуре финансовых и производственных отношений.



Сущность финансов организаций

Как известно, укрупненными элементами (подсистемами) системы финансов современной России является государственные и муниципальные финансы (централизованные (публичные) финансы), финансы хозяйствующих субъектов и финансы домохозяйств (децентрализованные финансы), которые, в свою очередь, в зависимости от конкретных методов формирования доходов и денежных фондов делится на частные подсистемы. [1.3]

Организация (предприятие) - это самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица, производящий продукцию, товары, услуги, выполняющий работы, занимающийся различными видами экономической деятельности, целью которой является обеспечение общественных потребностей, извлечение прибыли и приращение капитала.

Организация может осуществлять какие-либо из видов предпринимательской деятельности либо одновременно все виды.

В процессе предпринимательской деятельности у организаций возникают определенные экономические отношения с ее контрагентами: поставщиками и покупателями, партнерами по совместной деятельности; объединениями и ассоциациями; финансовой и кредитной системой, сопровождающиеся движением денежных средств. Материальную основу финансов составляют деньги. Однако необходимое условие их возникновения является реальное движение денежных средств: их аккумуляция, расходование и использование на всех уровнях управления.[8.6]

Под финансами организации (предприятий) следует понимать относительно самостоятельную сферу системы финансов страны, охватывающую круг экономических отношений, связанных с формированием, распространением и использованием финансовых ресурсов предприятий на основе управления их денежными потоками.

В основе финансов организации (предприятий) лежат экономические, а не финансовые или денежные отношения. С научной точки зрения сведение финансов к денежным отношениям неравномерно.[10.34]

Финансы организаций - это совокупность финансовых отношений, связанных с организацией производства и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг, формированием финансовых ресурсов, осуществлением инвестиционной деятельности.

Финансовые отношения предприятий в зависимости от экономического содержания можно сгруппировать по следующим направлениям:

· между учредителями в момент создания организации при формировании уставного (складочного, акционерного) капитала; между отдельными организациями, связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости;

· между организациями и их подразделениями - филиалами, цехами, отделами, бригадами - в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств;

· между организациями и их работниками при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятий, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям;

· между организациями и финансовой системой государства при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней, формирование внебюджетных фондов, предоставление налоговых льгот;

· между организациями и банковской системой в процессе хранения денег в коммерческих банках, организации безналичных расчетов, получения и погашения ссуд, уплаты процентов за кредит;

· между организациями и страховыми компаниями и организациями, возникающие при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков;

· между организациями и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и другими хозяйствующими субъектами.

Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и сферу применения, методы реализации. Однако все типы отношений носят двусторонний характер, их материальную основу составляет движение денежных средств, благодаря использованию которых формируются денежные потоки, ими сопровождается формирование уставного капитала организации, начинается и завершается кругооборот средств и использование денежных фондов различного назначения.[9.17]

Под функциями любой экономической категории следует понимать форму выражения ее общественного назначения, т.е. они должны выражать специфику именно данной категории.

Функции финансов предприятий производны от сущности последних. Они реализуются на микроэкономическом уровне, они непосредственно связаны с формированием и использованием капитала и денежных фондов предприятий в условиях их экономического обособления и удовлетворением частных благ на возмездной эквивалентной основе.

Финансы организации можно классифицировать по различным признакам:

По организационно-правовым формам различают: финансы открытых акционерных обществ, финансы закрытых акционерных обществ, финансы с ограниченной ответственностью, финансы с дополнительной ответственностью, финансы товариществ на вере, финансы некоммерческих организации.

По отраслевой, ведомственной принадлежности различают: финансы промышленных предприятий, финансы сельскохозяйственных предприятий, финансы транспортных организации, финансы торговых организации.

В зависимости от субъектов права собственности различают: финансы коммерческих организаций, имущество которых находится в собственности:

а) граждан и юридических лиц РФ, в том числе и иностранных;

б)РФ;

в)субъектов РФ;

г) муниципальных образований;

д) в совместной собственности

В зависимости от размеров предприятий различают: финансы малых предприятий; финансы средних предприятий и финансы крупных предприятий.

Финансовые ресурсы организации (предприятий) - это совокупность денежных средств, аккумулируемых предприятием для формирования необходимых им активов в целях осуществления всех видов деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет поступлений извне.

Финансовая работа предприятий - это часть его управленческой функции, это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами и их эффективное использование в целях обеспечения расширенного воспроизводства и выполнения всех его финансовых обязательств перед другими субъектами рынка и государством.[1.13]

Анализ финансового состояния организации является существенным и непременным элементом управления предприятием и важнейшим блоком в системе финансового анализа, знание процедур которого обязательно для любого экономиста.

Финансовая устойчивость организации (предприятия) - это такое состояние ее финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает бесперебойную деятельность организации, способствует ее развитию на основе роста прибыли и капитала в свете долгосрочной перспективы, гарантирует постоянную платежеспособность в границах допустимого уровня предпринимательского риска.

Платежеспособность организации (предприятия) - это ее способность своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства, т.е. это некая моментная характеристика предприятия, отражающая наличие необходимой суммы свободных денежных средств для немедленного погашения требований кредиторов.

Под ликвидностью организации понимают способность быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы в денежные средства, что по времени соответствует сроку погашения обязательств.

Оценивая ликвидность организации, следует подвергать анализу ликвидность ее активов, а также степень покрытия ее обязательств активами разной степени ликвидности.

Ликвидность активов -- величина, обратная ликвидности баланса, характеризующаяся временем их превращения в денежные средства. При этом степень ликвидности конкретного актива определяется двумя факторами: скоростью трансформации и потерями собственника от снижения стоимости актива в результате экстренной продажи последнего.[1.481]

Функции финансов организации.

Наиболее полно сущность финансов проявляется в их функциях. В настоящее время существует большой разброс в определении функций, однако признается, что финансы предприятий выполняют три основные функции: формирования капитала и доходов организации; распределения и использования доходов; контрольную.

Все функции тесно взаимосвязаны между собой.

При выполнении финансами функции формирования капитала происходит формирование первоначального капитала организации, его приращение; привлечение денежных средств из различных источников в целях формирования необходимого для предпринимательской деятельности объема финансовых ресурсов, сопровождающееся движением денежных средств.

Распределение и использование доходов на уровне организаций проявляется в распределении выручки от реализации продукции и доходов от иной деятельности в стоимостном выражении по направлениям использования, определении основных стоимостных пропорций в процессе распределения доходов и финансовых ресурсов, обеспечении оптимального сочетания интересов отдельных товаропроизводителей, предприятий и организаций и государства в целом.

Объективной основой контрольной функции являются стоимостный учет затрат на производство и реализацию продукции, формирование доходов и денежных фондов предприятий и их использование. С помощью этой функции осуществляется контроль за своевременным поступлением выручки от реализации продукции и оказания услуг, формированием и целевым использованием денежных фондов и в целом финансовых ресурсов организации, изменениями финансовых показателей.

В основе финансов лежат распределительные отношения, обеспечивающие источниками финансирования воспроизводственный процесс. Размер получаемых организацией доходов и эффективное и рациональное ведение хозяйства определяют его дальнейшее развитие. Если нарушается бесперебойный кругооборот средств, увеличиваются затраты, снижаются доходы предприятия, его конкурентоспособность, финансовая устойчивость. В этом случае контрольная функция свидетельствует о недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства, о недостатках в управлении финансовыми ресурсами, организации производства.[9.21]

Принципы организации финансов предприятия.

Организация финансов предприятия строится на определенных принципах: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная ответственность, заинтересованность в результатах деятельности, формирование финансовых резервов.

1) Принцип хозяйственной самостоятельности предполагает, что предприятие самостоятельно независимо от организационно-правовой формы хозяйствования определяет свою экономическую деятельность, направления вложения денежных средств с целью извлечения прибыли. В рыночной экономике существенно расширились права предприятий в области коммерческой деятельности, инвестиций как краткосрочного, так и долгосрочного характера. Рынок стимулирует предприятия к поиску все новых и новых сфер приложения капитала, созданию гибких производств, соответствующих потребительскому спросу.

Однако о полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя. Государство регламентирует отдельные стороны деятельности предприятий. Так, законодательно регламентируется взаимоотношения предприятий с бюджетами разных уровней, внебюджетными фондами, государство определяет амортизационную и налоговую политику.

2) Принцип самофинансирования означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов. Реализация этого принципа - одно из основных требований предпринимательской деятельности, обеспечивающее конкурентоспособность предприятия. В развитых странах на предприятиях с высоким уровнем самофинансирования удельный вес собственных средств достигает 70 и более процентов. К основным собственным источникам финансирования предприятий в РФ относятся: прибыль и амортизационные отчисления. Но общий объем собственных денежных средств предприятий недостаточен для осуществления серьезных инвестиционных программ. В настоящее время не все предприятия способны полностью реализовать этот принцип. Организации ряда отраслей народного хозяйства, выпуская продукцию и оказывая услуги, необходимые потребителям, по объективным причинам не могут обеспечить ее достаточную рентабельность (предприятия городского пассажирского транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, оборонной промышленности, добывающих отраслей). Такие предприятия получают ассигнования из бюджета разных уровней.

3) Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за веление и результаты хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных предприятий, их руководителей и работников предприятия. В соответствии с российским законодательством предприятия, нарушающие договорные обязательства, расчетную дисциплину, допускающие несвоевременный возврат ссуд, погашение векселей, нарушение налогового законодательства, уплачивают пени, неустойки, штрафы. В случае неэффективности деятельности к предприятию может быть применена процедура банкротства. Для руководителей предприятий принцип материальной ответственности реализуется через систему штрафов в случаях нарушения предприятием налогового законодательства. К отдельным работникам применяется система штрафов, лишения премий, увольнение с работы в случаях нарушения трудовой дисциплины.

4) Принцип заинтересованности в результатах деятельности обусловлен основной целью предпринимательской деятельности - извлечением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща работникам предприятия, самому предприятию и государству в целом. На уровне отдельных работников реализация этого принципа должна быть обеспечена достойной оплатой труда, за счет фонда оплаты труда и прибыли, направляемой на потребление в виде премий, вознаграждений за выслугу лет, материальной помощи, а также выплат процентов по облигациям и дивидендов по акциям. Для предприятия данный принцип может быть реализован с проведением государством оптимальной налоговой политики и соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на фонд потребления и накопления.

5) Принцип обеспечения финансовых резервов обусловлен необходимостью формирования финансовых резервов, обеспечивающих предпринимательскую деятельность, которая сопряжена с риском из-за возможных колебаний рыночной конъюнктуры. В рыночной экономике последствия риска ложатся непосредственно на предпринимателя, который самостоятельно принимает решения, реализует разработанные программы с риском невозврата вложенных средств. Финансовые вложения предприятия также связаны с риском получения недостаточного процента дохода по сравнению с темпами инфляции или более доходными сферами приложения капитала. Наконец, могут иметь прямые просчеты в разработке производственной программы. Финансовые резервы могут формироваться на предприятиях всех организационно-правовых форм собственности из чистой прибыли и других обязательных платежей в бюджетную систему. Денежные средства, направляемые в финансовый резерв, целесообразно хранить в ликвидной форме, чтобы они приносили доход и при необходимости могли легко быть превращены в наличный капитал.[9.22]

Финансовые ресурсы предприятия

Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является обеспечение предприятия финансовыми ресурсами в размерах, необходимых для осуществления деятельности компании.

Финансовые ресурсы организации (предприятия) -- это совокупность источников денежных средств, аккумулируемых организацией в целях осуществления всех видов деятельности.

По источникам формирования финансовые ресурсы делим на 3 группы:

· внутренние (собственные и приравненные к ним средства);

· привлеченные;

· заемные (поступления денежных средств от финансово-банковской системы).

К внутренним финансовым ресурсам относятся собственные и приравненные к ним средства:

1) поступления от учредителей при формировании уставного капитала;

2) прибыль;

3) амортизационные отчисления -- представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, так как включаются в себестоимость продукции и в составе выручки от реализации продукции возвращаются на расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства;

4) устойчивые пассивы (устойчивая кредиторская задолженность) -- переходящая минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям в бюджет и во внебюджетные фонды.

К привлеченным финансовым ресурсам относятся:

1) дополнительные паевые и иные взносы учредителей в уставный капитал;

2) дополнительная эмиссия и размещение акций (IPO);

3) финансовые ресурсы, поступившие в порядке перераспределения: страховое возмещение; дивиденды и проценты по ценным бумагам сторонних эмитентов; бюджетные ассигнования и т.п.

К заемным финансовым ресурсам относятся:

1) кредиты банков;

2) займы, предоставленные другими организациями;

3) коммерческий кредит;

4) средства от выпуска и размещения облигаций;

5) лизинг;

6) бюджетные ассигнования, предоставляемые на возвратной основе, и др.[4.11]

Финансовые инструменты -- это любой вид контракта, результатом которого является появление определенной статьи в активах одной стороны контракта и в пассивах другой стороны контракта. Это могут быть денежные средства, финансовые вложения и различные виды задолженности. Финансовые инструменты могут быть первичными, например, дебиторская и кредиторская задолженность, акции, облигации, векселя, и производными, например, финансовые опционы, фьючерсы и форварды, процентные и валютные свопы.

Необходимо помнить, что операции с финансовыми инструментами всегда сопряжены с финансовыми рисками. Риски бывают ценовые, кредитные, риск ликвидности, риск денежного потока.

Правовое обеспечение позволяет предприятиям существовать в законодательном поле, нормативное регулирование деятельности субъектов экономики обеспечивает равные условия хозяйствования. Правовое обеспечение играет важную роль в функционировании финансовой системы. В России действует Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, нормативно-правовая база содержит сотни актов, регулирующих финансовые отношения в экономике. В области финансов законодательную инициативу могут проявлять Государственная дума, Министерство финансов, Банк России, методическое обеспечение исполнения законов возложено на Министерство финансов и Банк России.

Информационное обеспечение -- необходимое условие нормального производственного и управленческого процесса. Своевременное получение достаточной и достоверной информации помогает построить процесс управления на современном профессиональном уровне. Внутренняя информация формируется в системе бухгалтерского финансового и управленческого учета, в автоматизированных системах управления. Внешнюю информацию о фондовых рынках, ценах, ставках процентов, налогов предприятия получают посредством систем связи и различных информационных агентств. Информация используется в финансовом планировании и прогнозировании. Качество информации непосредственно влияет на результативность управления денежными потоками, финансовую устойчивость предприятия, его конкурентоспособность, формирование финансовых ресурсов.

Государственное регулирование финансов организаций в условиях рыночной экономики достаточно ограничено. Государство не имеет права вмешиваться в оперативную деятельность компаний, осуществлять руководство денежными потоками любыми способами. Насчитывается всего три формы государственного регулирования: ставка рефинансирования, налоговые ставки и амортизационная политика. Эти формы в различных сочетаниях позволяют государству осуществлять свою функцию управления экономикой без вмешательства в конкретные действия субъектов рынка. Повышая или понижая ставки процентов и налогов, а также устанавливая правила начисления амортизации, государство может способствовать развитию приоритетных направлений экономики или стагнации в отдельных неперспективных отраслях.[4.9]

Финансовый механизм предприятий - это система управления их финансами, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств, с целью эффективного их воздействия на конечные результаты производства, устанавливаемая государством в соответствии с требованиями экономических законов путем выпуска законодательных и нормативных актов и используемая предприятиями с учетом своих особенностей и задач.

Финансовый механизм состоит из:

- механизма управления финансовыми отношениями;

- механизма управления денежными фондами.

Механизм управления финансовыми отношениями включает в себя взаимодействие между:

- отдельными предприятиями, в процессе реализации продукции (работ, услуг) и при коммерческом кредитовании;

- предприятиями и коллективами из работников при выплате заработной платы, премий, распределении средств фонда потребления;

- предприятиями и организациями, концернами или другими структурами вневедомственного управления, в которые входят предприятия, а также между предприятиями и хозрасчетными подразделениями внутри них при распределении и перераспределении финансовых ресурсов;

- предприятиями и финансовой системой при внесении платежей в бюджет, внебюджетные фонды и получения ассигнований;

- предприятиями и кредитной системой при безналичных и наличных расчетах, получении, погашении ссуд и уплате процентов за кредит, а также при оказании различных банковских услуг, таких как факторинг, траст, лизинг;

- предприятиями и страховыми компаниями при страховании имущества;

- предприятиями и фондовым рынком;

- другие отношения.[5.217]

Денежные фонды и резервы организации (предприятий)

Формирование денежных фондов организации (предприятия) начинается с момента его создания; это важнейшая сторона деятельности организации. В соответствии с законодательством организация создает уставной капитал.

Уставной капитал - основной первоначальный источник собственных средств организации (предприятия). В соответствии с Гражданским кодексом размер уставного капитала не может быть менее суммы, гарантирующей интересы его кредиторов.

Собственный капитал - представляет собой разницу между совокупными активами организации (предприятия) и его обязательствами, т.е. его долгами.

Наличие резервного капитала у хозяйствующего субъекта - важнейший фактор стабильности его деятельности в рыночной экономике, условие обеспечения устойчивого финансового состояния.

Под доходами организации подразумевается увлечение экономических выгод в результате поступления денежных средств иного имущества и погашения обязательств приводящее к увеличению капитала.[6.11]

Любая коммерческая организация строит свою деятельность исходя из перспективы устойчивого генерирования прибыли в среднем. Поскольку в мире бизнеса и конкурентной борьбы никто не застрахован от собственных ошибок и появления более умелых и удачливых (к сожалению) конкурентов, нельзя заранее предсказать с определенностью, какова будет прибыль в будущем, хватит ли доходов предприятию для расчетов со своими контрагентами, будут ли удовлетворены собственники уровнем рентабельности и др. Именно поэтому степень эффективности текущего управления финансами определяется не только и не столько значимостью полученных доходов (убытков) в отдельные годы, сколько устойчивостью генерирования прибыли в среднем. Если предприятие постоянно имеет прибыль (возможно, и не супербольшую, но устраивающую в среднем инвесторов), обремененную, естественно, приемлемым уровнем риска, становится возможным принятие стратегических финансовых решений прогнозного характера, в особенности в отношении привлечения дополнительных источников финансирования. Иными словами, не только текущее финансовое состояние, но и решения стратегического характера в значительной степени зависят от эффективности постоянной рутинной деятельности, сутью которой является генерирование прибыли. Устойчивая текущая прибыль служит индикатором правильности выбранного курса, стратегическая цель которого -- повышение уровня благосостояния собственников предприятия.[3.185]

Так же как расходы доходы подразделяются на:

· доходы от обычных видов деятельности

· операционные

· внереализационные

· черезвычайные[6.37]

Доходами от обычных видов деятельности являются выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ и оказанием услуг. Выручка отражается в системе учета в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности.

К расходам по обычным видам деятельности относятся расходы, связанные с изготовлением (или приобретением) и продажей продукции, а также возмещение стоимости амортизируемых активов (например, основных средств и нематериальных активов) в виде амортизационных отчислений. Расходы по обычным видам деятельности отражаются в системе учета в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине оплаты и (или) величине кредиторской задолженности.[3.188]



Заключение

Финансы -- неотъемлемая часть денежных отношений, но не всякие денежные отношения являются финансовыми. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги -- это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы -- это экономический инструмент создания, распределения и использования фондов денежных средств.[4.4]

Финансы предприятий отражают процесс образования, распределения использования доходов на предприятиях различных форм собственности и организационно-правовых форм.

Основная задача корпоративных финансов -- финансовое обеспечение деятельности организации. Основным источником получения денежных ресурсов для хозяйственной деятельности предприятия являются денежные средства, вырученные от реализации продукции предприятия (продажи товаров, работ и услуг). При временном недостатке денежных средств, полученных от реализации продукции предприятия, необходимых для обеспечения текущих финансовых потребностей бизнеса, обычно берутся краткосрочные банковские кредиты. Для обеспечения долгосрочных потребностей чаще выпускаются облигации или акции, либо берутся долгосрочные кредиты. Такие стратегические решения о взятии кредита или выпуске акций в конечном счёте определяют саму структуру капитала организации.

Одной из задач в области финансов предприятия является нахождение оптимального соотношения между доходностью бизнеса и финансовыми рисками.



Список используемой литературы

1.Лапустина М.Г. «Финансы организации (предприятия)» / М.Г.Лапустина // Инфра-М. - 2008. - 575с.

2.Задорожная А.Н. «Финансы организации (предприятия)» / А.Н. Задорожная // МИЭМП. - 2010. -200с.

3.Ковалев В.В. «Финансы организации (предприятия)» / В.В.Ковалев // Проспект. -2006. -352с

4.Бурмистрова Л.М. «Финансы организации (предприятия)» / Л.М. Бурмистрова // Инфра-М.-2009.-239

5.Кривонос Ю.Е. «Финансы и кредиты» / Ю.Е. Кривонос // Финансы и статистика.-2006.-512с.

6.Колчина Н.В. «Финансы организации (предприятия)» / Н.В. Колчина//Юнити-Дана.-2007.-383с.

7. Гаврилова А.Н. «Финансы организации (предприятия)» / А.Н. Гаврилова // Кнорус.-2007.-608с.

8.Никитина Н.В. «Финансы организации (предприятия)» / Н.В. Никитина// Флинта.-2008.-365с.

9.Положенцова А.И. «Финансы организации (предприятия)» * А.И. Положенцова // Кнорус.-2010.-206с.

10.Николаева Т.П. «Финансы предприятия» / Т.П. Николаева // ЕАОИ.-2009.-311с.



Задача № 1

Исходные данные:

Материальные основные фонды

Здания 22970 тыс.руб

Сооружения 12300 тыс.руб

Силовые машины 83190 тыс.руб

Рабочие машины и оборудования 183700 тыс.руб

Информационные машины 1620 тыс.руб

Средства транспорта 380 тыс.руб

Инвентарь 190 тыс.руб

Нематериальные активы

Объекты интеллектуальной собственности 78 тыс.руб

Права пользования природными ресурсами 25 тыс.руб

Отложенные затраты 930 тыс.руб

Стоимость поступивших средств по группам, дата поступления 790 тыс.руб 9.09

Стоимость выбывших основных средств по группам, дата выбытия 320 тыс.руб 13.02

Срок эксплуатации основных фондов 7 лет

Группы основных фондов	Стоимость основных фондов, тыс. руб	Норма амортизации %	Годовые амортизационные отчисления, тыс. руб	Амортизируемый срок службы, лет	Сумма амортизации за срок эксплуатации, тыс. руб	Остаточная стоимость за срок эксплуатации, тыс. руб	Коэффициент износа %
Материальные основные фонды
1.Здания	23440	23370,83	1,0	233,71	100	1635,97	21804,3	6,98
2.Сооружения	12770	12700,83	1,5	190,51	66,67	1333,57	11436,43	10,44
3.Силовые машины и оборудования	84380	84310,83	4,4	3709,68	22,73	2596,76	58412,24	30,77
4.Рабочие машины и оборудование	184170	184100,83	6,7	12334,76	14,93	86343,32	97826,68	46,88
5.Информационные машины	2090	2020,83	12,0	2,5	8,33	169,7	392,5	81,22
6.Средства транспортные	850	780,83	11,8	92,	8,47	644,9	205,02	75,88
7.Инвентарь	660	590,83	7,5	44,31	13,33	310,17	349,83	47
Нематериальные активы
8.Объекты интеллектуальной собственности	548	478,83	7,0	33,52	14,29	234,64	313,36	42,82
9.Права пользования природными ресурсами	495	425,83	6,7	28,53	14,93	199,71	295,29	40,35
10.Отложенные затраты	1400	1330,83	10	133,08	10	931,56	468,44	66,54
Итого	310803	310111,3	68,6	16802,6	273,68	94400,3	191504,09	448,88

Решение:

= = = 22970+12300+83910+183700+1620+380+190+78+25+930 = 306103тыс. руб

=

=

Где ?-сумма основных фондов поступивших на баланс предприятия в течении текущего года, тыс. руб

?-сумма основных фондов, выбывших в течении года, тыс. руб

1. 22970+790-320 = 23440

2. 12300+790-320 = 12770

3. 83910+790-320 = 84380

4. 183700+790-320 = 184170

5. 1620+790-320 = 2090

6. 380+790-320 = 850

7. 190+790-320 = 660

8. 78+790-320 = 548

9. 25+790-320 = 495

10. 930+790-320 = 1400

=

Где а-число полных месяцев от момента поступления основных фондов до конца года

в-число полных месяцев от момента выбытия до конца года

1. 23440+ 3/12* 790 - 10/12 * 320 = 23370,83

2. 12770+3/12*790-10/12*320 = 12700,83

3. 84380+3/12*790-10/12*320 = 84310,83

4. 184170 +3/12*790-10/12*320 = 184100,83

5. 2090+3/12*790-10/12*320 = 2020,83

6. 850 +3/12*790-10/12*320 = 780,83

7. 660+3/12*790-10/12*320 = 590,83

8. 548+3/12*790-10/12*320 = 478,83

9. 495+3/12*790-10/12*320 = 425,83

10. 1400+3/12*790-10/12*320 = 1330,83

И_а =

Где - норма амортизации по определенной группе материальных основных фондов и по каждому виду нематериальных активов, %

1. 23370,83* 1,0=233,71

2. 12700,83*1,5=190,51

3. 84310,83*4,4=3709,68

4. 184100,83*6,7=12334,76

5. 2020,83*12=242,5

6. 780,83*11,8=92,14

7. 590,83*7,5=44,31

8. 478,83*7=33,52

9. 425,83*6,7=28,53

10. 1330,83*10=133,08

И_а = ? И_ai = И_а1+И_а2+…+И_а10= 242,50 + 92,14 + 44,31 + 33,52 + 28,53 + 133,08 = 17042,74

=

Где - среднегодовая стоимость основных фондов в целом по предприятию, тыс. руб

1. 233,71/23370,83*100 = 1,0

2. 190,51/12700,83*100 =1,5

3. 3709,68/84310,83*100 =4,4

4. 242,5/2020,83*100 = 12

5. 242,5/2020,83*100 = 12

6. 92,14/780,83*100 = 11,8

7. 44,31/590,83*100 = 7,5

8. 33,52/478,83*100 = 7,0

9. 28,53/425,83*100 = 6,7

10. 133,08/1330,83*100 = 10,0

Т_слi =



1. 100/1=100

2. 100/1,5=66,67

3. 100/4,4=22,73

4. 100/6,7=14,93

5. 100/12=8,33

6. 100/11,8=8,47

7. 100/7,5=13,33

8. 100/7=14,29

9. 100/6,7=14,93

10. 100/10=10

С_изнi = C_ai = И_аi*Т_экспл

где Т_экспл - срок эксплуатации основных фондов, лет

1. 1635,97

2.1333,57

3.25967,76

4. 86343,32

5. 242,50*7=1697,5

6. 92,14*7=644,98

7. 44,31*7=310,17

8. 33,52*7=234,64

9. 28,53*7=199,71

10. 133,08*7=931,56

= - C_ai

где - первоначальная стоимость основных фондов по каждой группе, тыс. руб

C_ai - стоимость износа за период эксплуатации по каждой группе, тыс. руб

1. 23440-1635,97=21804,03

2.12770-1333,57=11436,43

3.84380-25967,76=58412,24

4.184170-86343,32=97826,68

5.2090-1697,5=392,5

6.850-644,98=205,02

7.660-310,17=349,83

8.548-234,64=313,36

9.495-199,71=295,29

10.1400-931,56=468,44

К_изнi =*100%

1. 1635,97/23440*100=6,98

2. 1333,57/12770*100=10,44

3. 25967,76/84380*100=30,77

4.86343,32/184170*100=46,88

5. 1697,5/2090*100=81,22

6.644,98/850*100=75,88

7.310,17/660*100=47,0

8.234,64/548*100=42,82

9.199,71/495*100=40,35

10.931,56/1400*100=66,54



Задача № 2

Исходные данные

1. Производственные запасы

1.1 Сырье и материалы 1086,6 тыс. руб.

1.2 покупные полуфабрикаты и комплектуюшие изделия, конструкции и детали 314,2 тыс. руб.

1.3 Топливо 136,1 тыс. руб.

1.4 Тара и тарные запасы 87,4 тыс. руб.

1.5 Запасные части 148,0 тыс. руб.

1.6 Прочие материалы 20,6 тыс. руб.

1.7 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 590,1 тыс. руб.

2.Незавершенное строительство 280,0 тыс. руб.

3. Расходы будущих периодв 39,8 тыс. руб.

4.Готовая продукция на складах 428,0 тыс. руб.

5. Дебиторская задолжность 214,0 тыс. руб.

6. Денежные средства в расчетах 398,0 тыс. руб.

Решение:

1. Н_общ = 1086,6 +314,2 + 136,1 + 87,4 + 148 + 20,6 + 590,1 + 280 + 39,8 + 428 + 214 + 398 = 3742,8

2. К_об = Р_nt / Н_общ=720/3742,8=0,19

3. Тоб = Тпл/Коб = 360/0,19 = 1894,74

4. 1. *100 =29,03

2.

3. 4

4. 4

5.

6.

7.

8. 7,48

9.

10.

11.

12.



Задача № 3

Исходные данные:

1)Вложение капитала в производство товарра повышенного спроса

1.450 тыс. руб.

2.300 тыс. руб.

3.230 тыс. руб.

4.120 тыс. руб.

2)Себестоимость единицы продукции по годам

1.V1=24,0 тыс. руб.

2. V2= 22,8 тыс. руб.

3.V3= 22,8 тыс. руб.

4.V4=22,2 тыс. руб.

5.V5=22.1 тыс. руб.

3)Базовая цена за единицу продукции без НДС и налога с продаж по годам

1.Р1=30,3 тыс. руб.

2.Р2=31,3 тыс. руб.

3.Р3=31,9 тыс. руб.

4.Р4=32,6 тыс. руб.

5.Р5=32,0 тыс. руб.

4)Объем выпуска продукции по годам:

1.Q1=286 тыс. руб.

2.Q2=331 тыс. руб.

3.Q3=540 тыс. руб.

4.Q4=620 тыс. руб.

5.Q5=672 тыс. руб.

5)Ставка налога на прибыль 20%

6)Расчетный период выпуска товара повышенного спроса

Трасч=5лет

7)Норма дисконта

Е=30%

t	Q	P	V	Платеж	Дисконт	CFt	NPV
1	286	30,0	24,0	1372,8	1,3	1056	606
2	331	31,3	22,8	2250,8	1,69	1331,83	1637,83
3	540	31,9	22,8	3931,2	2,2	1786,91	3194,74
4	620	32,6	22,2	5158,4	2,86	1803,64	4878,38
5	672	32,0	22,1	5322,24	3,71	1434,57	6312,95

Решение:

1)Платеж = (Q*(P-V))*(1-T)

Где Q-объем выпуска продукции по годам

Р-базовая цена за единицу продукции без НДС и налога с продаж по годам

V-себестоимость единицы продукции по годам

Т-ставка налога на прибыль по годам

1. (286*(30-24))*(1-0,2) = 1372,8

2. (331*(31,3-22,8))*(1*0,2) =2250,8

3. (540*(31,9-22,8))*(1*0,2) =3931,2

4. (620*(32,6-22,2))*(1*0,2) = 5158,4

5. (672*(32-22,1))*(1-0,2) = 5322,24

2)Дисконт (1+r)^t =(1+0,3)^t

Где r-норма дисконта

1. 1.1,3¹=1,3

2. 1,3 ²=1,69

3. 1,3³=2,2

4. 1,3⁴=2,86

5. 1,3⁵=3,71

3)

1. 1372,8/1,3=1056

2. 2250,8/1,69=1331,83

3. 3931,2/2,2=1786,91

4. 5158,4/2,86=1803,64

5.5322,24/3,71=1434,57

4) NPV

1. 1056-450=606

2.606+1331,83-300=1637,83

3. 1637,83+1786,91-230=3194,74

4. 3194,74+1803,64-120=4878,38

5. 4878,38+1434,57=6312,95

Лист	Обозначение	Наименование
2		Задание на курсовую работу
3	270103.12 КР ПЗ	Пояснительная записка. Содержание
20	270103.12 КР ПЗ	Список литературы
21	270103.12 КР РЧ	Расчетная часть. Таблицы технико-экономических показателей предприятия (организации)
33	270103.12 КР ВД	Ведомость документов

Размещено на Allbest.ru

...